名詞解釋外部性：有時(shí)也稱作外部經(jīng)濟(jì)或外部不經(jīng)濟(jì)，指的是生產(chǎn)者（或者是消費(fèi)者）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響到其他人，但未對(duì)由此發(fā)生的成本支付代價(jià)或此提供的利益獲取報(bào)償，從而形成外在經(jīng)濟(jì)后果?，F(xiàn)收現(xiàn)付式：以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，是指以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。3．隱形補(bǔ)貼：是指政府給生產(chǎn)商以一定的補(bǔ)貼，同時(shí)強(qiáng)制其以較低的價(jià)格銷售商品，從而使得消費(fèi)者獲得補(bǔ)貼利益。4.帕累托改進(jìn)：在總資源不變的情況下，如果對(duì)某種資源配置狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，使一些人的境況得到改善，而其他人的狀況至少不變壞，符合這一性質(zhì)的調(diào)整被稱為帕累托改進(jìn)。5.財(cái)政收入：從實(shí)物和動(dòng)態(tài)的含義上理解，是個(gè)政府等公共部門通過各種形式從個(gè)人和企業(yè)以及市場獲取占有資源的征集過程；從價(jià)值和靜態(tài)的含義上理解，是政府等公共部門所籌集到的貨幣形態(tài)的資金。6.洛侖茲曲線：是經(jīng)濟(jì)學(xué)家洛侖茲創(chuàng)立的以直觀圖像反映收入分配公平程度的曲線?，F(xiàn)實(shí)中的收入分配狀態(tài)曲線總是位于OE和OFE之間呈現(xiàn)弧線狀態(tài)的各種曲線，即洛侖茲曲線。它表示低收入階層占據(jù)較少的收入，高收入階層占據(jù)較多的收入，各組收入累計(jì)就形成了開始平緩然后陡峭的弧形的實(shí)際收入分布曲線。7.基尼系數(shù)：它是用來測量收入差異程度的另一種方法，是在洛侖茲曲線的基礎(chǔ)上形成的指標(biāo)性衡量工具。其確定公式為G=M/M+N,式中:G表示基尼系數(shù)的數(shù)值；M是洛侖茲弧形曲線和絕對(duì)平均線OE之間的面積；M+N是絕對(duì)平等線OE同絕對(duì)不平等線OFE之間的面積?；嵯禂?shù)的數(shù)值在0和1之間。數(shù)值越大，收入差距越大。0表示絕對(duì)公平狀態(tài)，1表示絕對(duì)不公平的狀態(tài)。一般認(rèn)為，0.4是分配公平與否的臨界值。8.混合銷售行為：是一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅的應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù).9.扭曲稅：是個(gè)人可能回避，從而課稅會(huì)干擾其經(jīng)濟(jì)決策和行為的稅收。扭曲稅對(duì)市場的干擾根源于個(gè)人的避稅企圖，它們改變市場資源配置的原來狀態(tài)，產(chǎn)生資源配置的效率損失。10.俱樂部產(chǎn)品：公共財(cái)政學(xué)中，俱樂部產(chǎn)品是指在一定的規(guī)模之內(nèi)，該產(chǎn)品的消費(fèi)不具有排他性和競爭性，可是消費(fèi)者超過一定的規(guī)模，就產(chǎn)生排他性。問答題1什么是赫伯格三角形？2如何區(qū)別一般納稅人和小規(guī)模納稅人？按國際慣例現(xiàn)行增值稅通過認(rèn)定劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是：年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或企業(yè)性單位。具體銷售額標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)和應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬以下；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。由于增值說是價(jià)外稅，應(yīng)稅銷售額不包括應(yīng)納稅額。個(gè)人及非企業(yè)型單位。不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人。稅費(fèi)結(jié)構(gòu)失衡的危害？從宏觀經(jīng)濟(jì)方面分析，加重了企業(yè)和農(nóng)民的財(cái)政負(fù)擔(dān)，這些負(fù)擔(dān)生產(chǎn)了消極的影響，限制了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。從財(cái)政收入上分析，擠占了可能的財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入，使得能夠納入預(yù)算內(nèi)的收入嚴(yán)重不足，大量的財(cái)政資金在制度外運(yùn)行、流失，形成了政府財(cái)力靠借貸、企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重的怪圈。不僅削弱了財(cái)力的集中和國家調(diào)節(jié)控制宏觀經(jīng)濟(jì)的能力，同時(shí)危害了國民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。從公共服務(wù)上分析，它致使政府機(jī)構(gòu)的行為不規(guī)范，決策過程和各項(xiàng)行政事業(yè)活動(dòng)屈從于收費(fèi)生產(chǎn)的部門利益，容易背離公共財(cái)政的職責(zé)和方向。更嚴(yán)重的是，它客觀上還催化了權(quán)利商品化、貪污腐敗等現(xiàn)象。不合理的收費(fèi)制度和使用制度以及在此基礎(chǔ)上孳生的腐敗，加劇了市場轉(zhuǎn)軌過程中難以回避的收入分配不公平的矛盾，增加了政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的難度和廣度。公共產(chǎn)品特性有哪些并解釋該特性？消費(fèi)的共同性或效用的不可分割性。作為公共產(chǎn)品，它的消費(fèi)只能共同發(fā)生而不能分散單獨(dú)發(fā)生；產(chǎn)品的效用只有在共同的消費(fèi)中才會(huì)存在和實(shí)現(xiàn)。消費(fèi)的非排他性。公共產(chǎn)品就由社會(huì)群體共同享受的產(chǎn)品，技術(shù)上不具備排他的可能。由此單個(gè)個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的享受不會(huì)影響和減少其他個(gè)人或集團(tuán)的消費(fèi)和享受。消費(fèi)的非競爭性。消費(fèi)的非競爭性，是指某種商品在增加消費(fèi)者時(shí)，其邊際成本等于零。什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人將其承擔(dān)的稅負(fù)通過經(jīng)濟(jì)途徑轉(zhuǎn)移給與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的他人身上的行為。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：（1）供求彈性和稅負(fù)歸宿。供給彈性大，稅負(fù)歸宿趨向于消費(fèi)者。因?yàn)楣┙o彈性大的產(chǎn)品，生產(chǎn)者可以靈活調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量，從而在競爭市場中將產(chǎn)品按期望的價(jià)格銷售出去，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁相對(duì)容易；反之，供求彈性小，稅負(fù)歸宿趨向于生產(chǎn)者。（2）按照轉(zhuǎn)嫁同彈性關(guān)系理論，其他因素對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響的結(jié)論主要有：第一，市場結(jié)構(gòu)和稅負(fù)歸宿。一般是在壟斷市場結(jié)構(gòu)下，應(yīng)稅商品的代替彈性減弱，稅負(fù)容易歸宿于消費(fèi)者。第二，稅種特征和稅負(fù)歸宿。一般情況下，市場關(guān)系緊密的間接稅容易轉(zhuǎn)嫁，與市場關(guān)系較遠(yuǎn)的直接稅轉(zhuǎn)嫁困難。稅基范圍廣闊的稅種和稅制，需求的代替可能減弱，稅負(fù)轉(zhuǎn)移失去了條件，課稅范圍越廣，越不容易發(fā)生代替效應(yīng)，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁；反之，范圍狹窄的稅收，不容易被轉(zhuǎn)嫁。從價(jià)課稅和從量課稅的歸宿也有所區(qū)別。從量稅，負(fù)稅容易覺察，課稅加價(jià)，會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者減少購買，轉(zhuǎn)嫁困難。從價(jià)稅，稅負(fù)隱蔽在價(jià)格內(nèi)不易感覺，容易轉(zhuǎn)嫁。稅收處罰規(guī)定有哪些？根據(jù)有關(guān)法規(guī)，納稅人的違章違法行為為分為以下類別:偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，多列支出或不列、少列收入，或者采用虛假的納稅人申報(bào)手段不繳或少繳應(yīng)納稅稅款的行為。漏稅，是指出于無意而少繳稅款的上述行為。欠稅，是指欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的行為?？苟悾侵讣{稅人以暴力、威脅的方法拒不繳納應(yīng)納稅款。騙稅、套稅，是指納稅人利用稅法的優(yōu)惠條款，通過欺騙手段獲取稅收利益，如假報(bào)商品出口，騙取出口退稅等。根據(jù)違法行為的輕重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取批評(píng)教育、責(zé)令限期改正、強(qiáng)行扣款、加收滯納金、罰款直至追究刑事責(zé)任。公共支出評(píng)價(jià)步驟？確定支出目標(biāo)和建設(shè)的方案對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各種備選方案，可能發(fā)生的成本代價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益，依據(jù)性質(zhì)歸類，在此基礎(chǔ)上核定其投入產(chǎn)出的實(shí)物量。運(yùn)用體現(xiàn)社會(huì)效益要求的影子價(jià)格，衡量具體支出方案的投入產(chǎn)出價(jià)格，將項(xiàng)目成本和效益加以量化。并按照貨幣時(shí)間價(jià)值的金融學(xué)原理，對(duì)發(fā)生在不同時(shí)間的成本消耗和經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行貼現(xiàn)，確定經(jīng)濟(jì)成本和效益的現(xiàn)值。其使用的貼現(xiàn)率必須反映社會(huì)成本和效益按照各種財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)不同方案的優(yōu)劣，選擇社會(huì)凈效益最大的方案。還應(yīng)該對(duì)所選擇方案的實(shí)施后果，采用“敏感度分析”等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以確定它的效應(yīng)，把握項(xiàng)目實(shí)施的不確定性程度。·拉斐爾曲線的經(jīng)濟(jì)含義？高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的重要條件。三、論述題1、市場失靈含義：是指市場本身不能有效的配置資源的情況。原因：公共產(chǎn)品供應(yīng)缺位、外部效應(yīng)現(xiàn)象、收入分配不公平，以及天然壟斷和供應(yīng)失衡導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等等。措施：對(duì)市場進(jìn)行宏觀調(diào)控。運(yùn)用財(cái)政職能優(yōu)化資源配置。稅收和財(cái)政補(bǔ)貼是實(shí)現(xiàn)市場資源配置的一項(xiàng)必要手段。2、稅費(fèi)改革內(nèi)容：a.取消不合法和不合理的收費(fèi)項(xiàng)目b.對(duì)體現(xiàn)政府職能要求、具有稅收性質(zhì)的各種收費(fèi)，實(shí)行“費(fèi)改稅“的改革，將收入資金納入國家預(yù)算，以增強(qiáng)其征集的法律性和嚴(yán)肅性，收入資金使用和管理的規(guī)范性。c.對(duì)不體現(xiàn)政府職能、具有私人服務(wù)特性用于可進(jìn)入市場經(jīng)營的商品性勞務(wù)收費(fèi)d.對(duì)于需要保留的有關(guān)收費(fèi)，按照國際規(guī)范。重塑政府收費(fèi)體系。原因：稅費(fèi)改革，從表面上看是國家集中財(cái)力，緩和收入不足的矛盾的措施。實(shí)質(zhì)上是在新的歷史條件下所