稅法作業(yè)答案作業(yè)一參考答案：1、解：(1)進(jìn)項(xiàng)稅額180000*17%=30600(2)普通發(fā)票不予抵扣(3)進(jìn)項(xiàng)稅額20000*13%=2600(4)包裝物單獨(dú)核算不予抵扣，低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅額為170元進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：30600+2600+170=33370元(5)銷項(xiàng)稅額40800(6)銷項(xiàng)稅額(4660()+200)/(1+17%)*17%=6800銷項(xiàng)稅額合計(jì)40800+6800=47600元8月份的應(yīng)納增值稅額=本期銷項(xiàng)稅額-上期留抵額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額=47600-5000-33370=9230元2、解：(1)白酒采取復(fù)合征收，稅額(20+0.2)*10000*25%+4000*2*0.5=54500元(2)藥酒消費(fèi)稅額：7.2*10000/L17*10%=6154元(3)2.5*10000*25%+1000*0.5-0.4*10000=2750元該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅額=54500+6154+2750=63404元3、解：應(yīng)納營業(yè)稅額=(40+0.5+2+0.532+2)*5%+(1+1.5)*10%=2.2516+0.25=2.5016萬元作業(yè)二參考答案：1、解:企業(yè)的營業(yè)利潤為1620+1200-45=375萬元稅金允許稅前扣除，增值稅屬于價外稅不在扣除之列，(扣減)85+10.01+4.29=99.30萬元向非金融機(jī)構(gòu)借款，按不高于同期銀行利率限額扣除(扣減)1.5+60*6%*8/12=3.9萬元費(fèi)用允許稅前扣除(扣減)137萬元應(yīng)稅所得額為375-99.3-3.9-137=134.8萬元年度應(yīng)納稅額為134.8*33%=44.484萬元2、解：工資收入應(yīng)納稅額=(15000+2000-1600)*20%-375=2705元保險賠款收入免稅特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅額=18000*(1-20%)*20%-1800=1080元中獎獎金應(yīng)納稅額=20000*20%=4000元工程設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=40000*(1-20%)*30%-2000=7600元李某全年應(yīng)納個人所得稅為：2705*12+1080+4000+7600=45140元3、2002年度(1)2001年稅額基數(shù)為16萬元(2)國產(chǎn)設(shè)備抵扣所得稅額為：(200+34)*17%=39?78萬元(3)2002年應(yīng)納所得稅為240*15%=36萬元(4)企業(yè)新增企業(yè)所得稅額為36-16=20萬元則當(dāng)年國產(chǎn)設(shè)備抵扣企業(yè)所得稅額為20萬元2002年應(yīng)納所得稅額為36-20=16萬元2003年度：企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅額=300*15%=45萬元新增企業(yè)所得稅額為45-16=29萬元當(dāng)年國產(chǎn)設(shè)備抵扣企業(yè)所得稅額為39.78-20=19.78萬元因此，2003年企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為：45-19.78=25.22萬元作業(yè)三參考答案：一、選擇題A2.C3.B4.D5.C6.BD7.B8.AC9.B10.DC12.ABD13.ACD14.BC15.B二、判斷題1.X2.X3.V4.V5.X6.V7.V8.V9.V10X三、計(jì)算題1、解：進(jìn)口完稅價格：(10+2+0.1+0.8+2)*8.6=128.14萬元(1)進(jìn)口應(yīng)繳納關(guān)稅=進(jìn)口完稅價格*適用關(guān)稅稅率=128.14*30%=38.442萬元；(2)進(jìn)口代繳消費(fèi)稅二組成計(jì)稅價格*消費(fèi)稅稅率=(128.14+38.442)/(1-10%)*10%=18.51萬元；(3)進(jìn)口代繳增值稅=組成計(jì)稅價格*增值稅稅率二(128.14+38.442)/(1-10%)*17%=31.465萬元2、解：扣除項(xiàng)目：土地出讓金6()萬元；開發(fā)項(xiàng)目成本140()萬元：費(fèi)用(60+1400)*10%=146萬元稅金：營業(yè)稅=3500*5%=175萬元城建教育費(fèi)=175*10%=17.5萬元加扣項(xiàng)目：(60+1400)*20%=292萬元增值額=3500-(60+1400+146+17.5+175+292)=1409.5萬元

增殖率=1409.5/3500*100%=40.27%適用稅率為60%,速算扣除數(shù)為35應(yīng)繳納土地增值稅=增值額*稅率-速算扣除數(shù)作業(yè)四參考答案:一、選擇題ABE2.B3.B4.C5.CE6.ABCDE7.B8.BC9.D10.ACEABC12.ABCD13.D14.A15.ABD二、判斷題1.V2,V3.X4?J5.V6.V7.V8.X9.X10V三、計(jì)算題1、解：從價計(jì)稅組成部分的稅額=800000*(1-40%)*(1-30%)*1.2%=4032元從租計(jì)征部分的稅額=50000*12%=6000元甲企業(yè)年應(yīng)納稅額為6000+4032=10032元2、解：年應(yīng)稅收入=2800+120+80=3000萬元稅前可扣除項(xiàng)目有(1)營業(yè)成本1500萬元(2)營業(yè)稅金等130萬元(3)計(jì)稅工資200*800*12/10000=192萬元(4)應(yīng)扣減職工福利192*(2%+14%+1.5%)=33.6萬元(5)保險費(fèi)賠償調(diào)增應(yīng)稅所得40-15=25萬元辦公樓建造支出屬于資本性支出，不影響應(yīng)納稅額業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅前可扣除額2800*0.3%=