第一章納稅籌劃基礎一、單項選擇題.納稅籌劃的主體是（A。20130101A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務機關20130701.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D,20140401A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性.避稅最大的特點是他的（C。20120101A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C的調整。A.銷售利潤B.銷售價格C.成本費用D.稅率高低.按（B進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。20130102A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質企業(yè)D.不同納稅主體.相對節(jié)稅主要考慮的是（C。20130702A.費用絕對值B.利潤總額C.貨幣時間價值D.稅率.納稅籌劃最重要的原則是（A。A.守法原則.財務利益最大化原則C.時效性原則D.風險規(guī)避原則二、多項選擇題（每題2分，共10分.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD的根本區(qū)別。2013071120130111A.逃稅B.欠稅C.騙稅D.避稅.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD等。20140401120120111A.增值稅籌劃B.消費稅籌劃C.營業(yè)稅籌劃D.所得稅籌劃.按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD等。A.企業(yè)設立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產經營過程中的納稅籌劃D.企業(yè)經營成果分配中的納稅籌劃.按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD等。A.個人獲得收入的納稅籌劃B.個人投資的納稅籌劃D.個人經營的納稅籌劃.納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ABCD。A.意識形態(tài)風險B.經營性風險C.政策性風險D.操作性風險.絕對節(jié)稅又可以分為（AD。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅三、判斷正誤題.（納稅籌劃的主體是稅務機關。201404016201201016.（納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。.（欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。.（順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。20130116.（覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。201404017.（所得稅各稅種的稅負彈性較小。20130717.（子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。8.（起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式8.（起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式2013071620120116.（企業(yè)所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。.（財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。第二章納稅籌劃及基本方法一、單項選擇題1.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（B。20140402A.實際負稅人B.扣繳義務人C.納稅義務人D.稅務機關2.在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（A。20120102A.實際負稅人B.代扣代繳義務人C.代收代繳義務人D.法人.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（DA.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)D.個體工商戶.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C。20130703A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率.稅負轉嫁的籌劃通常需要借助（A來實現(xiàn)。2014040320120103A.價格B.稅率C.納稅人D.計稅依據(jù).下列稅種中屬于直接稅的是（C。A.消費稅B.關稅C.財產稅D.營業(yè)稅二、多項選擇題（每題2分，共1O分1.按照性質的不同，納稅人可分為（BD。A.扣繳義務人B.法人C.負稅人D.自然人.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD。20130712201201012A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè).合伙企業(yè)是指（ABD依法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人B.法人C.國家D.其他組織.稅率的基本形式有（BCD。201404012A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.定額稅率.稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關鍵取決于（AC的大小。20130112A.商品供給彈性B.稅率高低C.商品需求彈性D.計稅依據(jù)形式三、判斷正誤題.（納稅人可以是法人也可以是自然人。.（納稅人和負稅人是不一致的。.（傘人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。.（氽體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。.（有納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕。.（汨率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。.（刈計稅依據(jù)的控制是通過對應納稅額的控制來實現(xiàn)的。.（稅率常被稱為稅收之魂”。.（商品交易行為是稅負轉嫁的必要條件。2013071820130118.（稅負轉嫁與供2&彈性成正比，與需求彈性成反比。201404018第三章增值稅納稅籌劃一、單項選擇題.我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為（C。20120104A.7%B.10%C.13%D.17%.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C以下的.為小規(guī)模納稅人。20130704A.30萬元（含B.50萬元（含C.80萬元（含D.100萬元（含.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（B以下的，為小規(guī)模納稅人。20140404A.30萬元（含B.50萬元（含C.80萬元（含D.100萬元（含.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時,（A是關鍵因素。A.無差別平衡點B.納稅人身份C.適用稅D.可抵扣的進項稅額.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。20130104A.保險費B.裝卸費C.運輸費D.其他雜費.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A。20130103A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務C.裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水二、多項選擇題1.增值稅的起征點分別為銷售額的（AD。20130113A.150-200元B.200---1000元C.1500-3000元D.2000-5000元2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ABC。2013071320120114A.17%B.13%C.6%D.3%3.計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內（ABCD。A.向購買方收取的銷項稅額B.受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅C.承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費D.納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的代墊運費三、判斷正誤題.（提供建筑勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。.（炊事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含80萬元一下的，為小規(guī)模納稅人。.（※股納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經營情況隨時申請變更。.（某大飯店既經營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳屑于混合銷售。2013071920130118.（向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。.（它般納稅人向農業(yè)生產者購買的農產品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。201404019.（它股納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。.（銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17%.（增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。第四章消費稅納稅籌劃一、單項選擇題.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B征收。20130705A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產環(huán)節(jié).下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（B。20120105A.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天B.自產自用的應稅消費品為移送使用的當天C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天D采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天.適用消費稅復合稅率的稅目有（A020140405A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒.適用消費稅定額稅率的稅目有（Co20130106A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒.適用消費稅比例稅率的稅目有（B020120106A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒.下列不并人銷售額征收消費稅的有（C。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押D.逾期未收回包裝物押金二、多項選擇題（每題2分，共10分.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ABCD。原參考答案不對201404013201201013A.汽油和柴油B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火.適用消費稅復合稅率的稅目有（ACD。A.卷煙B.雪茄C.薯類白酒D.糧食白酒.適用消費稅定額稅率的稅目有（BCD。A.白酒B.黃酒C.啤酒D.汽油.消費稅的稅率分為（ABC。20130714A.比例稅率B.定額稅c.復合稅率D.累進稅率三、判斷正誤題.（金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。2014040202013072020130120.（委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人2013072020130120.（我國現(xiàn)行消費稅設置14個稅目。.（囪行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。.（納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收取貨款的當天。.（消費稅采取乙目一率”的方法。.（消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。.（用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。.（包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。20130119第五章營業(yè)稅納稅籌劃一、單項選擇題1.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內根據(jù)當?shù)厍闆r確定。20130706A.3%?20%B.15%?20%C.5%?15%D.5%?20%2.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（B20130106。A.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入B.個人銷售購買超過5年的普通住房C.個人出租自有住房取得的租金收入D.單位銷售自建房屋取得的收入3.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C020110707A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C.非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入.下列各行業(yè)中適3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A。2014040620120107A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.服務業(yè)D.娛樂業(yè).下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B。A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.交通運輸業(yè)D.娛樂業(yè)，可以稱為.一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為(AC。201404014A.繳納增值稅的混合銷售行為B.繳納增值稅的兼營行為C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D.繳納營業(yè)稅的兼營行為.下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有(AD。A.動力設備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應稅項目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品.下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有(BCD。A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B.歌舞廳取得的銷售酒水收入C.裝修公司裝修工程使用的材料D.金融機構當期收到的罰息收入.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額(ADoA.100元B:100-500元C.500?1000元D.1000?5000元、判斷正誤題.（轉讓無形資產的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務人。.（以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。.（未經批準的單位從事融資租賃業(yè)務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業(yè)稅不繳納增值稅。.（混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。20130721.（我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設置了9個稅目。.（營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日營業(yè)額500元。20140402120130121.（營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。第六章企業(yè)所得稅納稅籌劃一、單項選擇題1.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)?（D20130107A.國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)，C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)2.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C。A.生產經營收入B.接受捐贈的實物資產C.按規(guī)定繳納的流轉稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產品3.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除?(D20130707A.全部收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤總額的12%扣除.企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以如何扣除?(C20140407A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%B.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的1OJoC.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%D.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是(D。20110709A.職工福利費B.廣告宣傳費C.公益性捐贈D.贊助費支出二、多項選擇題(每題2分，共10分.某企業(yè)以房地產對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括(ABD。A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.印花稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括(AC。20130114A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)_D.合伙企業(yè)3.下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有(ABC。20130715A.企業(yè)的財產保險費B.向金融機構的借款利息支出C.轉讓固定資產的費用D.企業(yè)的贊助支出4.以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有(BCD。A.國家債券利息收入B.固定資產租賃收入C.企業(yè)收到的財政性補貼D.出口退回的消費稅5.在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有(ACD。20140401520130115A企業(yè)的職工福利費用B.向金融機構的借款利息支出C.企業(yè)的業(yè)務招待費D.企業(yè)的廣告費6.在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有(ABCD。A.消費稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.資源稅三、判斷正誤題1.(，)合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.(X)年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.(X)居民企業(yè)負擔全面納稅義務。201404022201301224.(X)分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。5.(V)子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。6.(X)企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循權責發(fā)生制原則。201301237.(X)符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。8.(X)已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續(xù)計算折舊從應納稅所得額中扣除。201307229.(V)向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。10.(V)企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。201404023第七章個人所得稅納稅籌劃一、單項選擇題1.個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收(Bo20120109A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.紅利所得D.偶然所得2.下列不屬于個人所得稅征稅對象的是(AoA.國債利息B.股票紅利C.儲蓄利息D.保險賠款3.個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內(D的離境。20130110A.一次不超過30日B.多次累計不超過90日C.一次不超過30日或者多次累計不超過180日D.一次不超過30日或者多次累計不超過90日4.下列適用個人所得稅3%-45%的七級超額累進稅率的是(B。2013070820130108A勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D個體工商戶所得5.下列適用個人所得稅5%-35%的五級超額累進稅率的是(D。20140408A.勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶所二、多項選擇題(每題2分，共10分1.下列屬于個人所得稅納稅人的有(ACDo原參考答案有誤。A.在中國境內有住所B.在中國境內無住所但居住滿半年C.在中國境內無住所但居住滿1年D在中國境內有住所但未居住2.以下可以免征個人所得稅的有(BCD。A.購物抽獎B.領取住房公積金C.省級見義勇為獎D.教育儲蓄利息3.下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有(BCD。A.個體工商戶的生產經營所得B.對企事業(yè)單位的承包經營所得C.特許權使用費所得D.勞務收入4.下列個人所得適用20%比例稅率的有(ABDoA.勞務報酬所得B.偶然所得C.個體工商戶的生產、經營所得D.特許權使用費所得5.下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有(BCD。A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得D.個體工商戶生產、經營所得6.下列個人所得采取比較明顯的超額累進稅率形式的有(ABCDoA.勞務報酬所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.工資薪金所得D.個人承包、承租所得三、判斷正誤題1.(X)個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。2.(X)個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。201307233.(V)每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。4.(X)現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數(shù)。5.(V)工資薪金所得適用5%—45%的9級超額累進稅率。6.(V)當個人所得稅應納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務所得適用稅率。7.(X)勞務報酬所得超過50000元的部分應按應納稅所得額加征十成。201307248.(V)稿酬所得的實際適用稅率是14%。2014040249.(V)計算財產租賃所得的個人所得稅應納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。20130124第八章其他稅種納稅籌劃一、單項選擇題1.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的.應就其(D按規(guī)定計算繳納土地增值稅.A.超過部分金額B.扣除項目金額C.取得收入全額D.全部增值額2.應納印花稅的憑證應于(C時貼花。2013070920120110A每月初5日內B.每年度45日內C.書立或領受時D.開始履行時3.下列屬于房產稅征稅對象的是(C。20140409A.室外游泳池B.菜窖C.室內游泳池D.玻璃暖房4.周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產稅是（B。A.288元B.960元C.1920元D.2880元5.房產稅條例規(guī)定：依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（D。A.1.2%B.10%C.17%D.12%6.當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應由（D。201307010A.甲方繳納B.乙方繳納C.甲乙雙方各繳納一半D.甲乙雙方均不繳納7.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A。A.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車D.船舶8.設在某縣