控1計算機系統(tǒng)的效率和計算機資源的有效利用是SAC模型的―鑒證目標(biāo)的組成部分。可用性B.能力C.功能性D.問責(zé)性B計算機系統(tǒng)的效率是能力的一個方面，而這種能力可以有效地利用計算機資源。管理層的目標(biāo)是實現(xiàn)并保持系統(tǒng)在整個組織間的平衡既有效又有效率。能力目標(biāo)注重于所有商務(wù)交易都能夠端對端地、可靠地、及時地完成和履行。2某銀行機構(gòu)的內(nèi)部審計師剛完成對貸款處理程序的審計。審計師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會批準(zhǔn)的81筆貸款中有7度超過了原來的批準(zhǔn)額度。從審計師的角度出發(fā)，以下哪些行動是不適合的？審計那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計報告；將有關(guān)金額向貸款委員會報告，由后者采取糾正措施。在這時候不要采取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項收入審計報告；與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對情況的認(rèn)可收入審計報告；確定差額數(shù)目，并對差額是否重大進(jìn)行分析。如果差額并不重大，沒有違反政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋，審計報告中不必收入該審計發(fā)現(xiàn)。B因為B不符合2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第12201條實務(wù)公告關(guān)于應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則。在行使應(yīng)有的職業(yè)審慎性時，內(nèi)部審計師應(yīng)該警惕故意犯錯、發(fā)生錯誤和遺漏、消極怠工、浪費、工作無效和利益沖突等情況的可能性，還應(yīng)該警惕最可能發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動。此外，他們應(yīng)該確認(rèn)控制不夠充分的領(lǐng)域，并提出促進(jìn)遵守可接受程序和實務(wù)的改進(jìn)意見。3某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪項內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行法律鑒證；在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核對證明應(yīng)聘對象的教育信息；在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。只有(1)和(2)是對的；B.只有(2)和(3)是對的；C.只有(3)是對的；D.(1)、(2)、(3)都對。D此題考點屬于人事控制范疇。組織通常會為不同的工作崗位分別制定任職資格標(biāo)準(zhǔn)，如果就業(yè)申請中存在虛假信息極有可能使組織招聘了不應(yīng)該招聘的人員，這會對組織的發(fā)展造成嚴(yán)重的威脅。因此，公司在驗證申請表的真實性時只有根據(jù)需要對申請人的姓名、出生日期、籍貫等內(nèi)容進(jìn)行法律鑒證，對應(yīng)聘對象的教育信息和長期工作經(jīng)歷進(jìn)行核證，才能保證申請表內(nèi)容真實可靠。4以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測和分析，以便開展詳細(xì)的審計？綜合測試應(yīng)用程序；B.并行程序；C.測試數(shù)據(jù)；D.內(nèi)設(shè)審計例行程序。A此題重點要抓住“連續(xù)”一詞。四個選項中前三個選項是關(guān)于計算機審計的具體審計技術(shù)，而D是程序而不是技術(shù)，應(yīng)首先排除。而前三個選項中只有綜合測試應(yīng)用程序中(也稱整體測試法)允許對系統(tǒng)的功能進(jìn)行持續(xù)的測試，由此對被測試的程序在使用的整個期間里提供了更大的保證。5某大型公司的運輸部在其車隊管理員辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計方法最合適？將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)行核對；通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對；運用測試程序，模擬正常處理過程；運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。AA正確.在測試由（無論是手工的還是自動化的）系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時，驗證是最常用的技術(shù).TOC\o"1-5"\h\zB不正確.測試該程序不能測試數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性.C不正確.模擬正常處理過程只能測試程序而不是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性^D不正確.程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程序中去^6某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款；派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目；要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同。D此題適用剔除法。選項A提議根據(jù)路程長短確定付款金額容易被承包商鉆空子，因為承包商在收集垃圾期間可以故意延長路程，增加收入，這不是有效控制付款的方法。選項B和C完全不符合題意。只有D是操作最簡便、監(jiān)督控制最容易的方法。7某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目；向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性；檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余；將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)。B此題答案顯然是B,因為13家客戶已經(jīng)正面答復(fù)他們不會查證實收帳款，因此沒有必要發(fā)送第二份要求。8審計部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會涉及以下哪項內(nèi)容？審計主任就有關(guān)審計師業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提出忠告；評價審計師和審計部門對有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況，審計的有效程度和對部門的遵守情況；對一般審計人員、審計經(jīng)理和其他審計職位，制定具體的職位說明；就計算機技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓(xùn)并要求審計人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗。B2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第20301條實務(wù)公告第2款關(guān)于人員管理和開發(fā)都是針對審計人員而不是審計部門來制定的，所以選項B將審計部門納入開發(fā)人力資源的項目明顯是錯誤的。9要確定某自動化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款的發(fā)生程度，下述哪種計算機輔助審計技術(shù)最為有效？選取賣主身份編號的樣本，確定五個星期中對這些賣主的重復(fù)付款情況；找出相同金額、相同賣主編號、相同賣主郵政編碼的付款，以便以后對他們進(jìn)行檢查；找出相同金額、相同賣主編號、相同船運或服務(wù)日期的付款，以便日后對他們進(jìn)行檢查；找出相同金額、賣主編號和發(fā)票編號都相同的付款，以便以后對他們進(jìn)行檢查。D選項中只有D能夠直接反映審計期間內(nèi)的重復(fù)付款情況，因為不同的付款業(yè)務(wù)對應(yīng)的發(fā)票編號應(yīng)不相同，如出現(xiàn)編號相同的情況就極有可能出現(xiàn)重復(fù)付款。10以下哪一項是“內(nèi)部審計”定義新添加的內(nèi)容：風(fēng)險管理和管控；信息的合規(guī)性和可靠性；資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用；資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實現(xiàn)。A因為B、C、D的內(nèi)容都已經(jīng)在1993年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第300條工作范圍內(nèi)反映了。其中,第310條是資料的確定性和完整性，第320條是關(guān)于合規(guī)性和內(nèi)部控制的有關(guān)要求，第330條是資產(chǎn)的保護，第340條是關(guān)于經(jīng)濟有效使用資源，350條是完成所制定的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標(biāo)。11在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險時，哪項因素最有可能導(dǎo)致擴大審計范圍：產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時減少；B.銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；C.銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加；D.產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加。C此題應(yīng)分析銷售額、銷售退貨和銷售傭金之間的關(guān)系。銷售退貨減少，產(chǎn)品銷售額自然增加，故應(yīng)剔除A;銷售額與銷售傭金之間一般存在正比例關(guān)系，故應(yīng)剔除B和D;而且銷售退貨與銷售傭金之間沒有必然的關(guān)系，所以應(yīng)選C。12某部門贈送一價值不菲的禮品給某內(nèi)部審計師，以表彰該審計師所提建議為該部門節(jié)約了成本。根據(jù)“內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范”，內(nèi)部審計師應(yīng)采取哪項措施才最為妥當(dāng)？接收禮品，然后將變賣收入捐給慈善機構(gòu)；B.接收禮品，因為已經(jīng)出具審計報告；C.請教審計經(jīng)理是否應(yīng)該接收禮品；D.拒絕接收禮品，并報告該部門經(jīng)理的上司。CA、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。B、不正確。如有類似的獎勵應(yīng)隨時告知審計經(jīng)理。G正確。審計經(jīng)理可決定接受禮物與否。以不正確。這種做法將損害審計部門與該被審分部之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計經(jīng)理并征求他的意見。13最有可能促使某審計主任在審計規(guī)劃階段應(yīng)用了風(fēng)險評估方法的原因是風(fēng)險評估提供了：可能對被審計單位產(chǎn)生的影響的清單；被審計單位可供審計的活動清單；對可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的事件發(fā)生的的不確定性進(jìn)行分析評價；某事件或行為可能對被審計單位產(chǎn)生不利影響的概率；C2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第2210—1條第2款規(guī)定“風(fēng)險是指可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的事件發(fā)生的不確定性。風(fēng)險根據(jù)后果和可能性衡量?！?4某公司的一些差旅政策中的哪一項最不可能具有成本效益?與飯店、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議；追蹤已取消的預(yù)訂機票的貸方余額；出差時選擇最便宜的航班，但不考慮總的出差時間和距離;出差時盡可能應(yīng)用旅游淡季時旅游點的優(yōu)惠政策。C注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，A、BD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項,如果不考慮時間和距離，可能會因為選擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補由于增加出差時間和距離而帶來的額外費用，并且不能高效地完成任務(wù)。15為保證開發(fā)活動得到恰當(dāng)控制和管理，系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審計。這種審計不包括以下哪項內(nèi)容？針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；檢查每一實施階段的用戶參與程度；驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；確定系統(tǒng)、用戶和動作文檔處理是否遵守正式標(biāo)準(zhǔn)。A是系統(tǒng)開發(fā)第一階段中的一項內(nèi)容。不應(yīng)由審計人員來做。16以下哪項內(nèi)容是內(nèi)部審計師在應(yīng)用風(fēng)險分析過程編制審計時間表時，應(yīng)首先受到關(guān)注？外部審計師要求為其即將開始的年度審計提供協(xié)助；公司的信息技術(shù)部門正對新的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行測試；管理層已要求對應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查；上年中沒有對現(xiàn)有的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行審計。C2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第20102第3款建議應(yīng)該在評估風(fēng)險優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計工作。在對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序之后，才能根據(jù)風(fēng)險的重要性分配相關(guān)的資源。大多數(shù)的風(fēng)險模式都利用風(fēng)險因素來確定審計業(yè)務(wù)工作重點,—這些因素有—金額的重大性；一資產(chǎn)的折現(xiàn)力;一管理能力；一內(nèi)部控制的質(zhì)量;一|變化或穩(wěn)定程度；上次審計業(yè)務(wù)開展的時間；復(fù)雜性；與雇員及政府的關(guān)系等；等等。因此，在制訂上述審計工作日程時，應(yīng)考慮到“管理層已要求對應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查”這一事件存在金額重大的可能性，理應(yīng)排在第一順序予以安排。17審計師應(yīng)該進(jìn)行以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站輸送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全：自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；外部文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；重新啟動和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性；數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲存區(qū)。A自檢算法能夠檢測數(shù)據(jù)包在傳送過程是否被改變，所以A是正確的。B是磁盤安裝，C提及的是災(zāi)后恢復(fù)，D是存儲控制，與檢測數(shù)據(jù)是否被變更沒有關(guān)系。18以下哪一項不是監(jiān)督特定審計項目所要掌握的技術(shù)或知識？保證審計報告準(zhǔn)確有據(jù)地引用了審計工作底稿所記錄的證據(jù)；應(yīng)用風(fēng)險分析和其他判斷過程，為部門開發(fā)審計計劃和制定時間表，并將計劃提交審計委員會；審查并分析審計方案，以確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的審計證據(jù)；確保審計人員已完成審計程序，實現(xiàn)了審計目標(biāo)。B2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第23401條關(guān)于“對審計的監(jiān)督”實務(wù)公告中包括的內(nèi)容不含B項19由于某公司經(jīng)營的性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因此，正在進(jìn)行審計，以測試對放射性物質(zhì)的采購，改善和使用進(jìn)行控制的系統(tǒng)，上述過程涉及采購和設(shè)備部門，審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)的處理程序也進(jìn)行審查。那么，審計師應(yīng)該：相信安全部門詳細(xì)嚴(yán)格的程序，不應(yīng)該將審計時間用于審查其他部門，因為安全部門對放射安全負(fù)有主要責(zé)任；根據(jù)需要，調(diào)整審計時間安排和預(yù)算，并與采購和設(shè)備部門的有關(guān)人員進(jìn)行面談，確定是否存在對安全部門的程序進(jìn)行補充的額外控制；測試安全部門內(nèi)部的控制措施，如果結(jié)果不理想，考慮是否讓其他部門參與進(jìn)來；將有關(guān)采購、設(shè)備和其他部門的問題推延至可以對這些部門安排審計項目時再提出。B由于輻射安全性問題對某公司非常重要，所以必須投入較多時間和預(yù)算進(jìn)行審計，而涉及該控制過程部門都應(yīng)進(jìn)行審查，僅對安全部門進(jìn)行審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)。20未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會對下列哪個方面產(chǎn)生負(fù)面影響？關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性；B.審計線索的可靠性；開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機會；D.對存取控制記錄的定期審查。C擅自訪問系統(tǒng)可能繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有可能對系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺，將對A、B、D項產(chǎn)生不良影響，而對C沒有影響。21某房地產(chǎn)公司對顧客實行十年質(zhì)量擔(dān)保，它選擇由自己對該項擔(dān)保的成本進(jìn)行保險。審計師擔(dān)心該機構(gòu)可能對其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時，以下哪項審計程序作用最?。砍槿?dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；從擔(dān)保費用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購，以便核對賬目是否得到正確入賬；將質(zhì)量擔(dān)保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對有關(guān)差別調(diào)查；抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷，確定他們對擔(dān)保的滿意度。D對索賠的住宅戶主了解擔(dān)保滿意度并不能反映出住宅缺乏數(shù)量和維修成本，對審計師評估判斷沒有幫助。22有匿名電話告知某審計師，他所審計的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計師應(yīng)該：確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計實質(zhì)性測試的抽樣計劃；將分析程序用于可能受到舞弊活動影響的領(lǐng)域；計劃對集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測試；與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。B分析程序，能夠?qū)Ω鞣N財務(wù)和經(jīng)營報表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，有助于審計人員更好地理解被審者的情況，安排適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?。這種比較和分析程序能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實風(fēng)險高的和需要多花精力的審計領(lǐng)域。所發(fā)現(xiàn)的異常情況，能引起審計人員的關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細(xì)的審計程序來審查。23為驗證某公司關(guān)于材料必須從價值最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效的程序是：將賣主現(xiàn)行價格與相關(guān)采購訂單所列價格進(jìn)行比較；將為所定采購行為獲得的投標(biāo)價格與相關(guān)的采購訂單進(jìn)行比較；將為所選材料支付的價格與相關(guān)采購訂單上所列價格進(jìn)行比較；將經(jīng)過審批的賣主清單與為所定采購行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較。B只有將采購訂單上的采購價格與中標(biāo)價格（最低價格）兩者進(jìn)行比較，才能確定要求是否得到遵守。A沒有對價格進(jìn)行比較，C和D沒有對兩者進(jìn)行比較。24為獲取應(yīng)收賬款函證，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來：測試計算的結(jié)果；確定單個賬目的準(zhǔn)確性；選擇并打印需要函證的賬目；比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)。C要獲取函證，就應(yīng)確定所需函證的范圍和內(nèi)容。25保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序最為有效？應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性；開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；應(yīng)用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證；針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求。B26根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對控制的最全面的定義是：設(shè)計用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護，并保證經(jīng)營和財務(wù)記錄的完整一致性的政策和實務(wù)；設(shè)計用以保證所有會計事項得到恰當(dāng)授權(quán)和會計處理的過程和程序；管理層計劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實施，以合理保證目標(biāo)得到實現(xiàn)；管理層設(shè)計的會計系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序。C2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》詞匯表中關(guān)于控制的定義：控制是指管理層、委員會及其他各方進(jìn)行的、旨在加強風(fēng)險管理、增大實現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。管理層計劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實施，以合理保證目標(biāo)得到實現(xiàn)。27在完成對某職能部門的控制自我評估過程后：內(nèi)審部門應(yīng)對每種經(jīng)過確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測試；內(nèi)審管理人員應(yīng)對他們不能同意的審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改；該職能部門的管理層應(yīng)該編制行動計劃，糾正問題領(lǐng)域；在以后的年份中自我評估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行。A因為自我評估不能確定問題，B、GD是錯的，它也不能取代符合性測試。28在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小?審查實物庫存清查指南；B.與管理層一起完成內(nèi)控問卷；C.參觀庫存所在的倉庫；D.完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖。A正確。存貨盤點指令的審核可以向?qū)徲嫀熖峁┐尕浻涗洔?zhǔn)確性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運行的信息。不正確。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲嫀熖峁┝四稠棙I(yè)務(wù)中是否存在或缺乏內(nèi)部控制的信息。不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經(jīng)營中內(nèi)部控制的程序，或識別出其中的缺陷。不正確。流程圖將更為突出某個系統(tǒng)中控制的強項和薄弱環(huán)節(jié)。29某金融機構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分應(yīng)用銀行的資金；對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的的貨幣匯率浮動；不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制。只有(1)是對的；B.只有(3)是對的；C.只有(1)和(2)是對的；D.只有(2)和(3)是對的。A該銀行只規(guī)定了總體限度，沒有個體限度，容易產(chǎn)生交易風(fēng)險。30要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運作的最佳測試辦法是：審查該系統(tǒng)的設(shè)計說明；B.與用戶進(jìn)行面談；C.檢查用戶參與開發(fā)的記錄；D.檢查系統(tǒng)測試計劃和測試結(jié)果。D實質(zhì)性測試是最好的辦法31下列哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消；負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較。由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突，旨在核實永久庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。B負(fù)責(zé)現(xiàn)金銷售和記錄兩項應(yīng)該分離的工作由同一個人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊，A和D也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有B大。32要對賒銷批準(zhǔn)(Credit-granting)部門工作的有效性進(jìn)行評價，以下哪種程序能夠提供最佳證據(jù)？觀察賒銷批準(zhǔn)過程；B.審計應(yīng)收帳款注銷趨勢；C.和賒銷批準(zhǔn)經(jīng)理面談；D.檢查顧客訂單樣本，看賒銷是否經(jīng)過批準(zhǔn)。B賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效性直接體現(xiàn)在應(yīng)收帳款的注銷趨勢上。在銷售收入沒有增加的情況下，應(yīng)收帳款不斷下降則說明賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效，批準(zhǔn)的賒銷能收回貨款；若應(yīng)收帳款不斷增加則說明賒銷批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)賒銷的尺度放得太寬，未對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，以至批準(zhǔn)的賒銷難以收回。33某銀行在將每筆貸款的還款入帳時都多記利息收入，少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個問題,以下哪種審計程序的效果最差？開展分析性復(fù)核，辦法是將本期利息收入在貸款組合中(Portfolio)所占比例與前期利息收入的比例進(jìn)行比較；應(yīng)用綜合測試應(yīng)用程序，把各筆貸款的利息償付情況輸入該程序，以確定對它們的記錄是否準(zhǔn)確；應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，把各筆貸款的利息償付情況輸入測試組合，以確定對它們的記錄是否準(zhǔn)確；應(yīng)用通用審計軟件，對當(dāng)期所償還的貸款進(jìn)行隨機抽樣，并計算出各樣本的正確入帳金額，然后追蹤各帳目的入帳情況。A如果本期和前期都存在多記收入的問題，則通過比較利息收入在貸款組合中所占比例難以發(fā)現(xiàn)問題。34在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評估項目時，內(nèi)部審計師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評級。審計師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點是什么？花費的時間可能超過任何實際的好處；隨后對該部門的審計可能開展不了；管理人員可能會漏報嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)；內(nèi)部審計部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。C如果管理人員參與舞弊，則會故意隱藏控制薄弱環(huán)節(jié)。35某銀行正在進(jìn)行機構(gòu)重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會計助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部之前對這些支票進(jìn)行審查。主任會計負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。下列說法中哪一種是正確的？應(yīng)該取消主任會計助理這一職位，由主任會計承擔(dān)其職責(zé)；由某些人控制某些事項的做法與銀行追求利潤的目的是不相容的；要取消主任會計助理的職位，應(yīng)付項目過程應(yīng)該重新設(shè)計，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護；減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來的業(yè)務(wù)風(fēng)險。C批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票的工作應(yīng)由不同的人承擔(dān)，以減少舞弊發(fā)生的可能性，所以A不正確；控制能為高效而且經(jīng)濟地實現(xiàn)企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)提供適當(dāng)?shù)谋ＷC，所以說控制是有利于銀行增加利潤的，B也不正確；管理層在設(shè)計控制系統(tǒng)的過程中要考慮成本-效益關(guān)系，據(jù)此決定增加或減少控制，減少控制并非重組過程不可分割的內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)實際情況采取相應(yīng)措施，D不正確，所以選C。36如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對貨物的采購，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？貨物采購訂單；B.貨物采購申請書；C.收貨報告書；D.賣方發(fā)票。B37在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個人負(fù)責(zé)下列哪項工作時，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？接收客戶交來的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲蓄單；把款項存入銀行并編制月度銀行對帳單。BD本題中，B、D選項都是適合的。因為B選項中同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收帳款的會計記錄，可能會通過注銷應(yīng)收賬款或截留應(yīng)收帳款等調(diào)節(jié)賬簿，挪用現(xiàn)金。因此，收取現(xiàn)金與登記應(yīng)收帳應(yīng)該由不同的人擔(dān)任，否則容易出現(xiàn)舞弊。出納只能在系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)收款的收款動作（即減少應(yīng)收，增加現(xiàn)金），如果應(yīng)收明細(xì)帳簿的總體控制，包括帳戶增減記錄的核對，與客戶對帳等工作由其他人負(fù)責(zé)，并檢查出納的工作，那么出納也并沒有管到帳，不能自己隨意更改帳簿記錄，也還符合錢帳分管的原則。而D選項，貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。38A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)50,000美元的開支。要確定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為，以下哪種審計程序的效果最好？應(yīng)用通用審計軟件，列舉所有超過50,000美元的采購行為，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；開發(fā)抽點打印技術(shù)，追蹤有疑點的買方的所有交易活動；應(yīng)用通用審計軟件，對所有低于50,000美元的開支進(jìn)行隨機抽樣，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；應(yīng)用通用審計軟件，抽取對新賣主已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。D如果已經(jīng)付款，但在規(guī)定期限內(nèi)未收到購買的服務(wù)或商品，則有可能發(fā)生向子虛烏有的公司進(jìn)行付款的舞弊行為。39內(nèi)部審計部門最近剛調(diào)來一位職員，他被指派去審計應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計師以前的哪項職責(zé)會與這項任務(wù)造成利益沖突？檢測疑帳的準(zhǔn)備情況；B.為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；C.為下屬職員簽署出勤卡；D.審查貨運單據(jù)是否準(zhǔn)確。A2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1130.A1條指出，內(nèi)部審計師應(yīng)避免評價他們以前負(fù)責(zé)過的工作。審計師在上年度負(fù)責(zé)一項工作之后，本年度又對該工作提供保證服務(wù)，則可以假定客觀性受到了損害。如果內(nèi)部審計師以前檢測疑帳的準(zhǔn)備情況，必然涉及確定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備的計提，那他現(xiàn)在審計應(yīng)收帳系統(tǒng)的客觀性將受到損害。40在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性；某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性；未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)；未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項目目標(biāo)。B2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》詞匯表指出，“風(fēng)險”這個詞是指可能對組織目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。41面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：A.沒有證據(jù)證明購入一部新的自動銷售機所發(fā)生的大額支出;銷售經(jīng)理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的;以上所有情況。DA發(fā)生大額支出卻沒有相關(guān)的證明資料，很有可能資金被挪用；B銷售經(jīng)理很可能從其他途徑，甚至是不合法的途徑獲取高額收入；C控制過于松散，易產(chǎn)生漏洞；這三項均說明可能存在舞弊行為。42內(nèi)部審計師觀察到的以下情況中，哪兩項表明資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無法給其他部門提供充分服務(wù)；沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位的雇員的背景；管理人員無法獲取對照其他受評價單位的情況、描述本單位總體業(yè)績表現(xiàn)的報告；管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。(1)和(4)是對的；B.(2)和(4)是對的；C.(2)和(3)是對的；D.(1)和(2)是對的。B43對于一位初出茅廬的內(nèi)部審計師，以下哪種結(jié)論比較合理？雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機構(gòu)；雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)；工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)?。A只要查看有關(guān)資料并進(jìn)行復(fù)算，就可得出A結(jié)論，不需要進(jìn)行詳細(xì)的分析、評價，所以初出茅廬的審計師得出這種結(jié)論比較合理。44某公司內(nèi)部審計部門即將開展一項技術(shù)性極強的審查，為此，正考慮兩個審計師人選。出于客觀性考慮，下列哪種情形將使其中一人不得入選?⑴甲是內(nèi)部審計部門的成員，具有所要求的技能。在開發(fā)即將接受審計的系統(tǒng)時，參加過該系統(tǒng)的控制審查工作；⑵乙是該審計領(lǐng)域的技術(shù)專家，但不是內(nèi)部設(shè)計部門成員。雖然乙在即將接受審計的信息系統(tǒng)部門個人口碑甚佳，但他在同一機構(gòu)的另外一個部門工作。正確的答案應(yīng)該是：(1)和⑵都對；B.(1)和⑵都不對；C.只有(2)是對的；D.只有(1)是對的。D2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第1130.A1條實務(wù)公告指出，內(nèi)部審計師應(yīng)避免評價他們以前負(fù)責(zé)過的工作。當(dāng)內(nèi)部審計師審查他們過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)的任何活動時，可以認(rèn)為其客觀性是會受到損害的。由于甲參加過即將接受審計的系統(tǒng)的控制審查工作，不應(yīng)再參加審計；乙是技術(shù)專家，而且與被審計部門沒有利害沖突，是適當(dāng)人選。45ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號對工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計師確認(rèn)：無效的銀行帳號；B.不完整的工資檔案；C.子虛烏有的雇員；D.個人報酬過高。46為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序最沒效？在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊內(nèi)，采購員可以獨立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)；以實際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購；就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同；要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。D47B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當(dāng)？將容器移至庫房；要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；在正常工作時間將容器上鎖；因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。A正確，容器放回倉庫后，將視同存貨管理，出入庫要進(jìn)行登記，可以防止這些材料被計入費用；不正確，現(xiàn)在的問題是難以確定哪些是已經(jīng)使用的材料，這個措施不能防止容器里的材料被計入費用；即使鎖上容器，在會計核算上仍有可能將工具箱里的材料計入費用，同時這種做法不方便工作，極有可能影響工作效率。無論材料是否價低量小，不采取措施就有可能計入費用。同時也不符合內(nèi)部審計師應(yīng)具備的職業(yè)審慎性要求。48下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是：制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)；內(nèi)部審計師應(yīng)審查和評價控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為；內(nèi)部審計師應(yīng)測試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。(1)B.(1)和(2)C.(2)和(3)D.(1)、(2)和(3)D2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第1210.A21條實務(wù)公告第4款指出，遏止舞弊包括采取行動防止舞弊的發(fā)生，并在舞弊確實發(fā)生時限制其涉及范圍.遏止舞弊的首要機制是控制管理人員負(fù)有建立并維護控制的首要責(zé)任。第5款指出，內(nèi)部審計師負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營活動各方面的潛在風(fēng)險水平，通過檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。第6款指出當(dāng)內(nèi)部審計師懷疑機構(gòu)內(nèi)部存在錯誤做法時，應(yīng)該將情況告知機構(gòu)有關(guān)主管人員。第10款指出審計執(zhí)行主管負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和董事會報告。在進(jìn)行舞弊報告之前，應(yīng)該進(jìn)行充分的調(diào)查，合理確認(rèn)確實發(fā)生了舞弊。49有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計師對公司的生產(chǎn)計劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)(LAN)的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行的采購情況。采購是根據(jù)下一個月的生產(chǎn)計劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計劃(MRP向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRRft定的。由于所需的生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層希望了解產(chǎn)生這一情況的原因。為此目的請問下列審計步驟中哪一個為最好？確定防止不正確數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的控制措施是否充分；利用通用的審計軟件得出造成每次生產(chǎn)停工的零部件短缺清單并對此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；對每個電腦數(shù)據(jù)庫的現(xiàn)有零部件清單進(jìn)行隨機抽樣，并與實際現(xiàn)有零部件進(jìn)行比較；對選定的日期的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。BA不正確，數(shù)據(jù)輸入控制對本題不完全對口，經(jīng)過批準(zhǔn)的不正確數(shù)據(jù)可能是問題所在；B正確，這一步驟可以找出問題的原因；C這樣做可以提供有用的信息，但不如B全面，而且B會對問題產(chǎn)生的原因提供更多的信息；D也不正確，這樣做只能測試出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的一個原因，即生產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入，其他潛在錯誤的來源將被忽略。50有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計師對公司的生產(chǎn)計劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行的采購情況。采購是根據(jù)下一個月的生產(chǎn)計劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計劃（MRP向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRRft定的。內(nèi)部審計師想要確定采購要求是否已按生產(chǎn)技術(shù)的變化進(jìn)行更新，試問針對這一目的下列審核步驟中哪一個最為有效？根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)后的MRP對零部件的需求量重新計算。并將計算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購訂單進(jìn)行比較；擬訂一套測試數(shù)據(jù)，輸入局域網(wǎng)，將由測試數(shù)據(jù)得出的采購訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購訂單相比較；利用通用審計軟件得出超量庫存報告。將庫存與現(xiàn)有生產(chǎn)量進(jìn)行比較；對若干個周期的生產(chǎn)參數(shù)及MRPffi樣，對系統(tǒng)進(jìn)行追查，確定輸入是否準(zhǔn)確。AA是最恰當(dāng)?shù)牟襟E，因為（1）內(nèi)部審計師已確定有此必要：（2）其結(jié)果是現(xiàn)在的零部件需求與系統(tǒng)產(chǎn)生的采購訂單的直接比較，從而可以確定是否存在差異及采取糾正措施；B不正確，這一步驟只能證明所有的輸入都得到了處理。與當(dāng)前產(chǎn)生的采購訂單比較不能證明訂購的零部件是否正確；C不正確，通用審計軟件是確認(rèn)庫存問題的好方法。然而超量庫存可能不是生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)的結(jié)果。A才是對本題審核內(nèi)容的直接方法；D不正確，這一步驟只能證明數(shù)據(jù)輸入了系統(tǒng)，不能證明生產(chǎn)過程的變化是否已執(zhí)行。51下列各項哪一個是對預(yù)先調(diào)查的最好描述?用標(biāo)準(zhǔn)化的問答表得到對管理目標(biāo)的了解；對主要雇員的態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣；對財務(wù)控制系統(tǒng)“走馬看花”式的了解以確定風(fēng)險及針對這些風(fēng)險的控制措施；為了確定審計重點范圍而采用的熟悉有關(guān)活動、風(fēng)險和控制的過程。DA不正確，這種方法也可以用，但只是補充預(yù)先調(diào)查的一種手段，D才是最完全的；B、C均不正確，見答案A;D正確，2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2210.A11條實務(wù)公告指出，如果條件合適，內(nèi)部審計師應(yīng)開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制，確認(rèn)審計需要強調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評論和建議。52對供貨商的供貨情況進(jìn)行評估時，下列各項哪一個不應(yīng)作為審計步驟列入評估內(nèi)容？確定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨；確定從供貨商得到的是否都是經(jīng)過批準(zhǔn)的物品；確定與供貨商之間的財務(wù)差額是否準(zhǔn)確；確定向供貨商購得的貨物質(zhì)量是否滿意。CA不正確，批量與供貨情況直接有關(guān)；B不正確，是否提交經(jīng)過批準(zhǔn)的物品與供貨情況直接有關(guān)；C正確，財務(wù)差額通常是評估內(nèi)部會計程序的內(nèi)容；D不正確，貨物質(zhì)量與供貨情況直接有關(guān)。53下列情況中哪一個是造成內(nèi)部審計師不客觀的潛在因素？內(nèi)部審計師復(fù)核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)交換(EDI)程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行；內(nèi)部審計師的原來職務(wù)為采購助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個月后對采購的內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核；內(nèi)部審計師為與某服務(wù)機構(gòu)簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度；工薪會計人員協(xié)助內(nèi)部審計師驗證小電動機的實際庫存量。BA不正確，2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1130.A11條實務(wù)公告第4款指出如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。也就是說，內(nèi)部審計師在程序正式執(zhí)行之前對其進(jìn)行復(fù)核不會對其客觀公正產(chǎn)生不良影響。B正確，2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1130.A11條實務(wù)公告第3款指出，對于借調(diào)或臨時聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時間之后(至少一年)，內(nèi)部審計部門才能分配他們參與審計他們以前曾負(fù)責(zé)的運營領(lǐng)域。C不正確；參見A的解釋。D不正確，使用其他部門的職工，特別是被審計部門之外的職工協(xié)助內(nèi)部審計師工作不會損害審計的客觀公正。54如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對公司表示不滿，因為公司不能在脫銷貨品有貨時立即掌握情況和發(fā)貨。試問下列各項中哪一個是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法？每天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對照；增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù)；與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換以縮短補充庫存的時間；每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對帳。AA正確，每天對延期交貨檔案和交運貨物對帳可以找出未交貨的訂單并采取相應(yīng)措施；B不正確，增大庫存批量能夠減少脫銷情況發(fā)生的次數(shù)，但不會對脫銷貨物的交付情況有影響；C不正確，與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換可以縮短補充庫存的時間，但不會對脫銷貨物的交付情況有影響；D不正確，每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對帳能保證訂單或已交貨或延期交貨，但不會對脫銷貨物的交付情況有影響。55下列各項中哪一個不是在解決審核問題時采用信息技術(shù)帶來的好處？有助于減少審核風(fēng)險；提高審核的及時性；增加審核的機會；D.改進(jìn)內(nèi)部審計師的判斷。DA不正確，使用信息技術(shù)可以更詳細(xì)地審核更多的數(shù)據(jù)，減少因有的材料未查明而出差錯的可能性；B不正確，使用信息技術(shù)可以使執(zhí)行程序及報告有關(guān)指數(shù)的速度加快；C不正確，除了使現(xiàn)有的任務(wù)自動化，信息技術(shù)還可用于執(zhí)行新的審核方法和功能；D正確，內(nèi)部審計師的判斷是一種個人特性，不是信息質(zhì)量的函數(shù)。56在某次審計中，一個與你工作關(guān)系很好的雇員告訴你說，她知道高層管理人員危害組織的一些情況，而且可能有非法行為，但她不希望在公布有關(guān)情況時出現(xiàn)她的姓名。試問下列各項中哪一個是與內(nèi)審學(xué)會(IIA)的道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)不一致的？向該雇員保證你可以不說出她的姓名并聽取有關(guān)情況；建議她考慮找律師談?wù)?；告訴該雇員，你會力圖對消息來源保密并觀察事態(tài)的發(fā)展；告訴她說出此類消息的其他方法。ACA正確，道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定對信息來源嚴(yán)格保密；B不正確，這一選擇是允許的，而且律師可以提供合法的保密；C不正確，這一選擇是允許的，但不是保證保密；D不正確；為了保密，該雇員可以尋求提供消息的其他方法。57下列各項中哪一個描述的是控制的薄弱環(huán)節(jié)？除非采購主管有不同的指令，都能按設(shè)計很好的采購程序進(jìn)行采購；預(yù)先編號的空白采購訂單安全存放在采購部門；500美元到1000美元范圍的采購按正常程序操作，超過1000美元的采購需要有兩個人的簽字；采購代理商投資于公開交易的互助基金，該基金的證券組合投資之一是公司的供貨商的股票。AA正確，就風(fēng)險而言，管理者有權(quán)否決的控制系統(tǒng)即使設(shè)計很好也可能等于沒有控制；B不正確，這是一個沒有薄弱環(huán)節(jié)的充分控制；C不正確，有兩個人的復(fù)核，控制是合適的；D不正確，沒有薄弱環(huán)節(jié)，采購代理商不會有利益沖突。58隨著業(yè)務(wù)的自然增長，生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計師對公司就清掃有毒廢物堆放場的法律責(zé)任的處理情況作審核。試問下列各項中哪一個是內(nèi)部審計師應(yīng)該確定的內(nèi)容？公司是否對政府關(guān)于確定哪些場所屬于應(yīng)進(jìn)行清掃的廢物堆放場的調(diào)查進(jìn)行跟蹤了解；公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對廢物堆放場進(jìn)行清掃；是否對清掃費用有合理的估算；上述各項都是應(yīng)確定的內(nèi)容。D59下列各項審計程序中哪一個在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時提供的相關(guān)證據(jù)最少？核對在用的考勤卡和出勤的雇員；考查刪去的表示簽名無誤的記號并與員工記錄相比較；測試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度；追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測試工薪會計銀行對帳單。DA不正確，驗證雇員是否工作是查驗并不存在的雇員的一般程序；B不正確，考查簽名是否有誤并與記錄進(jìn)行比較有可能查出發(fā)放錯誤；C不正確，工薪發(fā)放部門與員工雇用/解雇部門的隔離有助于消除虛構(gòu)的雇員；D正確，工薪會計的證實可以測試其完整性但不能證實現(xiàn)金的流向。60某內(nèi)部審計師的任務(wù)是對公司財務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計。財務(wù)部的投資決策(包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用)都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實際安全性進(jìn)行調(diào)查；局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目(field)或記錄(record)中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實施用戶訪問安全措施的能力；與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié):公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。D都是屬于局域網(wǎng)安全性，而D選項，則屬于應(yīng)該考慮的其他領(lǐng)域的范疇。61為了提高審計效率和效果，某審計師計劃在所有合適的條件下應(yīng)用個人電腦；在審計公司應(yīng)付帳款時，以下哪項對電腦的計劃應(yīng)用是不合適的？對明細(xì)帳進(jìn)行加總并將總數(shù)與總帳余額進(jìn)行核對：為應(yīng)付帳款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖；將款項已結(jié)的賣主的姓名和地址與經(jīng)過授權(quán)的主文件進(jìn)行比較，并比較賣主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象；根據(jù)將發(fā)票價格和經(jīng)過授權(quán)的價格清單的比較時發(fā)現(xiàn)的錯誤來調(diào)整公司的總帳應(yīng)付款欄目。B62某公司有政策要求公正一貫地對待所有顧客。以下哪項審計程序能夠提供關(guān)于政策得到遵守的最有說服力的證據(jù)？將每個顧客所欠的未結(jié)應(yīng)收帳款的帳齡進(jìn)行比較；抽取顧客樣本，將賒銷報告與年度銷售情況進(jìn)行比較；將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較；將提供給每個顧客的銷售折扣進(jìn)行比較。C將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較可以分析是否存在超越公司制定的授權(quán)政策，提高對某一顧客的賒銷額度。其他各項只能反映顧客的賒銷情況，并不能提供給顧客的賒銷是否遵守公司的政策的對比分析證據(jù)。63公司某部門根據(jù)合同定做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的最好審計做法？應(yīng)用一般審計軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費用：應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；審查內(nèi)設(shè)審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額；審查程序的文件處理，以評價處理邏輯。DA和C都不能測試電腦程序處理過程準(zhǔn)確性，B的審計成本太高，審查程序的文件處理，如果處理邏輯合理,則可認(rèn)為該電腦程序處理過程是準(zhǔn)確，同時這種方法是成本最低，效率和效果最佳的，所以這是最好審計做法是。64某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計應(yīng)該包括：.建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容；.核實公司確實存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄；.如果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪；IV.評價環(huán)境負(fù)債計提帳目中包括的成本金額。正確答案是：只有II是對的；B.I和II都對；C.I,II和IV都對；D.只有III和IV是對的。CIII是不對的，有違注冊內(nèi)部審計師的職業(yè)道德I、II和IV與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計有關(guān),65某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購定單，這些定單不必通過采購部門，也不需要收貨報告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨定單轉(zhuǎn)到財務(wù)部門，由財務(wù)部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實施哪一項內(nèi)部控制措施？III是不對的，有違注冊內(nèi)部審計師的職業(yè)道德禁止使用緊急采購定單；對存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；制定政策，要求定單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；要求倉庫在財務(wù)部門付帳之前出具人工編制的收貨報告。B不正確，禁止使用該制度顯然是不可取的。正確，如果存貨過多，說明該政策被濫用。不正確，雖然能減少向虛假供應(yīng)商購買商品這種現(xiàn)象的發(fā)生，但不能防止采購的泛濫。不正確，付賬之前不一定能收到貨物。66下面哪個是一種控制缺陷？單個商店未設(shè)驗收部門；依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為；產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價格；商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。AA正確，可能存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其他地方而不是被送到商店的現(xiàn)象，因此是控制缺陷。B不正確,應(yīng)當(dāng)根據(jù)毛利總額和預(yù)算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。C不正確，對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)這兩項工作沒有沖突。D不正確，此做法符合組織的收入和利潤最大化原則，因為商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。67在進(jìn)行初步調(diào)查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說明：多付款項時沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債；應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測試，來確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性；存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計；驗收部門的控制措施不健全，未能保證及時通知應(yīng)付帳款部門貨物已經(jīng)驗收；BA不正確，不可能存在未登記負(fù)債的后果。B正確，，步調(diào)查的信息有利于評估重復(fù)付款（可能性）的重大程度。C不正確；重復(fù)付款并不一定多付價款，屬于例外情況。D不正確，重復(fù)付款與驗收部門存在的問題無關(guān)。68某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單用于材料在同一工地內(nèi)的移動。因為工地通常沒有發(fā)生這方面的問題，所以現(xiàn)場主管不支持這種做法。這種狀況表明：既沒有控制強點也沒有控制弱點B.有一個控制強點和一個控制弱點C.只有一個控制強點D.只有一個控制弱點B使用控制系統(tǒng)去控制危險材料在不同工地之間運輸是控制強點，缺乏對材料在同一工地內(nèi)的移動的控制則是控制弱點69某大型零售公司的審計執(zhí)行主管認(rèn)為在審計中對商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計；II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；III、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。只有III;B.只有II;C.I、II正確；D.II、III正確。A性質(zhì)輕微的控制錯誤可以認(rèn)為是不重要的，因此II不正確，BCD選項中都有II,所以都不正確。70應(yīng)使用哪一種計算機輔助審計技術(shù)來確認(rèn)虛構(gòu)的已離職人員？工薪扣減的例外測試；平行模擬工薪總額的計算；標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動；D.重新計算工資凈額。AA正確，這種技術(shù)能識別出沒有工資扣減項目的人員，而離職人員一般不會再有工資扣減項目。B不正確,這一技術(shù)能檢測出被審計者數(shù)據(jù)處理方面存在的問題，但無法識別虛構(gòu)的已離職人員。C不正確，在應(yīng)用這種技術(shù)時，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被標(biāo)記，當(dāng)它們被處理時，會生成一個追蹤系統(tǒng)處理過程的數(shù)據(jù)文件，審計師可通過該數(shù)據(jù)文件檢查處理過程，但無法識別虛構(gòu)的已離職人員。D不正確，重新計算有助于確定工資程序是否正確運行或雇員檔案是否已被更新，但無法識別虛構(gòu)的已離職人員。71修改審計項目時間預(yù)算的決定應(yīng)當(dāng)何時做出？進(jìn)行擴大性測試時；完成了初步調(diào)查后立即做出；有證據(jù)表明存在缺陷時；指派沒有經(jīng)驗的審計人員時。B此題可采用“排除法”。A不正確，擴大性測試對時間預(yù)算并無影響。C不正確，有證據(jù)表明存在缺陷時，就不需要進(jìn)一步開展審計工作。D不正確，這對時間預(yù)算并無影響。72對汽車檢測部門進(jìn)行效率審計時，最合適的指標(biāo)是：A.每個出納收到的平均費用；B.每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目；C.檢測不合格的汽車占檢測總數(shù)的比率；D.每小時檢測汽車的數(shù)目；BA不正確，提高收費標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)就會增大。B正確，該指標(biāo)的增大只能通過檢測人員的減少或檢測汽車數(shù)量的增加來實現(xiàn)。C不正確，檢測人員增加，該指標(biāo)就會增大，而且檢測出錯會影響比率。D不正確，檢測人員增加，該指標(biāo)就會增大。73內(nèi)部審計部門正在進(jìn)行遵循性審計，但管理當(dāng)局要求對某分部進(jìn)行審計，在考慮是否做這樣的調(diào)整時，以下哪種情況最無關(guān)緊要？一年前外部審計師對該分部進(jìn)行過一次財務(wù)審計；與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性；遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性；D.去一年中該分部費用的增長。A這是因為B、C、D均是重要的值得關(guān)注的情況：被有關(guān)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險，舞弊是確定審計任務(wù)時需要考慮的重要因素之一，費用的增長可能意味著存在潛在損失。74以下哪種情況不適宜采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案？在多個城市進(jìn)行類似經(jīng)營；B.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變；C.經(jīng)營環(huán)境變動極少，比較穩(wěn)定；D.在同一個地點將進(jìn)行后續(xù)存貨審計。B75能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面并且最常見的審計計劃工具是以下的哪一種？審計業(yè)務(wù)章程B.審計業(yè)務(wù)預(yù)算C.工作方案D.長期日程安排表DA不是審計計劃工具；B用于調(diào)配審計人員的數(shù)量，不能保證適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面；C僅適用于單個審計項目76某公司的毛利最近有所增長，分部經(jīng)理認(rèn)為其原因是生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高。和這一結(jié)論最相關(guān)的審計程序是：盤點設(shè)備以確定是否發(fā)生了重大變化；抽取產(chǎn)品樣本，將單位成本與上年進(jìn)行比較，考察成本的變化情況，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異；盤點存貨；抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購入價格，以確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。B77要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策，以下審計程序最適當(dāng)?shù)氖牵弘S機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司政策一致；隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查其是否與公司政策相符；向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷，了解他們已經(jīng)開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的有關(guān)情況；向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷，測試其對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。B78在對有關(guān)投資新型金融工具的內(nèi)部控制的健全性進(jìn)行審計時，以下哪項不屬于該項審計工作的內(nèi)容？確定財務(wù)經(jīng)理用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)；確定公司是否制訂了相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)經(jīng)理承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及可投資的金融工具的類型；確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度；與同類型公司進(jìn)行比較，確定本公司投資收益率的高低。DD的做法雖然能提供一些信息，但是這種比較具有誤導(dǎo)性，因為高收益意味著高風(fēng)險，而且這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。79某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：A.檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話；與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況；與每個前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問；D.證實人事部門職員已經(jīng)作了記錄。A請注意題目要求選擇最有效的方法，即既要有效率又要有效果。B不能查出人事部門職員是否已經(jīng)打電話證實過，而且成本較高。C沒有效率，因為需要打很多電話，也沒效果，因為被訪問者可能不記得之前接過誰的電話。D沒效果，因為人事部門職員可能不打電話就作記錄。80內(nèi)部審計師在和環(huán)境、安全與健康（ESb部門經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應(yīng)該：把審計范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；向適當(dāng)?shù)姆蓹C構(gòu)報告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象；記錄這個弱點，并進(jìn)一步提問以確定其潛在影響；向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律。CA不正確，保持較廣的審計范圍更重要。B不正確，這應(yīng)當(dāng)是公司律師的職責(zé)。C正確，內(nèi)部審計師應(yīng)保證現(xiàn)場工作用來確定該經(jīng)理不遵循法規(guī)的可能性，在會談結(jié)束時可以建議對該經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)。D不正確，在這種情形下，了解該經(jīng)理做過些什么更重要。81內(nèi)部審計師正在評價賒銷的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況，以下哪一個是控制薄弱環(huán)節(jié)？銷售部門負(fù)責(zé)確定客戶的信用等級；董事會財務(wù)委員會定期審查賒銷標(biāo)準(zhǔn)；未能達(dá)到賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須在發(fā)貨時用現(xiàn)金支付貨款；賒銷部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對所有客戶的運貨。A如果由銷售部門來確定客戶的信用等級，有可能出現(xiàn)以下情形：銷售部門為了增加銷售額，故意高估客戶的信用等級，使難以收回的應(yīng)收帳款增加，令公司蒙受損失，因此A是個控制薄弱環(huán)節(jié)。82審計執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容：將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價；監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；維護公司的治理過程。AA正確，因為2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2120.A11條實務(wù)公告第3款指出，審計執(zhí)行主管應(yīng)該將關(guān)于機構(gòu)控制系統(tǒng)的總體判斷意見向機構(gòu)管理高層和審計委員會報告。B不正確，第2款指出機構(gòu)管理人員的一大責(zé)任是評價所在領(lǐng)域的控制過程。內(nèi)部和外部審計師為所選活動和部門的風(fēng)險管理和控制過程的有效性提供不同程度的保證。所以保證每年對所有控制過程進(jìn)行評價不是內(nèi)部審計部門的責(zé)任。C不正確，第1款指出管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的建立、管理和評價。D不正確，第1款指出董事會的一大責(zé)任是建立并維護機構(gòu)的治理程序，并獲取關(guān)于風(fēng)險管理和控制過程有效性的保證。83在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)某貸款部門主管批準(zhǔn)了向某集團所有的下屬子公司發(fā)放貸款，而且貸款金額巨大，這違反了銀行的常規(guī)政策。內(nèi)部審計師知道該貸款部門主管與該集團公司的主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，因此認(rèn)為這種貸款行為是故意的，在這種情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)該：A、以這種行為將構(gòu)成對銀行控制制度的重大缺陷為由，直接將違規(guī)行為報告法規(guī)部門B、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議采取行動作進(jìn)一步調(diào)查C、如果該貸款官員同意采取糾正措施，則不報告這種違規(guī)行為D、立即擴大審計范圍，確定該貸款部門主管是否存在舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查報告結(jié)果向管理當(dāng)局匯報BA不正確，恰當(dāng)?shù)膱蟾嫱緩綉?yīng)是向管理當(dāng)局和董事會報告，由他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動。B正確，這是最恰當(dāng)?shù)淖龇?。?nèi)部審計師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和可能存在或發(fā)生舞弊的信息及時報告給管理層，以便管理層及時采取措施更正和后續(xù)行動。C不正確，控制中的所有重大缺陷均應(yīng)報告，即使被審者同意糾正錯誤和改正問題。D不正確，這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的情況立即報告給管理當(dāng)局或董事會，以便后者及時采取后續(xù)和更正行動。84如果組織的內(nèi)部控制制度健全，那么，由誰實施的違法違規(guī)行為最容易被發(fā)現(xiàn)？單個雇員單個經(jīng)理一組雇員串通一組經(jīng)理串通AA正確，如果存在良好的內(nèi)部控制制度，則最容易發(fā)現(xiàn)單個雇員在沒有別人幫助的情況下實施的違法違規(guī)行為。B、D不正確；因為不論是單獨或一組經(jīng)理聯(lián)合，管理人員通常可以脫離控制。C不正確，因為一組雇員串通比單個雇員有更好機會成功地實施違法違規(guī)行為。85某公司將新成立一個內(nèi)部審計部。由于該公司的會計主管沒有任何審計方面的經(jīng)驗，所以向申請到該部門工作的人員提出，新部門要向外部審計師報告。公司規(guī)定，新任內(nèi)部審計主任可以隨時向會計主管報告重要事項，會計主管則負(fù)責(zé)將內(nèi)審主任關(guān)注的問題向董事會報告。那么，以下哪個選項是正確的A、內(nèi)部審計部門不會是獨立的，因為會計主管缺乏內(nèi)部審計經(jīng)驗B、內(nèi)部審計部門將是獨立的，因為該部門主任有權(quán)接觸董事會C、內(nèi)部審計部門不會是獨立的，因為該部門的主任向外部審計師報告D、內(nèi)部審計部門不會是獨立的，因為公司沒有具體說明申請到該部工作的人必須是注冊內(nèi)部審計師。CA不正確，因為會計主管不是新審計部門的領(lǐng)導(dǎo)，他缺乏審計經(jīng)驗不會影響內(nèi)審部門的獨立性。B不正確，因為題中已經(jīng)提到會計主管負(fù)責(zé)向董事會報告，所以此選項與題意不符。C正確，因為2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)〉〉第1110條標(biāo)準(zhǔn)指出審計執(zhí)行主管（即內(nèi)部審計部門的主要負(fù)責(zé)人）在機構(gòu)內(nèi)應(yīng)向能使內(nèi)部審計部門履行其職責(zé)的階層（董事會、審計委員會或其他相關(guān)治理機構(gòu)）報告。D不正確，因為題中沒有提到申請到內(nèi)部審計部門工作的人員是具有什么資格的人員，故與題意不符。86層商品流通公司的管理層要求內(nèi)部審計師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計師是否應(yīng)聘請精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計師開展工作。應(yīng)該，因為精算顧問對于確定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用B、應(yīng)該，因為精算顧問擁有一般審計師所沒有的、確定并量化自保風(fēng)險的技能C、不應(yīng)該，因為內(nèi)部審計部門擁有評價控制的技能，而且保險控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別D、應(yīng)該，因為風(fēng)險是一項正常的審計職能，該審計項目并不獨立。AA正確，2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1210.A11條標(biāo)準(zhǔn)第3款規(guī)定，內(nèi)部審計部門可以在下列情況下應(yīng)用外部服務(wù)提供者：通過應(yīng)用精算確定雇員福利欠費等專門方式確定有關(guān)金額。由于為雇員建立醫(yī)療保健條件存在許多不確定因素，需要有精算師這樣的專業(yè)人才才能較準(zhǔn)確的評估醫(yī)療保健成本，所以應(yīng)該聘請精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計師開展工作。B為正確，因為內(nèi)部審計師應(yīng)該具備確定并量化自保風(fēng)險的技能。GD不正確，參見A解釋。87在審計計劃階段，通過現(xiàn)場觀察能夠起到以下作用，除了獲得對審計客戶的評論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議B.確定重點審計領(lǐng)域評估內(nèi)控制度的有效性D.獲取內(nèi)部控制的初步信息CA、B、D是現(xiàn)場觀察應(yīng)該起到的作用，而C需要在正式審計過程中，通過內(nèi)部控制測試才能評估內(nèi)部控制制度是否真正發(fā)揮作用，是否被嚴(yán)格執(zhí)行。88某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計部門準(zhǔn)備對供應(yīng)商的供貨情況進(jìn)行評估，以下哪一項不應(yīng)該作為審計步驟應(yīng)該列估的評估內(nèi)容確定對從供應(yīng)商處購買的貨物質(zhì)量是否滿意確定從供貨應(yīng)處得到的是否都是經(jīng)過批準(zhǔn)購買的物品確定供應(yīng)商是否按照雙方的協(xié)議價提供批量貨物確定與供應(yīng)商之間的財務(wù)差額是否準(zhǔn)確D因為審計師應(yīng)該通過了解對從供應(yīng)商處購買的貨物質(zhì)量是否滿意來評估是否存在驗收控制缺陷的風(fēng)險，通過了解從供貨應(yīng)處得到的是否都是經(jīng)過批準(zhǔn)購買的物品評估是否存在授權(quán)控制缺陷的風(fēng)險，通過了解供應(yīng)商是否按照雙方的協(xié)議價提供批量貨物來評估是否存在采購控制缺陷的風(fēng)險。而確定與供應(yīng)商之間的財務(wù)差額是否準(zhǔn)確則需要通過計算、函證等方法來確定，而不是評估。89以下哪種做法可以最有效地使審計師提高電腦化財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和有效性確定信息系統(tǒng)是否為管理人員提供了及時的信息確定信息系統(tǒng)是否提供了完整的信息確定對記錄保持和報告過程的控制是否充分有效確定信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)是否符合外部要求CC正確，因為2001年修訂的〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2120.A11條標(biāo)準(zhǔn)第3款指出內(nèi)部審計部門應(yīng)該在風(fēng)險評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，評價覆蓋機構(gòu)治理、運營及信息等內(nèi)容的控制程序的充分性和有效性。90某生產(chǎn)型企業(yè)將大量的易耗材料集中放置在生產(chǎn)工人可以獲取的大型工具箱中，這些材料的消耗已記入該企業(yè)的支出。以下哪項內(nèi)容對于改善這些材料的控制最為有效？A.要求管理層定期將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較B.將工具箱放回倉庫C.在正常時間將工具箱上鎖D.對于成本微不足道的易耗材料，上述措施沒有必要BA.不正確，現(xiàn)在的問題是難以確定哪些是已經(jīng)使用的材料，這個措施不能防止工具箱里的材料被計入費用;正確，工具箱放回倉庫后，將視同存貨管理，出入庫要進(jìn)行登記，可以防止這些材料被計入費用。即使鎖上工具箱，在會計核算上仍有可能將工具箱里的材料計入費用，同時這種做法不方便工作，極有可能影響工作效率。無論材料是否價低量小，不采取措施就有可能計入費用。同時也不符合內(nèi)部審計師應(yīng)具備的職業(yè)審慎性要求。91內(nèi)部審計職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的在于確保組織中所有成員一幾乎相同的勝任能力進(jìn)行工作要求職業(yè)組織成員對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情表現(xiàn)出忠誠降低組織成員因為工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)各方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D因為〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的宗旨是向各個層次的管理人員、董事會、公共團體、外部審計師和有關(guān)的專業(yè)組織宣傳內(nèi)部審計的作用和責(zé)任，建立用于指導(dǎo)和衡量進(jìn)行內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)以及改進(jìn)內(nèi)部審計工作的實務(wù)，所以只有D選項最為適合。92某組織使用電子數(shù)據(jù)交換(EDI)和聯(lián)機系統(tǒng)，所以其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵哼\用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額對應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)A因為這個審計程序可以使內(nèi)部審計師確認(rèn)此三項數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。B和C對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣和對應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額，都不能證實發(fā)票金額的正確性，無法提供貨物是否確實收到的信息。D不正確，因為抽查某一天的數(shù)據(jù)，無法證實發(fā)票余額的正確性方面的信息。93與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對保證報告程序的遵循性確認(rèn)會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制D正確，內(nèi)部審計應(yīng)評估未授權(quán)費用支出的控制，以評價內(nèi)部財務(wù)管理效果。不正確，因為確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支是人事或/和財務(wù)部門的職能。C.不正確，是因為〈〈內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》并未要求內(nèi)部審計師確保報告程序的遵循性，也不要求在某一段時間內(nèi)資金流量與費用項目相匹配。94為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是：A.比較促銷期和非促銷期的產(chǎn)品銷售量B.比較產(chǎn)品在促銷期和非促銷期的單位成本檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)。對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。B產(chǎn)品在促銷期單位成本必然比非促銷期高，但銷售收入有可能相應(yīng)增加，所以不應(yīng)以此判斷促銷活動的有效性。（發(fā)放貴重贈品促銷）95在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計師應(yīng)該：繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中報告這一變化并建議將程序上的變動文件化將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進(jìn)行報告暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化B這代表程序上的變化，應(yīng)引起管理當(dāng)局的注意并寫進(jìn)報告96供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目確定應(yīng)付供應(yīng)商帳款余額是否正確確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意C帳款余額的準(zhǔn)確性通常是用于評價賬務(wù)處理的。A、B、D都與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)。97如果一個金融機構(gòu)由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過帳金額，追蹤在不同賬戶的過帳情況；運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；運用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確：比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核。D因為前期利息收入比例也有可能出錯，跟一個可能出錯的數(shù)據(jù)比較是最不可能查出錯誤的。98以下列哪項不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分？確定目標(biāo)可能被達(dá)成評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)審查界面事項評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃AA正確。審計電子商務(wù)活動應(yīng)當(dāng)提供目標(biāo)可以達(dá)成的合理保證，而不是確保目標(biāo)可以達(dá)成.99以下哪一項是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的最好描述？發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件不確定性發(fā)生對管理層保護本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性。發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性。AA正確。電子商務(wù)風(fēng)險和控制環(huán)境是復(fù)雜和不斷演變的，風(fēng)險可以被定義為發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性。100個部審計師可以以在某個組織上營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)中扮演角色。內(nèi)部審計師哪種方式對營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計劃階段有所幫助？在計劃形成階段評估某組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括管理層的變動，市場情況的變化，控制的變革檢查計劃，確定其反映了那些在風(fēng)險評估過程中包括的和評估的運營活動，并且包含了充分的內(nèi)部控制事項和要求驗證計劃的充分性，確保營業(yè)活動在負(fù)面影響出現(xiàn)后及時重啟檢查該計劃，確定它是否包含了隨著時間的推移而發(fā)生的重要變化。AA正確。各種組織均依靠內(nèi)部審計師對于運營的分析以及風(fēng)險管理和控制流程的評估。因此，內(nèi)部審計活動是計劃形成階段評價災(zāi)難恢復(fù)計劃的重要資源。該評價包括內(nèi)部和外部環(huán)境兩個方面。101根據(jù)〈〈薩斑斯-奧克斯利法案》誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？審計委員會B.管理層C.董事會D.股東A＜薩斑斯一奧克斯利法案對巴更多的責(zé)任交給了審計委員會。除上述責(zé)任之處，它還要負(fù)責(zé)實施對于會計和審計事項的申訴的接收，保管和處理，他應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦具m當(dāng)?shù)馁Y金支持，并有權(quán)自主決定雇請法律顧問和其他咨詢?nèi)藛T。102某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計，報告建議管理人員必須確保存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查，進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是確保內(nèi)部審計師的建議能及時得到考慮B.確定管理層針對報告結(jié)果已采取相關(guān)措施C.內(nèi)部審計師評價其建議的有效性D.記錄管理層對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計歸檔BB正確?！础礃?biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定跟蹤檢查過程，以監(jiān)督、保證管理行為能夠得到有效落實”因此，進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因就是確定管理層是否已經(jīng)針對審計建議采取相應(yīng)措施.|103個個組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面文件的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載入審計委員會章程跨國公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序。為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義。A正確。道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)明確指出被禁止的活動，使合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)能夠合理地減少潛在的犯罪行為。另外，直白和公允的道德規(guī)定可以降低雇員參與不道德或違法行為的風(fēng)險。不正確。合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)只需載入道德規(guī)范，審計委員會章程記載的是CAE對于管理層和董事會有關(guān)風(fēng)險管理過程中內(nèi)部審計活動的預(yù)期的理解。不正確?？鐕镜暮弦?guī)程序應(yīng)當(dāng)基于全球標(biāo)準(zhǔn)，而不是選定的區(qū)域。這些程序應(yīng)當(dāng)反映當(dāng)?shù)氐那闆r、法律和法規(guī)。不正確。道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)以雇員可以理解的形式書寫，避免使用法律專門用語。104內(nèi)部審計師可以在協(xié)助某個組織建立風(fēng)險管理過程的初始段發(fā)揮更加能動的作用。然而，這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計師正常的保證和咨詢活動范圍，其獨立性可能受到損害。以下哪項可能損害參與風(fēng)險管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計師的獨立性？對風(fēng)險管理過程進(jìn)行評估和編制報告B.管理已識別的風(fēng)險C.評價管理層的風(fēng)險管理過程的充分性和有效性D.實施控制，用來應(yīng)對已識別的風(fēng)險B105美國證券交易委員會第13a-14和第15d-14條規(guī)則要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官，或者其他履行類似職責(zé)的人員，應(yīng)書面證實其履行以下哪些職能？I.負(fù)責(zé)制定和維護發(fā)行人的“信息披露控制和流程”。H.設(shè)計了這些信息披露控制和流程，用以確保重要信息能夠被其知曉，尤其在該期間報告所屬的期間。m.在報告被申報之前的180天內(nèi)評估了發(fā)行人的信息披露控制和流程的有效性。I和HB.和和mC.I和mD.I、h、mA〈〈實務(wù)公告》2120.A13列明了一系列新的法定要求?！础此_斑斯一奧克斯利法案》第302條明確了公司財務(wù)報告的責(zé)任。SBC發(fā)布了實施該法案的指引。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則采納了該法案的有關(guān)規(guī)定，要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官，或者其他履行類似職責(zé)的人員，在每份季度或