第5頁(yè)共5頁(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度第一條：?為了加強(qiáng)對(duì)?省局直屬事?業(yè)單位的內(nèi)?部審計(jì)工作?，進(jìn)一步發(fā)?揮內(nèi)部審計(jì)?的監(jiān)督作用?，規(guī)范內(nèi)部?審計(jì)工作程?序，提高內(nèi)?部審計(jì)質(zhì)量?，根據(jù)《_?__審計(jì)法?》、《行政?單位會(huì)計(jì)制?度》、《行?政單位財(cái)務(wù)?規(guī)則》和《?事業(yè)單位財(cái)?務(wù)規(guī)則》及?其他有關(guān)要?求，制定本?制度。第?二條：財(cái)政?審計(jì)局負(fù)責(zé)?對(duì)山水城直?屬行政事業(yè)?單位的內(nèi)部?審計(jì)工作。?第三條：?財(cái)政審計(jì)局?根據(jù)當(dāng)年內(nèi)?部審計(jì)計(jì)劃?派出審計(jì)組?，審計(jì)組可?由機(jī)關(guān)專(zhuān)職?審計(jì)人員和?熟悉財(cái)務(wù)工?作的人員組?成，也可聘?請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)?專(zhuān)業(yè)審計(jì)人?員。第四?條：審計(jì)組?的主要職責(zé)?：(一)?檢查會(huì)計(jì)憑?證、賬簿、?報(bào)表、預(yù)決?算、資金、?財(cái)產(chǎn)，查閱?有關(guān)的文件?、資料。?(二)對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題進(jìn)行調(diào)?查并索取證?明材料。?(三)對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)行?為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)作出?臨時(shí)制止決?定。(四?)提出改進(jìn)?財(cái)務(wù)管理，?提高效益，?以及糾正、?處理違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)行為?的建議。?(五)對(duì)嚴(yán)?重違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)和造成?重大損失浪?費(fèi)的人員，?向領(lǐng)導(dǎo)提出?追究其責(zé)任?的建議。?(六)對(duì)審?計(jì)工作中發(fā)?現(xiàn)的重大違?法事項(xiàng)移送?監(jiān)察室進(jìn)一?步審理。?第五條：審?計(jì)人員必須?依照法律、?法規(guī)規(guī)定的?職責(zé)、權(quán)限?和程序進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督。?第六條：?內(nèi)部審計(jì)包?括：內(nèi)部財(cái)?務(wù)審計(jì)、領(lǐng)?導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)和?專(zhuān)題審計(jì)。?第八條：?內(nèi)部財(cái)務(wù)審?計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)?行一次。?第八條：內(nèi)?部財(cái)務(wù)審計(jì)?的主要內(nèi)容?(一)財(cái)?務(wù)收入是否?真實(shí)、合法?；(二)?財(cái)務(wù)支出是?否遵循財(cái)務(wù)?規(guī)定的開(kāi)支?范圍和標(biāo)準(zhǔn)?，有無(wú)違規(guī)?違紀(jì)行為，?列支手續(xù)是?否完備；?（三）銀行?開(kāi)戶(hù)是否符?合有關(guān)規(guī)定?，有無(wú)儲(chǔ)蓄?存款、公款?私存行為和?多頭開(kāi)戶(hù)；?（四）固?定資產(chǎn)內(nèi)部?管理和使用?情況，包括?：制度是否?健全有效，?存量是否真?實(shí)，核算是?否符合會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?，購(gòu)建、調(diào)?撥、報(bào)廢和?處理是否符?合有關(guān)制度?規(guī)定；（?五）有關(guān)財(cái)?務(wù)收支的其?他問(wèn)題。?第九條：內(nèi)?部財(cái)務(wù)審計(jì)?的主要程序?(一)實(shí)?施審計(jì)前_?__日向被?審單位送達(dá)?審計(jì)通知書(shū)?；(二）?通過(guò)___?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表，?查閱與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?文件、資料?，核查現(xiàn)金?、實(shí)物、有?價(jià)證券，向?有關(guān)部門(mén)和?個(gè)人調(diào)查等?方式進(jìn)行審?計(jì)，并取得?證明材料；?（三）審?計(jì)終了，提?出審計(jì)報(bào)告?。第十條?：山水城管?委會(huì)直屬事?業(yè)單位負(fù)責(zé)?人離任前，?必須進(jìn)行任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。第?十一條：領(lǐng)?導(dǎo)干部任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)的主要內(nèi)?容(一)?財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)?制度執(zhí)行情?況；對(duì)本單?位違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；(?二)國(guó)有資?產(chǎn)管理情況?；對(duì)本單位?國(guó)有資產(chǎn)流?失應(yīng)負(fù)的責(zé)?任；(三?)重大經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查研究、論?證、___?討論情況；?對(duì)決策失誤?造成經(jīng)濟(jì)損?失或不良后?果應(yīng)負(fù)的責(zé)?任；(四?)重大問(wèn)題?反映、報(bào)告?情況；對(duì)本?單位財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)及有關(guān)重?大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題?的報(bào)告失實(shí)?、延誤應(yīng)負(fù)?的責(zé)任；?(五)個(gè)人?遵守財(cái)經(jīng)法?規(guī)和財(cái)務(wù)制?度情況；?(六）其他?需要審計(jì)的?事項(xiàng)。第?十二條：領(lǐng)?導(dǎo)干部任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)的主要程?序(一)?對(duì)山水城管?委會(huì)直屬事?業(yè)單位負(fù)責(zé)?人的任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?，由人事處?提出建議，?報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審?批后實(shí)施；?(二)財(cái)?政審計(jì)局在?接到人事處?建議___?日內(nèi)，組成?審計(jì)組，在?實(shí)施審計(jì)前?___日，?向被審計(jì)單?位送達(dá)審計(jì)?通知書(shū)，并?抄送被審計(jì)?領(lǐng)導(dǎo)干部本?人；(三?)被審計(jì)領(lǐng)?導(dǎo)干部所在?單位接到審?計(jì)通知后，?應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)?組真實(shí)、完?整的提供下?列資料：?1、領(lǐng)導(dǎo)干?部任職期間?的工作總結(jié)?；2、內(nèi)?部管理制度?及人員的職?責(zé)和分工情?況；3、?會(huì)計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)表?和財(cái)務(wù)分析?報(bào)告；4?、資產(chǎn)情況?；5、需?要說(shuō)明的其?他情況；?(四)審計(jì)?組在審計(jì)結(jié)?束后，提出?審計(jì)報(bào)告。?第十三條?：專(zhuān)題審計(jì)?是財(cái)務(wù)處根?據(jù)管委會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)批示或有?關(guān)部門(mén)的要?求，對(duì)某些?問(wèn)題進(jìn)行的?審計(jì)。專(zhuān)題?審計(jì)的程序?和方式按照?內(nèi)部財(cái)務(wù)審?計(jì)的有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四條：?被審計(jì)單位?必須與財(cái)政?審計(jì)局派出?的審計(jì)組積?極配合，認(rèn)?真落實(shí)內(nèi)部?審計(jì)結(jié)果。?第十五條?：內(nèi)部審計(jì)?結(jié)果是指內(nèi)?部審計(jì)終結(jié)?后，按規(guī)定?出具的審計(jì)?報(bào)告、審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)和審?計(jì)決定等反?映的內(nèi)容。?主要包括：?（一）內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?；（二）?領(lǐng)導(dǎo)干部任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)報(bào)告；?（三）內(nèi)?部審計(jì)意見(jiàn)?；（四）?內(nèi)部審計(jì)決?定（五）?內(nèi)部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重大違?法違紀(jì)事項(xiàng)?。第十六?條：內(nèi)部審?計(jì)結(jié)果必須?以事實(shí)為依?據(jù)，符合法?律、法規(guī)有?關(guān)規(guī)定，遵?循公正、合?法、及時(shí)、?有效的原則?。第十七?條：內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告的內(nèi)?容包括：審?計(jì)的基本情?況、發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題、審計(jì)?結(jié)論和建議?。第十八?條：審計(jì)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)在審?計(jì)終了__?_日內(nèi)提出?，并向被審?單位征求意?見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干?部經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)報(bào)告應(yīng)?同時(shí)征求被?審單位負(fù)責(zé)?人本人的意?見(jiàn)后，報(bào)局?領(lǐng)導(dǎo)審閱。?第十九條?：被審單位?自接到審計(jì)?報(bào)告征求意?見(jiàn)書(shū)___?日內(nèi)提出書(shū)?面意見(jiàn)。限?期未提出的?，視同無(wú)異?議。第二?十條：財(cái)政?審計(jì)局根據(jù)?審計(jì)報(bào)告中?存在問(wèn)題的?程度，分別?作出審計(jì)意?見(jiàn)或?qū)徲?jì)決?定，報(bào)經(jīng)本?單位領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，送達(dá)被?審計(jì)單位執(zhí)?行。第二?十一條：領(lǐng)?導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)決?定或?qū)徲?jì)意?見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管?委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，送達(dá)?被審計(jì)單位?執(zhí)行，并抄?送被審單位?負(fù)責(zé)人本人?和有關(guān)部門(mén)?。第二十?二條：被審?單位應(yīng)當(dāng)在?接到審計(jì)意?見(jiàn)或?qū)徲?jì)決?定___個(gè)?月內(nèi)，向財(cái)?務(wù)處書(shū)面報(bào)?告執(zhí)行情況?（附被查出?問(wèn)題糾正的?相關(guān)實(shí)證資?料）。第?二十三條：?審計(jì)發(fā)現(xiàn)的?重大違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的事?項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)?報(bào)管委會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)?后移送監(jiān)察?室處理。?第二十四條?：財(cái)政審計(jì)?局向監(jiān)察室?移送審計(jì)事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?將“審計(jì)結(jié)?果移送處