第9頁共9頁工程審計基本制度一?、總則1?.為規(guī)范項?目工程審計?工作，明確?工程審計工?作方向、重?點、內(nèi)容及?條理，提高?工程審計的?效率和質量?，達制定本?制度。2?.本制度依?據(jù)審計部制?度、公司及?所屬分、子?公司、分廠?的___、?部門職能、?崗位職責及?審批制度制?定。3.?本制度適用?于總、分、?子公司及分?廠投資進行?的新建、擴?建、改建等?建設項目的?工程審計，?包括基建、?設備、技改?及檢修工程?。4.工?程審計內(nèi)容?主要包括5?s管理與施?工現(xiàn)場管理?結合執(zhí)行情?況，項目招?投標管理，?工程合同簽?訂、履行及?管理情況，?工程造價管?理，施工過?程中的相關?記錄管理、?竣工驗收記?錄及報告等?。具體審計?側重內(nèi)容針?對工程開展?的不同階段?、根據(jù)審計?目的或項目?實際情況確?定。5.?工程審計工?作根據(jù)相關?部門的招投?標計劃、項?目進展計劃?及審計部工?作計劃開展?。審計過程?中重點__?_審計期間?的資料，同?時對同一建?設項目應考?慮工程開展?的延續(xù)性和?整體性，對?資料進行延?展查閱。審?計工作對審?計內(nèi)容要按?時做出審計?報告。6?.工程審計?的目的是在?過程監(jiān)督、?階段審計和?專項審計工?作中發(fā)現(xiàn)并?提出相關部?門在___?機構、制度?建立和執(zhí)行?以及項目管?理情況等方?面的問題；?通過審計工?作促進相關?部門建立健?全管理制度?和加強制度?的執(zhí)行，以?促使工程投?資得到有效?控制、提高?工程管理水?平，從而降?低管理成本?、質量成本?和工期成本?，達到工程?投資的合理?、合規(guī)、高?效使用。?7.工程審?計主要涉及?部門為工程?控制管理有?關的各部門?；工程審計?過程中部分?資料和項目?相關情況需?由財務部、?外銷部等相?關部門提供?。工程審計?工作中所涉?及的部門應?積極配合審?計，由專人?及時提供資?料，不應有?拖延、推諉?等現(xiàn)象；應?提供真實完?整的資料，?并對資料的?真實性負責?，不得隱瞞?、偽造資料?。工程審計?工作中現(xiàn)場?勘察應由熟?悉工程項目?情況的人員?陪同。二?、工程審計?流程（一?）工程的立?項審計1?.工程立項?審計的基本?要求工程?項目開工前?的各項審批?手續(xù)需完備?、合法，并?納入公司的?年度預算計?劃。工程項?目的規(guī)劃設?計要科學、?合理，以滿?足公司的總?體發(fā)展的需?要。1?2.工程立?項審計程序?及方法凡?公司新建工?程，在進行?立項時，應?有審計人員?參加。負?責工程項目?建設的工程?部應將經(jīng)領?導批準的本?年度基建計?劃和改擴建?、大中修工?程項目計劃?抄送公司審?計部。臨時?調(diào)整或補充?的工程項目?，也應由工?程部將計劃?變動情況及?時報送公司?審計部。?對新開工的?工程，應將?項目建議書?、可行性研?究報告書、?批準的設計?文件、新開?工項目情況?表等有關資?料抄送公司?審計部。?（二）工程?招投標及合?同簽訂的審?計1.招?投標審計工?作的基本要?求大型工?程必須要招?標，且重點?___施工?單位的資質?。對標書?的工程量清?單要進行復?核，主要_?__招標標?價不許超過?批準的概算?，標底的編?制不準有高?套或低套的?現(xiàn)象。負?責招投標的?部門會同招?標代理單位?應認真編制?招標文件，?并將招標文?件及標底抄?送公司審計?部。2.?工程招投標?審計對勘?察、設計、?施工、監(jiān)理?以及與工程?建設有關的?重要設備、?材料等的采?購，達到一?定規(guī)模的，?必須報請工?程招標管理?部門按有關?規(guī)定進行公?開招標。?3.合同簽?訂審計招?標結束后，?由公司董事?長或授權工?程部負責人?代表公司同?中標單位簽?訂工程合同?。合同文?書使用公司?示范文本，?各項條款要?明確、具體?、全面。?工程合同未?經(jīng)公司董事?長同意，不?能正式簽訂?工程合同。?對于個別加?急項目由董?事長授權特?批的，事后?也應將會簽?手續(xù)補齊以?利于檔案資?料的完整。?有效合同?送公司審計?部、外銷部?各一份備案?。（三）?在建工程跟?蹤審計1?.在建工程?審計的基本?要求工程?部應在項目?開始半個月?內(nèi)通知審計?部。對于工?期小于__?_日的應在?工程開工通?知審計部。?在施工隊?伍進場前要?有工程進度?單。加強?施工現(xiàn)場的?5s管理，?施工過程中?要做好相關?記錄（如材?料驗收單、?分項驗收單?等），并且?要與現(xiàn)場實?際相符合。?工程款的?支付要嚴格?按照合同規(guī)?定撥付，不?準超額或提?前支付工程?款。2.?需要的資料?：小型工程?需要有工程?進度表、材?料驗收單、?分項工程驗?2收單?；大型工程?需要有施工?圖紙、圖紙?收發(fā)臺賬、?施工___?設計、代號?網(wǎng)絡圖、設?計變更及簽?證、隱蔽工?程記錄、吊?裝工程記錄?、預付工程?款、墊付款?項明細表、?材料驗收單?、單位工程?分部分項驗?收單、甲供?材料、設備?出庫單、主?材明細表等?。3.審?計中應核實?前期資料中?發(fā)現(xiàn)問題的?真實情況，?可通過現(xiàn)場?查勘、訪談?、現(xiàn)場監(jiān)督?等方法和形?式，并對核?實后的問題?進行記錄。?4.進行?現(xiàn)場查勘應?包括檢查工?程現(xiàn)場的管?理情況、施?工質量情況?、進度情況?、安全情況?等以及現(xiàn)場?的相關單位?、人員是否?與提供的資?料相一致，?是否存在資?料中未反應?的情況，是?否得到有效?的管理，并?對發(fā)現(xiàn)問題?的問題現(xiàn)場?進行溝通或?核實，同時?應進行記錄?。5.訪?談工程相關?人員，以達?到了解項目?情況、核實?資料發(fā)現(xiàn)問?題等目的。?訪談時應認?真聽取相關?方的陳述，?并分析判斷?實際情況，?并對于分析?的情況進一?步核實，如?有必要應對?訪談進行記?錄。6.?審計人員需?查閱現(xiàn)場保?存的不宜前?期報送或不?能在前期報?送的工程管?理資料，通?過現(xiàn)場資料?了解工程管?理情況及信?息、資料管?理情況，并?對發(fā)現(xiàn)的問?題現(xiàn)場溝通?或核實，并?進行記錄。?（四）工?程竣工審計?1.工程?竣工審計的?基本要求?___預結?算的編制是?否符合國家?的（范本）?有關規(guī)定，?工程預算是?否與有關招?標文件及施?工圖相符合?，竣工結算?報表和竣工?情況說明書?是否真實、?完整、合規(guī)?。預決算書?中工程量是?否真實，套?項及價格是?否合理，計?取各項費用?及執(zhí)行文件?、套用定額?是否準確合?理。編制的?依據(jù)是否符?合規(guī)定，資?料是否齊全?，手續(xù)是否?完備。2?.竣工審計?需要的資料?。小型工程?要有單位工?程竣工驗收?報告，工程?結算單；大?型工程要有?竣工圖紙、?分部分項工?程量清單或?編制完整的?工程結算書?、招投標文?件（包括招?標圖紙及答?疑文件）、?中標通知書?復印件、工?程施工合同?、補充合同?或施工協(xié)議?書、完整的?施工___?設計、隱蔽?工程記錄、?吊裝工程記?錄、設計變?更及簽證（?包括增減工?程項目）、?甲供材料、?設備出庫單?、經(jīng)過認價?的“主材價?格表”；需?找補材料差?價的證明材?料、供料明?細表、單位?工程竣工驗?收報告。?3.工程竣?工結算審計?程序及方法?1）在工?程部在工程?驗收后一個?月內(nèi)，應及?時通知公司?審計部。將?初審后的所?有資料報送?公司審計部?。2）_?__工程結?算書的編制?依據(jù)是否正?確，各種費?率及定額標?準計算是否?準確。3）?___工程?結算投資額?是否超過預?算。結算超?預算部分，?要提出增量?說明并經(jīng)公?司3董?事長審核簽?字。4）?___工程?結算書。小?型工程是否?符合本單位?驗收規(guī)范，?質量驗收規(guī)?范；大型工?程是否符合?國家和本市?頒布的建筑?___、裝?飾、房修等?現(xiàn)行定額及?其間接費標?準。5）_?__工程量?計算是否準?確。6）?如果是維修?工程，還要?提供經(jīng)公司?審批后的維?修計劃。?（五）工程?審計的一般?流程1.?接受任務，?制定切合實?際的審計方?案。2.?向被審計部?門發(fā)出經(jīng)簽?字批準的審?計通知及審?計所需的資?料清單（審?計通知按部?門統(tǒng)一格式?）。3.?接收、收集?與項目審計?的相關資料?。按發(fā)出的?審計資料清?單接收資料?，同時記錄?接收資料的?時間、內(nèi)容?、提供部門?及形式。?4.查閱資?料，了解基?本情況，進?行初步審計?，形成對審?計項目的初?步印象，記?錄在資料中?發(fā)現(xiàn)的問題?。5.實?施審計。工?程審計專員?應采用全面?___、抽?樣審計、勘?察現(xiàn)場、現(xiàn)?場監(jiān)督等方?法進行深入?調(diào)查和審計?，還可以運?用觀察、詢?問和分析性?復核等方法?，獲取充分?、相關、可?靠的審計證?據(jù)，以支持?審計結論和?建議。6?.通過對審?計調(diào)查情況?、查閱資料?內(nèi)容及現(xiàn)場?查勘情況的?整理分析得?出審計初步?意見，工程?審計專員應?與審計組的?其它審計人?員就審計情?況進行交流?，并對發(fā)現(xiàn)?問題的相關?情況進一步?核實。7?.溝通審計?初步意見應?與發(fā)現(xiàn)問題?相關責任人?、相關人員?及部門負責?人進行溝通?，征求被審?計單位的意?見，并認真?聽取各方的?情況說明并?如實記錄。?8.審計?初步意見溝?通后，應按?征求意見情?況對于審計?初步意見進?行修正，匯?報領導并形?成最終審計?意見。9?.根據(jù)領導?的意見及審?計要求出具?工程審計報?告，提報董?事長。1?0.整理工?程審計工作?底稿，并上?交部門統(tǒng)一?形成審計工?作檔案。?11.根據(jù)?具體情況對?于報告提出?的問題及建?議的整改情?況進行核實?。三、工?程審計所需?的相關資料?1.工程?施工圖紙（?竣工圖紙）?；2.圖?紙收發(fā)臺賬?；3.分?部分項工程?量清單或編?制完整的工?程結算書（?需加蓋審核?、編制單位?公章）；?4.招、投?標文件（包?括招標圖紙?及答疑文件?）；4?5.中標通?知書復印件?；6.工?程施工合同?、補充合同?或施工協(xié)議?書；7.?完整的施工?___設計?；8.設?計變更及簽?證（包括增?減工程項目?）；9.?隱蔽工程記?錄、吊裝工?程記錄；?10.甲供?材料、設備?出庫單；?11.經(jīng)過?認價的“主?材價格表”?；12.?需找補材料?差價的證明?材料；1?3.供料明?細表；1?4.預付工?程款、墊付?款項明細表?；15.?單位工程竣?工驗收單；?16.地?質勘探報告?；17.?監(jiān)理資料。?注：1?、根據(jù)工程?情況資料可?適當進行增?減。2、?所有送審資?料應由雙方?清點，辦理?移交手續(xù)。?四、工程?審計的職責?與權限1?.審計人員?應檢查工程?管理制度、?規(guī)定和程序?的建立和執(zhí)?行情況。?2.審計人?員應勘察工?程現(xiàn)場情況?。3.審?計人員應查?閱工程項目?管理的文件?資料，檢查?合同、協(xié)議?的簽訂及執(zhí)?行情況等。?4.審計?人員應對審?計中的有關?事項進行調(diào)?查并索取證?明材料。?5.審計人?員應對工程?管理情況進?行分析和匯?報；提出改?進管理、提?高效益的建?議。6.?審計人員應?根據(jù)實際情?況不斷完善?工程審計工?作準則。?7.審計人?員對審計成?果相應文件?據(jù)實署名，?并對所簽成?果文件負責?。8.審?計人員應對?審計項目進?行后續(xù)審計?。五、職?業(yè)道德規(guī)范?1.審計?人員應維護?企業(yè)榮譽，?尊敬領導，?與同事團結?互助，儀表?端莊，舉止?文明。2?.審計人員?在履行職責?時應勤奮、?誠實、客觀?、公正、嚴?謹。3.?審計人員應?遵守國家法?律法規(guī)、公?司的規(guī)章制?度，尊重被?審計部門人?員，在審計?過程中有理?有據(jù)有節(jié)，?不得采用非?正常手段審?計證明。?4.審計人?員應保持獨?立性和客觀?性，不得負?責或參與被?審計部門日?常工5?作和決策，?不得參與有?可能影響審?計公正性的?工作及活動?，不得以任?何方式與被?審計項目的?各相關方有?利益往來。?5.審計?人員應慎重?地使用在履?行職責過程?中所獲得的?信息，不得?利用___?信息謀取私?利，或在使?用信息時違?___律法?規(guī)、公司規(guī)?定。6.?審計人員在?審計過程中?應妥善保存?報送資料，?審計結束后?應完整保存?報送資料，?需要審計部?存檔的資料?，必須存