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房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

第一章總那么

第一條為加強(qiáng)X城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(以下簡稱公司)固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，減步損失和濫用，明確管理職責(zé)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。

其次條X城集團(tuán)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：能獨(dú)立發(fā)揮作用，使用期限超過一年且單位價(jià)值在2000元及以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工作用具及其他設(shè)備等。

第三條本規(guī)定適用于公司本部，控股工程公司、專業(yè)公司遵照執(zhí)行，參股工程公司、專業(yè)公司參照執(zhí)行。

其次章管理職責(zé)

第四條固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口與分級(jí)管理相結(jié)合的原那么，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，綜合管理部與財(cái)務(wù)管理部為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，保管使用單位(部門)為固定資產(chǎn)實(shí)物的概括管理部門。

第五條綜合管理部既是公司固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理的職能部門，也是公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理的職能部門，概括管理職責(zé)有：

(一)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，編制固定資產(chǎn)新增、更新籌劃;

(二)組織開展一年一度的清產(chǎn)核資工作，使固定資產(chǎn)"帳、卡、物'一致;

(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購置的組織管理，設(shè)立管理臺(tái)帳，填制卡片(見附件1)

(四)負(fù)責(zé)審查辦理公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、租賃等手續(xù)。隨時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)處境，實(shí)時(shí)將固定資產(chǎn)卡片、管理臺(tái)帳變更處境通知有關(guān)部門;

(五)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)使用說明資料的收集并交檔案室保管，為固定資產(chǎn)使用單位供給服務(wù);

(六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)修理、保養(yǎng)的協(xié)調(diào)組織工作，為片面專業(yè)設(shè)備的修理

第六條財(cái)務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理的職能部門，概括管理職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)監(jiān)視公司各單位購置固定資產(chǎn)籌劃執(zhí)行處境;

(二)協(xié)同綜合管理部對整個(gè)公司舉行固定資產(chǎn)清查工作;

(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)總分類帳及明細(xì)帳管理，根據(jù)原始憑證實(shí)時(shí)入帳、轉(zhuǎn)帳，正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢的審核與財(cái)務(wù)處理，定期與綜合管理部核對。

第七條各分、子公司負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理。各分、子公司綜合管理部和財(cái)務(wù)部門分別為本企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的歸口管理部門，并指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，每年一次向公司歸口管理部門報(bào)告本企業(yè)固定資產(chǎn)增減處境、帳實(shí)處境。

第八條固定資產(chǎn)使用保管單位負(fù)責(zé)對所使用資產(chǎn)的運(yùn)行、維護(hù)和保養(yǎng)，保證資產(chǎn)始終處于良好狀杰。

第三章固定資產(chǎn)的增加

第九條固定資產(chǎn)的購置

(一)公司各單位一般于每年1月15日前，將本年度固定資產(chǎn)購置籌劃報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，交綜合管理部匯總審核，按管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)，批準(zhǔn)后由綜合管理部統(tǒng)一組織實(shí)施，并交財(cái)務(wù)部備案;

(二)公司購置固定資產(chǎn)，單價(jià)在1萬元以下的，須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，1萬元以

上的，須由董事長批準(zhǔn);

(三)綜合管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置，會(huì)同使用單位驗(yàn)收，實(shí)時(shí)根據(jù)實(shí)物填寫固定資產(chǎn)卡片，設(shè)立管理臺(tái)帳，切實(shí)記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、使用單位等處境;管理臺(tái)帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式;

(四)因工作需要臨時(shí)增置固定資產(chǎn)，申購部門須提出購置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，交綜合管理部審核，按管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批;

(五)所屬子公司每年年初將本年度固定資產(chǎn)購置籌劃報(bào)公司綜合管理部、

財(cái)務(wù)管理部備案;購置固定資產(chǎn)，單價(jià)在1萬元以下的，須由本企業(yè)總經(jīng)理審批，1萬元以上的須由本企業(yè)董事長審批，5萬元以上的須由集團(tuán)公司董事長審批。

第十條固定資產(chǎn)的盤盈

盤盈的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明處境，填具《固定資產(chǎn)盤存表》(見附件2)分別報(bào)綜合管理部、財(cái)務(wù)管理部審核，由綜合管理部報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第十一條固定資產(chǎn)的租入

租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實(shí)際處境填制《固定資產(chǎn)租賃單》，報(bào)綜合管理部審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第十二條固定資產(chǎn)的調(diào)入

公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入方根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同，填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，交綜合管理部，由綜合管理部報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作調(diào)撥處理，通知財(cái)務(wù)管理部作帳務(wù)處理。

第四章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

第十三條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

(一)對固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的本金作為入帳價(jià)值，包括買價(jià)：進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

(二)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的未單獨(dú)計(jì)價(jià)的

軟件，應(yīng)與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。

(三)概括的各類固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)固定資產(chǎn)價(jià)值按規(guī)定入帳后，除以下處境外，不得任意變動(dòng)：

l、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新評(píng)估;

2、增加補(bǔ)充設(shè)備或革新裝置;

3、將固定資產(chǎn)的一片面去除;

4、原是暫估價(jià)調(diào)整為實(shí)際價(jià)值;

5、察覺原記價(jià)值有錯(cuò)誤。

第十四條固定資產(chǎn)的折舊

(一)固定資產(chǎn)的折舊按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定計(jì)提。

資產(chǎn)價(jià)值如是暫估價(jià)，按暫估價(jià)計(jì)提折舊。在以實(shí)際價(jià)調(diào)整估價(jià)時(shí)，同時(shí)調(diào)整已提折舊。

(二)以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn);

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

3、已提足折舊但仍持續(xù)使用的固定資產(chǎn);

4、按國家規(guī)定在本金、費(fèi)用中列支的，因新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)而購置的單價(jià)值在5萬元以下的測試器、試驗(yàn)裝置等固定資產(chǎn);

5、以前已經(jīng)單獨(dú)入帳的土地;

6、已辦理提前報(bào)廢手續(xù)的固定資產(chǎn)。

第五章固定資產(chǎn)的登記及清查

第十五條固定資產(chǎn)卡片由綜合管理部的固定資產(chǎn)管理人員按一物一卡填制?？ㄆ皇饺?，一份交財(cái)務(wù)管理部舉行明細(xì)核算，一份由綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員留存，一份交使用保管部門保管。

第十六條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄以下內(nèi)容：

(一)卡片編號(hào)(適應(yīng)電算化核算需要);

(二)資產(chǎn)的主件、主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、出廠序號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量和安裝使用地點(diǎn);

(三)資產(chǎn)的來源、原值和變動(dòng)處境;

(四)資產(chǎn)的添置日期、啟用日期和使用保管單位;

(五)折舊處境。財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)補(bǔ)充折舊等各項(xiàng)應(yīng)填資料。

第十七條固定資產(chǎn)的管理責(zé)任單位或部門應(yīng)有專人(專職或兼職)登記、管理資產(chǎn)卡片，保證卡片記錄正確無誤，并根據(jù)固定資產(chǎn)變動(dòng)處境實(shí)時(shí)調(diào)整卡片記錄同時(shí)，綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)不同類別和卡片編號(hào)在實(shí)物上設(shè)置標(biāo)識(shí)，標(biāo)注名稱、添置日期、編號(hào)、責(zé)任單位和責(zé)任人。

第十八條為提高固定資產(chǎn)管理工作效率，管理臺(tái)帳、報(bào)表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結(jié)合的手段;傳遞可通過網(wǎng)絡(luò)傳遞、電子郵件方式。

第十九條對無利用價(jià)值、閑置的固定資產(chǎn)，公司綜合管理部負(fù)責(zé)整理、填具《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(見附件3)，提出觀法呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后處理。

其次十條每年12月份，公司全面開展清產(chǎn)核資。各單位(包括所屬子公)對所屬的固定資產(chǎn)舉行一次清查、盤點(diǎn)，并將清查結(jié)果及一年來固定資產(chǎn)增減處境分別填具《固定資產(chǎn)盤存表》和《固定資產(chǎn)增減表》(見附件4)，報(bào)公司綜合管理部與財(cái)務(wù)管理部。綜合管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部對帳、卡、物不符合處境實(shí)時(shí)查明理由，予以更正，將結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。

第六章固定資產(chǎn)的裁減

其次十一條固定資產(chǎn)的報(bào)廢

(一)當(dāng)使用的固定資產(chǎn)展現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴(yán)重，經(jīng)技術(shù)部門鑒定再予大修也不能符合使用要求，或雖能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長，效率不高，或按國家規(guī)定務(wù)必報(bào)廢的處境時(shí)，使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》(見附件5)申請報(bào)廢。

(二)固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)：

l、由使用保管單位提出報(bào)廢申請，或由綜合管理部根據(jù)實(shí)際處境通知使用保管單位填具《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，交相關(guān)部門鑒定，固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批程序、審批權(quán)限與購置時(shí)一致。

2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報(bào)廢申請批準(zhǔn)后，將固定耷產(chǎn)卡片撤出并設(shè)置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由歸口管理部門處理。

其次十二條固定資產(chǎn)的盤虧

盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明處境，填具《固定資產(chǎn)盤存單》分別報(bào)綜合管理部、財(cái)務(wù)管理部，綜合管理部報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

其次十三條固定資產(chǎn)的出租

出租的固定資產(chǎn)應(yīng)由出租單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實(shí)際處境填制《固定資產(chǎn)租賃單》，報(bào)綜合管理部審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

其次十四條固定資產(chǎn)的調(diào)出

公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)出方的固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同，填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，交綜合管理部，由綜合管理部報(bào)分管領(lǐng)