本文格式為Word版，下載可任意編輯——寶麗股份公司會計憑證賬簿及財務(wù)會計報告表管理寶麗股份公司會計憑證、賬簿及財務(wù)會計報告表管理

第1條會計憑證

(一)原始記錄的管理及填報要求

1、公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄應(yīng)真實、完整、正確、明顯、實時;

2、公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄務(wù)必根據(jù)公司的經(jīng)營活動狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計，以得志公司經(jīng)營活動的要求，統(tǒng)一模范各種原始記錄(包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等)的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、搜集、反應(yīng)的要求，公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計或變更;

3、各項原始記錄在使用時務(wù)必按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制方法等真實、正確、明顯、實時地填制;按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間舉行正確、實時、完整地傳遞;

4、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照檔案管理規(guī)定管理。

(二)會計核算中使用的原始憑證務(wù)必真實、合法，反映的內(nèi)容務(wù)必與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。

(三)公司記賬憑證均采用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證，記賬憑證由財會人員錄入或系統(tǒng)集成。

1、記賬憑證的錄入

錄入的記賬憑證，應(yīng)反映摘要、記賬日期、憑證類型、會計科目、金額等內(nèi)容。

2、記賬憑證的檢查及審核

對于手工錄入賬務(wù)系統(tǒng)的記賬憑證，制單人自行檢查，經(jīng)稽核人員審核后交單位會計主管復(fù)核，審核及復(fù)核時應(yīng)留神以下事項：

(1)會計科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，金額是否正確;

(2)相關(guān)簽章是否齊全;

(3)所附原始憑證是否齊全、合規(guī)，手續(xù)是否完備。

3、記賬憑證的裝訂及管理參見公司《會計檔案管理手段》。

第2條會計賬簿

(一)賬簿的形成

財務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動生成總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬、各明細(xì)分類賬。

(二)賬簿的管理

1、各賬簿應(yīng)分別匯總月份發(fā)生額和累計發(fā)生額。

2、年度更換的新賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。

3、財務(wù)部每年打印一次賬簿，保證賬頁連貫。

4、財務(wù)部裝訂賬簿,按規(guī)定做好印花稅的貼花工作。

5、隔年將賬簿移交公司檔案館。

6、儲存在磁盤上的會計信息，財務(wù)部定期舉行更新備份，以保證信息存儲的安好，防止會計信息損失。

7、加強備查賬簿的登記及管理,主要包括：

(1)發(fā)票登記簿

公司財務(wù)部銷售管理崗位負(fù)責(zé)登記記錄普遍發(fā)票、增值稅發(fā)票的添置、領(lǐng)用處境，普遍發(fā)票與增值稅的登記分開，發(fā)票登記簿至少包括以下內(nèi)容：日期、發(fā)票號、發(fā)票金額、取得發(fā)票經(jīng)辦人簽字、取得發(fā)票單位等。

(2)支票登記簿

公司財務(wù)部出納崗位負(fù)責(zé)登記記錄支票的添置、領(lǐng)用處境。

(3)資產(chǎn)備查簿

(4)銷售臺賬

(5)其他臺賬

以上備查賬簿與其他會計資料一樣作為會計檔案管理。

第3條財務(wù)會計報告

(一)財務(wù)會計報告范圍

財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注兩片面組成。

1、會計報表包括全體月度、季度、半年度、年度對外報表及其他內(nèi)部報表。

(1)公司對外報表

包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤調(diào)配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

(2)其他內(nèi)部管理需要的報表

2、會計報表附注包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)會計核算根本前提的說明

(2)主要會計政策和會計估計的說明

(3)主要會計政策和會計估計變更的說明

(4)或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明

(5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露

(6)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明

(7)公司合并、分立的說明

(8)會計報表中重要工程的明細(xì)資料

(二)公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位注冊資本總額缺乏50%但具有實質(zhì)操縱權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的編制原那么和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關(guān)合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。

(三)財務(wù)會計報告審核

公司對外財務(wù)會計報告須經(jīng)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括會計報告內(nèi)容的真實、切實、完整，會計報表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。

1、在編制財務(wù)會計報表時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債確實認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)舉行確認(rèn)和計量，并按照會計制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會計處理。

2公司財務(wù)部應(yīng)按會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算切實，不得漏報或者任意取舍。

3會計報表之間、會計報表各工程之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互貫穿。

(四)財務(wù)會計報告報送

1、公司的月度報表于月份終了后6天內(nèi)報出;季度報表和半年度于季度終了后8天內(nèi)報出;年度報表于年度終了后12天內(nèi)報出;會計報表實行年度審計，須經(jīng)會計師事務(wù)所注冊會計師驗證。

2、對外報送的會計報表依次編定頁數(shù)