年月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試企業(yè)納稅會計(jì)試卷（課程代碼）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共小題，每小題分，共分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均不得分。．下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是【】．外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備．古舊圖書．某事業(yè)單位向本單位職工銷售酒．農(nóng)業(yè)經(jīng)營者銷售的自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品．納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不按％的稅率繳納增值稅的是【】．農(nóng)業(yè)機(jī)械．食用油．化肥．食品．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)點(diǎn)是【】．接受委托時(shí)．加工開始時(shí)．收取加工費(fèi)時(shí)．委托方提貨時(shí)．我國規(guī)定應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)是【】．月銷售額元．月銷售額元．月銷售額元．月銷售額元．某企業(yè)年發(fā)生虧損，有關(guān)虧損稅前彌補(bǔ)的說法，正確的是【】．可以在年年之間彌補(bǔ)．可以在年年之間彌補(bǔ)．可以在年年之間彌補(bǔ)．從開始盈利的年度開始彌補(bǔ)，最長不超過年．個(gè)人購買股票，則持有期間收到的現(xiàn)金股利的納稅基數(shù)是【】．股息紅利所得.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得．特許權(quán)使用費(fèi)所得．工資薪金所得．下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得，說法正確的是【】．某歌星在酒吧演出，每天收入元，以每天收入為一次納稅．某教師在某培訓(xùn)中心連續(xù)提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，以一次培訓(xùn)收入為一次納稅．某知名教授外出講學(xué)，以一次講學(xué)收入為一次納稅．某設(shè)計(jì)師為某企業(yè)提供外觀設(shè)計(jì)，該企業(yè)分兩次支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)按兩次收入納稅．土地增值稅的納稅義務(wù)人，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是【】．機(jī)構(gòu)所在地．合同簽署地．房屋所在地．經(jīng)營所在地．下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是【】．位于某農(nóng)村的鄉(xiāng)農(nóng)機(jī)廠．位于某縣城的集體所有制企業(yè)．位于某市區(qū)的私營企業(yè)．位于某礦區(qū)的國有采礦企業(yè)．某公司與工行簽訂一份借款合同，借款金額定為萬元，利率為％，期限為個(gè)月(適用印花稅稅率為‰)。該公司此次業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為【】．元．元．元．元二、多項(xiàng)選擇題(本大題共小題，每小題分，共分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均不得分。．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有【】．直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天．托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天．預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天．委托代銷方式銷售貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天．分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天．對自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，其計(jì)稅依據(jù)為【】．納稅人同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格．納稅人同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格．納稅人同類消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格．沒有同類價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格．移送使用的數(shù)量．下列所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，無費(fèi)用扣除的有【】．稿酬所得．利息、股息、紅利所得．偶然所得．其他所得．勞務(wù)報(bào)酬所得．下列納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有【】．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得．年所得超過萬元．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人．從中國境外取得所得．從任職單位取得工資薪金所得，并從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬所得．下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有【】．單位和雇員簽訂的勞動合同．會計(jì)師事務(wù)所與企業(yè)簽訂的審計(jì)合同．個(gè)人和單位簽訂的技術(shù)合同．兩公司簽訂的購銷合同．受托方和委托方簽訂的加工合同三、判斷題(本大題共小題，每小題分，共分)判斷下列各題是否正確，正確的在該題后的“【】”內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在該題后的“【】”內(nèi)打“×”。．所得稅的納稅環(huán)節(jié)是分配環(huán)節(jié)；增值稅、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)?！尽浚话慵{稅人進(jìn)口原材料由海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅都應(yīng)計(jì)入原材料成本?！尽浚赓徱讯惼囕喬ドa(chǎn)應(yīng)稅汽車的，允許扣除外購輪胎已交消費(fèi)稅?！尽浚N售所有應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)按銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！尽浚疇I業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人，所以不對外國企業(yè)和外國公民征收?！尽浚{稅人從事安裝工程作業(yè)，凡安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)。【】．以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營業(yè)稅。【】．對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，減按％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額后按照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅?！尽浚畟€(gè)人向貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅額％的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除?！尽浚谟?jì)算房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除?！尽浚髽I(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫免征土地增值稅?！尽浚召徫炊惖V產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅的納稅義務(wù)人?！尽浚课莓a(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈送給他人所有的，房屋受贈人不用繳納契稅?！尽浚畣挝缓蛡€(gè)人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未取得收入，所以不征營業(yè)稅?！尽浚畟€(gè)人之間互換自有房地產(chǎn)，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。【】四、計(jì)算題(本大題共小題，每小題分，共分)．某公司為一般納稅人，適用稅率為％，年月發(fā)生以下銷售：()銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款元，增值稅元，另收價(jià)外費(fèi)元，共元。()將成本為元的自產(chǎn)甲產(chǎn)品(成本利潤率為％)用于職工福利。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該公司月的銷項(xiàng)增值稅額。．某貿(mào)易公司從日本進(jìn)口一批小汽車，其關(guān)稅完稅價(jià)格為萬元，繳納關(guān)稅為萬元。小汽車消費(fèi)稅適用稅率％，增值稅率為％。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該批貨物的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅額。．某汽車制造廠將自產(chǎn)小汽車一輛轉(zhuǎn)為自用，該種轎車沒有同類消費(fèi)品價(jià)格，其生產(chǎn)成本為元，成本利潤率為％。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該汽車制造廠應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。(小汽車適用消費(fèi)稅率為％)．某企業(yè)銷售化妝品，出借包裝物收取押金元，包裝物逾期未歸還。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算沒收押金的增值稅和消費(fèi)稅。(化妝品消費(fèi)稅率為％，增值稅率為％)．某運(yùn)輸公司年月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：()取得客運(yùn)收入．萬元，支付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)萬元。()取得貨運(yùn)收入萬元，支付給其他聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)萬元。()銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算公司月應(yīng)納營業(yè)稅額。(各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用營業(yè)稅率％)．中國公民李某本月取得如下收入：()出售自有自用年的家庭唯一住房，取得凈收入元。()購買體育彩票取得獎(jiǎng)金元。()擔(dān)任兼職翻譯取得收入元。要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。．某公司年成立，發(fā)生經(jīng)營活動如下：()領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，商標(biāo)注冊證各一件。()購得并啟用新的資金賬簿，記載實(shí)收資本為萬元，其他賬簿本。(適用稅率‰)()向銀行借款萬元并簽訂了借款合同。(適用稅率．‰)()將辦公室出租，簽訂租賃合同，年租金萬元。(適用稅率‰)()簽訂了購銷合同份，金額合計(jì)萬元。(適用稅率‰)要求：計(jì)算公司年應(yīng)繳納的印花稅。五、綜合應(yīng)用題(本大題共小題，每小題分，共分)．某公司為一般納稅人，按月繳納增值稅，月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：()日，向織布廠購進(jìn)棉布一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款元，稅額為元，材料已入庫，上述款項(xiàng)已通過銀行存款支付。()日，按照合同規(guī)定，接受紡織公司捐贈棉布，增值稅發(fā)票注明價(jià)款元，稅額為元。()日，車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)元(含增值稅)。()日，實(shí)現(xiàn)銷售收入，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款元，增值稅元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額并編制相關(guān)