生產計劃與生產作業(yè)計劃2生產計劃的編制步驟3生產作業(yè)計劃概述1生產計劃及其指標體系1生產計劃概念

生產計劃又稱生產大綱，它是根據(jù)銷售計劃所確定的銷售量，在充分利用生產能力和綜合平衡的基礎上，對企業(yè)所生產的產品品種、數(shù)量、質量和生產進度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產管理的依據(jù)。生產計劃指標體系1產品品種指標2產品產量指標3產品質量指標4產值指標1生產計劃及其指標體系21產品品種指標概念：指企業(yè)在計劃期內規(guī)定生產的產品項（種）數(shù)考核指標：注：①不能以計劃外品種代替計劃內品種②不大于100％32產品產量指標概念：指企業(yè)在計劃期內生產的合格（符合質量標準）的產品（或勞務）的實物數(shù)量考核指標：注：①實際完成產量可計算計劃外產品產量和超計劃產量②產量計劃完成率可大于100％43產品質量指標

概念：指企業(yè)在計劃期內產品質量方面應達到的水平考核指標：產品質量指標

工作質量指標：質量損失率、廢品率、返修品率、一次交驗合格率等

反映產品內在質量的指標等級品率54

產值指標概念：產值指標是用貨幣表示的產量指標分類:（1）商品產值（2）工業(yè)總產值（3）工業(yè)增加值6商品產值

●概念：指企業(yè)在計劃期內生產的可供銷售的工業(yè)產品（或工業(yè)勞務）價值●商品產值＝＋＋●商品產值按現(xiàn)行價格計算本企業(yè)自備原材料生產的可供銷售的成品、半成品價值外單位來料加工的產品加工價值對外承作的工業(yè)性勞務價值7工業(yè)總產值

●概念：企業(yè)在計劃期內完成的工業(yè)生產活動總成果的價值。它反映企業(yè)在一定時期的生產規(guī)模及水平，是計算勞動生產率、產值利潤率等指標的依據(jù)●組成：①全部商品產值②外單位來料加工的來料價值和對外承作工業(yè)性勞務對象價值③企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的期末與期初結存量差額的價值、已構成固定資產并轉入財務帳目的企業(yè)自制設備的價值●一般以不變價格計算8工業(yè)增加值●概念：指企業(yè)在計劃期內從事生產經(jīng)營活動新創(chuàng)造的價值●計算方法①生產法：工業(yè)增加值＝工業(yè)總產出－工業(yè)中間投入②收入法：工業(yè)增加值＝固定資產折舊＋勞動報酬＋生產稅凈額＋營業(yè)盈虧●一般以現(xiàn)行價格計算92生產計計劃的的編制制步驟驟一調調查查研究究、收收集資資料二統(tǒng)籌安安排、、初步步提出出生產產計劃劃草案案三綜合平平衡、、確定定生產產計劃劃四審審批批階段段10統(tǒng)籌安安排、、初步步提出出生產產計劃劃草案案1產產量量優(yōu)選選（1））盈虧平平衡分分析法法（2））經(jīng)營安安全程程度分分析（3））線性規(guī)規(guī)劃法法2產產品品出產產進度度計劃劃（1））大量量生產產類型型（2））成批生生產類類型（3））單件小小批生生產類類型3品種搭搭配市場需需求量量穩(wěn)定定需求具具有季季節(jié)性性均衡安安排變動安安排折衷方方式11（1））盈虧虧平衡衡分析析法概念基本原原理邊際貢貢獻、、邊際際貢獻獻率和和綜合合變動動成本本率單一品品種及及多品品種企企業(yè)盈盈虧平平衡法法的應應用注意事事項12根據(jù)與與決策策方案案相關關的產產品產產銷量量，成成本與與盈利利之間間的相相互關關系，，來分分析各各種決決策方方案對對盈虧虧產生生的影影響，，從而而評價價和優(yōu)優(yōu)選方方案的的決策策方法法。①概念②基本原理理從成本與產產量之間的的依存關系系可將成本本分為變動動成本和固定成本本兩大類計算公式盈虧平衡分分析圖例113變動成本固定成本概念隨產量變化成正比變化的成本，如：原材料費，燃料動力費，計件工資，按產量計提的固定資產折舊費在一定時間，一定產銷量（規(guī)模）范圍，不隨產量變動而變動的（相對固定）成本費用。如計時工資，按年限計提的固定資產折舊費用，車間經(jīng)費，企業(yè)管理費中與產量無關的部分特點單位產品的變動成本不隨產銷量的變動而變動單位產品的固定成本，隨產銷量的增加而減少（成反比變化）符號FV費用產銷量Q費用F產銷量產銷量Q單位變動成成本Va產銷量Q單位固定成成本14成本總額C:銷售收入總總額S:P：銷售單價價利潤M:盈虧平衡點點產銷量盈虧平衡點點銷貨額：：盈利目標為為時時的產銷銷量：：盈利目標時時的銷售額額：：計算公式15S.C.M虧損區(qū)盈利區(qū)M’16例1：某水泥廠廠水泥銷售售單價為150元/t,單位變動動成本為90元，年年固定成本本總額3,000,000元元，求其保保本產量。。若方案1：實現(xiàn)目目標利潤1,200,000元，方案案2：實現(xiàn)現(xiàn)目標利潤潤1,800,000元。求求兩方案的的產量分別別為多少。。解：17③邊際貢貢獻（收益益）、邊際際貢獻（收收益）率及及變動成本本率●邊際貢獻單位產品邊邊際貢獻邊際貢獻總總額●邊際貢獻率率指銷售收入入與變動成成本的差額額邊際貢獻在在銷售收入入中比重單位產品邊邊際貢獻率率加權邊際貢貢獻率(多多品種））變動成本率率單位產品變變動成本率率綜合變動成成本率（多多品種）18A單一品種企企業(yè)（即可可求銷售量量，又可求求銷售額））●盈虧平衡點點：●目標利潤為為●例2：設某某企業(yè)去年年銷售收入入S=2400萬元，固固定成本總總額F=800萬萬元，獲利利潤M＝400萬萬元，試計計算盈虧平平衡點銷售售額。解：16001200800400160024002000800④單一品種種及多品種種企業(yè)盈虧虧平衡法的的應用B多品種（（只能求銷銷售額）H19●由加權邊際際貢獻率計計算盈虧平平衡點銷售售額例3某某企業(yè)生生產A,B,C三種產品，，固定成成本為2000萬元元，有關資資料如表(見下一頁頁）所示，，試計算該該產品結構構下的盈虧虧平衡點的的銷售額。。由加權邊際際貢獻率計計算盈虧平平衡點銷售售額B多品種企業(yè)業(yè)（只能求求銷售額））由綜合變變動成本本率計算算盈虧平平衡點銷銷售額例4綜合變動動成本率率的計算算例520項目產品ABC合計初始條件單價P(元）①1098單位變動成本Va（元）②864銷售量Q(萬件)③100300500方法一單位邊際貢獻H單（元）④=①-②234單位邊際貢獻率（%）⑤=④/①2033.3350銷售收入S（萬元）⑥=①*③1000270040007700產品銷售額比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加權邊際貢獻率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二邊際貢獻總額H（萬元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加權邊際貢獻率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加權邊際際貢獻率率計算表表21例4：某某通用機機械廠預預計安排排的第二二年（下下一年））生產的的產品品品種、收收入、成成本計劃劃如下表表，該廠廠固定成成本總額額100萬元，，問（1）在該該品種結結構下的的保本點點銷售額額及保本本點各產產品銷售售額和銷銷售量；；（2））該計劃劃下的利利潤；（3））若目標標利潤為為80萬萬元，應應實現(xiàn)銷銷售額為為多少，，各產品品銷售額額和銷售售量是多多少？產品銷售量（臺）單價（元）銷售收入（萬元）品種結構比例（%）單位變動成本（元）變成總額（萬元）銷售額（萬元）銷售量（臺）銷售額（萬元）銷售量（臺）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③圖解法23費用（萬萬元）●綜合變動動費用率率得得出出如例4———由計計劃計算算得出。。若有若干干期銷售售收入———總費費用的統(tǒng)統(tǒng)計資料料，可用用最小二二乘法計計算綜綜合變動動成本率率若已知費費用C，銷售額額S的若干對對數(shù)據(jù)（（））i=1,2,……,n.用回歸歸方法得得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:資料見見表，求求盈虧平平衡點銷銷售總額額解：①求求；；；；；；②期間銷售額總費用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注意意事項當考慮到到銷售稅稅金時，，將稅金金作為變變動成本本納入公公式計算算產量銷售額CVP分析的假假設是投投入量=產出量量＝銷售售量，在在實際產產銷活動中對分分析結果果應進行行調整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念經(jīng)營狀態(tài)態(tài)判斷提高經(jīng)營營安全率率的途徑徑（2）經(jīng)經(jīng)營安全全程度分分析法27①概概念：利用CVP分析的數(shù)數(shù)據(jù)，對對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營安全全狀況進進行評價，，并據(jù)此此作出提提高經(jīng)營營安全程程度決策策的分析方法法。其指指標為經(jīng)經(jīng)營安全全率。經(jīng)營安全全率公式式：Q0QiQQiABC費用經(jīng)營安全全區(qū)間28②經(jīng)營營狀態(tài)判判斷評價指標經(jīng)營安全程度安全尚好不太安全警惕危險經(jīng)營安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高高經(jīng)營安安全率的的途徑：增大經(jīng)經(jīng)營安全全區(qū)間Qi●例60Q●29例6某紙漿廠紙漿漿每噸售價P＝600元，，銷售稅金tα＝30元（稅稅率5％），，Vα=360元，，F(xiàn)＝840，000元，計計劃產量Q＝5000噸噸，年盈利M=210，000元。計計算①經(jīng)營安安全率，②若若經(jīng)營安全率率目標為30％，探討各各種可行措施施解：①②●●降低保本點產產量到Q0x30●若降低保本點點產量到Q0x31適用于：運輸輸、生產任務務的分配、生生產計劃安排排和資源合理利用一般步驟：提提出問題→建建立數(shù)學模型型→求解數(shù)學學模型當決策僅有兩兩個變量時，，可用圖解求求解當決策有三個個變量時，可可用單純形法法求解等例7某工工廠經(jīng)市場調調研，決定生生產甲、乙兩兩種產品，其其單臺利潤分分別為60元元和30元，，兩種產品共共用一種鋼材材、一臺設備備，其資源及及獲利情況如如下：（3）線線性規(guī)劃法甲乙現(xiàn)有資源鋼材消耗定額（公斤/臺）24600公斤臺時消耗定額（小時/臺）31400小時配件（件/臺）20250件利潤（元）6030求利潤最大的的產品結構決決策解：32解：①設變量量：設甲生產產x1臺，乙生產x2臺，可得最大大利潤②確定目標標函數(shù)及約束束條件——建建立數(shù)學模型型目標函數(shù)：約束條件：③將不等式式變?yōu)榈仁讲⒉⒃趚1－x2坐標圖中作出出直線④最優(yōu)點在在凸邊形的頂頂點，代入（（1）式可得得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34計劃期（分月）123456789101112平均日產量④③②①①平均分配②分期遞增③小幅度連續(xù)增長④拋物線遞增生產穩(wěn)定情況下的幾種產量分配形式示意圖350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產量（千件））需求量累計線線生產量累計線線需求量>生生產量生產量>需需求量庫存量外協(xié)量及庫庫存需求具有季季節(jié)性情況況下生產進進度的均衡衡安排方式式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產量（千件件）需求量累計計線生產量累計計線需求具有季季節(jié)性情況況下生產進進度的變動動安排方式式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產量（千件件）需求量累計計線生產量累計計線需求具有季季節(jié)性情況況下生產進進度的折衷衷安排方式式庫存量外協(xié)38例8產銷銷進度方案案的優(yōu)選設某企業(yè)某某產品月銷銷售計劃，，生產能力力資料如表，若均衡衡生產3-6月銷量量>生產能能力，1-2月、7-12月月銷量<生生產能力。。且生產能能力多余370臺?！，F(xiàn)擬定三個個方案，如表第一方案：：生產量與與銷貨量相相適應；生生產不穩(wěn)定定，負荷不均衡衡，但庫存存資金占用用少第二方案：：各月生產產任務穩(wěn)定定，生產能能力利用合合理；但庫存量大大，占用資資金多第三方案：：各月生產產量平均安安排，銷量量由庫存保保證，生產能力負負荷均衡，，便于組織織管理，但但庫存大，，占用資金多定量評價39產品進度方方案表123456789101112∑銷量1161963436044983022962321721351481803230生產能力3003003003003003003003003003003003003600月初庫存30637247645617502122641452352962568生產計劃1823003233233233232972972532252091983230月初庫存41053659854623326150391322553563146生產計劃2422582912912912912812702652582492423230月初庫存47262569862428960270371342683903624生產計劃2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案項目月40定量評價已知條件：單位產品品成本2000元；；每月庫存存儲備定額額300臺臺，定額儲儲備資金月月息為成本的2%；；超儲資金金月息為成成本的4%；若設備備負荷不足足，少一臺臺則損失100元，，利用多余能力承攬攬外協(xié)加工工可彌補損損失40%；超負荷荷生產每臺臺成本比正正常成本超超支200元。第一方案：庫存利息支支出：全年累計計庫存2568臺超儲利息：：定儲利息：：共共計：：119120（元元）成本超支：3-6月月超負荷生生產成本超支除3-6月月其余月共共少生產462臺，，設備負荷荷不足損失失共計：第二方案：庫存利息支支出：1、2、、3、4、、12月超超儲946臺，累計計庫存3146臺超儲利息：：定儲利息：：共共計：：163680（元元）成本超支：共少生產產370臺臺共計：185880（元元）第三方案：庫存利息支支出：1、2、、3、4、、12月超超儲309臺，定儲儲2315臺設備負荷不不足：共計：219520（元元）第一方案最最優(yōu)1-4月超超儲6+72+176+156=410臺定額儲備2568-410=2158臺41成批生產類類型產品出出產進度計計劃（1）產量量較大、經(jīng)經(jīng)常生產的的主導產品品可在全年年內均衡安排或根據(jù)據(jù)訂貨合同同安排（2）進行行產品品種種的合理搭搭配，使各各車間、季季、月、各工種、各各種設備的的負荷均衡衡并得到充充分利用（人力、設設備）（3）產量量少的產品品盡可能集集中安排，，減少各周周期生產的產品品種種數(shù)（4）新產產品要分攤攤到各季度度各月出產產，要與生生產技術準備工作的的進度銜接接和協(xié)調（5）盡可可能使各季季、月產量量為批量倍倍數(shù)（6）考慮慮原材料、、燃料、配配套設備、、外購外協(xié)協(xié)件對進度的影響42單件小批生生產類型產產品出產進進度計劃（1）按合合同規(guī)定的的時間要求求進行生產產（2）照顧顧人力和設設備的均衡衡負荷（3）先安安排明確的的生產任務務，對尚未未明確的生產任務務按概略的的計算單位位作初步安排，隨著著合同的落落實逐步使使進度計劃具體化（4）小批批生產的產產品盡可能能采取相對對集中輪番生產的的方式，以以簡化管理理工作43品種搭配（1）首先先安排產量量大、經(jīng)常常生產的產產品（2）對其其它品種采采取“集中中輪番”方方式，加大大產品生產產批量，在在較短時間間內完成全年任任務，然后后輪換別的的品種（3）尖端端與一般、、復雜與簡簡單、大型型與小型產產品應合理理搭配（4）新老老產品交替替要有一定定的交叉時時間（5）品種種前后的安安排要考慮慮生產技術術準備工作作完成期限限及關鍵原原材料、外外購外協(xié)件供供應期原則：確定合理產產品結構的的定性分析析方法（1）產品獲利能能力評價法法（2）政策指導矩矩陣（3）產品壽命周周期評價法法（4）臨界收益評評價法（5）四象限評價價法（6）銷售收入和和利潤分析析法44（1）產品品獲利能力力評價法計算各種產產品的銷售售利潤率，，資金周轉轉率和資金金利潤率規(guī)定標準資資金利潤率率（一般不不低于銀行行利率）淘淘汰低于標標準利潤率的的產品確定對策﹡資金積壓壓型——采采取快速周周轉措施擴擴大促銷﹡快速周轉轉型——提提高銷售利利潤率（提提高價格，，降低成本））﹡增長型———盈利最最強，擴大大生產和銷銷售（必生產產的品種））﹡下降型———最低資資金利潤率率，撤退、、淘汰銷貨利潤率率資金周轉次次數(shù)下降型增長型資金積壓型型快速周轉型型45（2）政策策指導矩陣陣（象限法法、產品系系列平衡法法）①將市場引引力（或市市場前景）），企業(yè)實實力（或競競爭能力））的評價分分成若干因因素，并確確定評分標準②對各產品品進行評分，并計算各各產品市場場引力和企企業(yè)實力總總分③劃定強、、中、弱標標準④作產品系系列分布象象限圖⑤不同象限的的產品采取取不同的對對策46產品市場引引力和企業(yè)業(yè)實力各因因素打分標標準表市場引力企業(yè)實力項目分數(shù)項目分數(shù)1.產品資金利潤率1.市場占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.銷售增長率2.生產能力導入期成長期成熟期衰退期10751大較大小10513.市場容量3.技術力量大中小1051強較強弱10514.產品對國計民生的影響程度4.銷售能力大中小1051大較大小10514710種產品品評分結果果產品市場引力企業(yè)實力總分類別總分類別①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的的產品采取取不同的對對策1優(yōu)先發(fā)發(fā)展，保證證資源，維維持有利的的市場地位位，并提高高市場占有有率2加強調調查和預測測：市場需需求量大→→發(fā)展市場需求穩(wěn)穩(wěn)定→維持持3減產或或淘汰，利利用自己較較強的競競爭實力充充分開發(fā)有有限的市市場，為快快速發(fā)展部門提供資資金來源4加大投投資，增強強實力，（（市場前景景好，但企企業(yè)未能充充分利用。。企業(yè)有一一定基礎，但不充充分，所以以應提高競競爭能力））5有2——4個競爭爭對手，實實力不相上上下，分配配足夠資源源，使之隨隨市場發(fā)展展而發(fā)展6撤退和和淘汰，市市場引力弱弱，緩慢地地從經(jīng)營領領域中退出出，收回資資金，投入入盈利產品7一種決決策是利用用雄厚實力力，進一步步開發(fā)發(fā)市場，另另一種決策策是能力力有限，選選擇少數(shù)有前前途產品加加速開發(fā)，，其他逐步步放棄8維持現(xiàn)現(xiàn)狀，盡量量獲利或緩緩慢退出市市場9收回投投資，盡快快放棄強中弱強1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企業(yè)實力市場引力力49（3））產品品壽命命周期期評價價法概念：根據(jù)據(jù)每年年銷售售增長長率指指標，，確定定每種產品品正處處在壽壽命周周期的的哪一一階段段；對產品品的經(jīng)經(jīng)濟壽壽命進進行估估計、、評價價；確定第第二代代，第第三代代新產產品的的投入入期和產產品的的淘汰汰期，，并依依此作作出開開發(fā)生產產和銷銷售等等方面面的對對策。。50（4））臨界界收益益評價價法概念：通過過分析析各產產品的的臨界界收益益率，，銷售售額累累計，，臨界收益益累計計，利利潤累累計，，調整整產品品結構構，確確定合合理的產產品品品種及及產量量分析：：①若若A為為市場場急需需的短短線產產品，，D為為長線線產品品可增加加A的的銷售售額，，D產產品停停產，，品種種結構構為A、B、CA產品品臨界界收益益：（（900+750））×34%=561（萬萬元））企業(yè)獲獲利：（（561+180+195））-500=436（萬萬元））②若A為長長線，，D為為需求求量大大的短短線，，則應應增加加D的的比重重，薄利多多銷產品銷售額臨界收益M固定費用臨界收益率銷售額累計臨界收益累計產品結構利潤A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相對最最大競競爭者者X的的市場場10%20%風險（（問題題）產產品明星產產品瘦狗（（失敗敗衰退退）產產品現(xiàn)金牛牛（厚厚利））產品品放棄①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X銷售（（市場場）增增長率率（5））四象象限評評價法法概念：根據(jù)據(jù)產品品市場場份額額和銷銷售增增長率率確定定產品品結構構的方方法步驟：①確定定銷售售增長長率和和相對對最大大競爭爭者的的市場場份額額（或或市場場占有率））高低低的標標準②作四四象限限圖，，將產產品分為為四類類③作出出對策52明星（（名牌牌）產產品：資源源投入入重點點，優(yōu)優(yōu)先保保證，，大力力發(fā)展展④方興興未艾艾：即即兩率率（x，y）都都再繼繼續(xù)提提高，，稍一一松懈懈則后后來居上上，保保持優(yōu)優(yōu)勢地地位，，加大大投入入。⑤銷售售增長長率開開始下下降：：設法法穩(wěn)定定其市市場占占有率率，逐逐步轉轉化為現(xiàn)金金牛產產品現(xiàn)金牛牛（厚厚利））產品品：市場場增長長率下下降，，不必必擴大大投資資規(guī)模模；因為是是市場場領先先者，，享有有規(guī)模模經(jīng)濟濟和邊邊際利利潤優(yōu)優(yōu)勢，，因此此是搖錢樹樹。以以此獲獲利支支持明明星產產品和和風險險產品品以及及開發(fā)發(fā)新產產品風險（（問題題）產產品：銷售售增長長率高高，但但市場場占有有率低低②③公公司力力圖進進入已已有領領先者者占據(jù)據(jù)的高高速增增長的的市場場。應應投入大量量資金金開發(fā)發(fā)努力力成為為明星星產品品。①風險險大，，采取取放棄棄對策策瘦狗（（失敗敗衰退退）產產品：盲目目開發(fā)發(fā)產品品———淘汰汰衰退期期產品品：逐逐步減減產，，逐步步撤退退對策53概念：銷售售收入入和利利潤分分析法法是把把企業(yè)業(yè)生產產的每每種產產品的的銷售售收入入及獲獲取利利潤，按按各自自大小小排序序，然然后將將排序序結果果填入入預先先繪制制好的的收入入利潤潤坐標標圖上上，針對產產品所所處的的位置置加以以分析析。例4某企業(yè)業(yè)生產產七種種產品品，其其銷售售收入入，利利潤及及各自自所占占名次次見表表●先將每每種產產品的的銷售售收入入的名名次及及利潤潤名次次，填填入按按收入入大小小和利利潤大大小編排排的坐坐標圖圖中，，得到到圖●分析ABCDEFG銷售收入萬元801003050756545排序2175346利潤萬元181052.512.57.56排序1367245產品代代碼