出納的業(yè)務技能2006年3月出納的業(yè)務技能一、出納和出納工作的定義二、出納工作的特點三、出納工作的職能四、出納人員的素質要求五、出納與會計之間的關系六、出納工作的流程七、出納工作實務八、出納工作應注意的幾個事項一、出納和出納工作的定義

出納，作為會計名詞，運用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。一、出納和出納工作的定義2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務以外，還必須具備良好的財經法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。二、出納工作的特點1、社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經濟關系。例如出納人員要掌握相關財會政策法規(guī)，要經常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。

二、出納工作的特點2、專業(yè)性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領，而且要熟練使用現代化辦公工具。

二、出納工作的特點3、政策性?！磿嫹ā?、〈會計基礎工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對帳單等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。

三、出納工作的職能收付職能。反映職能。監(jiān)督職能。管理職能。

四、出納人員的素質要求1、良好的職業(yè)道德。2、較高的政策水平。3、熟練的業(yè)務技能。4、嚴謹細致的工作作風。五、出納與會計之間的關系1、總賬會計、明細賬會計和出納，各有各的分工。總賬會計負責企業(yè)經濟業(yè)務的總括核算；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬；出納分管企業(yè)票據、貨幣資金，以及有價證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計不得管錢管物。

五、、出出納納與與會會計計之之間間的的關關系系2、、它它們們之之間間又又有有著著密密切切的的聯(lián)聯(lián)系系，，既既互互相相依依賴賴又又相相互牽牽制制。。出納納、、明明細細分分類類賬賬會會計計、、總總賬賬會會計計它它們們核核算算的的依據據是是相相同同的的，，都都是是會會計計原原始始憑憑證證和和會會計計記記賬賬憑憑證證。。這些些作作為為記記賬賬憑憑證證的的會會計計憑憑證證必必須須在在出出納納、、明明細細分分類賬賬會會計計、、總總賬賬會會計計之之間間按按照照一一定定的的順順序序傳傳遞遞；；它它們相相互互利利用用對對方方的的核核算算資資料料；；共共同同完完成成會會計計任任務務，，不可可或或缺缺。。五、、出出納納與與會會計計之之間間的的關關系系3、、出出納納與與明明細細賬賬會會計計的的區(qū)區(qū)別別是是只只相相對對的的，，出出納納核核算也也是是一一種種特特殊殊的的明明細細核核算算。。它要要求求出出納納分分別別按按照照現現金金和和銀銀行行存存款款設設置置日日記記賬，，““現現金金日日記記賬賬””要要每每天天結結出出余余額額，，并并于于庫庫存存數數進進行核核對對；；““銀銀行行存存款款日日記記賬賬””按按照照不不同同的的戶戶頭頭分分別別設設置日日記記賬賬，，逐逐筆筆序序時時地地進進行行明明細細核核算算，，并并在在月月內內多多次結結出出余余額額，，與與開開戶戶銀銀行行進進行行核核對對。。月月末末并并于于現現金金和銀銀行行存存款款總總分分類類賬賬進進行行核核對對。。五、、出出納納與與會會計計之之間間的的關關系系4、、出出納納工工作作一一種種賬賬實實兼兼管管的的工工作作。。出納納工工作作，，主主要要是是現現金金、、銀銀行行存存款款和和各各種種有有價價證券券的的收收支支與與結結存存核核算算，，以以及及現現金金、、有有價價證證券券的的保保管和和銀銀行行存存款款賬賬戶戶的的管管理理工工作作。。除除了了出出納納，，其其他他財財會人人員員是是管管賬賬不不管管錢錢，，管管賬賬不不管管物物的的。。五、、出出納納與與會會計計之之間間的的關關系系5、、出出納納工工作作直直接接參參與與經經濟濟活活動動過過程程。。各種種往往來來款款項項的的收收付付、、各各種種有有價價證證券券的的經經營營以以及其其他他金金融融業(yè)業(yè)務務的的辦辦理理，，都都必必須須通通過過出出納納工工作作來來完完成。。這這也也是是出出納納工工作作的的一一個個顯顯著著特特點點，，其其他他財財務務工工作，，一一般般不不直直接接參參與與經經濟濟活活動動過過程程，，而而只只對對其其進進行行反映映和和監(jiān)監(jiān)督督。。六、、出出納納工工作作的的流流程程一、、出出納納工工作作處處理理規(guī)規(guī)則則：：1、、公公司司的的一一切切支支付付，，出出納納根根據據經經總總裁裁批批準準后后的的付付款款憑憑證證辦辦理理支支付付手手續(xù)續(xù)。。2、、出出納納見見到到經經會會計計核核銷銷后后的的付付款款憑憑證證方方可可辦辦理理付付款款手手續(xù)續(xù)。。3、、出出納納應應對對支支付付的的付付款款憑憑證證手手續(xù)續(xù)是是否否符符合合規(guī)規(guī)定定、、報報銷銷金金額額是是否否正正確確進進行行核核對對，，負負有有審審核核責責任任。。六、、出出納納工工作作的的流流程程4、、出出納納在在辦辦理理每每一一筆筆收收支支業(yè)業(yè)務務后后，，應應即即時時登登記記現現金金、、銀銀行行存存款款日日記記賬賬及及資資金金日日報報表表。。5、、出出納納應應于于次次日日10：：00前前報報送送資資金金日日報報表表。。6、、出出納納應應做做到到日日清清月月結結，，每每日日終終了了應應結結算算現現金金收收支支，，編編制制現現金金盤盤點點日日報報表表，，與與現現金金、、銀銀行行存存款款日日記記賬賬核核對對，，并并于于次次日日早早與與會會計計賬賬簿簿進進行行核核對對。。7、、為為確確保保安安全全，，出出納納向向銀銀行行提提取取或或存存入入現現金金時時，，應應當當配配備備其其他他財財務務人人員員同同行行。。六、、出出納納工工作作的的流流程程8、、對對保保險險箱箱的的密密碼碼要要絕絕對對保保密密，，鑰鑰匙匙要要妥妥善善保保管管不不得得丟丟失失、、不不得得隨隨意意交交給給他他人人。。9、、不不得得將將現現金金出出納納工工作作隨隨意意交交付付他他人人代代替替，，如如確確因因需需要要離離開開崗崗位位時時，，需需由由主主管管領領導導指指派派他他人人代代管管，，但但應應辦辦理理交交接接手手續(xù)續(xù)。。10、、出出納納人人員員所所使使用用的的各各種種印印章章，，應應妥妥善善保保管管，，銀銀行行預預留留印印鑒鑒章章應應由由專專人人負負責責保保管管。。六、、出出納納工工作作的的流流程程二、、資資金金收收入入的的處處理理：：1、、出出納納應應根根據據會會計計送送到到的的““收收入入通通知知單單””執(zhí)執(zhí)行行收收款款，，其其程程序序如如下下：：（1））出納納收收到到““收收入入通通知知單單””后后，，辦辦理理收收款款手手續(xù)續(xù)或或到到銀銀行行提提取取銀銀行行入入賬賬單單據據。。（2））收收款款后后應應于于該該項項傳傳票票上上加加蓋蓋收收訖訖章章和和出出納納印印章章，，并并據據以以登登記記現現金金及及銀銀行行存存款款明明細細賬賬。。六、出納納工作的的流程（3）、收款后后如需給給予收據據，由出出納負責責開具，，然后將將收據連連同傳票票送交會會計。2、凡凡未經會會計編送送傳票而而出納先先行收款款時，由由出納先先行開具具收據，，辦理收收款手續(xù)續(xù)，然后后將收據據連同相相關傳票票交送會會計。3、出出納收入入的支票票等票據據，經銀銀行交換換入賬后后方可視視為收訖訖；如果果收入的的票據發(fā)發(fā)生退票票，出納納應將退退回的票票據及銀銀行“票票據退票票通知單單”送會會計處理理六、出納納工作的的流程4、公公司現現金收入入應于當當日送存存開戶銀銀行，當當日送存存確有困困難的，，應于次次日送存存。六、出納納工作的的流程三、資金金支出的的處理：：1、出納納應根據據會計送送到的經經總裁批批準后的的各類報報告單即即付款憑憑證執(zhí)行行付款，，其程序序如下：：（1）、出納收收到付款款憑證后后，應即即通知經經辦部門門或收款款人前來來領取。。（2）、、凡對外外支付，，不得故故意拖延延。（3）、、款項付付訖，應應即刻于于付款憑憑證上加加蓋付訖訖章和出出納印章章，并據據以登記記現金或或銀行存存款日記記賬。六、出納納工作的的流程（4）、出納對對各項貨貨款及費費用的支支付，應應由本公公司業(yè)務務經辦人人員領取取，并由由領款人人在憑證證上簽字字。（5）、、出納將將支票等等票據呈呈交各級級主管人人員加蓋蓋印鑒時時，應于于有關報報告單上上注明付付款方式式一并送送檢。2、公公司的一一切支付付，均應應以處理理完善的的憑證為為依據，，任何要要求先行行支付后后補手續(xù)續(xù)者，均均應予以以拒絕。。3、出納納支付庫庫存現金金，可以以從公司司庫存現現金備用用金中支支付或從從開戶銀銀行提取取，不得得坐支。。七、出納納工作實實務銀行存款款結算方方式的實實務銀行結算算的方式式主要包包括：支支票、銀銀行本票票、匯兌兌、異地地托收承承付、商商業(yè)匯票票和委托托收款等等。七、出納納工作實實務一、銀行行支票業(yè)業(yè)務。1、支票票是出票票人（單單位或個個人）簽簽發(fā)的，，委托辦辦理支票票存款業(yè)業(yè)務的銀銀行在見見票時無無條件支支付確定定的金額額給收款款人或者者持票人人的票據據，包括括：現金金支票、、轉帳支支票。2、兌付付范圍：：單位和和個人在在同一票票據交換換區(qū)域的的各種款款項結算算，均可可以使用用支票。。3、兌付付期限：：自出票票日起10日。。七、出納工作作實務4、支票的注注意事項：（1）支票的的出票人簽發(fā)發(fā)支票的金額額不得超過付付款時在付款款人處實有的的存款金額。。（2）出票人人不得簽發(fā)與與其預留銀行行簽章不符的的支票。（3）簽發(fā)支支票應使用炭炭素墨水或墨墨汁填寫。（4）支票一一律記名。即即簽發(fā)的支票票必須注明收收款人的名稱稱，并只準收收款人或簽發(fā)發(fā)人向銀行辦辦理轉帳或提提取現金。轉轉帳支票可以以背書轉讓。。七、出納工作作實務七、出納工作作實務七、出納工作作實務七、出納工作作實務七、出納工作作實務二、銀行匯票票業(yè)務。1、銀行匯匯票是匯款人人將款項交存存當地銀行，，由銀行簽發(fā)發(fā)給匯款人持持往異地辦理理轉帳結算或或支取現金的的票據。銀行匯票適適用于異地單單位、個體經經濟戶、個人人之間需要支支付的各種款款項。七、出納工作作實務2、銀行匯票票的特點。（1）票隨人人到，用款及及時。銀行匯匯票可由付款款人攜帶至異異地辦理付款款，有利于單單位和個人的的急需用款。。（2）付款有有保證。由于于銀行匯票是是以銀行信用用做保證的，，所以在使用用銀行匯票進進行結算時，，一般不會出出現“空頭””和無款支付付的情況。七、出納工作作實務（3）使用靈靈活。持票人人可一筆轉帳帳，也可分次次付款，持票票人也可將銀銀行匯票背書書轉讓。（4）兌現性性強。（5）購物方方便。持票人人可以持票購購物，收款人人可見票發(fā)貨貨，按貨收款款，余款退回回，做到錢貨貨兩清。七、出納工作作實務3、銀行匯票票的注意事項項。（1）銀行匯匯票的提示付付款期限自出出票日起1個個月。逾期的的銀行匯票，，兌付銀行不不予受理。（2）銀行匯匯票的實際結結算金額不得得更改，更改改實際結算金金額的銀行匯匯票無效。（3）銀行匯匯票的實際結結算金額低于于出票金額的的，其多余金金額由出票銀銀行退交申請請人。七、出納工作作實務（4）在銀行行開立賬戶的的收款人或被被背書人受理理銀行匯票后后，在匯票背背面加蓋預留留銀行印鑒章章，連同解訖訖通知、進帳帳單，送交開開戶銀行辦理理轉帳。（5）申請人人應將銀行匯匯票和解訖通通知一并交付付給匯票上記記明的收款人人。七、出納工作作實務七、出納工作作實務七、出納工作作實務三、匯兌業(yè)務務1、匯兌是匯匯款人委托銀銀行將其款項項支付給收款款人的結算方方式。單位和和個人的各種種款項的結算算，均可使用用匯兌結算方方式。2、匯兌分為為信匯、電匯匯兩種，由匯匯款人選擇使使用。七、出納工作作實務3、簽發(fā)匯匯兌憑證必須須記載下列事事項：（1）表明““信匯”或““電匯”的字字樣；（2）匯款用用途；（3）確定的的金額；（4）收款人人名稱；（5）匯款人人名稱；（6）匯入地地點、匯入行行名稱；七、出納工作作實務（7）匯出地地點、匯出行行名稱；（8）委托日日期；（9）匯款人人簽章。匯兌憑證上欠欠缺上列記載載事項之一的的，銀行不予予受理。七、出納工作作實務4、匯兌結算算應注意的問問題。（1）匯款人人異地匯款時時，要按照憑憑證各欄要求求，詳細填寫寫匯入地點、、行名、收款款人及匯款用用途等項并在在第二聯(lián)上加加蓋預留銀行行印鑒章。（2）收款人人收到銀行轉轉來的收款通通知或電劃代代收報單時，，要認真地對對憑證的內容容進行核查，，主要核查收收款人賬號、、全稱是否與與本單位的全全稱和賬號一一致。七、出納工作作實務八、出納工作作應注意的幾幾個事項（一）、怎樣樣復核原始憑憑證？出納是財會部部門的一道窗窗口，一定要要把好憑證復復核關。主要要包括：（1）真實性性復核。第一、經濟業(yè)業(yè)務雙方當事事單位和當事事人必須是真真實的。第二、經濟業(yè)業(yè)務發(fā)生的時時間、地點、、填制憑證的的日期必須是是真實的。八、出納工作作應注意的幾幾個事項第三、經濟業(yè)業(yè)務的內容必必須是真實的的。（是住宿宿業(yè)務，要標標明住宿的日日期；是乘坐坐交通工具業(yè)業(yè)務，就的標標明交通工具具種類和起止止地點等）第四、經濟業(yè)業(yè)務的“量””必須是真實實的。（購買買貨物業(yè)務，，要標明貨物物的重量、長長度、數量、、單價等）第五、單價、、金額必須是是真實的。不不得在原始憑憑證填寫是抬抬高或壓低單單價，多開或或少開金額。。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（2）完整性性復核。第一、原始始憑證應具備備的要素要完完整、手續(xù)要要齊全。第二、復核核原始憑證的的手續(xù)是否齊齊全，需經經領導簽名批批準的原始憑憑證，要有領領導人的親筆筆簽名，手續(xù)續(xù)不齊全的原原始憑證，應應退回補辦手手續(xù)后再予以以受理。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（2）合法性性復核。第一、明顯的的假發(fā)票、假假車票。第二、雖是真真實的，但制制度規(guī)定不允允許報銷。第三、雖能報報銷，但制度度對報銷的比比例或金額有有明顯限制的的。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（二）、對于于各種有問題題的原始憑證證怎樣處理？？在審核原始憑憑證的過程中中，出納人員員要認真執(zhí)行行《會計法》》所賦予的職職責、權限，，堅持制度、、堅持原則。。對于內容不不完全、手續(xù)續(xù)不完備、數數字有差錯的的憑證，會計計人員應予以以退回，要求求經辦人補辦辦手續(xù)或進行行更正。對于于偽造或涂改改憑證等弄虛虛作假、嚴重重違法的原始始憑證，會計計人員在不拒拒絕辦理的同同時，應予以以扣留，并及及時向單位主主管報告，請請求查明原因因。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（三）、會會計憑證中的的數字書寫的的要求。1、阿拉伯數數字應一個一一個地寫，阿阿拉伯金額數數字前應當書書寫貨幣幣種種符號或貨幣幣名稱簡寫。。2、所有以元元為單位的阿阿拉伯數字，，除表示單價價等情況外，，一律在元位位小數點后填填寫到角分，，無角分的，，角，分位可可寫“00””或符號“——”，表示。。3、漢字大寫寫金額數字，，一律用正楷楷或行書書寫寫，如壹、貳、叁、肆、、伍、陸、柒柒、捌、玖、、拾、佰、仟仟、萬、億、、元、角、分分、整或正。。八、出納工作作應注意的幾幾個事項4、大寫金金額數字到元元或角為止的的，在“元””或“角”之之后應寫“整整”或“正””字；大寫金金額數字有分分的，分字后后面不寫“整整”字。5、大寫金額額數字前未印印有貨幣名稱稱的，應當加加填貨幣名稱稱，貨幣名稱稱與金額數字字之間不得留留有空白。6、阿拉伯數數字中間有““0”時，大大寫金額要寫寫“零”字；；阿拉伯數字字中間連續(xù)有有幾個“0””時，漢字大大寫金額中可可以只寫一個個“零”字。。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（四）、怎樣樣計算和填寫寫所附原始憑憑證的張樹？？記賬憑證一般般應附有原始始憑證，并注注明其張數。。凡屬收、付付款業(yè)務的記記賬憑證都必必須有附件；；職工出差借借款的借款單單必須附在記記賬憑證上，，收回借款時時應另開收據據或退還經出出納（收款人人）簽名的借借款結算聯(lián)；；轉賬業(yè)務中中，屬于攤提提性質的經濟濟業(yè)務應有附附件。附件的的張數應用阿阿拉伯數字填填寫。記賬憑證張數數計算的原則則是：沒經過過匯總的原始始憑證，按自自然張數計算算，有一張算算一張；經過過匯總的原始始憑證，每一一張匯總單或或匯總表算一一張。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（五）、怎樣樣根據會計業(yè)業(yè)務的特點書書寫“摘要””？會計憑證中有有關經濟業(yè)務務的內容的摘摘要必須真實實。在填寫““摘要”時，，既要簡明，，又要全面、、清楚，應以以說明問題為為主。寫物要要有品名、數數量、單價；；寫事要有過過程；銀行結結算憑證，要要注明支票號號碼、去向；；送存款項，，要注明現金金、支票、匯匯票等。遇有有沖轉業(yè)務，，不應只寫沖沖轉，應寫明明沖轉某年、、某月、某日日、某項經濟濟業(yè)務和憑證證號碼，也不不能只寫對方方科目。要求求“摘要”能能夠正確地、、完整地反映映經濟活動和和資金變化的的來龍去脈。。八、出納工作作應注意的幾幾個事項（六）、出納納人員辦理工工作移交手續(xù)續(xù)后發(fā)現問題題責任如何確確定？《會計基礎工工作規(guī)范》規(guī)規(guī)定：“移交交人員對移交交的會計憑證證、會計帳簿簿、會計報表表和其他會計計資料的合法法性、真實性性承擔法律責責任?！币平蝗藛T所移移交的會計資資料是在其經經辦會計工作作期間內所發(fā)發(fā)生的，應當當對這些會計計資料負責，，即便接替人人員在交接時時因疏忽沒有有發(fā)現所接會會計資料在合合法性、真實實性方面的問問題，如事后后發(fā)現，仍應應由原移交人人員負責，不不應以會計資資料已移交而而推脫責任。。出納的業(yè)務技技能謝謝！！9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。04:09:2104:09:2104:0912/31/20224:09:21AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2204:09:2104:09Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。04:09:2104:09:2104:09Saturday,December31,202213、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。12月-2212月-2204:09:2104:09:21December31,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。31十二月月20224:09:21上午04:09:2112月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月224:09上上午午12月月-2204:09December31,202216、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2022/12/314:09:2104:09:2131December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。4:09:21上上午4:09上上午04:09:2112月-229、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有結果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。04:09:2104:09:2104:0912/31/20224:09:21AM11、成功就是日日復一日那一一點點小小努努力的積累。。。12月月-2204:09:2104:09Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。04:09:2104:09:2104:09Saturday,December31,20221