第九章養(yǎng)老保險本章教學內(nèi)容：養(yǎng)老保險的概念，養(yǎng)老保險制度的建立及意義，養(yǎng)老保險的類型，養(yǎng)老保險退休制度，養(yǎng)老保險的基本原則；中國養(yǎng)老保險制度。本章著重介紹有關(guān)養(yǎng)老保險的基本內(nèi)容，以及中國養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀和改革探索。其教學難點在于，對我國養(yǎng)老保險制度改革的思考同時，可就有關(guān)投保資助型和強制儲蓄型養(yǎng)老保險的基本內(nèi)容加以簡單介紹。教學課時數(shù)：4學時第一節(jié)養(yǎng)老保險及其特征一、養(yǎng)老保險的概念1．養(yǎng)老保險是依照國家法令規(guī)定，要求符合條件的公民必須參加，由國家、雇主和個人共同出資建立基金，國家根據(jù)勞動者的體質(zhì)和勞動資源情況，規(guī)定一個年齡界限，允許勞動者達到這個年齡時，作為因年老而喪失勞動能力的人，解除勞動義務(wù)，由國家、社會提供補償以保障勞動者個人及其家庭基本生活需要的一種社會保險制度。2．養(yǎng)老保險，屬于國民收入再分配的范疇。一個國家有無養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險制度是否完備，與一個國家生產(chǎn)力發(fā)展水平有著極大的關(guān)系。養(yǎng)老保險一般是通過建立離休、退休制度來實現(xiàn)，并以國家立法加以保證。我國在第六屆全國人民代表大戶制度《憲法》第44條規(guī)定：國家依照法律規(guī)定實行企業(yè)事業(yè)組織的職工和國家機關(guān)工作人員的退休制度。退休人員的生活受到國家和社會保障。第45條規(guī)定：中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。我國在20世紀50年代初期，就建立了退休制度。3．退休制度主要內(nèi)容：退休條件，既享受待遇所必須具備的條件，包括年齡；勞動能力條件；工齡；投保年限條件；居住期年限。退休待遇，即符合法定退休條件的人，在退休后享受的待遇。包括：退休金、醫(yī)療待遇、死亡喪葬和供養(yǎng)遺屬撫恤待遇，易地安家協(xié)助待遇，以及各種補貼等。（目標替代率：指退休后的養(yǎng)老金對工作時工資收入的替代程度。用百分比表示。各國對目標替代率的不同規(guī)定：90%、80%、70%、60%、40%。規(guī)定上下限。）4．人類的養(yǎng)老方式：傳統(tǒng)社會養(yǎng)老保險發(fā)展：（1）中國古代養(yǎng)老保障方式：由國家規(guī)定親屬的贍養(yǎng)義務(wù)：如果祖父母、父母在世，子孫分割家產(chǎn)另立門戶或不供養(yǎng)老人的，按十惡、不孝罪論處。從財產(chǎn)制度上對老年人提供物質(zhì)保障：“使父子無異財”、“凡同居之內(nèi)，必有尊長，尊長既在，子孫無所自專?！惫倮敉诵葜贫龋汗倮裟隄M七十，耳不聰，目不明，腿腳不便者，皆得致仕；封建社會的倫理道德。（2）西方傳統(tǒng)社會下的養(yǎng)老方式中世紀的工資勞動者：一般缺少家庭保障，靠公共救濟，甚至乞討；傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會的老農(nóng)民，不到萬不得已，不會把一家之主的地位讓出來；富有的老人到修道院養(yǎng)老，與塵世永遠隔絕，以示其高貴性；在較富有的農(nóng)民和手工業(yè)者家庭中，老年人在沒有完全失去勞動能力和某些權(quán)威之前，與子女簽定養(yǎng)老契約；在瑞典有傳遞“仁杖”的習俗；1669年，法國對不能從事工作的海員的發(fā)給養(yǎng)老金，開了歷史先河。在自然經(jīng)濟條件下，實行家庭養(yǎng)老方式在社會化生產(chǎn)條件下，實行社會養(yǎng)老方式19世紀80年代工業(yè)國家相繼建立了社會保險制度，1889年德國《養(yǎng)老、喪葬、死亡保險法》丹麥（1891年）、俄國（1903年）、瑞典（1903年）、英國（1909年）、澳大利亞（1913年）、意大利（1919年）、加拿大（1927年）、美國（1935年）、日本（1941）、前蘇聯(lián)（1922年），此外，一部分發(fā)展中國家，如新加坡、馬來西亞、印度、印尼、緬甸、泰國、菲律賓、墨西哥、巴西、埃及等都先后建立了不同層次的養(yǎng)老保險制度。5．1952年第35屆國際勞工大會通過《社會保障最低標準公約》強調(diào)要“使受保護者獲得養(yǎng)老補助金”。1917年聯(lián)合國發(fā)表《老年問題專家小組會議報告》。1982年維也納老齡問題世界大會，解決老年收入問題。二、養(yǎng)老保險的特點1．由國家立法，強制實行，企業(yè)單位和個人必須參加。2．養(yǎng)老保險費用由國家、集體和個人三方共同負擔，不是全由政府資助。3．設(shè)置專門機構(gòu)，實行專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一管理。三、養(yǎng)老保險的原則養(yǎng)老保險制度是花錢最高，影響最大，計劃性最強的社會保險制度。國家在制定這一制度時，必須遵循的基本原則是：1．享受養(yǎng)老保險待遇同時解除勞動義務(wù)的原則。通過法律解除他們的勞動義務(wù)和保證他們獲得物質(zhì)生活幫助的權(quán)利。2．切實保障基本生活水平的原則。退休金的水平要定得適度，應(yīng)考慮的因素有：要保障退休職工的基本生活。退休待遇要與職工退休前工作時間的長短和工資收入的多少相聯(lián)系。在確立退休待遇標準時，一般都要規(guī)定最高、最低比例。要考慮與物價的關(guān)系，要做到不使退休人員因物價上漲而影響生活。3．分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則。退休待遇應(yīng)隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷提高。原因：（1）社會生產(chǎn)的成果，是一代人勞動積累起來的，退休人員在年輕時，貢獻了自己的力量，為社會創(chuàng)造了價值，構(gòu)成社會發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，并在現(xiàn)在生產(chǎn)過程中發(fā)揮作用。（2）社會主義生產(chǎn)的目的是保證滿足社會全體成員日益增長的物質(zhì)和文化的需要。4．權(quán)利與義務(wù)相一致的原則。退休金的給付要與勞動者繳納養(yǎng)老保險費相聯(lián)系，如此有利于增強勞動者自我保險意識和體現(xiàn)“公平與效率”一致。四、養(yǎng)老保障與商業(yè)人壽保險（簡稱“壽險”）1．商業(yè)人身保險：以人的生存或死亡作為保險事故，一旦發(fā)生這類事故，保險公司要按契約規(guī)定對被保險人給予經(jīng)濟補償。它包括商業(yè)人壽保險。商業(yè)人壽保險的主要類型：死亡保險。它是以被保險人的生命死亡為保險事故的。它分為終身保險和定期保險兩種。終身保險：不規(guī)定有效期，自訂約之日起，直至被保險人死亡時，立即生效，給付保險金。定期保險：規(guī)定有效期，被保險人在期內(nèi)死亡時，契約生效，給付保險金，過期未死亡則契約終止。受益人：直系親屬或由被保險人指定的代理人。生存保險它是以被保險人在一定時期內(nèi)繼續(xù)生存為條件，自契約生效起，直至被保險人死亡時止，在此期間，保險公司要按契約規(guī)定承擔給付保險金責任。受益人：被保險者本人。生死合險，又稱“混合保險”被保險人及其家屬均可接受保險利益。2．兩種保險的區(qū)別：兩種保險的原則不同：養(yǎng)老保險是為勞動者在年老喪失勞動能力后的基本生活需要提供物質(zhì)保障，（老有所養(yǎng)）。商業(yè)人壽保險是不僅解決老有所養(yǎng)，而且還要解決老有所樂、老有所為的問題。兩種保險實施的目標不同養(yǎng)老保險：在于解決社會問題，切實起到保護勞動者身體健康，安定社會秩序、穩(wěn)定職工隊伍，調(diào)動勞動者積極性的作用。商業(yè)人壽保險：是一種以營利為直接目的的企業(yè)經(jīng)營活動。二者在辦法上的區(qū)別①受益人的范圍和享受待遇標準不同。受益人：養(yǎng)老保險的被保險人只能是法律規(guī)定實施范圍內(nèi)的社會勞動者。商業(yè)人壽保險為全體公民。享受保險待遇：養(yǎng)老保險金一般規(guī)定不能超過本人原工資水平，人壽保險：多投多保②保險實施方式不同。養(yǎng)老保險是由國家強制實施的，按法令規(guī)定辦事。商業(yè)人壽保險：在國家法律保護下，由公民個人自愿參加當契約生效時，保險公司才履行保險責任。③養(yǎng)老保險是以被保險人在達到規(guī)定年齡后繼續(xù)生存為保險給付條件，一旦死亡，給付即行終止商業(yè)人壽保險除此之外，還有死亡保險合生死合險等其他險種。五、養(yǎng)老保險的意義1．養(yǎng)老保險是社會發(fā)展的需要。每一代人都對社會的發(fā)展做出過應(yīng)有的貢獻。勞動者退休后的待遇不是救濟，而是自身通過畢生勞動的積累而取得的一種權(quán)利。2．養(yǎng)老保險是適應(yīng)人口老齡化形勢的迫切需要。人口老齡化是世界各國面臨的一個重大問題。聯(lián)合國規(guī)定，一國或地區(qū)60歲和60歲以上的人口占總?cè)丝诘?0%，或65歲和65歲以上的人口占總?cè)丝诘?%，即屬于老年型國家。人口老齡化對各國社會的政治、經(jīng)濟和文化等方面都會產(chǎn)生重大影響。隨著人口的老齡化，一方面要解決老年人老有所養(yǎng)使其得到生活保障的問題，即生存問題，另一方面要解決老齡化帶來的社會經(jīng)濟負擔加重而影響社會經(jīng)濟發(fā)展的問題，即發(fā)展問題。隨著人口向老齡化發(fā)展，會帶來一系列社會經(jīng)濟問題，（1）人口老齡化帶來勞動力結(jié)構(gòu)的老齡化。隨著勞動力結(jié)構(gòu)老齡化的發(fā)展，會伴隨勞動生產(chǎn)率降低，并且使勞動者更難以適應(yīng)現(xiàn)代化生產(chǎn)和先進科學技術(shù)發(fā)展的要求，從而影響著社會生產(chǎn)發(fā)展的速度。（2）人口老齡化使退休人數(shù)和退休費用增加，加重了社會經(jīng)濟負擔。在我國人口眾多，社會生產(chǎn)力發(fā)展水平和人均國民收入較低的狀況下，要負擔如此龐大的退休費開支是很困難的，（3）人口老齡化要求提高社會服務(wù)工作的水平。商品、勞務(wù)結(jié)構(gòu)的變化；醫(yī)療保健的發(fā)展；社會保險的發(fā)展。第二節(jié)養(yǎng)老保險資金籌措模式養(yǎng)老保險費的收支平衡，是建立養(yǎng)老保險基金的一項基本原則。（1）靜態(tài)平衡或短期平衡：是指使得正在履行繳費義務(wù)的投保人繳納的養(yǎng)老保險額與正在接受養(yǎng)老保險待遇的退休者所需的養(yǎng)老總數(shù)大體相等。（2）動態(tài)平衡或長期平衡：是指每個投保人晚年有權(quán)享受的養(yǎng)老保險待遇，應(yīng)和他在履行繳費職責的年份所繳納的保險費總額基本平衡。按照養(yǎng)老保險基金的籌措方式，可以把養(yǎng)老保險劃分為以下幾種模式：（1）國家統(tǒng)籌模式。（2）投保資助養(yǎng)老保險模式。（3）強制儲蓄的養(yǎng)老保險模式。（4）多層次養(yǎng)老保險模式。按照社會保險基金的積累方式分。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。（2）完全積累制模式。（3）部分積累制。一、現(xiàn)收現(xiàn)付制1．概念（1）含義：是指從全社會的角度來說，把今天的繳費用于今天社會保障的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療需求，今天具有從事經(jīng)濟活動能力的人為今天那些不能參與經(jīng)濟活動的人提供經(jīng)濟支持，而不必對未來進行儲備積累。雖然終有一天他們也會不再參與經(jīng)濟活動，但在這種社會保障制度下，那些會有正在參與經(jīng)濟活動的勞動者，按法律的要求提供給這些曾經(jīng)為社會保障體系做過付出的人以經(jīng)濟支持?，F(xiàn)收現(xiàn)付制實際上是一種靜態(tài)平衡模式。（2）現(xiàn)收現(xiàn)付的特點是以支定收、收支平衡。搞好它，需要解決的問題：對可能支付的養(yǎng)老金的準確測算決定參加社會養(yǎng)老的投保人應(yīng)繳納的保險費標準2．養(yǎng)老金支出的測算（1）退休人員應(yīng)享受的養(yǎng)老待遇包括：維持退休人員本人生活的費用（占絕大部分）。退休人員的醫(yī)療費以及必要的健康保護費。死亡安葬費。遺屬撫恤費。（2）處理原則：（部分老年人會再就業(yè)獲得收入來源，處理此關(guān)系的原則有：）維護老年生活保障的權(quán)益，保證社會保障目的的實現(xiàn)。注意發(fā)揮社會保障的調(diào)節(jié)機制，減輕社會保障的財務(wù)負擔。對特高年齡的老年人實行高于一般標準的養(yǎng)老待遇。3．應(yīng)繳納的保險費標準。（1）應(yīng)繳費人員：在法定勞動年齡內(nèi)實際參加社會工作的人。在法定勞動年齡下限提前就業(yè)的人。凡不高于標準勞動年限的勞動者，都要履行繳費義務(wù)，而多于標準勞動年限的，則可在多余的年份里不繳保險費。計算公式：S=L+L0-L1-L2-L3S：負擔養(yǎng)老費的實際就業(yè)的社會勞動人數(shù)；L：標準勞動年齡內(nèi)實際參加社會勞動的人數(shù)；L0：標準勞動年齡外實際參加社會勞動的人數(shù)；L1：不參加社會養(yǎng)老保險的實際參加社會勞動的人數(shù)；L2：完成規(guī)定繳費年限的不愿再繳費的實際參加社會勞動的人數(shù)；L3：標準勞動年齡外實際參加社會勞動的不負擔養(yǎng)老費的人數(shù)。（2）計提養(yǎng)老保險費的基數(shù)。在外國，一般都從工薪中提?。辉谥袊瑯藴使べY或工資總額。（3）計提比率：在同一個收入檔次內(nèi)，按同一比率提取養(yǎng)老保險費，而在不同的收入檔次內(nèi)，采用有差別的費率。確定計提比率，可以有兩種方法，其一是綜合平均法，即用當年所需養(yǎng)老保險費支出總數(shù)，除以負擔這部分費用的勞動者的工資總額得出。公式：養(yǎng)老費計提比率=（估計的養(yǎng)老金支出總額÷工資總額）×100%在計算出平均的計提比率后，再結(jié)合收入的檔次，上下浮動一定的百分點，分別作出不同收入檔次的的繳費比率。4．對現(xiàn)收現(xiàn)付的評價：這種模式，比較直觀，用起來比較簡單避免了考慮資金價值受時間因素和通貨膨脹的影響減少資金的管理環(huán)節(jié)，在一定程度上減輕了繳費人負擔。最大限度地發(fā)揮了社會養(yǎng)老保險的互相調(diào)劑作用，完全將老年風險轉(zhuǎn)嫁和分散在全社會在業(yè)人口身上。老齡化低出生率，使越來越少的工人為越來越多的退休人員提供保障，會出現(xiàn)費用收支的危機。用眼前的辦法解決眼前的問題，缺乏長遠的規(guī)劃，如果勞動人口發(fā)生較大變化，如大量結(jié)構(gòu)性失業(yè)，發(fā)生大規(guī)模持久的社會騷亂，養(yǎng)老金支付會成為無源之水，失去依靠。（小國更是問題）它沒有將個人繳費與其退休后的養(yǎng)老金直接掛上鉤，不利于人們積極參加養(yǎng)老保險，同時會造成代際之間的矛盾。在實際運作中，養(yǎng)老保險費的估計是以統(tǒng)一的收費標準為依據(jù)的，這有可能因時間上的差異，使得收取的養(yǎng)老保險費與支付的養(yǎng)老金之間有出入。世界上舉辦社會養(yǎng)老保險的國家，完全實行此方式的不多。如前蘇聯(lián)、中國、法國、美國、日本等二、基金積累制1．含義：“基金積累”制或稱“個人帳戶”制度。是指社會成員在具有勞動能力的時候，從參與經(jīng)濟活動創(chuàng)造的財富中，按法律的規(guī)定拿出一部分，為自己將來的退休養(yǎng)老、醫(yī)療保障和失業(yè)等積累后備金。2．作為儲備金的費用，由個人、雇主或企業(yè)，以及國家補助共同負擔。3．基金積累制在技術(shù)上比較復雜，它要考慮到資金的時間價值，以及其他變化著的因素的影響。實行完全積累制的最大問題，是確保養(yǎng)老金的“含金量”。4．與現(xiàn)收付制度相比，完全積累制在收繳和支付兩方面都復雜。（1）確定總投資保費率是相當困難。（幾十年的生活水平）（2）預(yù)測對養(yǎng)老金總額的需要，除考慮利息率和物價指數(shù)變化外還要考慮死亡率，工資標準、利率、生活消費指數(shù)、經(jīng)濟增長率，在業(yè)人口變動等等許多變量。（3）基金管理與營運困難5．預(yù)測準確是完全基金制能否成功的關(guān)鍵。需要準確預(yù)測的指標有：（1）死亡率（2）利息率（3）生活消費指數(shù)（4）生產(chǎn)增長率為了按完全基金積累模式設(shè)計養(yǎng)老保險，還需要預(yù)測：人口預(yù)測的平均壽命勞動者的平均預(yù)測壽命勞動者平均開始工作的年齡6．在科學地預(yù)測了上述指標之后就可以計算出應(yīng)繳納保險費與可享受的養(yǎng)老金之間的關(guān)系。計算公式：P×12?（12）18：42┓=A×12?（12）60V42×42P18P：表示18歲到60歲期間每月應(yīng)交納金額；12?（12）18：42┓：表示從18歲到60歲期間每月初一元錢的總額在60歲時的現(xiàn)值；A：表示60歲退休后每個月領(lǐng)取的退休養(yǎng)老金；12?（12）60V42：表示60歲退休后每個月初一元錢的總額在60歲時的現(xiàn)值；42P18：表示18歲的人員再生存42年以上的概率。(注意：在進行四舍五入時，對應(yīng)繳納費用的大小，只入不舍；對應(yīng)得的返還金額，只有舍不入)三、部分積累模式：1．部分積累模式，是介乎于現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累兩種模式之間的養(yǎng)老保險資金籌集模式。它具有兩種模式的長處，與此同時，又回避兩者的短處2．部分積累模式集完全積累模式與現(xiàn)收現(xiàn)付模式于一身，對已退休人員，實行現(xiàn)收現(xiàn)付模式，對新參加投保的勞動者，實行完全積累模式。3．對人口開始老齡化的國家，對一個經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的國家，實行部分積累模式非常必要。部分積累吸收了現(xiàn)收現(xiàn)付式的長處，對退休人員及時付出養(yǎng)老金，求得社會安定，于此同時，回避了現(xiàn)收現(xiàn)付模式下沒有資金積累的短處。部分積累模式也吸取了完全積累式的長處：有一定量的資金積累，不致人口老齡化高潮到來時措手不及，同時，也回避了完全積累模式的弱點，即不至被難以預(yù)測的通貨膨脹摧毀，因為積累的資金畢竟少得多。部分積累模式還消除了頻頻調(diào)高總投保費的問題，一般來說，每隔一定年限，如5年，調(diào)整一次。部分積累模式也被稱作“階梯式模式”，即總保費率周期階梯式的調(diào)整。4．原來實行現(xiàn)收現(xiàn)付模式的國家，如美國、日本等，也在向部分積累模式過渡。四、退休年齡及其趨勢1．各國對退休年齡的具體規(guī)定依據(jù)國情特點有所不同，但一般都在60歲左右，并且女性退休年齡早于男性。部分國家的法定退休年齡發(fā)達國家性別退休年齡發(fā)展國家性別退休年齡瑞士男女6562阿根廷男女6055丹麥男女6765贊比亞同上5050英國同上6560波蘭同上6560德國同上6565捷克同上6055法國同上6060智利同上6560意大利同上6560斯里蘭卡同上5550美國同上6565中國同上6055加拿大同上6565印度同上5555瑞典同上6565烏干達同上6055奧地利同上6560盧旺達同上55532．隨著社會、經(jīng)濟、教育和人口發(fā)展的變化，退休年齡也在變化，中國20世紀50年代，男60歲，女50-55歲，80年代起，具有高級職稱的女工作者，退休年齡推遲到60-65歲，甚至70歲，具有高級職稱或職務(wù)的男工作者從60歲推遲到62-70歲。3．各國退休年齡后移。原因：幾乎所有國家規(guī)定的退休年齡，都是剛剛推出養(yǎng)老保險制度時的產(chǎn)物，至今，歷時已近一個世紀，舊的規(guī)定也過時了。勞動年齡下限往上移也是退休年齡推延趨向的原因之一。各國規(guī)定的勞動年齡下限往上移；教育時間的延長。4．退休年齡后移的意義：退休年齡向后延伸，不僅人們生產(chǎn)和工作期限得以延長，還有利于每個人以至整個人類社會的發(fā)展。對于當前經(jīng)濟發(fā)達的國家，把退休年齡向后推延還有兩個現(xiàn)實意義：緩解勞動力的不足緩解退休基金不敷給付的困境延長退休年齡對發(fā)揮老年人的“余熱”也有很大意義。第三節(jié)我國的養(yǎng)老保險一、養(yǎng)老保險歷史沿命1．初步建立時期（1951-1957年）：開創(chuàng)性時期（1）在這個時期，建立了城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險制度和國家機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體的養(yǎng)老保險制度。（2）1951年2月26日，政務(wù)院頒布實施了《中華人民共和國勞動保險條例》決定在職工100人以上的國有、公私合營、私營和合作社經(jīng)營的工廠、礦物及其附屬單位，以及在鐵路、航運、郵電、基建等單位實行養(yǎng)老保險。具體規(guī)定：①享受退休待遇的資格。對一般企業(yè)，規(guī)定年滿60歲，一般工齡滿25年，企業(yè)連續(xù)工齡滿5年的男性職工，以及具有相同工齡條件，年滿55歲的女性職工。對特殊行業(yè)（有害健康行業(yè)）男性滿55歲，女性滿45歲并具有上述工齡。②退休待遇。按標準工資的一定比例給付。比例高低與工齡長短成正比，最高70%。最低50%。一直給付到退休者去世。③獎勵到達退休年齡仍愿繼續(xù)工作者，規(guī)定除有權(quán)享受本人應(yīng)得工資外，還可獲得本人標準工資10-20%不等的補助。（3）1952年1月12日，頒布了《國有企業(yè)工人職員退職處理暫行辦法（草案）》，對因勞動能力喪失而提前退休者，允許改為享受退休金。①凡年滿50歲以上男性和45歲以上女性職工，連續(xù)工齡達到10年，一律發(fā)予退職金，金額相當于本人半年的工資，若工齡超過10年，每超過1年，增發(fā)半個月工資的退休金。退休金上限為不得超過本人全年工資。②凡年未滿50歲男職工與未滿45歲女職工，雖連續(xù)工齡達到10年，也只給予本人5個月的工資作為退休金，連續(xù)工齡超過10年，每超過1年，也增發(fā)半個月的工資，并且至多也不得超過全年工資數(shù)額。③凡在生產(chǎn)中作出特殊貢獻的職工，以及退休殘疾軍人，確因勞動力喪失而需要提前退休，退休金一概從優(yōu)，按上述規(guī)定增發(fā)20%。（4）對國家機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體的養(yǎng)老保險，政府先后頒發(fā)了若干單項法規(guī)。規(guī)定：①工齡25年以上、年齡達到60歲的男性，以及工齡20年以上，年齡達到55歲的女性，均有權(quán)退休。②退休金按本人原工資計發(fā)，視工齡長短不等，發(fā)予本人原工資的50-70%不等。③工齡滿10年，因勞動能力突然喪失，有權(quán)提前退休，按本人原工資的70%領(lǐng)取退休金，工齡長達15年以上，退休金從優(yōu)，按本人原工資的80%給付。對于不屬于退休范圍的退休人員，規(guī)定改為享受退職金，并視工齡長短給付。①至于養(yǎng)老保險基金，規(guī)定企業(yè)按工資總額的3%提取社會保險費，從中解決退休金的給付；②國家機關(guān)的退休金則從國家預(yù)算撥算各單位的行政管理費中提取。2．修訂、發(fā)展時期（1958-1966年）這是社會主義改造和全面社會主義建設(shè)時期。除統(tǒng)一國家機關(guān)和企業(yè)老年保險待遇外，只做了修訂：縮短了工齡要求1958年將工齡滿25年調(diào)低為20年，連續(xù)工齡滿10年調(diào)低為5年。專門從事革命工作滿20年后確因勞動能力喪失，允許提前退休并享受正常退休金，企業(yè)職工也允許因勞動能力喪失而提前退休和享受正常退休金。提高了退職金標準3．基本停滯時期（1966-1978年）全國范圍的企業(yè)退休基金不存在了，全國各企業(yè)也不能靈活調(diào)劑退休金余缺。4．恢復和發(fā)展時期（1978年以后）（1）規(guī)定了退休金下限，78年為25元，83年為30元，89年為50元（2）變企業(yè)保險為地方保險1984年起，開始了一個名為“社會統(tǒng)籌”實為“地方保險”的企業(yè)養(yǎng)老保險改革活動；改革目的，就是變企業(yè)保險為地方保險，先以市、縣為統(tǒng)籌范圍，最后擴大到以省、直轄市、自治區(qū)為統(tǒng)籌范圍地方保險的作用，一是保證了地區(qū)范圍之內(nèi)退休者的生活，二是一定程度上解決了地區(qū)范圍各企業(yè)退休金負擔不平衡的現(xiàn)象。（3）延長了部分勞動群體的退休年齡。80年代開始，中國政府規(guī)定，對一部分勞動群體，如高級領(lǐng)導人員和高級知識分子，延長他們的法定退休年齡，從男60女55延長至62、65、70歲不等。（4）開始向職工個人提取養(yǎng)老保險費80年代中期開始，向企業(yè)合同工提取養(yǎng)老保險費，金額相當于本人標準工資總額的3%，逐月強制提取。（5）對城鎮(zhèn)一切所有制的企業(yè)，既包括國有企業(yè)和集體企業(yè)，也包括對中外合資合營企業(yè)和外國獨資企業(yè)、港澳臺獨資企業(yè)實施模式統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，即投保資助型養(yǎng)老保險制度。具有的特征：強制推行，籌集道路廣、退休金層次多、退休金計算有獎有罰、退休金經(jīng)常調(diào)整。（6）開始建立農(nóng)村養(yǎng)老制度90年代初，中國政府授權(quán)民政部門過問農(nóng)村社會保險事宜，其中主要是從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險事業(yè)，包括它的模式、繳費制度和退休金標準。除鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)外，在中國農(nóng)村，尤其在生活富裕起來的農(nóng)村地區(qū)，開始試點推行養(yǎng)老保險。1984年以前，企業(yè)養(yǎng)老；1984年—1993年社會統(tǒng)籌，但十一個行業(yè)退出統(tǒng)籌；1995年出臺兩套實施辦法，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合；1997年統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度。二、現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度（一）我國養(yǎng)老保險制度的目標構(gòu)建多層次服務(wù)保障與資金保障并重的養(yǎng)老保障的第一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，水平劃一，用于保障最低水平的老年生活。第二及第三部分是政府鼓勵、自由參加的職業(yè)年金及個人養(yǎng)老計劃。第一部分即國家承諾及直接管理、全民統(tǒng)一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其覆蓋面應(yīng)該包括全體有收入的勞動者，包括有現(xiàn)金收入的農(nóng)民。以及為所有老人提供的服務(wù)，這些作為養(yǎng)老保障的必要組成部分的服務(wù)包括家庭照料，精神慰藉、社區(qū)醫(yī)療、社區(qū)護理、為老人特別設(shè)計的廉租房等，為老人提供以有限的現(xiàn)金，滿足全面的基本需要的可能。第二部分是設(shè)立企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的職業(yè)年金，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個人的賬上?？傮w而言，這部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的40%，要高于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱，而它的目的是為在職職工退休時，保障他們的生活水平不至于因為不能工作而降低得太多。這項制度目前被稱為補充養(yǎng)老保險。不過，對基本養(yǎng)老而言，它是補充，對保障個人老年生活水平而言，它起著決定性的作用。第三部分是個人養(yǎng)老金包括人壽保險、養(yǎng)老儲蓄等制度。在制度設(shè)計中，這個部分在退休后的所得大約占到社會平均工資的30%。屬于完全市場化的個人經(jīng)濟投資制度，由個人決策，政府可以采用信貸、稅收杠桿等鼓勵政策。[1][1]“中國社會保障體系研究”課題組《中國社會保障制度改革：反思與重構(gòu)》《社會學研究》2000，6。（二）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險1．保障對象國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)、其它城鎮(zhèn)企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的所有職工。（機關(guān)和事業(yè)單位）2．基本養(yǎng)老保險費用的籌集

社會保障號

姓名

性別

參加工作時間

首次繳費時間

年份上年社會平均工資當年繳費工資當年繳費月數(shù)繳費比例

當年繳費金額

當年記帳利率個人帳戶儲存額

合計其中個人繳其中企業(yè)繳合計其中個人繳費其中企業(yè)繳費

上年底儲存額

本年記帳額及利息

本年底累計儲存額

小計個人繳費利息企業(yè)繳費利息小計個人本金個人利息企業(yè)繳本金企業(yè)繳利息合計個人繳費本息

基本養(yǎng)老保險個人帳戶（1）企業(yè)繳費。繳費基數(shù)：企業(yè)職工工資總額；繳費比例：20%。（2）個人繳費。繳費基數(shù)：工資收入；繳費工資基數(shù)上下限的確定：低于社會平均工資60%的按60%計算，高于社會平均工資300%以上部分不計征養(yǎng)老保險費；繳費比例：8%。（3）國家補助。財政支持；稅收優(yōu)惠。3．個人帳戶的建立個人帳戶對帳單序號姓名社會保障號繳費月數(shù)

個人繳費至上年底止累計金額

本年度個人帳戶記帳金額

至本年底止累計金額

當年累計工資基數(shù)合計個人繳費累計本息合計企業(yè)繳費部分（個人繳費基數(shù)的%）個人繳費部分（個人繳費工資的%）當年利息

合計個人繳費部分累計本息

小計個人繳費利息

（1）個人帳戶的記帳比例（11%）。個人納費的全部；企業(yè)納費的一部分。（2）個人帳戶儲存額的計息辦法。按記帳利率計息；記帳利率每年年底由官方公布。（3）個人帳戶的管理。個人帳戶的記載內(nèi)容；個人帳戶對帳單；個人帳戶余額的處理；個人帳戶的轉(zhuǎn)移。4．統(tǒng)籌基金的建立（1）企業(yè)繳費的剩余部分；（2）滯納金；（3）其它收入。5．基本養(yǎng)老金的計發(fā)新人新辦法；中人中辦法；老人老辦法。（1）新人新辦法①基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金=退休前一年社會平均工資的20%+個人帳戶儲存額÷120個人帳戶的轉(zhuǎn)移；個人帳戶余額的處理。②關(guān)于新人的退休與退職：退休與退職（這里專指鑒定為完全喪失勞動力但又未達到法定退休年齡）：新人退休，繳費年限滿15年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為20%；不滿15年的一次付清；新人退職，繳費年限滿15年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為10%；不滿15年的一次付清。（2）中人中辦法①基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金

=退休上一年社會平均工資的20%（或15%）+個人帳戶儲存額/120+指數(shù)化月平均繳費工資×1997年底前繳費年限×1.4%②關(guān)于基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例：比例的確定取決于繳費年限：繳費年限滿15年及以上的計發(fā)比例為20%；繳費年限滿10年不滿15年的計發(fā)比例為15%；繳費年限不滿10年的一次性付清。③關(guān)于指數(shù)化平均繳費工資：是職工退休前一年社會平均工資與1997年底前本人平均工資指數(shù)的乘積。本人工資指數(shù)=個人年收入÷社會年平均收入1997年底前本人平均工資指數(shù)為1997年底前各年本人工資指數(shù)的平均。歷年實際繳費工資指數(shù)年份繳費工資社平工資指數(shù)1993396639321·0091994561255971·0031995635766190·9641996766974131·0341997804183860·959舉例說明某男職工，1938年2月出生，1958年4月參加工作，1998年2月退休，實際繳費年限5年11個月，視同繳費年限34年，至退休時累計繳費年限39年11個月（至1997年底累計繳費年限39年9個月）。本市核定的工資替代指數(shù)為1.279。該職工1993年至1998年的繳費工資和個人帳戶儲存額見下表，1998年基本養(yǎng)老金正常調(diào)整金額為26元，過渡性調(diào)節(jié)金為93元。則按新老辦法計算的基本養(yǎng)老金分別為多少？按新辦法計算的基本養(yǎng)老金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=職工退休時上一年省社平工資×20%=8386÷12×20%=139.77個人帳戶養(yǎng)老金=個人帳戶儲存額÷120=9.32平均工資指數(shù)=[2+2+2+1.063+1.128+1.279×(39.75-5)]÷39.75=1.324過渡性養(yǎng)老金=退休上年社月平工資×97年底本人工資指數(shù)×97年底前繳費年限×1.4%=8386÷12×1.324×39.75×1.4%=514.91過渡性調(diào)節(jié)金=93基本養(yǎng)老金=139.77+9.32+514.91+93=757.00元歷年繳費工資指數(shù)和個人帳戶儲存額年份繳費工資（元）省社平工資（元）指數(shù)年份個人帳戶儲存額（元）1993786439322.001996452.6819941119455972.001997922.4919951324566192.0019981118.671996788274131.063

1997945883861.128

19981215（1-2月）9259

按老辦法計算的基本養(yǎng)老金：A若按老辦法計算的養(yǎng)老金為728.05元，新辦法比老辦法多了3.98%，則按新辦法計發(fā)養(yǎng)老金；B若按老辦法計算的養(yǎng)老金為728.05元，而新辦法計算的養(yǎng)老金為820.56元，比老辦法增加了12.71%，則在老辦法計發(fā)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上增發(fā)5%的養(yǎng)老金：728.05×1.05=764.45，即新老辦法之間的差額控制在5%以內(nèi)。④關(guān)于一次性支付：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金按繳費每滿一年給付相當于兩個月當?shù)芈毠て骄べY的養(yǎng)老金，一次付清。個人帳戶養(yǎng)老金按個人帳戶儲存額（包括本金和利息）給付，一次付清。⑤關(guān)于中人退職：繳費年限滿10年退職，降低基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例和工資替代指數(shù)，按月計發(fā)。（3）老人老辦法1997年12月31日以前已經(jīng)離退休的人員仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。養(yǎng)老金由統(tǒng)籌基金支付。（4）幾個技術(shù)性問題的討論①企業(yè)繳費比例的測算和控制辦法：企業(yè)繳費比例=（贍養(yǎng)率×替代率）÷基金收繳率＋基金積累率－個人繳費比例②名詞解釋：老年人口贍養(yǎng)率為老年人口與勞動適齡人口的比例；制度贍養(yǎng)率為某一制度中領(lǐng)取年金者與同期繳費人數(shù)之比（也有人定義為離退休人數(shù)在在職職工人數(shù)當中所占的比重）；基金收繳率：基本養(yǎng)老保險費的實收額與應(yīng)收額的比例；基金積累率：結(jié)余額與實收額之比；③個人帳戶儲存額計息的計算辦法在職職工個人帳戶儲存額的計算：至本年底止個人帳戶累計儲存額=上年底止個人帳戶累計儲存額×（1+本年記帳利率）+本年個人帳戶記帳額本金+本年記帳額利息本年記帳額利息=本年記帳累計月積數(shù)×本年記帳利率×1/12本年記帳累計月積數(shù)=[n月份記帳額×（12-n+1）]（注：n為本年度各記帳月份，1<=n<=12）④個人帳戶儲存額的計息辦法退休人員個人帳戶余額的計算：個人帳戶年終余額=個人帳戶年初余額-當年支付養(yǎng)老金總額+年利息年利息=個人帳戶年初余額×一年期定期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率-本年度支付月積數(shù)×一年期定期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率×1/12本年度支付月積數(shù)=[n月份支付額×（12-n+1）]（注：n為本年度各支付月份，1<=n<=12）⑤個人帳戶記帳利率的控制個人帳戶若按工資增長率（10%）計息，繳費年限滿35年以上，則個人帳戶儲存額中本金約占30%，利息累計約占70%，可見計息辦法的選擇對個人帳戶儲存額的影響非同小可。當個人帳戶記帳利率確定與歷年工資增長率完全相等時，可以保證預(yù)期的養(yǎng)老保險替代率的實現(xiàn)。如果不完全相等，最終的給付水平會或多或少的偏離預(yù)期養(yǎng)老保險替代率。據(jù)粗略估計，在長達35年的繳費過程中，記帳利率與工資增長率每偏離1個百分點，則將偏離預(yù)期替代率8～12個百分點。即“對角線原理”35年繳費年限職工退休當年的替代率工資增長率記帳利率350.050.060.070.080.090.100.110.120.130.140.150.0556484136322825232119170.0666564841363228262321190.0779665648423632282623210.0894786656484236322826230.09113947866564842373229260.101371139378665648423733290.1116813611193786656484237330.12206166135111927765564842370.132532031641341109277655648420.1431324920016213210991776556480.1538830824519716013210991776556（三）我國農(nóng)村老年社會保障的發(fā)展、現(xiàn)狀和面臨的挑戰(zhàn)1．發(fā)展社會化養(yǎng)老的背景（1）我國農(nóng)村自20世紀50年代以來，政府曾承擔起了向農(nóng)民提供福利保障的責任，主要表現(xiàn)為對災(zāi)荒的救濟，對孤寡老人等的“五?！?。（2）從1952年到1990年，中國農(nóng)業(yè)通過稅收方式、“剪刀差”方式和儲蓄方式為工業(yè)化提供資金積累總量達11594億元，可見中國農(nóng)民對國家工業(yè)化資本積累的負擔有多么沉重(馮海發(fā)，李薇，1993)。社會公平在此被嚴重扭曲了。社會保障在農(nóng)村的缺失，與農(nóng)民所做的犧牲、貢獻是極不相稱的。（3）民工潮。（4）國家在“七五”計劃中設(shè)想：1986年，民政部在山東煙臺開始了建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的試點工作；1992年在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定頒發(fā)了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》。發(fā)展中出現(xiàn)的問題：社會保險演變?yōu)椤皞€人儲蓄保險”；參保農(nóng)民的繳費水平低，現(xiàn)行的繳費標準為2元/月——20元/月；19歲以下的投保者占全部投保人數(shù)的60%以上。按其實施的辦法，農(nóng)民繳納的保險費分為10檔，從2元到20元不等。依此辦法即使順利實施，一個農(nóng)民從20歲開始繳納養(yǎng)老保險費，每月20元，一直交到60歲，屆時每月即可領(lǐng)到700元養(yǎng)老保險金。但是，第一，這是最高一檔保險；第二，40年間需無任何意外、保證月月交上20元；第三，40年后的700元究竟值多少錢還是個未知數(shù)。而對根本交不起20元（全家投保即至少需要40-60元）的農(nóng)民來說，這一切也無從談起。2．現(xiàn)狀我國民政部于1992年出臺的“堅持資金個人交納為主，集體補助為輔，國家予以政策扶持”為籌資原則的《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》說明了我國現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的基本思想是：堅持低標準起步，堅持個人繳納資金為主，集體補助為輔的原則，堅持以個人賬戶為主的儲備積累的保險方法，堅持自愿參加與政策鼓勵相結(jié)合的政策措施，堅持社會養(yǎng)老保險與家庭養(yǎng)老保障相結(jié)合的制度。到2003年底全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人數(shù)為5428萬人，共積累農(nóng)村養(yǎng)老保險基金259.3億元。（1）中國農(nóng)村老年人經(jīng)濟供養(yǎng)方式：中國農(nóng)村老年人絕大多數(shù)目前基本上還停留在家庭養(yǎng)老階段。（2）目前開展的社會化養(yǎng)老方式參與人數(shù)不多，提供的待遇較低。（“幾千萬農(nóng)民”中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工占了很大的比例，此外，主要是鄉(xiāng)、村的干部）（3）個人、家庭、社區(qū)、政府在農(nóng)村老年人經(jīng)濟供養(yǎng)體系中的作用基本上是由當前農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展水平和經(jīng)濟形態(tài)決定的。（4）從嚴格意義上講，中國農(nóng)村老年人的經(jīng)濟供養(yǎng)體系及良性運行機制并沒有真正形成。3．中國農(nóng)村傳統(tǒng)養(yǎng)老方式遇到的挑戰(zhàn)（1）農(nóng)村工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程加快。在一定程度上影響了勞動者作為養(yǎng)老義務(wù)承擔者的角色，家庭贍養(yǎng)和生活照料功能隨之受到削弱。①農(nóng)村居民的自給性消費向商品性消費的轉(zhuǎn)變使老年人供養(yǎng)狀況直接受子女貨幣收入的影響，缺乏穩(wěn)定性并隱藏著風險。②勞動力流動和人口的遷移勢必影響對老人的供養(yǎng)。③人口老齡化的影響；家庭規(guī)模小型化。（2）養(yǎng)老：最大的問題在農(nóng)村。4．發(fā)展思路①社會化養(yǎng)老發(fā)展與否的問題。養(yǎng)老保險建立的年份城市農(nóng)村時間的差距德國1889195768日本1941197130丹麥1891197786美國1935199055加拿大1927199063據(jù)一些學者的研究，各國建立農(nóng)民社會養(yǎng)老保險制度時的經(jīng)濟社會條件是：(1)工業(yè)化過度發(fā)展破壞了農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率，農(nóng)村經(jīng)濟衰退，社會問題突出，農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位顯著降低，農(nóng)業(yè)勞動力結(jié)構(gòu)份額在20%以下，農(nóng)業(yè)在國民生產(chǎn)總值中的份額在15%以下。(2)一個國家的人口需要經(jīng)歷一個由高出生率—--高死亡率—--低增長率到低出生率--—低死亡率--—低增長率的轉(zhuǎn)變過程，在人口高出生率時期后的半個世紀，將有一個老齡人口高峰期，會給社會帶來負擔。此時，農(nóng)業(yè)人口在全國總?cè)丝谥兴急壤严陆档?0%以下。(3)工業(yè)化一般經(jīng)過以農(nóng)養(yǎng)工階段、工農(nóng)自養(yǎng)階段和以工養(yǎng)農(nóng)階段，只有當工業(yè)化水平處于第三階段，經(jīng)濟水平總體較高時(人均GDP2000美元以上)，才有條件建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。初步判斷我國正處在工業(yè)化發(fā)展的第二階段，尚不具備建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的條件。②農(nóng)居戶的養(yǎng)老保障問題。③農(nóng)民工的養(yǎng)老保障問題。5．農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的設(shè)計（1）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的基本原則是：保障水平與農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展和各方面承受能力相適應(yīng)；養(yǎng)老保險與家庭贍養(yǎng)、土地保障以及社會救助等形式相結(jié)合；權(quán)利與義務(wù)相對等；效率優(yōu)先，兼顧公平；自我保障為主，集體(含鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位)調(diào)劑為輔，國家給予政策扶持；政府組織與農(nóng)民自愿相結(jié)合。（2）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度模式的主要特點一是基金籌集以個人繳費為主、集體補助為輔、國家政策扶持，突出自我保障為主的原則，不給政府背包袱；二是實行儲備積累，建立個人帳戶，農(nóng)民個人繳費和集體補助全部記在個人名下，屬于個人所有。個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少取決于個人繳費的多少和積累時間的長短；三是農(nóng)村務(wù)農(nóng)、經(jīng)商等各類從業(yè)人員實行統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度，便于農(nóng)村勞動力的流動；四是采取政府組織引導和農(nóng)民自愿相結(jié)合的工作方法。（3）參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的對象和年齡的規(guī)定。《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本規(guī)定（試行）》規(guī)定，參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的對象是非城鎮(zhèn)戶口、不由國家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口。一般以村為單位確認（包括村辦企業(yè)職工、私營企業(yè)、個體戶、外出人員等）。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、民辦教師、鄉(xiāng)鎮(zhèn)招聘干部、職工等，可以由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或事業(yè)單位確認，組織投保。交納保險年齡一般為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡一般為60周歲。（4）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險交費方式。由于大多數(shù)農(nóng)民的收入不固定，因此，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的繳費方式十分靈活，大體分為以下三種：一是定期交費。在收入比較穩(wěn)定或比較富裕的地區(qū)和人群采用這種方式。其交費額既可以按收入的比例，也可以按一定的數(shù)額交納。二是不定期交費。多數(shù)地區(qū)因收入不穩(wěn)定而采取的方式。豐年多交，欠年少交，災(zāi)年緩交。家庭收入好時交，不好時可不交。三是一次性交費。多數(shù)是歲數(shù)偏大的農(nóng)民，根據(jù)自己年老后的保障水平將保費一次交足，一直到60歲以后按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金。（5）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險對象的權(quán)益。①投保人在交費期間身亡者，個人交納全部本息，退給其法定繼承人或指定受益人。②投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為十年。領(lǐng)取養(yǎng)老金不足十年身亡者，保證期內(nèi)的養(yǎng)老金余額可以繼承。無繼承人或指定受益人者，按農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定支付喪葬費用。領(lǐng)取者超過十年長壽者，支付養(yǎng)老金直至身亡為止。③保險對象從本縣（市）遷往外地。若遷入地尚未建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，可將其個人交納全部本息退給本人。④投保人招工、提干、考學等農(nóng)轉(zhuǎn)非，可將保險關(guān)系（含資金）轉(zhuǎn)入新的保險軌道，或?qū)€人交納全部本息退還本人。（6）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的繳費期。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的繳費期是指參加保險的農(nóng)民或鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工，在參加保險后，開始向社會保險管理或經(jīng)辦機構(gòu)繳納保險費至開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的時段。即在領(lǐng)取養(yǎng)老金之前的時期，即為養(yǎng)老保險的繳費期。三、我國社會養(yǎng)老保險的進一步改革1.改革后城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的特點（1）建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度。實行社會統(tǒng)籌體現(xiàn)出社會保險的共濟性，并且便于體現(xiàn)統(tǒng)一標準、統(tǒng)一運作的優(yōu)越性。同時，實行個人賬戶，有利于與個人利益掛鉤，調(diào)動個人投保的積極性，以促進勞動力的合理流動。（2）擴大基本養(yǎng)老保險的覆蓋面。（3）擴大養(yǎng)老保險金的來源。（4）由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鸱e累制，建立新的基金籌集方式。（5）逐步形成多層次養(yǎng)老保險體系。2．改革中存在的問題（1）在社會統(tǒng)籌和個人帳戶的建立過程中，國家、企業(yè)和個人有著不同的權(quán)利和義務(wù)。如果把社會統(tǒng)籌和個人帳戶的資金界限模糊地結(jié)合在一個框架中，在缺乏養(yǎng)老保險法律對個人帳戶保護機制的情況下，個人帳戶財產(chǎn)很容易被挪用來彌補社會統(tǒng)籌基金的支付不足。事實上近幾年政府確實透支了個人帳戶資金用以支付當期離退休人員的養(yǎng)老金，這樣一來，職工個人帳戶就沒有形成真正的積累，制度設(shè)計時確定的要在老齡化高峰到來前積累部分基金的初衷沒有實現(xiàn)。（2）社會統(tǒng)籌基金的資金缺口。政府以企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌基金來償還舊制度中的隱性債務(wù)，然而由于“老人”在傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，社會統(tǒng)籌基金遠不能滿足“老人”的養(yǎng)老保險金支付，當用“中人”和“新人”的個人帳戶基金支付“老人”的退休金時，就導致個人帳戶出現(xiàn)空帳，即“上一輩人在花這一輩的錢”，舊制度下的顯性現(xiàn)收現(xiàn)付變成了潛性現(xiàn)收現(xiàn)付。隱性債務(wù)的長期存在使得“部分積累”模式的養(yǎng)老保險制度從一開始就先天不足，而制度設(shè)計上的缺陷——社會統(tǒng)籌和個人帳戶結(jié)合在一起，最終造成個人帳戶空帳運行，基金積累有名無實，資金缺口越來越大。（3）個人帳戶資金的管理。被集中管理的個人帳戶，面臨著腐敗和違法違規(guī)行政行為的威脅，但是目前卻很難建立有效的參保人員外部監(jiān)督機制；個人帳戶的基金被用來彌補社會統(tǒng)籌的赤字，潛性債務(wù)不能得到解決，剩余部分又沒有好的收益，公民個人的財產(chǎn)權(quán)利就得不到有效保護；另外，個人帳戶資金原本可以通過適當?shù)慕M織形式進入資本市場，得到理想的投資回報，實現(xiàn)保值增值，但在目前的制度下卻難以實現(xiàn)。3．出現(xiàn)問題的原因（1）如何解決因老職工養(yǎng)老金支付而帶來的過渡成本成為政府首先考慮的問題。為了使養(yǎng)老保障的沉重負擔從國有企業(yè)分離出來，為了避免給本來就不富裕的國家財政收入背上養(yǎng)老金支出的包袱，政府設(shè)計了由企業(yè)和職工繳費為主建立的社會統(tǒng)籌基金，并用這部分資金償還舊制度中的隱性債務(wù)。但是：企業(yè)和個人的負擔能力如何？（2）更何況：舊的社會保障制度下形成的隱性債務(wù)主要是政府的債務(wù)。中國長期實行低工資、高積累，勞動者在進行工資分配前已進行了六項扣除，其中包括養(yǎng)老保險費用。在社會保障的運行過程中被扣除的養(yǎng)老保險費用并沒有以養(yǎng)老保險基金的形式形成積累，其中較大部分由政府當作生產(chǎn)基金直接用于國營企業(yè)的投資，構(gòu)成國有資產(chǎn)的一部分。從建國初期到1978年職工實際平均工資每年只增長0.38％，而同期國家的投資積累率則從1952年的21.4％上升到1978年的43.8％。中國的高積累中包括職工的養(yǎng)老金權(quán)益，這種權(quán)益不能因為政府沒有社會保障預(yù)算而消失，它只是呈隱性債務(wù)而已。新舊制度的轉(zhuǎn)型成本中的隱性債務(wù)理應(yīng)主要由政府來承擔，政府試圖用統(tǒng)籌帳戶來償還舊社會保障制度下的隱性債務(wù)缺乏根據(jù)。4．解決問題的方法——做實個人帳戶，由政府主要承擔舊制度的隱性債務(wù)責任。（1）可以開征新的稅種。1999年10月以后，中國政府開始征收“利息稅”，利息稅的收入用于社會保障支出，當前主要用來補充養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金。（2）將部分國有資產(chǎn)變現(xiàn)。2001年6月12日，國務(wù)院發(fā)布了《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》，通過減持國有股籌集社會保障資金。（3）安排專項的財政預(yù)算。將每年的缺口資金納入預(yù)算，相當于財政收入的5％。按財政收入每年增長1400億計算，每年可以籌集60億的社會保障基金。（4）發(fā)行專項的國債，通過債券進行融資。（5）將國有土地地租等財政收入的一部分拿出來作為社會保障基金。5．改革的目標與原則（1）目標：①適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的要求②適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工③資金來源多渠道④保障多層次⑤社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合⑥管理服務(wù)社會化（2）原則：①社會互濟與自我保障相結(jié)合②公平與效率相結(jié)合③保障與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)④行政管理與基金管理分離（3）多層次養(yǎng)老保險體系①基本養(yǎng)老保險------是由國家立法強制建立的適用于所有職工的全國基本統(tǒng)一的一體化的養(yǎng)老保險制度。統(tǒng)一組織、統(tǒng)一立法、統(tǒng)一籌資比例、統(tǒng)一給付標準，費用三方負擔，按一定的行政級別統(tǒng)籌，實施范圍所有企業(yè)的所有職工。②企業(yè)補充養(yǎng)老保險③個人儲蓄性養(yǎng)老保險④職工互助補充養(yǎng)老保險第四節(jié)國際養(yǎng)老保險制度的比較智利新養(yǎng)老保險制度1．實行個人繳納費用，建立個人資本積累制度。1981年新制度開始實行，凡新受雇職工都要強制性地加入新的社會保險體系。每個職工每月繳納本人納稅月工資的10%，存入所建立的個人資本積累賬戶，逐月積累。個人賬戶上的基金，通過營運投資，不斷增值。另外，投保成員也可以自愿增繳高于法定的10%的份額，建立“自愿儲蓄賬戶”，以獲得更多的退休金或者用于提前退休。強制法定的個人賬戶儲存金額的所有權(quán)歸個人，退休時方可領(lǐng)取，如未到領(lǐng)期去世，個人賬戶儲存數(shù)額可以由其繼承人領(lǐng)取。自愿儲存賬戶的儲存金額每年可以提取4次，也可以在退休時全部轉(zhuǎn)入法定的個人養(yǎng)老保險賬戶，統(tǒng)一計算領(lǐng)取每月的養(yǎng)老金。2．私人養(yǎng)老金管理公司參與管理運營，多家公司進行競爭經(jīng)營。按法律規(guī)定，私人股份公司向政府注冊后，即可成立養(yǎng)老基金管理公司金融機構(gòu)。該公司的職能是按照法律規(guī)定，承擔收繳保費、管理個人賬戶、基金投資營運、發(fā)放養(yǎng)老金等管理工作。入保職工根據(jù)自愿原則可以選擇任何一家管理公司建立法定的個人資本積累賬戶和個人自愿儲