某軟件公司財務(wù)預(yù)算治理制度第一章 總則費用治理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核供給科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。委員會決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機構(gòu)/職能部門預(yù)算和工程預(yù)算三級預(yù)的各部門的資金和本錢支出打算。施行初期12年內(nèi)核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算治理委員會常設(shè)機構(gòu)。其次章 預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會打算預(yù)算治理的重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算治理委員會的常設(shè)機構(gòu)。組織分工公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員假設(shè)干。主席由公司董事長擔(dān)當(dāng)，執(zhí)行力資源部等職能治理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)當(dāng)。職責(zé)與權(quán)力依據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針，報決策委員會批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃、掌握工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突〔在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)展協(xié)調(diào)〕審議財務(wù)中心提交的公司年度決算；承受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；依據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)展審議并作出打算；2、公司預(yù)算工作組預(yù)算治理文件編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達(dá)等全局性組織工作。心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)當(dāng)。成員人數(shù)在9人左右?？偟裙ぷ?。職責(zé)與權(quán)力對各部門、各單位申報的年度預(yù)算初步方案進(jìn)展預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)是,爭論通過或駁回重編。在此根底上，形成初步確立的結(jié)論，報預(yù)算委員會審議；在預(yù)算執(zhí)行過程中，準(zhǔn)時搜集狀況，供給預(yù)算推動中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；依據(jù)規(guī)定的要求向預(yù)算治理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反響總體狀況；預(yù)算委員會指定的其他需要報告的工作；工作規(guī)章

對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步推斷并提出意見；組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位供給技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。預(yù)算工作組為格外設(shè)機構(gòu)，每次會議由預(yù)算工作組組長確定會議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)；預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料預(yù)備、整理、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；3、預(yù)算編制、執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)計各中心預(yù)算工程一覽表單位單位負(fù)責(zé)預(yù)算工程負(fù)責(zé)人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度打算預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品進(jìn)展和工作年度打算和本錢費用預(yù)算工程中心、工程業(yè)務(wù)打算、營業(yè)收入預(yù)算、本錢預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算中心業(yè)務(wù)打算、營業(yè)收入預(yù)算、合同額推測，銷售費用預(yù)算、現(xiàn)營銷中心金流量預(yù)算資源中心資源進(jìn)展打算和相關(guān)治理費用預(yù)算固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護(hù)打算，能源費用、宿舍樓行政部和辦公樓物業(yè)治理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、樣品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車輛大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源進(jìn)展打算和培訓(xùn)打算，工資福利預(yù)算、聘請、職工人力資源部培訓(xùn)預(yù)算財務(wù)中心財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算/部門，直接擔(dān)當(dāng)公司總體經(jīng)營目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職能效勞部門，業(yè)務(wù)打算和目標(biāo)要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。第三章 財務(wù)預(yù)算的編制與修訂1公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部把握用)及所含主要指標(biāo)組成。包括資金預(yù)算、治理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財務(wù)預(yù)算的編制，各公司需依據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟因素的推測，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和特地決策預(yù)算的內(nèi)容。預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務(wù)報表。為加強企業(yè)內(nèi)部資金治理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、工程預(yù)算由業(yè)務(wù)打算、收入預(yù)算〔業(yè)務(wù)部門和工程、本錢預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持打算等組成。2包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及閱歷數(shù)據(jù)法等。公司2023年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。3預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、治理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的根底上，編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費用、治理費用、財務(wù)費用、人工本錢、利潤總額為重要預(yù)算工程。預(yù)算小組依據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算工程。投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項所引起的現(xiàn)金流淌。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、供給勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購置的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購置廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點?；I資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司的審批和考核。對預(yù)算編制中涉及的會計政策問題，如工程收入的、投資收益確實認(rèn)、費用彈性化方法的選擇等，由公司財務(wù)部依據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一確定。各公司需對預(yù)算中重要工程的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。4由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個相當(dāng)簡單的問題。因此，在試行階段，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性每季度試行打算相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對年度的預(yù)算進(jìn)展必要的調(diào)整。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財務(wù)中心依據(jù)有關(guān)部門的申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準(zhǔn)。第四章 打算預(yù)算的編制時間和工作程序2023年起預(yù)算編制工作時間表預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年的預(yù)算提前一個季度〔3個月〕進(jìn)展，分為預(yù)算編制預(yù)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個階段。各階段的工作任務(wù)、時間進(jìn)度如下表：預(yù)算時間 工作任務(wù)階段1010日前1018日前預(yù)算預(yù)備 10月24日前1027日前1031日前

預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實際完成估量狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。決策委員會依據(jù)公司整體進(jìn)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模等最終結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至工作組。預(yù)算工作組依據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、工程中心、工程效勞中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個部門爭論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算時間進(jìn)度 工作任務(wù)階段11月1-3日 預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作根本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。月4-6日 各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求117-201121-26

各預(yù)算編制單位〔職能部門與業(yè)務(wù)部門〕進(jìn)展預(yù)算編制工作〔1〕各預(yù)算工作小組爭論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案〔2〕各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案預(yù)算 11月27-12月7日〔1〕公司預(yù)算工作組匯總初步方案對不合理的預(yù)算進(jìn)展調(diào)編制 整，爭論通過或駁回重編。在此根底上，形成初步確立的結(jié)論。〔2〕 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門爭論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組月8-20日 〔1〕將預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議不合格的局部駁回重編〔2〕預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會簽署下發(fā)12月20-25日 打印將訂成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達(dá)工程預(yù)算在工程立項時制定和確定核依據(jù)。編制程序說明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實際完成估量狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行狀況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會；預(yù)算委員會對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)展?fàn)幷?，提出修改意見，報決策委員會；決策委員會依據(jù)公司整體進(jìn)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)進(jìn)展戰(zhàn)略，爭論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會提出的建議，董事長和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤、營業(yè)規(guī)模等最終結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組依據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、關(guān)心指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、工程中心、工程效勞中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見；預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門爭論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作根本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門；各個預(yù)算工作小組進(jìn)展?fàn)幷?，依?jù)下發(fā)的預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個部門預(yù)算初稿；各個部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照目標(biāo)方案爭論通過或駁回重編。在此根底上，形成初步確立的結(jié)論；將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個部門，各個部門經(jīng)爭論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組；預(yù)算委員會爭論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿，最終將預(yù)算總表定稿上報決策委員會；決策委員會比照明年戰(zhàn)略打算安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)行；預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個部門。第五章 預(yù)算外資金的申請和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元的總監(jiān)〔部門經(jīng)理〕提出書面的預(yù)算外資金申請，并交財務(wù)中心審核，不超出5%時，由董事長的審批并核準(zhǔn)后，方可實施；超過5%時，需報董事長審批，經(jīng)決策委員會批準(zhǔn)后，方可實施。第六章 財務(wù)預(yù)算的掌握與考核1、財務(wù)預(yù)算的掌握在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要對企業(yè)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預(yù)算工程進(jìn)展事前、事中、事后掌握。按經(jīng)營活動的階段進(jìn)展掌握A、事前掌握：在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進(jìn)展嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。B、事中掌握：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起，即跟蹤、反響，進(jìn)展日常掌握，對實際與預(yù)算的差異準(zhǔn)時調(diào)整，覺察問題準(zhǔn)時訂正。C、事后評價：每項主要經(jīng)營活動完畢，要比照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中實行樂觀措施，為完成財務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)安康持續(xù)進(jìn)展奠定根底。按預(yù)算的主要工程進(jìn)展掌握為保證預(yù)算的實現(xiàn)，公司應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預(yù)算工程及內(nèi)容進(jìn)展重點掌握。A、對營業(yè)本錢的掌握：對于公司而言，主要是人員的掌握，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的掌握。B、對三項費用的掌握：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)展費用的安排及申報，依據(jù)審批后的費用預(yù)算嚴(yán)格掌握。對相對固定(治理)費用按預(yù)算確定額進(jìn)展掌握。對經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)展相對額掌握。對相對可變(治理)費用按重點工程進(jìn)展掌握。主要應(yīng)掌握好修理費、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、差旅費、交通費、費等。C、對現(xiàn)金流量的掌握：以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標(biāo)，各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)實行有效措施，努力開源節(jié)流，適當(dāng)留有余地。講求經(jīng)濟效益，不能停留在帳面利潤上，而要留意利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務(wù)量的掌握：由于三項費用中有一局部為相對固定費用，其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利潤的增減幅度。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場可能的狀況下，在事前嚴(yán)格掌握的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。編制預(yù)算掌握報告：公司各部按季編制預(yù)算執(zhí)行狀況的掌握報告，并上報公司財務(wù)中心。旨在分析過去，指預(yù)算回憶分析元預(yù)算的