2023年中級經(jīng)濟師《中級財稅》考試真題一、單項選擇題1.解決市場失靈問題，采用的方式是（）。A.公司采用自我約束方式B.政府采用非市場方式C.個人采用自我約束方式D.政府采用市場方式【答案】B【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。2.財政執(zhí)行收入分派職能的內(nèi)容是（）。A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分派B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分派C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分派D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分派【答案】B【解析】財政收入職能重要是通過調(diào)節(jié)公司的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。3.財政的可控制支出是（）。A.債務利息支出B.基本建設投資支出C.社會保障支出D.失業(yè)救濟支出【答案】B【解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般涉及兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金、養(yǎng)老金、職工生活補貼，另一類是政府遺留義務和以前年度設立的固定支出項目，如債務支出、對地方政府的補貼。4.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的B."公共收入增長導致論"認為財政支出與財政收入增長是同步的C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設施建設D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利【答案】d【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為初期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的因素。（1）初期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設施。（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預加強。（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。5.關(guān)于"公共勞務"收費法的說法，錯誤的是（）。A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益B.政府通過制定收費標準來達成對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益C.高價政策可以克制消費D.該方法只合用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務部門【答案】B【解析】"公共勞務"收費法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費用"選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。6.關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）。A.政府投資涉及生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不賺錢C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目D.政府投資只能投資于見效快的項目【答案】D【解析】

非政府部門投資政府投資賺錢性追求微觀上的賺錢性可以不賺錢或微利，但是政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益項目規(guī)模一般無力承擔規(guī)模較大的投資項目，只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資政府財力雄厚，并且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目效益標準不也許顧及非經(jīng)濟的社會效益可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資7.關(guān)于基礎(chǔ)設施特點的說法，錯誤的是（）。A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設施的屬性B.基礎(chǔ)設施重要投入大量資本C.基礎(chǔ)設施建設周期較長D.基礎(chǔ)設施投資回收期較短【答案】D【解析】基礎(chǔ)設施特別是大型基礎(chǔ)設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特性，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設施很難由個別公司的獨立投資來完畢。8.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少C.社會救助的對象重要是下崗失業(yè)職工D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者【答案】C【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）。A.稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應納稅額中扣除C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采用較低的稅率征稅D.延期納稅是稅款延期繳納【答案】A【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收承擔。10.屬于稅法非正式淵源的是（）。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例【答案】D【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源重要是指習慣、判例、稅收通告等。11.某公司2023年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該公司的增值稅稅負率為（）。A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%【答案】B【解析】類型指標計算公式1.宏觀稅收的衡量承擔的指標（1）國民生產(chǎn)總值承擔率稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

反映一個國家在一定期期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務承擔稅收的限度，通常代表一國的積累限度和稅收總水平（2）國民收入承擔率稅收總額/國民收入×100%

同國民生產(chǎn)總值承擔率相比，國民收入承擔率更能準確地衡量一國總體的稅收承擔水平2.微觀稅收承擔的衡量指標（1）公司（個人）綜合稅收承擔率公司（或個人）繳納的各項稅收的總和/公司總產(chǎn)值（或個人毛收入）×100%（2）直接稅承擔率純收入直接稅承擔率=公司（或個人）一定期期繳納的所得稅（涉及財產(chǎn)稅）/公司（或個人）一定期期獲得的純收入×100%（3）公司流轉(zhuǎn)稅承擔率公司流轉(zhuǎn)稅承擔率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營業(yè)）收入×100%（4）公司所得稅承擔率公司所得稅承擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%12.關(guān)于稅收承擔的說法，錯誤的是（）。A.稅收的加減性納稅人稅收承擔加重B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體效率C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收承擔的影響因素D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率【答案】D【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負率是不同的，一般來說，稅率累進的限度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。13.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A.商品需求彈性大的商品屬于稅負B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁【答案】A【解析】1.供應彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實行減免法。A公司應向甲國繳納所得稅（）萬元。A.0B.5C.15D.20【答案】B【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨品分派給投資者，下列稅務解決中，對的的是（）。A.該批貨品視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨品不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨品的進項稅額C.該批貨品不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D.該批貨品視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額【答案】A【解析】貨品類型用途稅務解決自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應稅項目；集體福利或個人消費；投資；分派；無償贈送視同銷售，所涉及的購進貨品的進項稅務，符合規(guī)定可以抵扣購買的貨品用于非應稅項目；集體福利或個人消費，即最終使用不視同銷售，所涉及的進項稅額不得抵扣，已抵扣的，作進項稅轉(zhuǎn)出解決。投資；分派；無償贈送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購進貨品的進項稅額，符合規(guī)定可以抵扣16.下列行為合用增值稅17%稅率的是（）。A.某自來水廠銷售自來水B.某天然氣公司銷售天然氣C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油【答案】C【解析】合用13%的稅率①生活必需品類（1）糧食、食用植物油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品②文化用品類（1）圖書、報紙、雜志

（2）音像制品、電子出版物③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機（不涉及農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜④農(nóng)產(chǎn)品⑤二甲醚⑥國務院規(guī)定的其他貨品17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨品購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅（）元。A.2400.00B.2496.00C.3966.67D.9066.67【答案】C【解析】62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。18.下列貨品中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。A.發(fā)給本公司職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨品B.用于集體福利的購進貨品C.分派給投資者的購進貨品D.無償贈送給某單位的購進貨品【答案】B【解析】貨品類型用途稅務解決自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應稅項目；集體福利或個人消費；投資；分派；無償贈送視同銷售，所涉及的購進貨品的進項稅務，符合規(guī)定可以抵扣購買的貨品用于非應稅項目；集體福利或個人消費，即最終使用不視同銷售，所涉及的進項稅額不得抵扣，已抵扣的，作進項稅轉(zhuǎn)出解決。投資；分派；無償贈送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購進貨品的進項稅額，符合規(guī)定可以抵扣19.非正常損失的購進貨品及相關(guān)的應稅勞務，其進項稅額不得熊銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（）。A.自然災害損失B.購進貨品滯銷過期報廢損失C.合理損失D.因管理不善導致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失【答案】D【解析】非正常損失：因管理不善導致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨品，20.某生產(chǎn)白酒的公司為增值稅一般納稅人，2023年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未扣除的包裝貨品押金為7.02萬元，該公司當月應計提的增值說銷項稅額為（）萬元。A.18.70B.19.04C.19.72D.20.66【答案】D【解析】（128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06萬元。21.納稅人銷售下列貨品免繳增值稅的是（）。A.公司生產(chǎn)者銷售外購的玉米B.藥店銷售避孕藥品C.生產(chǎn)銷售方便面D.商場銷售水果罐頭【答案】B【解析】合用13%的稅率①生活必需品類（1）糧食、食用植物油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品②文化用品類（1）圖書、報紙、雜志

（2）音像制品、電子出版物③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機（不涉及農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜④農(nóng)產(chǎn)品⑤二甲醚⑥國務院規(guī)定的其他貨品22.下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉化廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【答案】D【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。1.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的-不納稅所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的"，是指作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實體的應稅消費品2.用于其他方面的-于移送使用時納稅所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)，提供勞務和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。23.2023年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)解決，會計折舊年限2年，該公司2023年可在公司所得稅前扣除電腦折舊（）。A.1000B.2023C.3000D.4000【答案】D【解析】自2023年1月1日起，對所有行業(yè)公司持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。24.2023年5月，中國居民公司甲以其持有的一處房產(chǎn)向此外一家居民公司乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2023萬元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲公司最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的公司所得稅政策，則2023年甲公司至少應確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。A.600B.4000C.3000D.5000【答案】A25.公司所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅額，這種行為屬于公司所得稅源泉扣除的（）。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳【答案】B【解析】特定扣繳是規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅額。26.某公司經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2023年3月1日開始清算，6月30日完畢清算。該公司應在（）之前向主管稅務機關(guān)進行公司所得稅申報。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日【答案】D27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途，2023年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是（）元。A.38000B.42023C.47500D.57000【答案】A28.通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應按（）計征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本【答案】A29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應（）。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)本地實際情況決定是否征收【答案】A30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品B.外商投資公司開采的礦產(chǎn)品C.進口的礦產(chǎn)品D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品【答案】C【解析】資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。31.某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鄉(xiāng)土地使用稅的是（）。A.生產(chǎn)用地B.水庫庫區(qū)用地C.生活用地D.境內(nèi)廠房用地【答案】B【解析】公司內(nèi)部用地都不能免征城鄉(xiāng)土地使用稅。水庫庫區(qū)用地，屬于"其他用地"的范圍，免征土地使用稅。32.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.公司轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安頓住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅【答案】B【解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，應就所有增值額計稅。33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務登記證，由稅務機關(guān)責令期限改正，逾期不改的由（）。A.稅務機關(guān)責令停業(yè)整頓B.稅務機關(guān)處2023元以下罰款C.稅務機關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.稅務機關(guān)處2023元以上1萬以下罰款【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務登記證，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改的，由稅務機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。34.關(guān)于發(fā)票管理的說法，對的的是（）。A.稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督B.有固定經(jīng)營場合的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供納稅擔保人不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，規(guī)定其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票C.發(fā)票登記簿應當保存3年D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用【答案】A【解析】無固定經(jīng)營場合的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供納稅擔保人，不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記薄應當保存5年。35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，對的的是（）。A.發(fā)票應對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行定期換版制度C.發(fā)票只能使用中文印制D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的公司，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票【答案】A【解析】發(fā)票實行不定期換版制度。發(fā)票應當使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印本地一種通用的民族文字。有實際需要的，業(yè)可以同時使用中外兩種文字印刷。嚴禁在境外印制發(fā)票。。36.關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施說法，對的的是（）A.稅收強制執(zhí)行措施不合用于扣繳義務人B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)C.稅務機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施D.稅務機關(guān)采用稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行【答案】D【解析】稅收強制執(zhí)行措施重要針對的是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨品，2023年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為（）。A.0B.6C.9D.15【答案】A【解析】當期期末留抵稅額大于當期抵免退稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額，當期免抵稅額=0。38.稅務機關(guān)對某公司進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，公司應做的賬務調(diào)整為（）。A.紅字借記"原材料"5000元B.紅字貸記"原材料"5000元C.紅字借記"原材料"45000元D.紅字貸記"原材料"45000元【答案】B【解析】采用紅字沖銷法。39.對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可計入的會計科目為（）。A.營業(yè)利潤B.本年利潤C.利潤分派D.以前年度損益調(diào)整【答案】D【解析】對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可計入的會計科目為以前年度損益調(diào)整。40、公司收取的包裝物押金，應計入的會計科目為（）。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.其他應收款D.其他應付款【答案】D【解析】通過"其他應付款-包裝物押金"科目的貸方發(fā)生額計算。41、公司銷售貨品發(fā)生的鈔票折扣，對的的賬務解決為（）。A.折扣發(fā)生時借記"財務費用"科目B.折扣發(fā)生時借記"銷售費用"科目C.貨品發(fā)出時借記"財務費用"科目D.簽訂協(xié)議是借記"財務費用"科目【答案】A【解析】公司銷售貨品發(fā)生的鈔票折扣，對的的賬務解決為折扣發(fā)生時借記"財務費用"科目。42、公司委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為（）。A.管理費用B.銷售費用C.委托加工物資D.材料成本差異【答案】C【解析】公司委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為"委托加工物資"。43、根據(jù)預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A.地方政府可自行發(fā)行公債B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務院擬定C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的局限性【答案】B【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務院擬定。44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于（）。A.直接顯性債務B.直接隱形債務C.或有顯性債務D.或有隱形債務【答案】B【解析】社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于直接隱形債務。45、當社會總襲擊小于總需求時，政府預算的調(diào)控手段是（）。A.緊縮支出，增長稅收的盈余B.減少稅收，增長支出的赤字C.增長收費，減少稅收的收入D.收入與支出的平衡的中性政策【答案】A【解析】當社會總供應小于總需求時，可以實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)。46、預算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特性是（）。A.代表人民的利益B.具有委員會決策機制特點C.面臨不同偏好加總的困難D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本【答案】A【解析】預算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特性是代表人民的利益。47、關(guān)于部門預算編制范圍的說法，對的的是（）。A.部門預算只涉及預算內(nèi)資金B(yǎng).部門預算只涉及財政性資金C.部門預算按財政資金性質(zhì)歸口管理D.不同性質(zhì)來源的資金批準編入部門預算【答案】D48、政府預算決策的對象是（）。A.程序合理B.依據(jù)合理C.公共偏好D.政府需要【答案】C49、就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日次年6月30日D.10月1日至次年9月30日【答案】A50、下列原則中，不屬于財政支出的原則是（）。A.與事權(quán)相相應原則B.公平性原則C.總額提成原則D.權(quán)責結(jié)合原則【答案】C【解析】ABD屬于財政支出劃分原則。51、下列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權(quán)力的是（）。A.預算審批權(quán)B.預算調(diào)整權(quán)C.預算編制權(quán)D.預算撤消權(quán)【答案】C52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。A.補償支出B.捐贈支出C.工資支出D.債務利息支出【解析】C53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是（）。A.公共產(chǎn)品及服務理論B.重商主義理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論【答案】C54、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責的機構(gòu)是各級（）。A.記錄局B.稅務局C.發(fā)改委D.國資委【答案】D55、關(guān)于深化國有公司改革的說法，錯誤的是（）。A.改革要到2023年，我國將在國有公司改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果B.改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分數(shù)監(jiān)督D.國有公司負責人應實行分類分層管理【答案】C56.\o"事業(yè)單位"事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有（）。A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資B.單位分立或合并C.經(jīng)批準整體或部分無償劃轉(zhuǎn)D.整體或部門改制為公司【答案】C57、下列填補財政赤字的方式中，屬于憑空發(fā)明購買力的方式是（）。A.發(fā)行公債B.向中央銀行借款或透支C.動用結(jié)余D.增收節(jié)支【答案】B58、當政府過多發(fā)行債券時，有也許對市場產(chǎn)生的影響是（）。A.馬太效應B.木桶效應C.破窗效應D.排擠效應【答案】D59、政府運用加速折舊的稅收政策促使公司進行設備投資，發(fā)揮財政政策（）。A.協(xié)調(diào)功能B.控制功能C.穩(wěn)定功能D.導向功能【答案】D60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A.法定存款準備金率B.公開市場業(yè)務C.再貼現(xiàn)政策D.消費者信用控制【答案】B二、多項選擇題61、財政的積累性支出有（）。A.國防費支出B.基本建設支出C.國家物資儲備指出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.公司挖潛改造支出答案：BCD62、財政投融資的基本特性涉及（）。A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序B.財政投融資是一種政策性融資C.財政投融資的范圍有嚴格的限制D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構(gòu)負責E.財政投融資的資本金是政策投入的答案：BCDE63、稅收支出的形式有（）。A.盈虧相抵B.加速折舊C.抵扣進項稅額D.稅收抵免E.優(yōu)惠稅率答案：ABDE64、現(xiàn)代稅收的財政原則涉及（）。A.富余原則B.配置原則C.公平原則D.中興原則E.彈性原則答案：AE65、關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，對的的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨品行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨品移送的當天B.委托其他納稅人代銷貨品，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)再不同一地方的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨品，應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅答案：ADE66、關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，對的的有（）。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接受取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當天C.某煙花公司采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托罷手續(xù)的當天D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，協(xié)議規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份E.某高檔手表廠采用預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當天答案：ABCD67、根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》，下列說法對的的有（）。A.出口貨品的關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進口貨品的保險費無法擬定期，\o"海關(guān)"海關(guān)應按照售價的5%計算保險費C.進口貨品成交價格"F0B"的含義是"船上交貨"的價格術(shù)語簡稱。又稱"離岸價格"D.進口貨品成交價格"CFR"的含義是"到岸價格"的價格術(shù)語簡稱E.進口貨品成交價格"CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格屬于簡稱，又稱"到岸價格"答案：ACE68、根據(jù)公司所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合用特殊性稅務解決的條件，涉及（）。A.100%間接控制的居民公司之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)C.具有合理的商業(yè)目的D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變本來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E.劃出放公司在會計上已確認損失答案：BC69、根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管稅務機關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)相應的凈資產(chǎn)份額C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料答案：AE70、納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關(guān)的附屬設施應屬于契約征收范圍的是（）。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設備答案：ABCD71、公司因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的手續(xù)有（）。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應納稅額C.納稅額收罰款E.繳銷公司所得稅納稅申請表答案：ABCD72、下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。A.限額征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.查賬征收答案：BCDE73、納稅檢查的范圍涉及（）。A.納稅人應納稅的商品B.扣繳義務人的財產(chǎn)C.扣繳義務人代扣代繳稅款賬簿D.經(jīng)稅務所長批準，查詢納稅人的銀行存款賬戶E.經(jīng)縣級以上稅務局局長批準，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款答案：AC74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容重要涉及（）。A.直接材料B.直接人工C.制造費用D.管理費用E.銷售費用答案：ABC75、政府直接顯性債務涉及（）。A.政府性金融債券B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C.欠發(fā)公辦學校教師工資D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)E.國有公司為填補虧損答案：BC76、政府預算政治決策程序的強制性重要表現(xiàn)在（）。A.預算標準的強制性B.偏好表達的強制性C.投票規(guī)則的強制性D.政策意志的強制性E.決策結(jié)果的強制性答案：BCDE77、下列原則中，屬于基本支出預算的編制原則的是（）。A.綜合預算的原則B.成本效益的原則C.優(yōu)先保障的原則D.追蹤問效的原則E.定員定額管理的原則答案：ACE78、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A.外部性原則B.公平性原則C.激勵相容原則D.經(jīng)濟利益原則E.信息復雜性原則答案：ACE79、國有公司取得的下列收入中，屬于國有資產(chǎn)收益的有（）。A.各項稅收B.公司利潤C.資產(chǎn)租金D.投資分紅E.資產(chǎn)占有費答案：BCDE80、屬于財政政策工具的有（）A.稅收B.利率C.預算D.公債E.信貸答案：ACD三、案例分析題（一）某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，合用17%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該公司沒有同類產(chǎn)品售價，合用成本利潤率為10%；（5）銷售2023年1月購入的一臺設備，取得所有銷售收入2.34萬元；（6）該公司附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費所有收入1.17萬元。81、本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（）元。A.5100B.153000C.158100D.158967答案：B82、本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）。A.64000B.68000C.76500D.85000答案：C83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（）。A.20230B.220230C.240000D.260000答案：B84、銷售設備應計提增值稅銷項金額（）。A.450B.681C.900D.3400答案：D85、本月應繳納增值稅（）元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.119000.00答案：D（二）中國公民章先生2023年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）公司取得工資收入8500元；（2）出版學術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；（3）一次性取得會計征詢收入40000元；（4）參與某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元；（5）取得保險補償30000元；（6）取得國債利息收入5000元；（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：工資、薪金所得合用個人所得稅稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過1500元302超過1500元~4500元的部分101053超過4500元~9000元的部分205554超過9000元~35000元的部分2510055超過35000元~55000元的部分3027556超過55000元~80000元的部分3555057超過80000元的部分451350586.章先生取得工資收入應繳納個人所得稅（）元。A.395B.445C.545D.745答案：B87.章先生取得稿酬收入應繳納個人所得稅（）元。A.8960B.11200C.12800D.16000答案：A88.章先生取得會計征詢收入應繳納個人所得稅（）元。A.6400B.7600C.8000D.9600答案：B89.章先生參與有獎競猜活動取得中獎所得應繳納個人所得稅（）元。A.0B.1280C.1600D.2023答案：C90.關(guān)于章先生涉稅實務的說法，對的的有（）。A.章先生取得的國債利息收入應繳納1000元的個人所得稅B.章先生取