《審計(jì)學(xué)》模擬試卷總分題號(hào)一二三四五六題分20２04101０36合分人得分一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）在下列每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)對(duì)的的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。得分評(píng)卷人復(fù)查人1．世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)隊(duì)——“愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”創(chuàng)建于(）A.英格蘭B.蘇格蘭C.威爾士D.中國２．將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)，其分類標(biāo)準(zhǔn)是按(）A．審計(jì)主體B．審計(jì)業(yè)務(wù)類型Ｃ.按審計(jì)的目的和內(nèi)容D.審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系3.審計(jì)的目的重要是查錯(cuò)防弊，審計(jì)方法重要是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行具體審計(jì)，審計(jì)報(bào)告使用人重要是公司股東,具有這一特性的審計(jì)是（）Ａ.具體審計(jì)階段B.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D.現(xiàn)代審計(jì)階段4.從獨(dú)立性的角度看,政府審計(jì)()A．僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立B.與委托人和被審計(jì)單位均獨(dú)立C.與委托人和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D.僅與被審計(jì)單位獨(dú)立,不與委托人獨(dú)立5.下列哪種情況合用抽查法（)A.被審計(jì)單位規(guī)模較小B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)單一C.被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為Ｄ.被審計(jì)單位規(guī)模大,業(yè)務(wù)復(fù)雜，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較好６.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審核檢查被審計(jì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料,客觀、公正地作出審計(jì)結(jié)論,并出具可以信賴的審計(jì)報(bào)告,這是審計(jì)的（）A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能Ｃ.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能7.審計(jì)的第三關(guān)系人是指（)A.審計(jì)人員Ｂ.被審計(jì)單位Ｃ.審計(jì)授權(quán)人D.審計(jì)委托人8.通過審核檢查，評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理、合法，在些基礎(chǔ)上提出建議，促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。這種審計(jì)職能是()Ａ．經(jīng)濟(jì)鑒證職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能9．會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證小組的成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理，此情形屬于()A.經(jīng)濟(jì)利益B.自我評(píng)價(jià)C.關(guān)聯(lián)關(guān)系D.外界壓力1０.由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)接受委托或根據(jù)授權(quán),對(duì)國家行政、事業(yè)單位和公司單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見的是（)Ａ.審計(jì)業(yè)務(wù)B．審閱業(yè)務(wù)C.其它鑒證業(yè)務(wù)D.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核１１.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的程序和記錄，屬于內(nèi)部控制要素中的()A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B.信息系統(tǒng)與溝通Ｃ．控制活動(dòng)D.對(duì)控制的監(jiān)督1２．影響控制環(huán)境的因素是（)Ａ．授權(quán)方式Ｂ.公司人員的操守、價(jià)值觀和文化Ｃ.信息系統(tǒng)D.職責(zé)分離限度１3．以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序說法對(duì)的的是(）A.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的也許性越大，越不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)和實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序B.風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重,越不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序C.不同性質(zhì)的控制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響D.應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉及各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特性，設(shè)計(jì)相同和一致的進(jìn)一步審計(jì)程序１4.下列內(nèi)容中沒有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定的是（)A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)B．某項(xiàng)目經(jīng)理三個(gè)月前從M公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位調(diào)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，由于對(duì)M公司較熟悉,容易發(fā)現(xiàn)問題,故安排其擔(dān)任Ｍ公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)D．后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)客戶批準(zhǔn)，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)前的溝通。1５.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法,對(duì)的的是(）A.是一種獨(dú)立存在的制度B.可以消除公司的一切風(fēng)險(xiǎn)C．對(duì)工作人員合作舞弊無法控制D.目的是絕對(duì)保證１6．銷售交易軌跡的起點(diǎn)是(）A.銷售發(fā)票Ｂ.發(fā)運(yùn)憑證Ｃ.出庫單Ｄ.銷售單１7.應(yīng)收賬款的重要審計(jì)目的是()A.擬定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否對(duì)的B.擬定所有應(yīng)對(duì)記錄的應(yīng)收賬款記錄是否均已記錄C.擬定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備是否已按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出列報(bào)D.擬定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收賬款是否已存在1８.采購交易軌跡的起點(diǎn)是()Ａ．購貨發(fā)票B.訂購單C.請(qǐng)購單D.驗(yàn)收單１9.應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實(shí)行的審計(jì)中不恰當(dāng)?shù)氖牵?Ａ．由于函證應(yīng)付賬款不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，因此決定不實(shí)行函證程序B．由于應(yīng)付賬款控制風(fēng)險(xiǎn)較高,決定仍實(shí)行應(yīng)付賬款的函證程序Ｃ.由于應(yīng)付賬款容易被漏記,因此，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行函證D.由于正常情況下應(yīng)付賬款很少被高估，因此應(yīng)付賬款一般不需要函證2０.以下與存貨項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)策略中不對(duì)的的是()A.對(duì)單位價(jià)值較高的存貨，以實(shí)行實(shí)質(zhì)性測試程序?yàn)橹鰾．對(duì)由少數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成的存貨,以實(shí)行實(shí)質(zhì)性測試程序?yàn)橹鰿.對(duì)單位價(jià)值較高的存貨,以實(shí)行控制測試程序?yàn)橹鱀.實(shí)行實(shí)質(zhì)性測試程序時(shí)，抽查存貨的范圍取決于存貨的性質(zhì)和樣本選擇方法二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）在下列每小題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)對(duì)的答案，請(qǐng)將對(duì)的答案所有選出，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。得分評(píng)卷人復(fù)查人２1．下列有關(guān)審計(jì)方法的表述，對(duì)的的有(）A．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn).評(píng)估與應(yīng)對(duì)D．制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)E．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提2２.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定計(jì)劃的重要性水平時(shí),需要考慮的重要因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度B.被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解C.審計(jì)的目的D.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其互相關(guān)系Ｅ.被審計(jì)單位是否有國有資本2３．下面關(guān)于分析程序的說法，對(duì)的的有（）A．可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.可用于實(shí)質(zhì)性程序Ｃ．可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核Ｄ.可用于任何的控制測試E.是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)24.審計(jì)小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東,下列防范措施可以消除威脅獨(dú)立性情形的有(）A．李莉?qū)徲?jì)甲公司前規(guī)定其丈夫出售持有甲公司的所有股份B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組C．在審計(jì)報(bào)告意見段后增長強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段Ｄ.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核李莉的審計(jì)工作底稿Ｅ．規(guī)定李莉與其丈夫暫時(shí)分居25．下列選項(xiàng)中,屬于“完整性”認(rèn)定的有（)A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B．當(dāng)期的所有銷售交易均已登記入賬Ｃ.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在D．資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨涉及了所有存貨交易的結(jié)果E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足26.控制活動(dòng)是指有助于保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其涉及（）A．職責(zé)分離B.實(shí)物控制C.授權(quán)與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)D．信息解決Ｅ.員工的勝任能力２7.下列情況通常表白內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（）Ａ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)B.控制環(huán)境薄弱C．存在高層舞弊跡象Ｄ.鈔票出納與銀行出納為同一人E．編制應(yīng)收賬款.應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證的為同一人２8.在擬定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法對(duì)的的有（）A.直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)Ｂ.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)擬定為特別風(fēng)險(xiǎn)Ｃ.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)Ｄ．將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)擬定為特別風(fēng)險(xiǎn)2９.為了證實(shí)Q公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以查找未入賬的應(yīng)付賬款。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目的的有（）Ａ.結(jié)合存貨監(jiān)盤,檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)B.抽查Q公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額,核對(duì)相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù),確認(rèn)其入賬時(shí)間是否對(duì)的C.抽查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否對(duì)的D.檢查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否30．函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重要是為了證實(shí)()Ａ.公司內(nèi)部控制的好壞B.銀行借款金額Ｃ．是否存在公司未入賬的負(fù)債Ｄ.是否存在或有負(fù)債E．銀行存款是否存在三、名詞解釋（每小題2分，共4分）得分三、名詞解釋（每小題2分，共4分）評(píng)卷人復(fù)查人31.審計(jì)工作底稿得分３2.控制測試得分四、簡答題（每小題5分，共10分）得分四、簡答題（每小題5分，共10分）評(píng)卷人復(fù)查人３3.根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有哪些？得分34.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有哪些?得分五、論述題（共10分）得分五、論述題（共10分）評(píng)卷人復(fù)查人3５．注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任有哪些種類？如何避免法律訴訟？六、案例分析題（每題12分，共36分）得分六、案例分析題（每題12分，共36分）評(píng)卷人復(fù)查人36．資料:某公司2023年１2月31日銀行存款日記賬余額為7６０00元，銀行提供的對(duì)賬單余額為80000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司月底簽發(fā)的支票計(jì)有6００0元，銀行尚未入賬。（2）公司委托銀行收取的一筆貨款1２０2３元已經(jīng)收到，但尚未收到銀行收賬告知。（3）銀行代公司支付的水電費(fèi)用1000元，但公司尚未收到銀行付款告知。(4)公司月底交存銀行的支票計(jì)8000元，銀行尚未入賬。規(guī)定：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。假設(shè)銀行記賬沒有錯(cuò)誤，雙方未達(dá)賬項(xiàng)也沒有錯(cuò)誤，則12月31日公司記賬錯(cuò)誤金額是多少?銀行存款日記賬賬面對(duì)的余額應(yīng)當(dāng)是多少?得分3７.資料:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制了解后,發(fā)現(xiàn)存在以下情況:（1）購貨由采購部門負(fù)責(zé),根據(jù)自己填制的采購單采購，貨品進(jìn)廠后由從屬于采購部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。(2)假如貨品驗(yàn)收合格，驗(yàn)收部門就在“采購單”上蓋“貨已驗(yàn)訖”的印章，交給會(huì)計(jì)部門付款。（３)對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨品由驗(yàn)收部門直接退給供貨商,驗(yàn)收部門不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單。(４）驗(yàn)收后的貨品直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。規(guī)定:請(qǐng)指出上述內(nèi)部控制也許存在的缺陷及其改善措施。得分38.資料:某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)X公司2０2３年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。X公司審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為500０萬元，利潤總額為100萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的重要性水平是15萬。在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)在某訴訟案中,X公司被起訴侵權(quán),原告規(guī)定補(bǔ)償75萬元。至被審計(jì)年度的資產(chǎn)負(fù)債表日勝負(fù)仍難以預(yù)料。訴訟案和也許的影響均已列示在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知X公司２０２3年涉及的訴訟案于２023年３月1５日判決,Ｘ公司敗訴,應(yīng)向原告補(bǔ)償４5萬元,公司對(duì)判決結(jié)果沒有提出異議，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注５中進(jìn)行了披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在３月18日提請(qǐng)公司調(diào)整2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表,被公司拒絕。（３)公司在2023年11月份購入一臺(tái)設(shè)備,當(dāng)月投入使用,2023年未提折舊。設(shè)備原始價(jià)值50萬元，月折舊率2％。(4）相應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證時(shí),其中對(duì)余額為16萬元的客戶Ｂ公司的函證未收到回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用其他程序進(jìn)行了驗(yàn)證。（5)公司利潤總額中的７０%是由其境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查,也無法通過其他審計(jì)程序加以驗(yàn)證。(６)X公司在被審計(jì)年度將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)辦法由本來的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了充足披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種變更是合理的。規(guī)定:假定公司不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的調(diào)整意見，分別針對(duì)上述６種情況,說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見的審計(jì)報(bào)告，并簡要說明理由。得分《審計(jì)學(xué)》模擬試卷八答案及評(píng)分參考一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分)1.B２.D3.A4．B5.Ｄ6.Ａ7.D8.C9．B10.A1１.Ｂ１２.Ｂ13.C１４．D15.C16.D１7.D18.C１9.Ｃ2０.A二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共2０分）1．BCＤ2.ＡＢCD3.ABCＥ4.BＤ５．BD6.ABCD７．ABC8.AＢD9．ＡＣ10.BCＤＥ三、名詞解釋（每小題2分，共４分)３1.審計(jì)工作底稿,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)行的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。3２.控制測試指的是測試控制運(yùn)營的有效性。四、簡答題(每小題5分,共10分)33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則涉及:(1）獨(dú)立、客觀、公正(２）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注(3）保密(4）職業(yè)行為(5）技術(shù)準(zhǔn)則（每點(diǎn)1分)３４.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為下列類別：(1)發(fā)生:記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)。(2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。（3）準(zhǔn)確性:與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。(４）截止：交易和事項(xiàng)已記錄于對(duì)的的會(huì)計(jì)期間。（５）分類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。(每點(diǎn)1分)五、論述題(共10分)35.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，也許被判負(fù)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。（３分）注冊(cè)會(huì)計(jì)師防范法律責(zé)任的措施有:(１)完善我國目前現(xiàn)有的法律法規(guī)。(1分）(２)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。(1分)(3)建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。(1分)(4)審慎選擇被審計(jì)單位。(1分)(5)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)。(1分）(６)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)。（1分）(7)聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。(1分）六、案例分析題(每小題12分,共36分)３6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表２0２3年１2月３1日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額７600０銀行對(duì)賬單余額８０0００加：銀行已收,公司未收12023加：公司已收，銀行未收８0０0減:銀行已付,公司未付１0０0減:公司已付，銀行未付6０00調(diào)節(jié)后的存款余額８7０0０調(diào)節(jié)后的存款余額820２3(注：表格每空1分。）公司記賬錯(cuò)誤＝87０00－8２０２3=5000（2分）12月３1日公司銀行存款日記賬賬面對(duì)的余額應(yīng)當(dāng)是７6０00-5000=71００0。（２分)37．（1）存在缺陷：采購部門根據(jù)自己編制的采購單采購;驗(yàn)收部門從屬于采購部門。(2分）改善措施：采購部門的采購應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)或其他授權(quán)部門填制的請(qǐng)購