轉(zhuǎn)賬銀行匯票審核的重點簡述,金融學(xué)論文引言轉(zhuǎn)賬銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件轉(zhuǎn)賬支付給收款人或者持票人的票據(jù)。它只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，其付款人是該匯票的出票銀行。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用轉(zhuǎn)賬銀行匯票.它結(jié)算方便、靈敏，具有較強的通用性。銀行經(jīng)辦人員收到通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)提回的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，我以為應(yīng)重點審核如下內(nèi)容：一、審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票的票面真實性〔一〕白光觀察正面：票面圖像能否清楚明晰，彩虹印刷能否過渡自然，安全線能否真實.反面：號碼處有紅色浸透效果，安全線呈黑白相間的條狀.〔二〕紫外光觀察無色熒光油墨印制的主題圖案蘭花和號碼團花處呈亮堂的綠色熒光。大寫金額欄紅水線呈橘紅色熒光.銀行匯票的行徽呈橘黃色熒光.可見隨機分布安全纖維，弧形、半圓形，呈紅、藍色熒光。滿版水印在紫外光下不可見。二、審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票能否在提示付款期內(nèi)(支付結(jié)算辦法〕第五十七條規(guī)定：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月；第二百五十五條規(guī)定：期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為最后一日。(票據(jù)法〕第一百零七條規(guī)定，按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日.持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。例：2007年11月1日簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，到期日是2007年12月1日。2007年12月15日簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，到期日是2008年1月15日。2008年1月31日簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，到期日是2008年2月29日。轉(zhuǎn)賬銀行匯票的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理，其必須使用中文大寫；假如大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承當(dāng)，但僅填寫兩位年份應(yīng)予以退票。三、審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票金額能否合規(guī)審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票的實際結(jié)算金額欄能否填寫，填寫的大、小寫金額能否一致，實際結(jié)算金額欄能否涂改，假如涂改，該匯票則無效；對未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。審核多余金額欄能否已填寫，多余金額與實際結(jié)算金額之和能否等于匯票的票面金額，如全額解付，能否在多余金額欄元位填寫-0-.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得用一、二〔兩〕、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另〔或0〕填寫，不得自造簡化字；要嚴(yán)格用如壹〔壹〕、貳〔貳〕、叁、肆、伍〔伍〕、陸〔陸〕、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整〔正〕等字樣。假如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，銀行也應(yīng)受理?！矎p、停止使用〕中文大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。小寫金額前應(yīng)寫人民幣符號$〔或草寫：〕，不寫或?qū)懹袃蓚€以上〔含兩個〕$的或人民幣符號與小寫金額之間有一格以上間隔的，銀行不予受理，一律退票.中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，必須寫整〔或正〕字；到角為止的，在角之后可寫可不寫整〔或正〕字；大寫金額數(shù)字到分的，分后面可寫可不寫整〔或正〕字。十分強調(diào)一下，對只到角位或只到分位的轉(zhuǎn)賬銀行匯票大寫后面，假如加寫整〔或正〕字，如陸佰元伍角整或玖佰元零叁角肆分整，固然寫法不盡規(guī)范，但銀行不得以此為由退票。整或正寫成的，代理付款銀行要給予退票。阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)根據(jù)漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。一是阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時，中文大寫金額要寫零字。如$9,909.50,應(yīng)寫成人民幣玖仟玖佰零玖元伍角。二是阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間能夠只寫一個零字。如$6,004.94,應(yīng)寫成人民幣陸仟零肆元玖角肆分，又如$50,066.01,應(yīng)寫成人民幣伍萬零陸拾陸元零壹分，如寫成人民幣伍萬零零陸拾陸元零壹分也不得退票。三是阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0,萬位、元位也是0,但千位、角位不是0時，中文大寫金額中能夠只寫一個零字，可以以不寫零字。如$3,980.39,應(yīng)寫成人民幣叁仟玖佰捌拾元零叁角玖分，或者寫成人民幣叁仟玖佰捌拾元叁角玖分，又如$107,000.58,應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角捌分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角捌分.四是阿拉伯金額數(shù)字角位是0,而分位不是0時，中文大寫金額元后面必須寫零字。如$76,409.05,應(yīng)寫成人民幣柒萬陸仟肆佰零玖元零伍分，又如$559.08,應(yīng)寫成人民幣伍佰伍拾玖元零捌分.014年第1期下旬刊〔總第541期〕時代金融TimesFinanceNO.1,2020〔CumulativetyNO.541〕轉(zhuǎn)賬銀行匯票正面的實際結(jié)算金額的中文大寫與阿拉伯?dāng)?shù)碼要同時記載，二者金額必須一致.出票金額必須用壓數(shù)機壓印出大、小寫來〔大、小寫金額必須一致〕，不能手寫。四、審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票背書能否合規(guī)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的收款人無論是單位，還是個人，均可背書轉(zhuǎn)讓，其背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的轉(zhuǎn)賬銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)賬銀行匯票憑證不能知足背書人記載事項的需要，能夠加附粘單，粘附于轉(zhuǎn)賬銀行匯票憑證上，并且粘單上的第一記載人也就是前一手背書的被背書人應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章.審核轉(zhuǎn)賬銀行匯票背書能否連續(xù)和簽章能否符合規(guī)定。持票人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬銀行匯票時，應(yīng)在匯票反面背書〔(支付結(jié)算辦法〕未要求作委托收款背書〕，即在背書人簽章欄簽章，并填明日期，該簽章應(yīng)是企業(yè)公章、財務(wù)專用章或結(jié)算財務(wù)專用章加上背書人名章〔或手寫〕，在被背書人欄填明被背書人名稱。繼續(xù)轉(zhuǎn)讓的其背書必須連續(xù)。背書連續(xù)是指第一背書人是匯票上記載的收款人；前一次背書的被背書人必須是后一次背書的背書人，最后的持票人是最后一次背書的被背書人，依次前后銜接。同時，匯票上記載的收款人和背書人的名稱須與有關(guān)背書簽章的名稱相符。舉例講明，假設(shè)轉(zhuǎn)賬銀行匯票申請人是B公司，收款人是A公司，那么第一手背書人是A公司〔企業(yè)財務(wù)章和個人章〕，被背書人是C公司；第二手背書人是C公司〔企業(yè)財務(wù)章和個人章〕，被背書人是D公司。持票人向銀行提示付款簽章是D公司〔企業(yè)財務(wù)章和個人章〕。(票據(jù)法〕規(guī)定完全背書應(yīng)記載事項有：企業(yè)公章、財務(wù)專用章或結(jié)算財務(wù)專用章；背書人名章〔或手寫〕；被背書人名稱；背書日期。企業(yè)公章、財務(wù)專用章或結(jié)算財務(wù)專用章；背書人名章〔或手寫〕；被背書人名稱為絕對應(yīng)記載事項，假如欠記載，背書無效.背書日期及禁止背書轉(zhuǎn)讓為可任意記載事項。不得記載事項包括有：背書不得附有條件及背書上部分轉(zhuǎn)讓無效。背書日期不得早于出票日期、要晚于匯票到期日，后手背書日期不得早于前手背書日期。轉(zhuǎn)賬銀行匯票在背書轉(zhuǎn)讓經(jīng)過中的簽章，不能重疊，并且字跡清楚明晰、完好.轉(zhuǎn)賬銀行匯票在背書轉(zhuǎn)讓經(jīng)過中，不應(yīng)出現(xiàn)重復(fù)背書〔前后連續(xù)兩手背書，被背書人完全一樣〕，否則視為無效背書。審核最終收款人能否在轉(zhuǎn)賬銀行匯票反面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，該簽章須與預(yù)留銀行簽章一樣；持票人為個人的，還需填明身份證名稱、號碼和發(fā)證機關(guān).轉(zhuǎn)賬銀行匯票背書必須連續(xù)，背書轉(zhuǎn)讓必須記載被背書人名稱.最后的被背書人需在本票反面下端持票人向銀行提示付款簽章處加蓋預(yù)留銀行簽章.持票人持未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬銀行匯票向銀行提示付款時，也應(yīng)在持票人向銀行提示付款簽章處簽章。出票銀行在轉(zhuǎn)賬銀行匯票正面?zhèn)渥谧⒚鞑坏棉D(zhuǎn)讓字樣的，該匯票不能背書轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任，對被背書人提示付款的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，銀行不予受理.背書人在轉(zhuǎn)賬銀行匯票反面背書人欄記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的背書人對其后手的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任，但出票銀行不能以此抗辯持票人。五、對匯票專用章的核對匯票專用章為圓形，直徑為3厘米，該章下面刻有匯票專用章字樣，該章中間刻有12位銀行機構(gòu)代碼〔即支付系統(tǒng)行號〕。專用章所刊漢字，金融機構(gòu)名稱、省、自治區(qū)、直轄市名稱可采用宋體，12位銀行機構(gòu)代碼、匯票專用章字樣所刊漢字應(yīng)為黑體。匯票專用章所刊金融機構(gòu)名稱為農(nóng)村信譽社聯(lián)社或農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等。對于匯票專用章不清、密押有誤，或因票面字跡不清等原因的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，代理付款社〔行〕應(yīng)通過票據(jù)交換系統(tǒng)向出票社〔行〕發(fā)出查詢，待收到查復(fù)后再辦理解付.對于退票時間截止前仍未收到查復(fù)的，應(yīng)先將轉(zhuǎn)賬銀行匯票退回原提出行，退票原由于查未復(fù),待收到查復(fù)后，再通知原提出行再次提出.轉(zhuǎn)賬銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章應(yīng)是匯票專用章加其法定代表人或其受權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或蓋章，簽章必須清楚明晰.六、其他除出票金額要由壓數(shù)機壓印外，轉(zhuǎn)賬銀行匯票其他各要素均應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，使用經(jīng)人行批準(zhǔn)的打印機打印可以以。銀行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機構(gòu)地區(qū)簽發(fā)銀行匯票的除外.通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)提入的轉(zhuǎn)賬銀行匯票，銀行經(jīng)辦人員除了要審核匯票正面能否加蓋提出行的票據(jù)交換章外，還要審查以下事項：一是轉(zhuǎn)賬銀行匯票和解訖通知能否齊全，缺少一聯(lián)，銀行不予受理，匯票號碼和記載的內(nèi)容能否一致.二是能否是偽造、變造的轉(zhuǎn)賬銀行匯票。三是能否是統(tǒng)一印制的轉(zhuǎn)賬銀行匯票。四是轉(zhuǎn)賬銀行匯票殘損、污染嚴(yán)重，能否已無法分辨體認(rèn)。五是轉(zhuǎn)賬銀行匯票與匯票專用章行別能否一致.六是轉(zhuǎn)賬銀行匯票能否在提示付款期限內(nèi)。七是必須記載的事項能否齊全.八是出票人簽章能否符合規(guī)定；能否有壓數(shù)機壓印的出票金額，票面金額如全額解付，能否在多余金額欄元位填寫-0-.九是出票金額〔包括實際結(jié)算金額〕、出票日期、收款人名稱能否更改，更改的其他記載事項能否由原記載人簽章證明.也就是講，轉(zhuǎn)賬銀行匯票的出票金額〔包括實際結(jié)算金額〕、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的匯票無效；對匯票上的其他記載事項，原記載人能夠更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。對(票據(jù)法〕規(guī)定允許更改的事項進行更改時，原記載人為單位的，應(yīng)加蓋規(guī)定的公章和受權(quán)的經(jīng)辦人名章證明；原記載人為個人的，由其簽章證明十是多余金額與實際結(jié)算金額之和能否等對票的出票金額。十一是轉(zhuǎn)賬銀行i票的背書能否完好、連續(xù)。十二是中請人是單位，收款人是個人的，出票銀行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀對票時能否在票止肉備注欄注明中請人填寫的用處。十三是收款人或持票人能否在轉(zhuǎn)賬銀行i票背肉持票人向銀行提不付款簽章處簽章，收款人或持票人為個人的，還需填明身份證名稱、號碼及