：本資料由大家審計(jì)師考試專區(qū)http: 整理，請(qǐng)注明出自 審計(jì)師考試信息，考試，模擬題：http: 銷售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為 ）訂貨單、貸項(xiàng)通知單、現(xiàn)金訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運(yùn)單、銷售與退回賬務(wù)處理時(shí)。可確認(rèn)為正確的是 c． [答案][解析]通過計(jì)算壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例并和以前期間的相關(guān)比例所有銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，最有效的程序是 ）[解析]依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性測試程序。從賬可測試銷售業(yè)務(wù)的完整對(duì)銷貨業(yè)務(wù)的截止測試，主要是為了檢查 ）對(duì)于未予函證的應(yīng)收帳款，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 [解析]與應(yīng)收帳款有關(guān)的銷貨憑證為會(huì)計(jì)師對(duì)于未于函證的應(yīng)收帳款對(duì)于積極式函證而沒有復(fù)函，應(yīng)采用追查程序，如仍得不到答復(fù)應(yīng)考慮 ）B.獲取管理的檢查銷售合同，銷售及發(fā)運(yùn)憑證在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是 ）代表總體，并包括：（一）金額較大的項(xiàng)目；（二）賬齡較長的項(xiàng)目；（三）頻繁但期末余額較小的項(xiàng)目；（四）重大關(guān)聯(lián)方；（五）重大或異常的；（六）可能存在爭議以及產(chǎn)生重大錯(cuò)誤或舞弊的。被審計(jì)單位對(duì)以下工資費(fèi)用分配，應(yīng)確認(rèn)為錯(cuò)誤的是 ）車間工資計(jì)入制造費(fèi)c．D.倉庫保管人員工資計(jì)入 D.工時(shí)或?qū)嵑墓つ昴┍粚徲?jì)單位“應(yīng)付職工薪酬”總賬借方余額5萬元，表示 ）對(duì)未入賬的長期借款進(jìn)行，無效的審計(jì)程序是向被審計(jì)單位索取說明書，了解舉債業(yè)[解析]編制長期借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)無法未入賬的長期借款。對(duì)未入賬負(fù)債的查閱企業(yè)管理的會(huì)議記錄。了解企業(yè)決定籌集的全部的來向被審計(jì)單位索取說明審計(jì)人員在托管是否真實(shí)存在時(shí)．應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是檢查被審計(jì)單位和債券登記 ）B.無形資產(chǎn)對(duì)外投資作價(jià)．主要由負(fù)責(zé)投資的企業(yè)負(fù)責(zé)C.實(shí)物投資的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、作價(jià)與投資工作分離D.與債券由投資記賬人員負(fù)在被審計(jì)單位托管是否真實(shí)存在時(shí)，首先應(yīng)采取 ）檢查公司債券存根[解析]向代管機(jī)構(gòu)函證是證實(shí)被審計(jì)單位托管是否真實(shí)存在的有效測試程 c．為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是 ）B公司的金融機(jī)[解析]被審計(jì)單位從銀行或其他有關(guān)債權(quán)人處借入，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向銀審計(jì)人員在被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除其中正確B.該企業(yè)能力大小該企業(yè)與被關(guān)聯(lián)單位關(guān)聯(lián)是多與總賬相符．而且用比例與上年相近。以下哪項(xiàng)審計(jì)手續(xù)效果 ）隨機(jī)用各明細(xì)項(xiàng)復(fù)核用計(jì)算準(zhǔn)確運(yùn)用貨幣單位抽樣法，如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意，[解析]會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，以至于無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見是：果和現(xiàn)金流量，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)帳戶或的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是AA．預(yù)防式控制A[解析]無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，都有可能錯(cuò)誤審計(jì)意A．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法B.自我保一些行之有效的控制方法。控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法可歸納為：自我保、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險(xiǎn)承受法，其中題干是屬于自我保，故正確選項(xiàng)B。審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排，稱為AB.D.謹(jǐn)慎地從事審計(jì)工作銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括 ）32以資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬D.以資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查至銷售和明細(xì)帳[解析]對(duì)營業(yè)收入截止期有三條線索：時(shí)可從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)憑證；從決算日前后銷售為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬；從發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷售和明細(xì)賬。A[答案]ABC[解析]此題審計(jì)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，主要表現(xiàn)在組織結(jié)著名的審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏對(duì)審計(jì)的獨(dú)立性的表述是A[答案]ABDAE.[答案]AB36下列審計(jì)程序中．可以用于長期借款入賬完整性的有查閱企業(yè)管理的會(huì)議記錄。了解企業(yè)決定籌集的全部的來向被審計(jì)單位索取說明AE.[答案]ACAE.[答案]ABCD銷售收入和能力很高，但經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量較審計(jì)人員為核實(shí)企業(yè)列示于資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和正確性應(yīng)的固定資產(chǎn)采購的手A．要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)B.經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬截止測試應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與營業(yè)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括 ）營業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)是 ）D.收入所E.應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括 E.審計(jì)已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有 ）檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷻z查銷售連續(xù)編號(hào)的完整觀察已經(jīng)寄出的的完整[解析]檢查發(fā)運(yùn)憑證和銷售等原始票據(jù)是否連續(xù)編號(hào)，是測試銷貨業(yè)務(wù)完整性常用的控制測試程序。檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，觀察已經(jīng)寄出的的完整性分別為測試和獨(dú)立稽核。對(duì)主營業(yè)務(wù)收入分析性復(fù)核的內(nèi)容包括 ）E.為被審計(jì)單位是否存在未入帳的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用（ E.]現(xiàn)金流量表的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中除與資產(chǎn)負(fù)債表相同者外，還有 ）E.[答案]BCD（一）20054至720051231420080800010802020984萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為1020（二）審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有AB.表C.D.與“資料1”所述情況，了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：A“資料2”所述情況，了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括A．業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工“資料3”所述情況，了貨幣內(nèi)部控制的要求，具體包括：A420A（一）34審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行時(shí)，發(fā)現(xiàn)2008年年初購入乙設(shè)備的入2008年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的15％。（二）[解析]通常由倉庫或其他部門對(duì)所需要的商品填寫請(qǐng)購單；批準(zhǔn)請(qǐng)購與采2008借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交C.設(shè)備準(zhǔn)備200820082008該比率與上年計(jì)算數(shù)比較。（5）分析比較各年度固定資產(chǎn)費(fèi)，查明變動(dòng)有無異常。固定資產(chǎn)折舊審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行：將應(yīng)計(jì)提折舊的固（一） 006年5月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)甲（以下簡稱甲公司）2005年和測試，并根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)相關(guān)賬戶余額和種類實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測試。（l）甲公司專門設(shè)立管理部，分析和控制風(fēng)險(xiǎn)（2）為明確責(zé)任，甲公司指定由投資管理部的業(yè)務(wù)骨干負(fù)責(zé)保管、債券等實(shí)物資產(chǎn)，并由其根據(jù)具體執(zhí)行對(duì)外投資事項(xiàng)；（3）因盈余公積增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)量少，盈余公積的核算和復(fù)核工作由會(huì)計(jì)王（4）盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部門具體辦（5）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)的收付和記錄安排不同的人員完成20054月1日，甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股，持股比例為30%2005331120010通過會(huì)計(jì)憑證，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，2005年7月16日第78號(hào)記賬憑證的5借：銀行存款50貸：營業(yè)外收人50在對(duì)甲公司負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員注意到，2003年l品生產(chǎn)線而折價(jià)5年期面值為500萬元的公司債券，甲公司按450萬元的價(jià)2005年發(fā)生應(yīng)計(jì)利息304（二）甲公司與籌資和投資活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的有：A．專門設(shè)立管理部，分析和控制風(fēng)B.由投資管理部業(yè)務(wù)骨干負(fù)責(zé)保管債券等實(shí)物資產(chǎn)并由其根據(jù)具體執(zhí)C.財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)的收付和記錄安排不同的人員完A．投資項(xiàng)目是否有投資申請(qǐng)報(bào)B.投資項(xiàng)目是否有對(duì)接受投資單位的信用報(bào)C.對(duì)委托保管或存放銀行的，通過函證方法證明其是否存D.索取并審閱公司內(nèi)部的盤點(diǎn)報(bào)告，檢查實(shí)物控制的有效3”所述情況，對(duì)甲公司25A．多計(jì)資本公積14B.105C.14D.105[解析]：股權(quán)投資差額=5000000－12000000*30%=1400000（元101400002005140000*9/12=105000借：投資收益-----股權(quán)投資