PAGE應(yīng)收內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收款項的內(nèi)部控制，加強對應(yīng)收款項的管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及應(yīng)收款項的管理活動，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收款項的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋應(yīng)收款項管理的全過程，包括客戶信用評估、合同簽訂、款項催收、壞賬處理等各個環(huán)節(jié)，做到全面覆蓋、不留死角。3.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制應(yīng)收款項管理過程中的各類風(fēng)險，采取有效措施防范壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收款項管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工明確，確保各項工作有序開展。5.效益優(yōu)先原則：在確保應(yīng)收款項安全的前提下，優(yōu)化管理流程，提高資金回籠速度，提升公司經(jīng)濟效益。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護，對客戶進行信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保貨物按時交付或服務(wù)順利提供。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬款回收過程中出現(xiàn)的問題。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的核算與管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項的發(fā)生、收回及壞賬情況，定期編制應(yīng)收款項報表，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.參與客戶信用評估工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助制定合理的信用政策。3.對應(yīng)收款項催收工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期與銷售部門核對催收進度，確保賬款及時回收。4.按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收款項，及時進行壞賬核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.審查銷售合同等相關(guān)法律文件，確保合同條款合法有效，防范法律風(fēng)險。2.協(xié)助處理應(yīng)收款項管理過程中的法律糾紛，提供法律支持和建議，維護公司合法權(quán)益。（四）其他部門1.各部門應(yīng)配合銷售部門做好客戶信用調(diào)查工作，提供相關(guān)信息和資料。2.在業(yè)務(wù)活動中涉及應(yīng)收款項的，應(yīng)按照公司規(guī)定及時辦理相關(guān)手續(xù)，確?？铐椉皶r回收。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等資料。2.信用調(diào)查可通過多種渠道進行，包括但不限于實地考察、查閱工商登記資料、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶的供應(yīng)商和銀行進行溝通等。3.對于老客戶，銷售部門應(yīng)定期跟蹤其經(jīng)營和財務(wù)狀況變化，及時更新客戶信用檔案。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對客戶進行信用評估，確定客戶的信用等級。2.信用評估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等方面，具體指標(biāo)和權(quán)重由公司根據(jù)實際情況確定。3.銷售部門應(yīng)定期對客戶信用等級進行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營和財務(wù)狀況變化及時調(diào)整信用等級。（三）信用政策制定1.公司根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限、結(jié)算方式等。2.信用額度是指公司允許客戶在一定時期內(nèi)累計賒購貨物或服務(wù)的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限；結(jié)算方式是指客戶支付貨款的方式，如現(xiàn)金、支票、匯票、電匯等。3.信用政策應(yīng)根據(jù)市場情況、客戶信用狀況等因素適時調(diào)整，確保公司在風(fēng)險可控的前提下，實現(xiàn)銷售目標(biāo)。（四）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的信用調(diào)查、評估、信用政策等信息。2.客戶信用檔案應(yīng)妥善保管，定期進行更新和維護，確保檔案信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.信用檔案的查閱和使用應(yīng)遵循公司規(guī)定的審批程序，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂前，應(yīng)由法務(wù)部門對合同條款進行審查，確保合同合法有效，避免法律風(fēng)險。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案，作為應(yīng)收款項核算和管理的依據(jù)。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時了解貨物交付或服務(wù)提供進度，確保按時、按質(zhì)、按量完成合同約定。2.如發(fā)現(xiàn)客戶存在違約行為或可能影響合同執(zhí)行的情況，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問題，必要時可尋求法務(wù)部門的支持。（三）合同變更與解除1.如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同條款的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行審批，并簽訂補充協(xié)議。2.如因不可抗力或其他原因需要解除銷售合同的，應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求辦理相關(guān)手續(xù)，妥善處理善后事宜。五、應(yīng)收款項核算與管理（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對應(yīng)收款項進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，及時記錄應(yīng)收款項的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.應(yīng)收款項應(yīng)按照客戶名稱進行明細(xì)核算，確保賬目清晰，便于查詢和核對。3.對于應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日等信息進行詳細(xì)記錄，并妥善保管票據(jù)原件。（二）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，將應(yīng)收款項按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計，分析各賬齡段應(yīng)收款項的金額、占比及變動情況。2.賬齡分析結(jié)果應(yīng)及時反饋給銷售部門，為應(yīng)收款項催收工作提供依據(jù)。（三）定期核對1.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括應(yīng)收款項的金額、賬齡、還款情況等。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不一致，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，查明原因，進行調(diào)整。同時，應(yīng)將核對情況及時反饋給財務(wù)部門。（四）風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項賬齡分析結(jié)果和客戶信用狀況變化，建立應(yīng)收款項風(fēng)險預(yù)警機制。2.對于逾期未收回的應(yīng)收款項或信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒銷售部門加強催收工作，采取有效措施防范風(fēng)險。六、應(yīng)收款項催收管理（一）催收責(zé)任1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的具體催收工作，應(yīng)明確催收責(zé)任人，制定催收計劃，確保賬款按時回收。2.催收責(zé)任人應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿，及時掌握賬款回收情況。（二）催收方式1.催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收、法律催收等多種方式。2.電話催收應(yīng)注意語言文明、態(tài)度誠懇，明確告知客戶欠款金額、還款期限及逾期后果；函件催收應(yīng)采用書面形式，詳細(xì)說明欠款情況和催收要求，并留存相關(guān)憑證；上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，注意維護公司形象和客戶關(guān)系；法律催收應(yīng)在必要時及時啟動，通過法律手段維護公司合法權(quán)益。（三）催收記錄1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款項催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、對象、內(nèi)容及結(jié)果等信息。2.催收記錄應(yīng)妥善保管，作為考核催收工作成效和處理壞賬的重要依據(jù)。（四）壞賬處理1.對于確實無法收回的應(yīng)收款項，銷售部門應(yīng)及時查明原因，取得相關(guān)證明材料，按照公司規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。2.壞賬核銷后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項和壞賬準(zhǔn)備。3.已核銷的壞賬如后期又收回的，應(yīng)及時入賬，沖減壞賬核銷時的相關(guān)賬務(wù)處理，并按照公司規(guī)定進行后續(xù)管理。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門在應(yīng)收款項管理過程中的職責(zé)履行情況和工作流程執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，并跟蹤整改情況，確保應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）績效考核