基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價研究基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價研究

中圖分類號：F830.31文獻標識碼：B文章編號：1674-0017-2022〔4〕-0060-05

一、引言

近年來，“粗放式〞、“漫灌式〞金融扶貧模式的邊際效用已呈顯著遞減趨勢，如何合理配置資源，使金融更好地為扶貧攻堅效勞，有效幫忙貧困人口減貧脫貧，是現(xiàn)階段金融扶貧工作實踐面臨的一大難題?！熬珳史鲐毃暲砟畹奶岢霾粌H為新形勢下的扶貧開發(fā)指明了方向，也為金融扶貧模式的轉(zhuǎn)變提供了一種新的思路。但是，金融扶貧是否到達了“精〞與“準〞，是否到達了資源的最優(yōu)配置和最正確效果，必須用科學的評價辦法來證明。因此，進行精準扶貧背景下的金融扶貧績效評價研究，有利于提高金融扶貧的針對性和有效性，對于完善金融扶貧機制、深化精準扶貧模式，進而如期完成脫貧攻堅戰(zhàn)略任務，具有重要的理論和實踐價值。

本文認為，金融精準扶貧的績效應有廣義和狹義之分。廣義的金融扶貧績效應從社會、經(jīng)濟、管理和生態(tài)效益等維度進行綜合評價。狹義的精準扶貧績效那么是針對扶貧工程個體而言，評價單個扶貧工程實施的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及最終工程目標是否達成。本文主要是針對廣義的金融精準扶貧績效進行研究，即構(gòu)建一定的指標體系和分析模型，研究金融扶貧是否通過科學合理的伎倆，精確瞄準和確定扶貧的目標地區(qū)和人口，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合扶貧對象實際需求，經(jīng)濟高效地投放金融扶貧資源，幫忙其實現(xiàn)減貧脫貧，并且為貧困地區(qū)和貧困人口的可持續(xù)開展帶來了積極的影響。

二、文獻綜述

國外的研究主要立足于具體扶貧工程績效和政府綜合扶貧績效，F(xiàn)lynn〔1997〕提出了“4E〞原那么，即扶貧工程績效評價指標包括經(jīng)濟〔economy〕、效率〔efficient〕、公平〔equity〕和效能〔effectiveness〕等方面。世界銀行〔2022〕為了對政府扶貧績效進行研究和評價，按照“可持續(xù)開展〞理念，分別確定了經(jīng)濟、社會、環(huán)境三個維度作為研究的切入點，通過選取一系列指標發(fā)展了相關(guān)研究及分析評價。亞洲開發(fā)銀行〔2022〕也立足于經(jīng)濟、社會、環(huán)境效應三個維度，從目標與效果的相關(guān)性、資金使用的效率性、開展的可持續(xù)性等方面對扶貧工程進行了系統(tǒng)評價，其評價體系相對全面，包括扶貧資金從生效益等方面確立了評價指標體系，并通過指標間的博弈對我國農(nóng)村扶貧資金效率進行了研究。

從已有的研究看，目前國內(nèi)外對于扶貧績效的研究僅限于政府財政專項扶貧資金、國際組織有關(guān)基金支持的扶貧工程或?qū)徲嫴块T對扶貧資金的事后審計評價等方面，而在金融扶貧績效評價方面尚未有專門的研究，尤其是《]有系統(tǒng)地構(gòu)建有關(guān)金融扶貧績效評價的研究框架、指標體系和分析模型。基于此，本文在全面深入分析國內(nèi)外關(guān)于績效評價研究文獻的根底上，針對目前金融扶貧績效中存在的問題，將傳統(tǒng)的平衡計分卡研究辦法進行了修正，并按照層次分析法對各項評價指標進行賦值、權(quán)重分配和規(guī)范化，進而構(gòu)建金融扶貧績效評價指標體系。在此根底上，采用多層次含糊綜合評判法，創(chuàng)立金融扶貧績效評價的數(shù)學模型，選取典型樣本進行應用分析。最后，提出建立和完善金融扶貧績效評價機制的相關(guān)對策倡議，以期對精準扶貧背景下金融扶貧績效評價理論和實踐提供有益參考。

三、基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價體系的構(gòu)建

〔一〕金融扶貧資金績效評價指標的篩選

本文對金融扶貧績效評價指標的選取，主要參考寧夏回族自治區(qū)“五優(yōu)化兩對接〞普惠金融項目，這一項目由中國人民銀行銀川中心支行于2022年5月正式啟動，目的在于全面優(yōu)化對扶貧開發(fā)、弱勢群體、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、小微企業(yè)和科技文化五大板塊的金融效勞，實現(xiàn)金融機構(gòu)信貸支持與人民銀行貨幣政策、財政扶持政策的有效對接，以全面提升金融效勞的覆蓋面和滲透率。指標通過結(jié)合金融扶貧的特征對傳統(tǒng)平衡計分卡財務績效、客戶層面、內(nèi)部流程、學習與成長四個指標維度的修正，涵蓋了社會績效、經(jīng)濟績效、管理績效、生態(tài)績效四個維度的28項指標，以及5項修正指標。

〔二〕金融扶貧資金績效評價指標權(quán)重確實定

本文所構(gòu)建的評價指標體系由定量指標和定性指標兩類指標組成，見表1。指標權(quán)重的賦值采用層次分析法。

四、金融扶貧績效評價指標體系及分析模型的應用――以寧夏六盤山集中連片特困地區(qū)為例

〔一〕金融扶貧績效評價指標體系及分析模型的應用

由于全國貧困地區(qū)金融扶貧績效評價平衡計分卡指標體系中的數(shù)據(jù)采集難度極大，為了實證檢驗金融扶貧績效評價指標體系及客觀評價模型的應用，本文選取了貧困度非常集中、代表性較強的寧夏回族自治區(qū)六盤山集中連片特困地區(qū)作為應用檢驗典型樣本，并將選取的2022-2022年的28項根本指標和5項修正指標數(shù)據(jù)按規(guī)范化參數(shù)進行規(guī)范化，如表2所示：

〔二〕評價結(jié)論

根據(jù)利用平衡計分卡指標體系和分析模型對金融扶貧績效評價所得出的總體結(jié)果看，“十二五〞期間寧夏六盤山集中連片特困地區(qū)的金融扶貧工作績效整體上呈逐年回升之勢，其中2022―2022年增長趨勢較緩且不夠穩(wěn)定，國家精準扶貧戰(zhàn)略實施之后的2022―2022年績效增長最為顯著且明顯加速。從四個維度定量指標看，五年間金融扶貧的社會績效和經(jīng)濟績效明顯，整體上呈逐年回升趨勢，2022年績效最正確，表明評價期內(nèi)由于貧困地區(qū)金融扶貧資金投入增長率、根底設(shè)施建設(shè)資金投入增長率、擁有金融效勞增長率、固定資產(chǎn)投資增長率等指標的不斷回升，使貧困人口的物質(zhì)生活得到改善，貧困人口的減少率、人均純收入增長率、就業(yè)增長率、人均住行消費支出增長率和適齡兒童入學率等指標也隨之明顯回升。但是，在評價期內(nèi)，管理績效和生態(tài)績效效果不佳，2022年分別排在第4和第3的位置，較2022年明顯下降。從具體指標分析原因，主要是因為扶貧資金的到位率、扶貧資金使用率在2022―2022年增長趨勢明顯減緩，且貧困地區(qū)的根本農(nóng)田面積增長率、森林覆蓋面積增長率、水土流失面積減少率也呈下滑之勢，表明金融扶貧資金的“瞄準度〞不夠、使用效率不高，在一定程度上沒有精準地支持農(nóng)林等貧困地區(qū)主要產(chǎn)業(yè)的《l展，而且對貧困地區(qū)生態(tài)環(huán)境改善的奉獻度也不高。

從定性指標來看，貧困人口對扶貧資金投入的主觀稱心度較高，并且五年來呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢，表明貧困人口對國家扶貧開發(fā)政策以及金融扶貧的績效持肯定態(tài)度，五年來金融扶貧資源的投入使貧困人口的物質(zhì)生活、精神生活都有了較大的改善。

五、關(guān)于建立和完善金融扶貧績效評價機制的對策倡議

〔一〕建立金融扶貧績效科學長效的監(jiān)測評價機制

按照管理學理論，金融扶貧績效評價不可能是一時、一事的，必須按照循環(huán)、持續(xù)、長效的原那么，方能確?？冃гu價結(jié)論的客觀性、科學性和可參考性。為此，應建立科學長效的金融扶貧績效監(jiān)測和評價機制。一是堅持全過程監(jiān)測評價。即制定標準化的程序，對金融扶貧資源的考察、投入、使用、管理和效果等進行“事前〞、“事中〞和“事后〞全過程監(jiān)測和評價。二是堅持及時糾偏補弊。應通過監(jiān)測評價及時發(fā)現(xiàn)和糾正金融扶貧過程中出現(xiàn)的問題和偏差，并輔之以定期的研討“會診〞制度，既解決問題，又推廣經(jīng)驗。三是堅持持續(xù)監(jiān)測評價。對金融扶貧的績效不僅要注重整個實施過程，而且要關(guān)注其后續(xù)影響，尤其是對經(jīng)濟、社會、生態(tài)開展等帶來的長期效應，使金融扶貧績效評價更具全局性。四是堅持扶貧退出制度。發(fā)展評價的目的不僅是為了提升金融扶貧的績效，而且應判斷是否適時退出對貧困地區(qū)和貧困人口的傾斜支持，畢竟普惠或特惠的金融資源是稀缺的，有的資源還是準公共產(chǎn)品。一旦經(jīng)評價后認為扶貧對象已經(jīng)脫貧致富并邁上開展的正軌，就應更多地使用市場化的金融伎倆對其進行繼續(xù)支持。

〔二〕促進金融扶貧績效評價成果的轉(zhuǎn)化應用

金融扶貧績效評價的目標應是多重的，主要表現(xiàn)在五個方面：一是反映金融扶貧績效評價結(jié)果；二是發(fā)現(xiàn)和糾改問題，促進金融扶貧效率不斷提升；三是作為對金融機