淺談集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金管理方面的作用及風(fēng)險(xiǎn)控制淺談集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在資金管理方面的作用及風(fēng)險(xiǎn)控制

資金是企業(yè)開展過程中的必須品，一個(gè)企業(yè)對自身資金的管理對提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和配置企業(yè)資源有著重要意義。企業(yè)在對自身的資金進(jìn)行合理管理的同時(shí)也不能無視對風(fēng)險(xiǎn)的控制。我國在參加WTO對企業(yè)的開展是一個(gè)時(shí)機(jī)，同時(shí)也是一個(gè)挑戰(zhàn)，公司要想做大，必須要引進(jìn)外資，財(cái)務(wù)公司在開展過程中會面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，因此必須要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理化控制。

1、資金集中管理的前期準(zhǔn)備

對資金的歸集范圍進(jìn)行確定，作為集團(tuán)公司需要對納入集團(tuán)的合并報(bào)表的成員單位的結(jié)算資金為資金歸集的范圍；選擇最正確的合作銀行，集團(tuán)在選擇銀行上通常應(yīng)中選擇農(nóng)行、建行、工行、交行其中的一個(gè)銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對下列因素進(jìn)行考慮，銀行的信譽(yù)度、平安性及銀行的實(shí)例，銀行可以提供同企業(yè)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)附近應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)點(diǎn)；擁有過硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應(yīng)當(dāng)確保網(wǎng)絡(luò)的平安及高效暢通，集團(tuán)總部和集團(tuán)成員公司中的部門都應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)絡(luò)條件。軟件方面：集團(tuán)信息中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、銀行對接部門之間要相互進(jìn)行配合，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門使用的軟件需要到達(dá)應(yīng)用規(guī)范，并且需要對銀行的運(yùn)行進(jìn)行輔助，在整個(gè)過程中需要確保資金的平安性，確保企業(yè)的正常運(yùn)行不會受到干擾。

2、尋找適宜的資金集中模式

企業(yè)集團(tuán)如果擁有自己的財(cái)務(wù)公司，便可以依據(jù)實(shí)際情況，將資金的集中管理模式分為下列四種。

2.1、模擬銀行

公司在銀行、財(cái)務(wù)公司同時(shí)開戶，公司依據(jù)自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時(shí)，那么可以通過委托財(cái)務(wù)公司或銀行提出現(xiàn)金。財(cái)務(wù)公司不會主動干涉公司在資金上的分配，也不會對公司的資金進(jìn)行歸集，這造成了財(cái)務(wù)公司無法對企業(yè)的資金進(jìn)行集中控制。這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就公司對自身的資金進(jìn)行自由使用，財(cái)務(wù)公司不會對資金的流出和流入進(jìn)行干涉。這樣財(cái)務(wù)公司的作用就同商業(yè)銀行相似，財(cái)務(wù)公司的職能得不到體現(xiàn)，也就失去了成立財(cái)務(wù)公司的最初目的。

2.2、收支兩條線

收支兩條線是財(cái)務(wù)公司常用的一種管理模式。財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)制定相應(yīng)的支出賬戶和收入賬戶，公司在經(jīng)營過程中獲取的所有收入應(yīng)當(dāng)流入到收入賬戶中，在原那么上，該賬戶僅能上存到財(cái)務(wù)公司賬戶。當(dāng)公司需要支出資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有財(cái)務(wù)公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)使用最先進(jìn)的軟件，從而確保資金結(jié)算的“方便、快捷、平安、準(zhǔn)確〞，從而提高資金在周轉(zhuǎn)過程中的效率，確保資金運(yùn)營的高效有效。財(cái)務(wù)公司通過資金撥付、和定期歸集實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的運(yùn)用管理，從而實(shí)現(xiàn)對資金的靈活運(yùn)用，提升公司現(xiàn)金實(shí)力的目的。財(cái)務(wù)公司收集商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)而選擇結(jié)算便利、實(shí)例雄厚的銀行進(jìn)行合作，通過商業(yè)銀行可靠、平安、高效的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，建立平安的資金集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。收支兩條線模式的最有優(yōu)點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一管理，同時(shí)也給公司留下了一定的資金支配權(quán)，使用兩條線的管理模式提高了集團(tuán)的核心競爭力，擴(kuò)大了公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3、一二級賬戶聯(lián)動

財(cái)務(wù)公司可以選擇一家商業(yè)銀行并開設(shè)一級賬戶，各公司需要在該一級賬務(wù)下開設(shè)二級賬務(wù)。集團(tuán)使用一級賬戶，各公司使用二級賬戶。當(dāng)銀行進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有的二級賬戶中的余留資金轉(zhuǎn)到一級模擬賬戶中，但二級賬戶中仍然會顯示可用余額的數(shù)值，因此各公司的日常結(jié)算不會出現(xiàn)變化。這種模式，大大的節(jié)省了公司的財(cái)力、物力及人力，并且實(shí)現(xiàn)了對公司資金進(jìn)行集中管理的目的。

2.4、高度集中

財(cái)務(wù)公司在銀行開設(shè)專門的賬戶，并且強(qiáng)制要求所有公司都要在該銀行開設(shè)賬戶，各公司的資金都應(yīng)當(dāng)存入到財(cái)務(wù)公司之中，各公司的現(xiàn)金流入都需要通過財(cái)務(wù)公司完成。這樣公司內(nèi)部的往來那么需要通過財(cái)務(wù)公司完成，各個(gè)公司對集團(tuán)外的結(jié)算也需要通過財(cái)務(wù)公司在銀行開設(shè)的專有賬戶完成。這樣財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)中不僅起到了結(jié)算中心的作用，同時(shí)也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優(yōu)點(diǎn)就是可以高度集中資金，提升集團(tuán)對各個(gè)公司資金的管理水平，實(shí)現(xiàn)對外的統(tǒng)一支付。但想要實(shí)現(xiàn)高度的統(tǒng)一，那么需要財(cái)務(wù)公司進(jìn)行較大的財(cái)力、物力、及資金上的投入，本錢加高，同時(shí)也需要銀行方面的配合及政策上的支持。

3、集團(tuán)的資金集中管理模式

3.1、集團(tuán)資金集中管理需求

1.財(cái)務(wù)公司平臺與合作銀行現(xiàn)金管理平臺二級賬戶聯(lián)動模式的組合，構(gòu)建集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金結(jié)算通道和資金管理平臺，形成“一個(gè)通道〞和“一個(gè)平臺〞。2.確保留在的二級結(jié)算中心能夠在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中正常運(yùn)用，并發(fā)揮其自身應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。3.利用平臺和通道對集團(tuán)的預(yù)算進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的。4.對合作銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行直接利用，實(shí)現(xiàn)投入少、實(shí)施快的目標(biāo)，對各公司成員與開戶銀行的合作關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。

3.2、合作銀行中的現(xiàn)金管理平臺

對各個(gè)銀行的現(xiàn)金管理平臺的表達(dá)以中國工商銀行為例，工商銀行的“集團(tuán)公司現(xiàn)金管理策略〞主要針對的目標(biāo)為大型企業(yè)集團(tuán)，總部需要對各個(gè)子公司制定統(tǒng)一的資金管理制度，其主要目的在于適應(yīng)多種管理模式，從而使公司總部能夠?qū)Ω鱾€(gè)公司的資金進(jìn)行主動地?fù)芨逗蜌w集，提高公司在資金上的使用效率，同時(shí)工商銀行同實(shí)際相結(jié)合為客戶提供其它方面的全范圍效勞。

3.3、運(yùn)用一、二級賬戶聯(lián)動

各個(gè)公司的主要資金管理方式有銷售回款、統(tǒng)收統(tǒng)支等，集團(tuán)在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級賬戶聯(lián)動管理模式：這樣財(cái)務(wù)公司可以將同企業(yè)相關(guān)的賬戶設(shè)定為一級賬戶，各個(gè)公司在一級賬戶下開設(shè)二級賬戶，二級賬戶與一級賬戶之間在收支結(jié)算上將會具有聯(lián)動反映，可以盡量不改變公司在結(jié)算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級賬戶都是實(shí)際存在的賬戶，并且一級、二級賬戶都可以進(jìn)行收入業(yè)務(wù)的辦理，但進(jìn)行資金歸集時(shí)，如果賬戶體系中的二級賬戶出現(xiàn)了收入，作為合作銀行將會在網(wǎng)上對賬戶的設(shè)置進(jìn)行自動辨認(rèn)，銀行將會將款項(xiàng)自動歸入到一級賬戶中，在資金對外支付時(shí)，需要逐級聯(lián)動一級賬戶的額度。4、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)理論

目前我國財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)活動中需要對在控制目標(biāo)中無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨認(rèn)。然后針對存在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定合理的控制活動，就目前我國財(cái)務(wù)公司的情況來看，可能需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：1.信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)主要指的是通過信用工具而進(jìn)行信用活動過程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司中的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。2.流動性風(fēng)險(xiǎn)，流動性風(fēng)險(xiǎn)主要指在資金周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致到期的債務(wù)無法及時(shí)償還的可能性。流動性風(fēng)產(chǎn)生的主要原因就是財(cái)務(wù)公司自身資產(chǎn)同負(fù)債結(jié)構(gòu)上的不配，特別是“短借長貸〞的結(jié)構(gòu)使支付風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。3.管理風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)營不利、管理上出現(xiàn)問題而使企業(yè)的蒙受虧損的可能性。4.市場風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)主要指的是因?yàn)槔拾l(fā)生了波動，而對財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生了不利影響，最終導(dǎo)致公司收入減低，本錢升高的可能性。5.操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要由于公司內(nèi)部控制及公司治理上的失效。主要有下列幾種形式呈現(xiàn)：系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、文件風(fēng)險(xiǎn)。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

5.1、無法對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防備

目前我國集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在合法性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性及信用風(fēng)險(xiǎn)等。對于市場風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)波及的較少。從實(shí)際情況來看在我國的財(cái)務(wù)公司中“短存長貸〞現(xiàn)象較為嚴(yán)重，資產(chǎn)流動性差。除此之外，貸款利率也是財(cái)務(wù)公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會隨之增長，居民的存款時(shí)常會出現(xiàn)負(fù)利率的情況，因此利率市場化已經(jīng)近在咫尺。一旦利率市場化后利差將會近一步縮小，則財(cái)務(wù)公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財(cái)務(wù)公司目前對市場風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)還短少有效的控制方式，因此應(yīng)當(dāng)針對市場風(fēng)險(xiǎn)和流動風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

5.2、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

風(fēng)險(xiǎn)管理開展遲緩對財(cái)務(wù)公司的開展有著一定的制約作用。目前應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候管理上，也就是需要對“清收、轉(zhuǎn)化、核銷〞進(jìn)行相應(yīng)的“控制、防備〞，對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前及事中的控制較少。目前我國的財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)管理上運(yùn)用指標(biāo)管理、比例管理工具都處于學(xué)習(xí)階段，尚且不夠成熟。

5.3、認(rèn)識程度不夠

雖然風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)公司關(guān)注的焦點(diǎn)問題，但由于我國財(cái)務(wù)公司的高管人員對風(fēng)險(xiǎn)控制的意識缺乏，以及沒有正確的認(rèn)識金融行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)存在的高危性，從而導(dǎo)致了我國財(cái)務(wù)公司普遍沒有對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的認(rèn)識。

6、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制對策

6.1、改善風(fēng)險(xiǎn)管理模式

對風(fēng)險(xiǎn)管理方式上的改變，一是對內(nèi)部的稽核風(fēng)險(xiǎn)滾利進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，將被動的防備轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥墓芾砟Ｊ?，?cái)務(wù)公司需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨認(rèn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和跟蹤，并在此根底上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。二是應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險(xiǎn)的注重觀念進(jìn)行改變，不能只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)擔(dān)豎立流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)共同管理的理念。三是需要依據(jù)客戶及公司業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)集中客戶及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)要加強(qiáng)對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的功效。

6.2、使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

當(dāng)今的風(fēng)險(xiǎn)管理更加注重模型化和計(jì)量化，這在一定程度上增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性、準(zhǔn)確性及科學(xué)性，目前財(cái)務(wù)已經(jīng)擁有了適合各種各樣風(fēng)險(xiǎn)類型的工具。財(cái)務(wù)公司在對各種技術(shù)和工具使用的同時(shí)還需要不斷的改良和完善一下工作：一是以業(yè)務(wù)指導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)業(yè)務(wù)上的差異及業(yè)務(wù)在流程上的差異對主要風(fēng)險(xiǎn)制定合理的管理策略，選擇合乎財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具；二是加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)人才引進(jìn)。三是加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的分析及對數(shù)據(jù)的運(yùn)用能力，為技術(shù)和工具的使用提供有力的數(shù)據(jù)支持。

6.3、建立先進(jìn)的控制理念

財(cái)務(wù)公司需要建立風(fēng)險(xiǎn)意識，要依據(jù)實(shí)際情況對公司員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)