2021-2022年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷A卷附答案單選題（共80題）1、某汽車(chē)制造廠(chǎng)2020年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B2、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A3、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D4、對(duì)于固體廢物和噪聲污染實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一的定額稅制，對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B5、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱(chēng)林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A6、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.購(gòu)買(mǎi)用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開(kāi)具25雙雨鞋的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.從B單位購(gòu)買(mǎi)貨物，但讓C單位為本單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】D7、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】A8、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的為取得之日D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)之日【答案】A9、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D10、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C11、（2016年）2016年3月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層級(jí)是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C12、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B13、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。A.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A14、某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B15、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅C.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛應(yīng)辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車(chē)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】B16、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人【答案】C17、A市甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D18、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.12B.20C.2D.0【答案】D19、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【答案】C20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷(xiāo)售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B21、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.6.16萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.14.04萬(wàn)元【答案】B22、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B23、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位【答案】A24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.1069.63B.1071.07C.1107.07D.1206.93【答案】A25、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬(wàn)元。銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺(tái)，含稅售價(jià)為3.09萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)入新款裝卸機(jī)器一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，另支付員工出差火車(chē)票款3488元，無(wú)其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開(kāi)始適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A26、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A27、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷(xiāo)售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，用50萬(wàn)立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C28、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2010年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠(chǎng)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C29、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A30、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C31、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C32、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D33、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A34、甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D35、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C36、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲【答案】A37、甲實(shí)木地板廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲廠(chǎng)）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C38、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C39、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C40、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A41、（2017年真題）關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶(hù)收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額【答案】D42、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D43、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B44、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A45、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C46、增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是()。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D47、某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B48、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B49、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是（）。A.不征收消費(fèi)稅B.免征消費(fèi)稅C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅【答案】C50、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A51、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B52、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。A.餐飲服務(wù)B.租賃服務(wù)C.教育服務(wù)D.文化服務(wù)【答案】B53、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是（）。A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆解后賣(mài)出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開(kāi)辟航線(xiàn)，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷(xiāo)售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷(xiāo)售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線(xiàn)補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線(xiàn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車(chē)企業(yè)2020年才收到2019年銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的中央財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅【答案】D54、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購(gòu)車(chē)環(huán)節(jié)【答案】C55、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C56、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟【答案】D57、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C58、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的是()。A.直銷(xiāo)企業(yè)直銷(xiāo)貨物的計(jì)稅銷(xiāo)售額是向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.納稅人銷(xiāo)售貨物并代辦保險(xiǎn)，其計(jì)稅銷(xiāo)售額是收取的價(jià)款和代收的保險(xiǎn)費(fèi)C.納稅人銷(xiāo)售汽車(chē)并代收車(chē)輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅銷(xiāo)售額包括收取的車(chē)輛購(gòu)置稅D.納稅人銷(xiāo)售貨物并提供包裝物，其計(jì)稅銷(xiāo)售額是收取的價(jià)款和包裝物租金【答案】D59、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A60、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，賣(mài)方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值6.2萬(wàn)元（其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C61、2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B62、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D63、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球包生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球生產(chǎn)廠(chǎng)，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B64、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C65、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B66、出口貨物的成交價(jià)格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，以海關(guān)估定的價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，不能作為出口貨物完稅價(jià)格的是（）。A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格B.同時(shí)或者大約同時(shí)向國(guó)內(nèi)其他地區(qū)銷(xiāo)售的類(lèi)似貨物的成交價(jià)格C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類(lèi)似貨物的成本.利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）.境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格D.按照合理方法估定的價(jià)格【答案】B67、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A68、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C69、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中【答案】C70、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車(chē)輪胎B.卡丁車(chē)C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C71、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額【答案】C72、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【答案】A73、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A74、（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D75、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C76、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫(kù)取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國(guó)管轄海域開(kāi)采石油的中石油公司【答案】C77、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A78、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】B79、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D80、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】B多選題（共35題）1、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷(xiāo)的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對(duì)被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD2、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決【答案】AB3、下列哪項(xiàng)敘述與氮芥類(lèi)抗腫瘤藥無(wú)關(guān)A.作用機(jī)制是干擾腫瘤細(xì)胞代謝B.分子中有烷基化部分C.載體部分可提高藥物選擇性D.作用機(jī)制是烷化作用E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺【答案】A4、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定其計(jì)稅價(jià)格的有（）。A.卷煙B.實(shí)木地板C.高檔手表D.游艇E.小汽車(chē)【答案】A5、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有()。A.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)B.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)E.稅收管理權(quán)【答案】C6、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)月E.煙葉稅按月計(jì)征【答案】ACD7、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上D.上一年度銷(xiāo)售額3億元以上E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性【答案】BD8、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.消費(fèi)稅一律采用比例稅率形式B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)消費(fèi)稅C.高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費(fèi)稅D.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，稅率為10%E.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)計(jì)征10%的消費(fèi)稅【答案】ABCD9、土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有（）。A.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的【答案】CD10、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包含了保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用，下列關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用確定的表述中正確的有（）。A.運(yùn)輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動(dòng)力進(jìn)境的，不再另行計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)B.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)另行計(jì)算C.進(jìn)口貨物運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期的正常運(yùn)輸成本審查確定D.進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)E.進(jìn)口貨物實(shí)際支付了運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照買(mǎi)方實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用【答案】CD11、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額200－300元D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年的位于南京的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅【答案】AB13、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC14、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A.房產(chǎn)的評(píng)估增值B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押C.房產(chǎn)的繼承D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】D15、以下符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款C.環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺(tái)和工作配合機(jī)制D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常，提請(qǐng)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)進(jìn)行復(fù)核，環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)【答案】ABCD16、下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)E.商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)【答案】AD17、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的表述中，正確的有（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為C.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性E.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性【答案】ABC18、下列說(shuō)法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD19、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.銷(xiāo)售折讓B.銷(xiāo)售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開(kāi)票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD20、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務(wù)企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)E.購(gòu)買(mǎi)電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個(gè)人【答案】ABD21、下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有()。A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】C22、下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有（）。A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府【答案】AD23、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格【答案】AC24、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲A.非水溶液滴定法B.高效液相色譜法C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法D.亞硝酸鈉