西安工業(yè)大學北方信息工程學院畢業(yè)設計（論文）開題報告題目：某企業(yè)財務風險分析及控制研究系別專業(yè)會計學班級B120518姓名劉陽學號B12051807導師王運芳2015年12月15日畢業(yè)設計（論文）綜述（題目背景、研究意義及國內外相關研究情況）題目：某企業(yè)財務風險分析及控制研究1.1研究背景當前市場經(jīng)濟仍在高速發(fā)展，提供了各種便利，給現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展帶來了一個良好的時機，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)發(fā)展日趨多元化。企業(yè)為了在復雜多變和競爭日益激烈的經(jīng)營環(huán)境下持續(xù)保持競爭優(yōu)勢，企業(yè)集團化趨于普遍。許多現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出生產規(guī)模持續(xù)增加、經(jīng)濟投資意向不斷拓寬的行業(yè)發(fā)展趨勢，企業(yè)集團化的過程中公司治理也逐漸由創(chuàng)業(yè)階段的粗放式管理向成熟階段的規(guī)范化經(jīng)營和精細化管理過渡，在這個過程中也存在著很多的風險因素，尤其是財務風險是各種風險的集中體現(xiàn)，由于處于轉型發(fā)展階段，集團企業(yè)內部存在有資本結構不合理，財務資料缺乏，管理不善等財務風險因素。內外部共同的風險因素使得企業(yè)抗風險能力較弱，為實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標，保持自身的可持續(xù)發(fā)展水平。曾是世界500強第16位的安然公司就因嚴重的危機而破產，在我國巨人集團神話的破滅也源于財務風險。這些證據(jù)都充分證明了在當今復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，財務風險無時無刻不在威脅著企業(yè)的發(fā)展，面對這樣的現(xiàn)實狀況，規(guī)避企業(yè)財務風險，加強企業(yè)的財務風險控制已越來越受到各大企業(yè)的重視。1.2研究意義面對外部市場壓力和內部財務風險控制需求，對于財務風險控制的研究刻不容緩，如何及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財務風險，對于出現(xiàn)的財務風險狀況如何處理，如何解決集團公司發(fā)展過程中面臨的特殊風險問題是困擾集團公司進一步發(fā)展的難題。因此對集團財務風險控制的研究具有重要的理論和實踐意義。A理論意義：有利于豐富風險管理理論的內容，財務風險控制理論是企業(yè)風險管理的重要內容，風險管理理論的研究在我國還是處于起步階段的，因此通過對財務風險控制進行研究可以對風險管理的內容進行補充。有利于豐富集團公司財務風險控制的內容，集團公司是企業(yè)發(fā)展到一定程度后出現(xiàn)的特殊組織形式，集團公司的財務鳳險控制相對于單獨企業(yè)來說具有其特殊性，因此通過研究可以增補關于集團這一特殊企業(yè)形式關于財務風險控制的理論。B實踐意義：財務風險控制進行研究，對企業(yè)自身來說，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財務風險。對公司管理層的意義在于，能夠促使管理層重視并識別企業(yè)所面臨的財務風險，為他們在企業(yè)發(fā)展決策中提供指導和支持，并能夠制訂相應的管理辦法來控制風險，以保證企業(yè)高速健康的發(fā)展。對于其他相似的發(fā)展中的集團公司有一定的借鑒意義。1.3國內外關于財務風險分析及控制的研究1.3.1國外關于財務風險分析及控制研究國外對財務風險控制的研究起步較早，財務風險控制理論不斷發(fā)展和完善。1933年到1935年，美國相繼出臺了《證券交易法》和《聯(lián)邦證券法》，提出了財務風險管理理念，主要關注籌資風險。20世紀五六十年代，企業(yè)投資風險逐漸被關注，一步步發(fā)展為財務風險管理體系的重要的部分，優(yōu)化企業(yè)資本結構以控制風險成為研究的主題。Modigliani和Miller提出的資本結構理論，認為在資本市場不完善時公司的價值和資金成本隨資本構造的變更而變更。法國科學管理大師費饒將風險管理思想引進企業(yè)經(jīng)營管理體系內。20世紀九十代，一些學者相繼提出了分權與集權的綜合控制理論，提出財務要嚴格履行各種規(guī)定的具體的集權手段。隨著互聯(lián)網(wǎng)科技的飛速發(fā)展，集權控制理論似乎更有了論據(jù)條件，隨之有人在具體控制層面，分別提出了預算控制、審計監(jiān)控和財務總監(jiān)委派制等等觀點。美國風險管理學家GleasonJ.T將企業(yè)風險概括為三個方面：準確和及時的測量企業(yè)將面臨的所有風險，構建一種模型數(shù)據(jù)分析與評估企業(yè)在經(jīng)營中的總風險，建立企業(yè)內部負責風險控制的專業(yè)部門，以及對企業(yè)風險進行控制，減少企業(yè)風險所帶來的損失。1.3.2國內關于財務風險分析及控制研究我國從20世紀80年代才開始，直到1996年之后，才陸續(xù)出現(xiàn)以企業(yè)財務數(shù)據(jù)為基本參考而設計的財務危機預警模型，并逐漸發(fā)展起來。劉思錄、湯谷良在《論財務風險管理》一文中，第一次提出我國的財務風險管理概念，細致闡述了財務風險的特征、風險治理的步驟和措施等。我國許多學者對于財務風險控制研究，大都注重研究企業(yè)財務管理中的局部環(huán)節(jié)風險的形式，并有針對性地提出一些對策。張延波和彭淑雄兩人，提出在財務風險的監(jiān)督上，可以通過建立一系列財務報表監(jiān)控數(shù)據(jù)來完成，以達到發(fā)現(xiàn)問題的目的。周首華、楊濟華和王平首創(chuàng)的用了對財務危機進行預測的預警模型F分數(shù)模型。這種模型可以更精確地預測出企業(yè)財務風險存在與否。萬希寧、王艷在基于四個方面的非財務指標對企業(yè)財務危機進行模糊預警模型研究。許玉紅在重點對企業(yè)組織體系進行縝密研究的基礎上，論述了財務風險的特點，認為完善的組織體系對財務風險可以有效的防范。敬文舉和廖才高證明以現(xiàn)金流量為基礎的財務預警系統(tǒng)能夠及時并且精確地預告企業(yè)財務危機，有效防范和控制企業(yè)財務發(fā)生風險。陳敏君研究了我國上市公司，得出結論是企業(yè)的風險評估和有效監(jiān)督的重視可以加強企業(yè)對風險的識別、評估。之后可以有效率的采取相應的手段將管理中的先發(fā)生后處理轉變?yōu)橄忍幚?，財務風險控制的有效性會有很大的改善。2.1主要內容在當今復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，財務風險無時無刻不在威脅著企業(yè)的發(fā)展，面對這樣的現(xiàn)實狀況，規(guī)避企業(yè)財務風險，加強企業(yè)的財務風險控制已越來越受到各大企業(yè)的重視。本文具體研究如下：第一部分，導入研究企業(yè)財務風險控制的背景和意義，分析了目前國內外研究的現(xiàn)狀，明晰了本論文所研究的內容和研究方法。第二部分，對財務風險相關理論進行研究，分析了財務風險的概念及財務風險的影響因素，并通過理論分析指出財務風險控制是構成內部控制最為重要的組成部分。從企業(yè)內部控制與財務風險控制相關性分析，論證實施財務風險控制的必要性。第三部分，企業(yè)存在的財務風險問題。第四部分，企業(yè)存在財務風險的原因分析。第五部分，加強企業(yè)財務風險的控制措施。并從建立完善的公司財務運行機制、規(guī)范公司治理結構、建立公司財務風險控制體系等方面，提出加強公司財務風險控制的措施，全方位多角度確?，F(xiàn)代企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.2擬采用的研究方法本文以理論和實踐相結合的方法對企業(yè)財務風險進行深入研究。以發(fā)現(xiàn)問題、剖析結果、提出方法解決問題的思路進行研究。文獻研究法，通過調查文獻來獲得資料，從而全面地、正確地了解掌握所要研究的問題。3.1重點及難點重點：搜集和整理可靠的資料，對企業(yè)財務風險進行有效的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出有效的控制方法。難點：根據(jù)所提出來的財務風險問題，結合實際情況和真實有效的資料，對于風險的控制研究是難點，要有充分的理論和數(shù)據(jù)作基礎。3.2前期已開展工作了解熟悉課題內容，查閱相關資料，完成研究背景和目的意義及國內外研究綜述。完成本課題的工作方案及進度計劃完成本課題的工作方案：在參考查閱相關資料的基礎上，能夠獨立完成畢業(yè)論文的撰寫，所寫論文符合學士學位論文要求，并盡可能對所研究問題有自己的認識，針對相關企業(yè)提出相應的意見和建議。進度安排：2015-2016(1)第10-14周：論文指導老師分配，畢業(yè)論文選題；第15-17周：完成開題報告；第17-18周：開題答辯；第19-20周：進入企業(yè)調研，收集數(shù)據(jù)資料，繼續(xù)撰寫論文。2015-2016(2)第1-3周：完成畢業(yè)論文初稿并修改、完成中期報告、完成外文翻譯和中期檢查表；第4-5周：中期答辯；第5-11周：修改論文，最終定稿；第12周：終期答辯；第13-16周：裝訂論文，歸檔。

參考文獻劉思錄，湯谷良.《論財務風險管理》[M].經(jīng)濟科學出版社，1986.陳敏君，淺談企業(yè)財務風險控制與管理[J],企業(yè)導報，2011.李克狼，探討企業(yè)財務風險控制的方法[J],財會研究，2012.瞿宇，企業(yè)財務風險的控制方法[J],管理學家，2014.慕艷琴，企業(yè)財務風險控制機制探討[J],西部財會，2011.李家樸，企業(yè)籌資風險與防范[J],合作經(jīng)濟與科技.2010.劉海英，XDJM公司財務風險分析與控制研究[D].廈門：廈門大學，2011.楊美萍，企業(yè)財務風險預警體制指標的研究.（碩士學位論文）.北京：中國地質大學（北京），2010.華偉，企業(yè)財務管理中財務分析的作用探討.財會研究,2013.侯文麗，完善企業(yè)財務內控制度，提高財務管理水平.時代金融,2012.曹海燕，試論企業(yè)財務危機形成的原因及防范之策.財經(jīng)界（學術版），2012.曹祥，論企業(yè)集團存在的財務風險與控制對策.經(jīng)濟研究導刊,2012.CairnsRB.Infaredspectroscopicstudiesonsolidoxygen:[dissertation].Berkeley:Univ.ofCalifornia,2010.SunQ.,W.H.S.Tong.2009.