第02章8應(yīng)納稅額的計算_第1頁
第02章8應(yīng)納稅額的計算_第2頁
第02章8應(yīng)納稅額的計算_第3頁
第02章8應(yīng)納稅額的計算_第4頁
第02章8應(yīng)納稅額的計算_第5頁
已閱讀5頁，還剩9頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

付費下載

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

（1）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)當天；先開具的，為開具的當天。收訖銷售款2②采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天，無合同的或者合同沒有④采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、 ⑤委托其 代銷貨物，為收到代銷單位的 3⑥銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者 發(fā)生出將貨物交他人代銷和銷售代銷貨物 4先開具的，為開具的當天。其中，收訖銷售款項，是指提供應(yīng)稅服務(wù)過程是指合同確定的付款日期的當天；未簽訂合同或者合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。5 6、貨物和機動車銷售統(tǒng)一，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù) 繳款書“先比對后抵 7（3）扣稅憑證未按期申報抵扣的，如屬于發(fā)生真實且為客觀原因引起的的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。除規(guī)定以外的其他原因造成扣稅憑證未按期申報抵扣的，其進項稅額抵扣。（注意P69頁客觀原因的類型）8（二）計算應(yīng)納稅額時進項稅額不足抵扣的處理：結(jié)抵扣進項稅額后改變用途，用于簡易計稅方法項目，非增 9銷售 減銷項稅額，購貨 減進項稅額。（應(yīng)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期進項稅金。應(yīng)沖減進項稅金的計算當期應(yīng)沖減進項稅金＝當期取得的返還÷（1＋所購貨物適用稅率）×所購貨物適用稅率（六）一般一般 注銷或取消輔導期一般 資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留（七）金融機構(gòu)開展個人實物黃金業(yè)務(wù)對于金融機構(gòu)從事的實物黃金業(yè)務(wù)，實行金融機構(gòu)級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、按照規(guī)定的預征率預繳，由省級分行和直屬一級分行統(tǒng)一繳納。 （十）分支機構(gòu)試 計算繳納暫行法機構(gòu)應(yīng)稅服務(wù)的銷售額×預征率”就地預繳應(yīng)交,抵減分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)已繳納的增總、分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照暫行條例及

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論