物業(yè)公司會計核算辦法第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定11使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。111（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。11.211.3121。2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。經(jīng)營收入的確認及其時間企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)2.2經(jīng)營收入會計科目處理31因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務取得的經(jīng)營收入計入目管理處分別設置并進行明細核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款——＊＊*場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費.根據(jù)物業(yè)管理服務協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應付款——＊**場地停車費代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—*＊＊場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務收入"。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。第二章成本費用核算管理規(guī)定成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：2。12.2生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用.如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等.23的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”.會計期末未經(jīng)損益.2.4不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要,按照管理處核算成本費用.管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本.3成本核算及科目設置3.1按不同管理處設置“主營業(yè)務成本”明細賬，計算并歸集主營業(yè)務成本。3。2主營業(yè)務成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”,并在明細科目下按成本類別設置三級明細科目。物業(yè)管理成本的核算可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)管3.3.2理成本”.物業(yè)經(jīng)營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)計入“主營業(yè)務成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋3。6其他業(yè)務支出的核算其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出.企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出.37***集團財務管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算.第三章物業(yè)工程的核算物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部物業(yè)工程的核算應在“在建工程”科目下設置明細科目“物業(yè)工程"，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)工賬進行核算。自營工程的核算。企業(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工**2。3工程完工交付使用的核算。23123.2目;同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務成本—物業(yè)大修成第四章維修基金的核算核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。維修基金的核算2。22。32。4業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章231第五章代收款項的核算企業(yè)應在“其他應付款“科目下設置明細科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應按代收代交費用種類設置明細并按往來單位進行核算。第六章現(xiàn)金流量分類根據(jù)＊*17的分類規(guī)定如下：一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量11112012、112202收到的稅費返還收到返還的各種稅費，包括地方性財政返還收入3113203收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目質(zhì)保金等4、12120451222056、123206支付的各種稅費企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，不包括固定資產(chǎn)等資本化稅費支出7124207二、投資活動現(xiàn)金流量1211301收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回（除現(xiàn)金等價物以外）收到的現(xiàn)金2、212302取得投資收益所收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權(quán)性和債權(quán)性投資而取得的股利、利息所收到的現(xiàn)金3213303（支出數(shù)4、214304收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目以外的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入52213056222306金（7、223307支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目外與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出三、籌資活動現(xiàn)金流量1、311401吸收投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金,包括發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額(發(fā)行收入減支付的傭金等發(fā)行費用的凈額）2、313402借款所收到的現(xiàn)金企業(yè)舉借各種長短期借款收到的現(xiàn)金，包括銀行貸款（含委托貸款）、向集團外單位借款所收到的現(xiàn)金3314403收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（4321404償還債務所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)償還債務本金所支付的現(xiàn)金，包括銀行還貸（含委托貸款還貸）5322405分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金企業(yè)支付的股成本的各種借款利息、票據(jù)貼息及融資租賃費6324406支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（四、匯率變動對現(xiàn)金的影響1?，F(xiàn)金流量發(fā)生時的記帳匯率與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額中外幣現(xiàn)金凈增加額期末匯率之間的折算差額701701潤”填列702702減值準備計提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準備科目分析填列703703704704705705銷數(shù)。具體按“長期待攤費用”明細科目分析填列706706少數(shù)股東的損益按合并利潤表“少數(shù)股東損益”數(shù)填列707707708708待攤費用的減少（減：增加）709709此列710710按“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”明細科目分析填列711711固定資產(chǎn)報廢損失反映企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧（或盤盈）712712財務費用反映企業(yè)本期發(fā)生的屬于投資活動和籌資活動713713投資損失（減：收益）714714遞延稅款貸項（減借項）加或凈減少，按“遞延稅款”科目分析填列715