第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)非貨幣形式包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、備持有至【例題·多選題】企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括（D.備持有到期的債券投E.【答案】AE售后回購、以舊換新、折扣、買一贈(zèng)一（還要注意的對(duì)應(yīng)處【例題1·單選題】2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該 （2010年）【答案】【例題2·單選題】2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800 ）萬元（2013年）【答案】2：股權(quán)溢價(jià)形成資本公積轉(zhuǎn)增股本被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)的股【案例】如A100020091該上市公司股東大會(huì)作出決定，將溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)轉(zhuǎn)增股60020097，A2000（1000600【例題·單選題】2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15％股權(quán)。20113月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（（2012）【答案】明股實(shí)明股實(shí)利息收入；按照合同約定的人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)（國債利息免；④投資企業(yè)不具有權(quán)和被權(quán)業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務(wù)公告2011年第34號(hào)）第一條的規(guī)定，即“非金認(rèn)為重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。201391收入（固定資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；按照合同約定的人應(yīng)付利息的日期確；【案例】201271AB3【答案及解析】在上可以每年確認(rèn)200萬元收入，堅(jiān)持了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、重組（不是其他業(yè)務(wù)收入）不能計(jì)提招待費(fèi)和【提示“其他收入”是稅法口徑，不同于會(huì)計(jì)上的“其他業(yè)務(wù)收入，不要。其他 A.重組收 【答案】的，不包括由受贈(zèng)企業(yè)另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)。價(jià)款10萬元，1.7萬元；乙企業(yè)自行支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，則： E.特使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】資、、樣品、職工福利和進(jìn)行利潤分配等用途，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外（視同銷售收入，是廣（3）用于職工或?！纠}1·單選題】2012年12月甲飲料廠給職工果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對(duì)外為25萬元；取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬元。（2013 【