財務管理制度匯編房地產(chǎn)開發(fā)（深深圳）有限公公司目錄HYPERLINK\l"_Toc248835364"第一章總則4HYPERLINK\l"_Toc248835365"第二章財務機構(gòu)構(gòu)和財務人員員4HYPERLINK\l"_Toc248835366"第三章財務務計劃管理55HYPERLINK\l"_Toc248835367"第四章資金管理理6HYPERLINK\l"_Toc248835368"第五章資產(chǎn)管理理7HYPERLINK\l"_Toc248835369"第六章合同款項項支付與費用用報銷9HYPERLINK\l"_Toc248835370"第七章對外投投資的財務管管理14HYPERLINK\l"_Toc248835371"第八章會計審計計報告及財務務分析15HYPERLINK\l"_Toc248835372"第九章加強強下屬企業(yè)的的財務管理116HYPERLINK\l"_Toc248835373"第十章財財務綜合管理理16HYPERLINK\l"_Toc248835374"第十一章附則118HYPERLINK\l"_Toc248835375"第十二章財務務預算管理制制度18HYPERLINK\l"_Toc248835376"第一節(jié)總則188HYPERLINK\l"_Toc248835377"第二節(jié)財務預算算的管理體制制及組織體系系18HYPERLINK\l"_Toc248835378"第三節(jié)財務預算算和編制工作作期19HYPERLINK\l"_Toc248835379"第四節(jié)財務預預算的編制內(nèi)內(nèi)容和編制方方法19HYPERLINK\l"_Toc248835380"第五節(jié)財務預算算的編制程序序20HYPERLINK\l"_Toc248835381"第六節(jié)財務預算算的審批程序序21HYPERLINK\l"_Toc248835382"第七節(jié)財務預算算的控制和信信息反饋222HYPERLINK\l"_Toc248835383"第八章附則222HYPERLINK\l"_Toc248835384"第十三章內(nèi)部審審計制度222HYPERLINK\l"_Toc248835385"第一節(jié)總則222HYPERLINK\l"_Toc248835386"第二節(jié)內(nèi)部審計計機構(gòu)和內(nèi)審審人員24HYPERLINK\l"_Toc248835387"第三節(jié)內(nèi)部審計計的對象及依依據(jù)24HYPERLINK\l"_Toc248835388"第四節(jié)內(nèi)部審計計的范圍和內(nèi)內(nèi)容25HYPERLINK\l"_Toc248835389"第五節(jié)審計部的的職責26HYPERLINK\l"_Toc248835390"第六節(jié)審計部的的權(quán)限26HYPERLINK\l"_Toc248835391"第七節(jié)被審計單單位（人員）的的權(quán)利和責任任27HYPERLINK\l"_Toc248835392"第八節(jié)內(nèi)部審計計的種類和方方式28HYPERLINK\l"_Toc248835393"第九節(jié)內(nèi)部審計計工作程序229HYPERLINK\l"_Toc248835394"第十節(jié)內(nèi)部審計計工作底稿330HYPERLINK\l"_Toc248835395"第十一節(jié)內(nèi)部審審計報告311HYPERLINK\l"_Toc248835396"第十二節(jié)內(nèi)部審審計檔案311HYPERLINK\l"_Toc248835397"第十三節(jié)獎勵和和處罰32HYPERLINK\l"_Toc248835398"第十四節(jié)附則332HYPERLINK\l"_Toc248835399"附：審計工作流流程圖33HYPERLINK\l"_Toc248835400"第十四章財務組組織構(gòu)架如圖圖35HYPERLINK\l"_Toc248835401"第十五章財務務人員管理崗崗位職責366HYPERLINK\l"_Toc248835402"第一節(jié)財務總總監(jiān)崗位職責責36HYPERLINK\l"_Toc248835403"第二節(jié)財務會計計部經(jīng)理崗位位職責36HYPERLINK\l"_Toc248835404"第三節(jié)主辦會計計崗位職責337HYPERLINK\l"_Toc248835405"第四節(jié)出納員崗崗位職責388HYPERLINK\l"_Toc248835406"第十六章財務核核算工作指引引39HYPERLINK\l"_Toc248835407"一、目的39HYPERLINK\l"_Toc248835408"二、適用范圍339HYPERLINK\l"_Toc248835409"三、職責39HYPERLINK\l"_Toc248835410"四、方法與過程程控制：399HYPERLINK\l"_Toc248835411"附1：《“開發(fā)發(fā)成本”-科目一覽表表》（共三頁頁）42HYPERLINK\l"_Toc248835412"附2：《“開發(fā)發(fā)間接費”科目一覽表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835413"附3：《“營業(yè)業(yè)費用”科目一覽表表》42HYPERLINK\l"_Toc248835414"附：合同款項支支付審批程序序與規(guī)定477HYPERLINK\l"_Toc248835415"第十七章物業(yè)業(yè)公司財務管管理辦法499HYPERLINK\l"_Toc248835416"第一節(jié)崗位責任任制50HYPERLINK\l"_Toc248835417"第二節(jié)工作流程程52HYPERLINK\l"_Toc248835418"第十八章內(nèi)部審審計程序與方方法56HYPERLINK\l"_Toc248835419"內(nèi)部審計程序與與方法錯誤??！未定義書簽簽。HYPERLINK\l"_Toc248835420"附件：審計工作作方案60HYPERLINK\l"_Toc248835421"附件：審計工作作底稿63HYPERLINK\l"_Toc248835422"第十九章工程項項目審計程序序及辦法644HYPERLINK\l"_Toc248835423"第一節(jié)總則644HYPERLINK\l"_Toc248835424"第二節(jié)立項審計計64HYPERLINK\l"_Toc248835425"第三節(jié)設計（勘勘察）管理審審計66HYPERLINK\l"_Toc248835426"第四節(jié)招投標審審計68HYPERLINK\l"_Toc248835427"第五節(jié)合同管理理審計70HYPERLINK\l"_Toc248835428"第六節(jié)設備和材材料采購審計計73HYPERLINK\l"_Toc248835429"第七節(jié)工程管理理審計74HYPERLINK\l"_Toc248835430"第八節(jié)工程造價價審計76HYPERLINK\l"_Toc248835431"第九節(jié)竣工驗收收審計78HYPERLINK\l"_Toc248835432"第十節(jié)財務管理理審計79HYPERLINK\l"_Toc248835433"第十一節(jié)后評價價審計81HYPERLINK\l"_Toc248835434"第十二節(jié)附則882總則第一條為了了加強財務管管理，建立健健全各項財務務規(guī)章制度，積積極倡導公司司作風穩(wěn)健，正正派踏實、信信譽優(yōu)良的經(jīng)經(jīng)營理念，保保持較低的負負債，低成本本擴張運作的的模式，維護護投資者的合合法權(quán)益，確確保出資方資資金的安全、資資產(chǎn)的保值和和增值，使財財務工作規(guī)范范化。根據(jù)國國家有關(guān)法規(guī)規(guī)，結(jié)合公司司實際情況，制制定本財務制制度。第二條財務務管理的基本本任務：做好好各項財務收收支的計劃、控控制、核算、分分析和考核工工作，合理籌籌集資金，有有效利用公司司各項資產(chǎn)，挖挖掘內(nèi)部潛力力，以較少的的投入得到較較多的產(chǎn)出，實實現(xiàn)公司效益益的最大化。第三條所有財財務及財務相相關(guān)人員必須須嚴守公司財財務機密。第四條本制制度是公司內(nèi)內(nèi)部及其所屬屬企業(yè)財務工工作管理的依依據(jù)。凡公司司以及公司屬屬下的全資企企業(yè)及其控股股企業(yè)，在業(yè)業(yè)務經(jīng)營活動動中，均應以以本制度為財財務工作的準準則。財務機構(gòu)和財務務人員第五條公司司設置健全的的財務部，指指定負責人，并并配備必要的的財務人員，負負責公司全部部經(jīng)濟業(yè)務的的會計核算和和財務管理工工作，二級公公司財務部接接受總部財務務部們直接領(lǐng)領(lǐng)導。第六條財務務部負責人直直接受董事長長領(lǐng)導，財務務部負責人工工作調(diào)動或因因故離職時，要要辦好交接手手續(xù)，由分管管副董事長監(jiān)監(jiān)交。第七條財務務部財務人員員直接受財務務部負責人領(lǐng)領(lǐng)導，財務人人員調(diào)動工作作或者離職，應應與接交人員員辦理交接手手續(xù)，由財務務部負責人監(jiān)監(jiān)交。財務人人員的入職，除除公司正常的的手續(xù)外還由由公司總辦指指派人員進行行一次家訪，家家庭住址的變變更必須知會會總辦，如有有違犯也屬違違約行為。第八條財務務人員交接工工作：（一）財務人員員辦理交接手手續(xù)前，必須須做好以下工工作;1、已發(fā)生經(jīng)濟濟業(yè)務尚未填填制會計憑證證的應當填制制完畢;2、尚未登記的的帳目應該登登記清楚并在在最后一筆余余額處加蓋經(jīng)經(jīng)辦人員印章章（簽名）;3、整理各項移移交資料，對對未了事項，作作出書面材料料;4、編制移交清清冊，列明移移交具體內(nèi)容容;（二二）移交人員員在辦理移交交時，要按移移交清冊逐項項清點，接替替人員須逐項項點收。（三三）交接完畢畢后，交接雙雙方同監(jiān)交人人要在移交清清冊上簽名或或蓋章。交接清冊上上應有：單位位名稱、交接接日期、交接接人、監(jiān)交人人、清冊頁數(shù)數(shù)及需說明的的問題等。（四）移交人員員對所移交的的會計憑證，會會計帳薄，會會計報表和其其他有關(guān)資料料的全面性、真實性承承擔責任。第九條財務務管理遵循內(nèi)內(nèi)部牽制原則則，出納人員員不得兼管收收入、費用、債債權(quán)、債務等等賬簿的登記記工作和會計計檔案保管工工作，銀行預預留印鑒不得得全部交給出出納一人保管管，實行印鑒鑒分管制度。第十條公司司財務部負責責對所屬企業(yè)業(yè)的財務會計計工作進行領(lǐng)領(lǐng)導，向公司司董事會、董事長負責并報報告工作。二二級企業(yè)財務務經(jīng)理（主管管）受總部財財務領(lǐng)導，即即受本單位經(jīng)經(jīng)理的領(lǐng)導，又又受公司總部部財務部的領(lǐng)領(lǐng)導。二級企企業(yè)財務經(jīng)理理（主管）有有權(quán)且有責任任向公司財務務部報告本企企業(yè)的財務真真實情況。財財務部有權(quán)隨隨時參與審計計二級企業(yè)帳帳務，有權(quán)參參與二級企業(yè)業(yè)財務經(jīng)理（主主管）的任免免。第三章財務務計劃管理第十一條財財務計劃是企企業(yè)經(jīng)營計劃劃的重要組成成部分，是企企業(yè)經(jīng)營目標標的具體化、系系統(tǒng)化。財務務計劃包括：：長期投資和短期期投資計劃。流動資金計劃（含含融資、信貸貸、按揭計劃劃）。收入、成本、費費用、利潤計計劃。財務收支計劃（現(xiàn)現(xiàn)金流量表）。第十二條財財務計劃的編編制。每年一一月底前根據(jù)據(jù)董事會和董董事長確定的的年度經(jīng)營目目標，本著不不浮夸、不保保守的精神，各各業(yè)務部門及及二級企業(yè)編編制本部門的的業(yè)務計劃、資資金計劃、費費用計劃、投投資項目開發(fā)發(fā)計劃。行政政綜合部門開開支實行預算算制。在此基基礎(chǔ)上財務部部進行修改建建議綜合平衡衡，編制全公公司的財務計計劃，報公司司領(lǐng)導審定，超超過審定后的的預算不得支支出，除非該該預算已經(jīng)過過上述同樣程程序批準追加加，財務部在在計劃執(zhí)行過過程中應每季季度對各項財財務計劃進行行檢查、分析析和考核。如如果實際情況況變化較大，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導批準，可可按程序編制制調(diào)整計劃。第十三條每月各各部門可根據(jù)據(jù)業(yè)務開展和和項目投資情情況，編制次次月的月度業(yè)業(yè)務計劃，固固定資產(chǎn)購置置計劃、費用用開支計劃、資資金需要量計計劃（附書面面合同協(xié)議），項項目付款計劃劃，經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理和分管領(lǐng)領(lǐng)導審批后，月月底前報財務務部匯總進行行綜合平衡，編編制全公司月月度費用計劃劃、資金計劃劃、現(xiàn)金流量量表，經(jīng)公司司董事長批準準后，遵照執(zhí)執(zhí)行。資金管理第十四條資資金管理是對對資金籌集、資資金使用、資資金回收等全全過程的管理理，并對資金金使用效果進進行分析。第十五條財財務部根據(jù)公公司的年度經(jīng)經(jīng)營計劃、財財務計劃和資資金需求量，積積極組織和籌籌措資金，并并對借款期限限、利率、還還款來源、融融資渠道等因因素綜合考慮慮，確定合理理可行的籌資資方案，努力力降低資金成成本。第十六條加加強各種形式式的貸款、銀銀行按揭和貸貸款擔保等的的管理。每借借入一筆資金金，不分金額額大小都必須須報董事長審審批。抵押貸貸款當還款完完畢后應及時時辦理注銷產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記贖回回抵押物權(quán)屬屬證明文件。銀銀行按揭完成成后應盡量配配合銀行收取取小業(yè)主分期期付款，最好好避免回購，還還款終結(jié)后及及時將保證金金轉(zhuǎn)回存款戶戶。未經(jīng)審批批的貸款（含含按揭）資料料應收回存檔檔。公司對外外提供擔?；蚧蛲鈫挝粚ξ椅曳教峁１＞瓒麻L長審批。對每每筆貸款或貸貸款擔保，無無論方式如何何，金額大小小財務部必須須專人專職建建立臺帳，掌掌握詳細情況況提前作具體體工作，到期期及時辦理借借款展期或還還款手續(xù)，保保持企業(yè)的高高信譽。第十七條對對公司開發(fā)的的樓宇實行銀銀行按揭銷售售方式的，首首期款和銀行行按揭款（可可不含保證金金）全部收到到后，售樓員員才能領(lǐng)取傭傭金。現(xiàn)場所所有售房收款款無論金額大大小都必須當當天、最遲次次日（須電話話報告說明理理由）存入銀銀行或交到財財務部，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)挪占等違規(guī)規(guī)行為的，處處以扣罰挪占占當事人與挪挪占款項數(shù)額額相等的罰款款，情節(jié)嚴重重者，做開除除處理。同時時，財務部有有權(quán)扣罰售樓樓員、銷售主主管的傭金。財財務部應張貼貼告示在售樓樓現(xiàn)場指引客客戶交錢一定定拿回蓋章收收據(jù)，適時可可派人現(xiàn)場收收款，防止資資金流失。第十八條為為了保證資金金安全，資金金的調(diào)撥、使使用要嚴格審審批手續(xù)，申申請用款按程程序辦、用款款按計劃辦、費費用支出按制制度辦并進行行跟蹤管理，定定期考核。凡凡對外經(jīng)濟業(yè)業(yè)務需付款的的，除及時清清結(jié)外，均需需提供書面經(jīng)經(jīng)濟合同、協(xié)協(xié)議及有效發(fā)發(fā)票為據(jù)（已已交財務部存存檔應注明）。第二十一條加強對貨幣幣資金的管理理。嚴格按《現(xiàn)現(xiàn)金管理條例例》和《銀行行結(jié)算辦法》執(zhí)執(zhí)行。出納人人員對經(jīng)管的的庫存現(xiàn)金必必須做到日清清月結(jié)，帳款款相符。每天天結(jié)出現(xiàn)金日日記帳余額并并與實際庫存存核對，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳實不符，應應查明原因及及時處理。財財務部負責人人應不定期地地抽查、盤點點庫存現(xiàn)金。現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算起點點為1,000元，若在起起點以上則一一律用支票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳或匯付。特特殊情況經(jīng)董董事長批示后后出納攜帶現(xiàn)現(xiàn)金付款，1萬元以上應應有保安或多多派一位員工工陪同。庫存存現(xiàn)金限額原原則上不超過過日常三天的的需用量，現(xiàn)現(xiàn)金超限額部部份當天必須須送存開戶銀銀行，因故未未送存的要請請示董事長后后妥善保管，次次日一定送存存銀行。未經(jīng)經(jīng)批準不得利利用公司帳戶戶，為其他單單位或個人支支付或存入現(xiàn)現(xiàn)金，不得用用“白條”或不符合要要求的單據(jù)頂頂替庫存現(xiàn)金金。收取現(xiàn)金金與簽發(fā)收據(jù)據(jù)應分別專人人負責，領(lǐng)用用的收據(jù)和支支票必須登記記數(shù)量和起訖訖編號，由領(lǐng)領(lǐng)用人員簽字字，收回收據(jù)據(jù)和支票存根根應由保管人人員辦理簽收收手續(xù)。出納納人員對經(jīng)管管的銀行存款款帳，必須及及時與銀行對對帳單和會計計帳目核對清清楚，保證帳帳帳相符、帳帳款相符；原原則上不得簽簽發(fā)空頭支票票和遠期支票票，也不得簽簽發(fā)和使用空空白支票，特特殊情況經(jīng)董董事長批示后后可簽發(fā)注明明日期、用途途和限額的空空白支票，領(lǐng)領(lǐng)用人必須在在登記簿上簽簽章。公司的的一切收支均均應納入財務務管理的渠道道，嚴禁以任任何名義搞帳帳外經(jīng)營，嚴嚴禁將銀行帳帳戶出租、出出借給其他單單位或個人使使用。財務人人員不得將公公司帳號、預預留印鑒泄露露。第二十二條公司持有的的長期投資性性質(zhì)的實物、股股票、債券、抵抵押物、單證證等應登記造造冊，指定專專人妥善保管管。第二十三條加強對各種種應收、應付付、預付帳款款的管理，應應建立往來帳帳戶定期核對對與清理制度度，對本單位位逾期未收回回的帳款至少少每季度要清清理一次，根根據(jù)帳齡長短短逐項分析，提提出解決措施施，制定催收收清欠方案，配配合和督促業(yè)業(yè)務部門催收收，加快資金金周轉(zhuǎn)。對確確實無法收回回的各種呆帳帳、壞帳的報報損，報董事事長審批。對對已確認的壞壞帳損失，在在會計核算方方法上，根據(jù)據(jù)我公司的具具體情況，統(tǒng)統(tǒng)一采用直接接轉(zhuǎn)銷法，核核銷的壞帳損損失，計入當當期管理費用用。資產(chǎn)管理第二十四條根據(jù)財務制制度的規(guī)定，結(jié)結(jié)合我公司的的具體情況，固固定資產(chǎn)的劃劃分標準為：：使用期限超超過一年，單單位價值在2,000元以上的房房屋、建筑物物、機器設備備、運輸工具具和其他物品品都應當作固固定資產(chǎn)管理理（固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理參照照行政部門管管理文件處理理）。第二十五條凡購置行政政辦公用品等等，每件購入入單價在2,000元以下者，財財務部作為低低值易耗品一一次攤銷進成成本，但保管管部門仍需負負責登記財產(chǎn)產(chǎn)卡片，定期期（至少一年年）核對，對對不能使用的的物品按程序序辦理報廢核核銷手續(xù)，保保證貨卡相符符。第二十六條加強固定資資產(chǎn)的日常管管理，行政部部負責購置，資資產(chǎn)經(jīng)營部負負責保管和保保養(yǎng)，財務部部負責固定資資產(chǎn)的增減變變動核算。固固定資產(chǎn)的折折舊維修核算算。與資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營部共同定定期（至少一一年）組織對對固定資產(chǎn)進進行盤點、清清查及對固定定資產(chǎn)的經(jīng)濟濟效益進行客客觀的評價與與分析。第二十七條固定資產(chǎn)的的購置，凡需需購置固定資資產(chǎn)的部門或或下屬企業(yè)均均需書面申請請，經(jīng)行政部部、資產(chǎn)經(jīng)營營部、財務部部、董事長辦辦公室會簽報報董事長批準準。固定資產(chǎn)產(chǎn)購入后，保保管人員應即即時進行驗收收，在發(fā)票上上簽署“驗收入庫”字樣，同時時登錄固定資資產(chǎn)卡片。采采購員憑批準準購置文件和和發(fā)票按規(guī)定定的報銷程序序報銷。各部部門領(lǐng)用固定定資產(chǎn)應由使使用人在固定定資產(chǎn)卡片上上簽字。當使使用人發(fā)生變變動時應及時時到資產(chǎn)經(jīng)營營部辦理變更更手續(xù)。凡未未按規(guī)定辦理理變更手續(xù)的的，如固定資資產(chǎn)毀損，由由原簽字使用用人負責賠償償。第二十八條固定資產(chǎn)的的折舊方法統(tǒng)統(tǒng)一采用直線線折舊方法按按月提取折舊舊，房屋建筑筑物的折舊年年限定為20年。運輸設設備、電子設設備等的折舊舊年限定為5年。固定資資產(chǎn)的殘值率率標準為：內(nèi)內(nèi)資企業(yè)2003年6月18日前購入的的按10%，2003年6月18日之后（含含）購入的按按5%；外資企業(yè)業(yè)一律按10%計提。第二十九條固定資產(chǎn)的的計價按不同同渠道的取得得和不同的口口徑進行計價價：(一)購入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)按買價加上上支付的運輸輸費、保險費費、包裝費、安安裝成本和繳納的稅金等等計價；(二)自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)按照建造過過程中實際發(fā)發(fā)生的全部支支出計價；(三)投資者投投入的固定資資產(chǎn)按評估確確認或合同、協(xié)協(xié)議約定的價價值計價；(四)在原有固固定資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進行改建建擴建的固定定資產(chǎn)，按照照固定資產(chǎn)的的原價，加上上改擴建所發(fā)發(fā)生的支出，減減去改擴建過過程中所發(fā)生生的固定資產(chǎn)產(chǎn)變價收入后后的余額計價價；（五）盤盈的固固定資產(chǎn)按同同類資產(chǎn)的重重置完全價值值計價。第三十條每每年年未，應應對固定資產(chǎn)產(chǎn)進行盤點清清查。由資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營部、財財務部共同組組織人員，編編制盤點表，對對盤點中出現(xiàn)現(xiàn)的盤盈、盤盤虧應查明原原因，分清責責任并提出處處理意見報董董事長審批，對對直接負有管管理不當?shù)呢熦熑稳藨o予予經(jīng)濟處罰。對對特別原因造造成的財產(chǎn)損損失和盜竊、搶搶劫、詐騙等等，不論金額額大小，均須須專提書面上上報董事長審審批。假若公公司員工參予予其中且有不不法行為的應應移交司法機機關(guān)處理。第三十一條加強在建及及完工工程的的管理。財務務部應根據(jù)自自營工程、出出包工程的不不同特點，編編制工程進度度資金投放計計劃，嚴格控控制各項支出出，參與工程程預決算審查查。第三十二條無形資產(chǎn)按按照取得時的的實際成本計計價，從開始始使用之日起起，在有效使使用期限內(nèi)平平均攤?cè)牍芾砝碣M用，無形形資產(chǎn)是指企企業(yè)長期使用用但沒有實物物形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括專利利權(quán)、商標權(quán)權(quán)、著作權(quán)、土土地使用權(quán)、非非專利技術(shù)、商商譽等。第三十三條長期待攤費費用包括開辦辦費、辦公室室的大規(guī)模裝裝修以及經(jīng)營營租賃方式租租入的固定資資產(chǎn)改良支出出等等。具體體攤銷年限按按會計制度相相關(guān)規(guī)定辦理理。合同款項支付與與費用報銷第三十四條合同類型包包括：設計、材材料設備、施施工、營銷及及其他。付款款類型包括：：預付款、進進度款、結(jié)算算款及保修款款。設計、甲供材、設設備、施工及及其他合同付付款的審批程程序：對方填寫“對方填寫“合同款項支付審批表”蓋公章相關(guān)部門確認(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷等)工程部預算部財務部集團副總經(jīng)理董事長合同簽約后，對對方填寫“合同款項支支付審批表”并蓋章，送送相關(guān)部門簽簽字后，由工工程部、預算算部、財務部部及集團副總總經(jīng)會簽后，報報董事長審批批后支付。1、預付款（或或定金）工程備料款應在在工程承包合合同簽訂后，具具備開工條件件后方可支付付，并在支付付工程進度款款和辦理工程程結(jié)算款時，按按規(guī)定比例逐逐次扣減，原原則上要求施施工方帶資進進場開工。若若合同規(guī)定履履約保證金或或保函的，則則在支付前，對對方必須提供供保證金或保保函。工程、材料及設設備進度款承包商應于每每期5日前向相關(guān)關(guān)專業(yè)工程師師申報上期如如下資料，并并加蓋公章：：□“工程款支付付申請表”、“工程款（xxx項目）支付付審批單”；□工程分部分分項詳細形象象進度、下期期施工進度計計劃及資金使使用計劃；□工程量計算算書、費用匯匯總表或材料料設備進貨單單。工程進度款（含含代墊付水電電費、甲供材材等）按累計計完成工程量量撥至工程預預（結(jié)）算總總造價的85%時應停止撥撥付。3、工程決算余余款□工程決算余余款應在工程程竣工驗收后后，經(jīng)公司預預決算員或?qū)I(yè)中介機構(gòu)構(gòu)審定的竣工決算書書辦理?！踅Y(jié)算時應按按工程決算審審定總造價扣扣除預付備料料款、預付進進度款、甲供供料款（預算算價）、水電電費、質(zhì)量保保證金、超領(lǐng)領(lǐng)甲供料價款款及按合同規(guī)規(guī)定應增付或或扣付的獎罰罰金等之后的的余額結(jié)付?！踅Y(jié)付時憑工工程發(fā)票并附附上“工程決算審審定書”、“工料分析經(jīng)經(jīng)濟簽證”、“開工報告”，“工程竣工驗驗收單”等等。其中中，質(zhì)量獎應應附優(yōu)質(zhì)工程程證書。4、工程質(zhì)量保保證金按總決決算3-5%預留，保修修期滿后，工工程部門、物物業(yè)管理公司司確認請款人人已履行保修修責任，并預預算合約部門門扣除所發(fā)生生的第三方保保修費、逾期期到場修罰金金以及物業(yè)管管理公司自行行或委托第三三方維修費等等，若此類費費用超過維修修金，則要求求對方另行支支付；5、施工中代代墊款施工現(xiàn)現(xiàn)場中公司代代墊的水、電電費用（施工工方必須提供供同等金額的的建筑安裝發(fā)發(fā)票）及其他他費用，財務務部門應將相相關(guān)費用復印印件加蓋公章章后，提交承承包商，并從從當前工程款款項中扣回。銷售推廣費用的的支付：董事長批準集團副總審批相關(guān)部門審核市場營銷部推廣計劃董事長批準集團副總審批相關(guān)部門審核市場營銷部推廣計劃銷售推廣費用銷售推廣費用營銷部“合同款項支付審批表”董事長集團副總理集團財務部相關(guān)部門審核營銷部“合同款項支付審批表”董事長集團副總理集團財務部相關(guān)部門審核1、項目開始始前，銷售部部應將銷售推推廣計劃（預預計推廣時間間、方式、金金額）報送至至預算部、財財務部，做好好開工前銷售售費用的總預預算。2、每年1月底底前，銷售部部編制本年度度銷售費用投投放計劃（分分項目、分月月），董事長長最終批準后，財財務部存檔。3、每季度100號前，銷售售部編制本季季度銷售費用用投放計劃（分分不同開發(fā)項項目），董事事長最終批準準后，財務部部存檔。4、廣告費等合合同簽訂或履履約完成后，經(jīng)經(jīng)辦人員填制制付款申請單單，附合同、發(fā)發(fā)票、刊登相相關(guān)廣告的復復印件或照片片，銷售部經(jīng)經(jīng)理簽字后，由由財務經(jīng)理(主管)、財務總監(jiān)審核核后，報董事事長批準后付付款。5、財務部季末末或月末將各各項目廣告預預算數(shù)與實際際發(fā)生數(shù)進行行對比，聯(lián)同同銷售部、預預算部，綜合合考評各種廣廣告的投放效效果，考評結(jié)結(jié)果報呈至董董事長。（三）審批注意意事項：1、“工程款支支付申請表”、“工程款（廣廣告費）支付付審批單”，須密封專專人傳遞，嚴嚴禁承包商私私自拿著審批批表到各部門門找人審批簽簽字；承包商追問付款款情況時，各各部門經(jīng)辦人人只能回答“正按程序辦辦理之中，很很快會通知貴貴方”，嚴禁各部部門經(jīng)辦人告告之承包商“審批表某部部門已批完，現(xiàn)現(xiàn)在某部門手手中辦理”；3、每期5日日前各承包商商提交審批表表等完整的相相關(guān)資料，各各部門審批時時間最長不能能超過1個工作日（節(jié)節(jié)假日順延），每每期10日前保證將將審批表報至至董事長審批批。第三十五條費用報銷及及借款、支票票領(lǐng)用審批程程序：日常費用支出：：集團財務審核批異地公司負責人審核審核董事長審批各公司會計審核集團財務審核批異地公司負責人審核審核董事長審批各公司會計審核各部門經(jīng)理(工資、傭金性質(zhì)支出除外)經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”借款及支票領(lǐng)用用：集團財務經(jīng)理審核異地公司負責人審核集團副總經(jīng)理審批各部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長集團財務經(jīng)理審核異地公司負責人審核集團副總經(jīng)理審批各部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單”董事長審批說明：1,0000元以下的費費用支付可以以使用現(xiàn)金；；1,000元以上（含含）的費用支支付不得使用用現(xiàn)金，特殊殊情況封需使使用現(xiàn)金的，需需經(jīng)財務經(jīng)理理同意。第三十六條差旅旅費報銷：（一）差旅費報報銷標準（詳詳細見公司差差旅費報銷制制度采辰司發(fā)發(fā)第【2008】006號文件）：職職別費用董事長副董事長正副經(jīng)理職員交通費按汽車票、火車車票價報銷無無無每日住宿費200元150元100元80元餐費120元/天100元/天80元/天60元/天招待費申請實報申請實報申請實報申請實報通訊費10元/天10元/天10元/天10元/天差旅補助20元/天20元/天20元/天20元/天（二）說明：1、兩人及以上上同行出差，住住宿標準從職職位較高者。2、出差天數(shù)的的計算以所乘乘交通工具離離深、抵深日日期為準。當當日往返，不不計發(fā)出勤補補助。出差人員住宿費費按規(guī)定標準準報銷，特殊殊情況超標需需事先征得董董事長同意，報報銷時需簽字字確認。對于于公司未統(tǒng)一一安排住宿，自自行安排住宿宿而不報銷住住宿者，每晚晚補貼150元，由公司司或?qū)Ψ絾挝晃惶峁┳∷藁蚧蜃≡陉P(guān)聯(lián)所所屬公司招待待所的，不計計發(fā)補貼。4、出差期間間要宴請送禮禮，應當盡量量作出計劃，經(jīng)經(jīng)批準憑發(fā)票票如實報銷。5、出差期間因因公發(fā)生傳真真、特快專遞遞費用、上網(wǎng)網(wǎng)費實報實銷銷，但電話費費自理。6、出差期間交交通費按實報報銷，應盡量量乘坐公共交交通工具，沒沒有特殊情況況不能乘坐出租汽車。如如屬公司派車車或享受汽車車津貼自駕車車出差的員工工一律不報銷銷任何市內(nèi)交交通費用。工作人員出差期期間，因游覽覽或非因公需需要的參觀而而開支的一切切費用均由個個人自理，對對經(jīng)領(lǐng)導批準準借出差之便便因私多呆幾幾日或繞道探探訪親友的，應應扣除住宿費費及繞道交通通費后如實報報銷。職工因公出差到到國外（含港港、澳、臺）按按實報銷往返返交通費，其其它費用根據(jù)國別、地區(qū)的的不同由董事事長批準后報報銷。第三十七條通訊訊費公司IDD電話話設在總辦，因因工作需要撥撥打長途及發(fā)發(fā)傳真的員工工經(jīng)部門經(jīng)理理同意后可在在總辦登記使使用。因工作作需要使用國國際長途需由由公司領(lǐng)導批批準。公司對所有員工工不購置手機機，但憑發(fā)票票限額報銷手手機話費，手手機發(fā)票必須須是本人。手手機話費每月月最高限額：：總助以上元；部門經(jīng)經(jīng)理元；司機元；外勤元；普通人人員元。公司固定電話、分分機給予員工工辦公使用，通通話應言簡意意賅。電話因因私盡量少用用，嚴禁用公公司電話撥打打收費的聲訊訊臺（114、160等工作資詢詢性電話除外外）。通行費按照實際際發(fā)生額匯集集，根據(jù)實際際情況記入當當期損益及開開發(fā)項目間接接費科目。第三十八條交際際應酬(一)禮品品費的開支盡盡量靠近春節(jié)節(jié)、中秋節(jié)等等重大節(jié)日，禮禮品必須做到到進出有帳、贈贈送有名。（二）報銷招待待費、禮品費費時事先應填填寫業(yè)務招待待費用支出審審批單，填明明招待單位、招招待人數(shù)、開開支金額、開開支事由、解解決問題情況況等。應酬完完畢后審批單單隨同發(fā)票在在財務部審核核報銷，特殊殊情況電話請請示董事長或或報告總辦先先應酬后補手手續(xù)報銷。（三）業(yè)務招待待費需簽單的的，應由財務務部、總辦與與簽單單位簽簽定有關(guān)協(xié)議議，并預留董董事長簽字樣樣本或董事長長指定的有權(quán)權(quán)簽字人樣本本，其他人的的簽單財務部部一律不給予予報銷。一般般情況下應在在指定的簽單單單位業(yè)務招招待。（四）交際應酬酬按照實際發(fā)發(fā)生額匯集，根根據(jù)實際情況況記入當期損損益及開發(fā)項項目間接費科科目。第三十九條汽車車費用、交通通費（一）員工交通通費報銷：1、晚加班到223：00后離開公司司的，可乘坐坐出租車，但但須次日憑考考勤卡記錄，以以行政部經(jīng)理理確認。市內(nèi)辦理公事，由由經(jīng)辦人填寫寫派車單，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理審審批簽字，行行政部統(tǒng)一安安排派車。如無車可可派，可乘公公共交通工具具外出，特殊殊事由乘坐出出租車經(jīng)行政政部經(jīng)理同意意后可報銷，并并在報銷憑證證上說明辦理理事項。（二）公司車輛輛費用：公司車輛在執(zhí)行行公務時發(fā)生生的過路，過過橋及停車費費等據(jù)實報銷銷。報銷上述述費用時，應應在原始憑證證上注明發(fā)生生費用的時間間及事因。司司機違章罰款款原則上不準準報銷。特殊殊情況需報銷銷時，應書面面說明原因，報報經(jīng)董事長同同意。汽油費費根據(jù)每輛車車的月平均使使用情況，年年初核定每月月最高限額，原原則上在額度度內(nèi)憑加油站站發(fā)票報銷。公公司車輛需要要進行保養(yǎng)維維修的，應由由行政部統(tǒng)一一安排在質(zhì)優(yōu)優(yōu)價廉的固定定維修點進行行維修。因特特殊情況車輛輛需要進行緊緊急修理，應應事先電話請請示行政部經(jīng)經(jīng)理，有必要要時可請示董董事長同意就就近解決。報報銷車輛維修修費用，必須須附具體修理理項目及材料料清單。第四十條其其它費用的支支出與報銷每月底財務部應應根據(jù)行政部部統(tǒng)計考勤表表（附病、事事假條、加班班批條），新新入職員工及及轉(zhuǎn)正員工憑憑行政部通知知函編制工資資表，扣除員員工個人應承承擔的社保費費、個人所得得稅等后在次次月5日準時發(fā)放放。員工中餐餐補貼每人每每天10元，另外公公司每月補貼貼工地人員元作為固定加班班補助（轉(zhuǎn)正正前不享受）。獎獎金按董事長長批示另行發(fā)發(fā)放。公司購置辦公用用品、日常用用品等應由行行政部、財務務部確定專購購點集中采購購。行政部應應根據(jù)實際需需要，合理采采購，盡量保保持零庫存。行行政部報銷時時應憑發(fā)票及及驗收人簽字字按上述程序序?qū)徟Ｓ稍O設計師提出的的需購買的樣樣板房飾品，經(jīng)經(jīng)董事長批準準后，財務部部派人陪同銷銷售部相關(guān)人人員購買，并并由資產(chǎn)經(jīng)營營部登記造冊冊、定期盤點點，銷售部配配合物品的保保管及養(yǎng)護，財財務部負責監(jiān)監(jiān)督。員工在試用期內(nèi)內(nèi)辦理醫(yī)療保保險，醫(yī)藥費費。醫(yī)藥費報報銷事宜按醫(yī)醫(yī)療保險條例例執(zhí)行。公司鼓勵員工參參加專業(yè)知識識再培訓,政府職能部部門及行業(yè)協(xié)協(xié)會通知需要要派員參加的的，原則上由由公司報銷學學習費用但不不得先借再還還，必須有一一個書面學習習心得后，再再憑發(fā)票報銷銷（不含專業(yè)業(yè)資格后續(xù)教教育費用）。表現(xiàn)良好的員工參加大專、本科、研究生學位學習的，在不影響工作的前提下，公司將為員工適當安排時間，以方便員工完成學業(yè)。符合公司招調(diào)干干（工）的員員工申辦深戶戶的考務費、城城市增容費等等一律由本人人支出。對公司房屋、運運輸設備、辦辦公設備等固固定資產(chǎn)的維維修及其它維維修應由行政政部及使用部部門報告行政政部統(tǒng)一辦理理。修理費的的報銷須由維維修單位隨同同發(fā)票提供維維修材料、工工時計算單，經(jīng)經(jīng)驗收合格后后按規(guī)定程序序報銷，原則則上應至少有有兩位員工參參加。因責任任事故造成固固定資產(chǎn)損壞壞所支付的修修理費，扣除除保險公司賠賠償后的差額額，由責任人人負責賠償。以上未列明的費費用開支視當當時情況而定定，通常由部部門簽批，財財務及分管副副總審核，董董事長審批。第七章對對外投資的財財務管理第四十一條對外外投資包括短短期投資和長長期投資。短短期投資是指指能夠隨時變變現(xiàn)，持有時時間不超過一一年的有價證證券及不超過過一年的其他他投資。長期期投資是不準準備隨時變現(xiàn)現(xiàn)，持有時間間在一年以上上的有價證券券及超過一年年的其他投資資。第四十二條投資發(fā)展部部負責投資項項目的可行性性研究、論證證、報批等。財財務部協(xié)助對對外投資的核核算和評價考考核。投資項項目不論大小小一律由董事事長審批。第四十三條財務務部應對投資資項目設立專專項檔案，實實行跟蹤管理理。按報告確確定的資金來來源籌集資金金，按投資撥撥款計劃控制制撥款進度，加加強投資項目目的資金回收收工作，以及及定額地收繳繳利潤，全面面反映項目投投資情況。投投資控股項目目財務部應派派人參與工作作，未控股項項目也要定期期檢查財務狀狀況。第四十四條對外外投資以投資資時實際支付付的價款計價價。以實物、無無形資產(chǎn)方式式向其他單位位投資的，按按照評估確認認或者合同、協(xié)協(xié)議確定的價價值計價，其其重估確認價價值與其帳面面凈值的差額額，計入資本本公積金。購購買以宣告發(fā)發(fā)放股利但尚尚未支付股利利的股票按照照實際支付的的款項扣除應應收股利后差差額計價。溢溢價或折價購購入長期債券券，其實際支支付的款項（扣扣除應收利息息）與債券面面值的差額，在在債券到期以以前，分期計計入投資收益益。第四十五條對外外投資的核算算方法(一)對外外投資股權(quán)在在25%以下的，采采用成本核算算；股權(quán)在25%以上的采用用權(quán)益法核算；股權(quán)在在50%以上或者擁擁有被投資企企業(yè)控制權(quán)的的，編制合并并會計報表。(二)對外外投資分得的的利潤、股利利和利息，計計入投資收益益。收回的對對外投資與長期投資帳戶的的帳面價值的的差額計入投投資損益。第四十六條對對外投資項目目出現(xiàn)異常時時，如：虧損損、解散，財財務部應會同同有關(guān)部門積積極參預清理理整頓工作，依依法收回投入入的資金資產(chǎn)產(chǎn)。會計審計報告及及財務分析第四十七條為為了正確地反反映公司的財財務狀況和經(jīng)經(jīng)營成果，滿滿足公司領(lǐng)導導的經(jīng)營決策策需要，財務務部必須按規(guī)規(guī)定認真編制制各種會計報報表和財務情情況說明書。第四十八條會計計報表主要包包括資產(chǎn)負債債表（月報）、損損益表（月報報）、費用明明細表（月報報）、貸款明明細表、債權(quán)權(quán)債務情況表表（季報）、投投資情況表（年年報）、現(xiàn)金金流量表（年年報）、利潤潤分配表（年年報）等等。報報送時間月報報為次月10日前，季報報時限為次月月15日前，年報報為下一個會會計年度的第第一個月內(nèi)，審審計報告為下下一個會計年年度后的3個月內(nèi)，內(nèi)內(nèi)部審計或委委托中介機構(gòu)構(gòu)審計由董事事長決定，其其依據(jù)為審計計法有關(guān)法規(guī)規(guī)及公司規(guī)章章，審計報告告應要審計工工作結(jié)束后55日內(nèi)呈交。第四十九條每季季度、年度財財務部必須作作出全面的財財務分析，編編寫財務情況況說明書。財財務情況說明明書主要說明明公司的經(jīng)營營狀況、利潤潤實現(xiàn)和分配配情況、各項項財產(chǎn)物資變變動情況、稅稅金繳納情況況，對本期或或者下期財務務狀況發(fā)生重重大影響的事事項。月度須須作出簡要的的財務分析，針針對經(jīng)營狀況況著重對收入入、成本費用用成本情況、資資金周轉(zhuǎn)情況況，現(xiàn)金流量量情況進行分分析。第五十條總總結(jié)、評價財財務狀況和經(jīng)經(jīng)營成果的財財務指標，包包括償債能力力指標和盈利利能力指標。具具體包括：流流動比率、速速動比率、資資產(chǎn)負債率、營營業(yè)利潤率、凈凈資產(chǎn)利潤率率、營業(yè)費用用率等，以上上指標在年終終決算財務分分析報告（含含下屬企業(yè)）中中應有體現(xiàn)。第九章加強強下屬企業(yè)的的財務管理第五十一條公公司對下屬企企業(yè)的財務管管理原則是：：參與企業(yè)經(jīng)經(jīng)營方案、建建立健全內(nèi)部部財務管理制制度和財會人人員崗位責任任制、定期檢檢查財會基礎(chǔ)礎(chǔ)工作及財務務制度執(zhí)行情情況，促使其其如實正確反反映財務狀況況，依法納稅稅，維護投資資者的權(quán)益。第五十二條公公司任命下屬屬企業(yè)的財務務經(jīng)理或主管管，并配備合合理必要的財財會人員，財財會人員在行行政上除受本本公司經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導以外，還要接受集集團公司財會會部門的領(lǐng)導導。第五十三條下屬屬企業(yè)應認真真執(zhí)行公司制制定財務管理理制度，對執(zhí)執(zhí)行不力的財財會人員公司司有權(quán)適時撤撤換。第五十四條公司司是下屬企業(yè)業(yè)的投資者，按按照誰投資、誰誰擁有所有權(quán)權(quán)的原則，公公司擁有下屬屬企業(yè)財產(chǎn)所所有權(quán)，并享享有對下屬企企業(yè)稅后利潤潤分配的決定定權(quán)，公司按按照董事會和和董事長的決決定有權(quán)決定定下屬企業(yè)有有關(guān)分配事頂頂：下屬企業(yè)任意公公積金和公益益金的提取。（二）下屬企業(yè)業(yè)盈余公積補補虧。（三）下屬企業(yè)業(yè)法定公積金金轉(zhuǎn)增資本。（四）下屬企業(yè)業(yè)上交公司總總部利潤。第五十五條公司司要對所屬企企業(yè)的財會基基礎(chǔ)工作進行行規(guī)范管理，嚴嚴格要求財會會人員按財務務會計制度的的規(guī)定，規(guī)范范地進行記帳帳、算帳和報報帳，以保證證會計數(shù)據(jù)的的真實、準確確、及時和完完整，公司對對所屬企業(yè)的的財會基礎(chǔ)工工作進行定期期或不定期的的檢查、評比比，對基礎(chǔ)工工作好的要予予以表揚、獎獎勵并加以推推廣，對財會會基礎(chǔ)工作差差的要對其整整頓，限期改改正。第五十六條公司司要定期（至至少一季度）對對下屬企業(yè)的的財會工作進進行檢查和監(jiān)監(jiān)督，并建立立健全各項財財務制度及經(jīng)經(jīng)濟指標考核核制度，作到到事前有計劃劃，事中有控控制，事后有有考核，要組組織力量經(jīng)常常深入下屬企企業(yè)進行調(diào)查查和了解，并并對其各項經(jīng)經(jīng)濟指標和財財務管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作進行考考核檢查，以以提高下屬企企業(yè)的財務管管理水平。第十章財務綜綜合管理第五十七條財財會工作涉及及公司各個方方面，財務部部應在全面系系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原原則下，結(jié)合合本企業(yè)財會會工作特點制制定崗位責任任制，其原則則是：劃分職職責范圍，明明確工作任務務，優(yōu)化工作作流程，確定定工作目標，進進行客觀公正正的考核，同同時制定相應應有效的獎懲懲措施，在財財會工作的一一切活動中，以以自控、他控控、互控相結(jié)結(jié)合的手段，使使每個財會人人員各盡其職職、各負其責責。第五十八條開開展會計電算算化工作，是是促進會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范化和提高工工作效率的重重要手段和有有效保證。（一）按財政部部要求將所使使用的軟件的的有關(guān)資料送送政府主管財財政部門備案案。（二）公司財務務部門的電腦腦專機專人使使用，誰使用用誰負責，負負責電腦的安安全及保養(yǎng)工工作。（三）各位財務務人員必須遵遵守電腦操作作使用權(quán)限，在在各自受權(quán)范范圍內(nèi)使用財財務管理軟件件，嚴格保密密自己的操作作登錄口令。但但該保密口令令需在財務負負責人及行政政部備存。（四）任何人員員不得對數(shù)據(jù)據(jù)和軟件進行行非法修改和和刪除，不得得對財務軟件件本身施加任任何有害或破破壞性的改動動，如因此造造成公司電子子數(shù)據(jù)的丟失失或損害，將將嚴肅追究有有關(guān)人員責任任。對于完善善財務軟件的的修改或升級級，有關(guān)人員員必須向財務務部經(jīng)理匯報報并得到批準準后才能實施施。財務資料未經(jīng)財財務部負責人人批準，不得得鏈接互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)或局域網(wǎng)。嚴禁在財務部門門的電腦上使使用外來軟盤盤或非公司認認可軟件，不不得擅自拷貝貝財務部任何何軟件、文件件或帶出使用用、傳閱。財務人員離開計計算機前，應應執(zhí)行相應命命令退出會計計軟件。（八）年度內(nèi)會會計科目一經(jīng)經(jīng)設定，不得得任意更改；；新增科目須須征得財務經(jīng)經(jīng)理的同意。（九）財務人員員按規(guī)定必須須定期對會計計軟件數(shù)據(jù)進進行備份。第五十九條嚴格格會計檔案管管理、嚴守公公司財務機密密公司財務章、董董事長名章、發(fā)發(fā)票專用章、發(fā)發(fā)票等要責任任到人保管。銀銀行預留印鑒鑒一定至少二二人分開保管管。會計檔案指定專專人保管，會會計檔案包括括：會計憑證證會計帳簿、會會計報表及其其它有關(guān)會計計資料。會計檔案保管人人要負責及時時收集、整理理、裝訂、立立卷、編制目目錄等工作。會會計憑證在每每月終十五日日內(nèi)裝訂、歸歸檔；現(xiàn)金和和銀行存款帳帳簿每月終十十天內(nèi)打印裝裝訂，其它會會計帳簿半年年決算終了后后15天內(nèi)打印裝裝訂，年度終終了后一個月月內(nèi)歸檔裝訂訂上年度全年年會計帳簿、會會計報表及財財務報告。會計檔案保管人人要妥善保管管會計檔案，保保證存放有序序，查找方便便。要負責執(zhí)執(zhí)行安全和保保密制度，嚴嚴防毀損散失失。要嚴格辦辦理調(diào)閱手續(xù)續(xù)，原則上不不得借出，如如有特殊情況況需要外借，須須由財務經(jīng)理理同意，董事事長批準，但但不得拆散原原卷冊，出具具借據(jù)需限期期歸還。電算算化會計檔案案應采用磁性性介質(zhì)保存，條條件許可可用用光盤存檔，并并定期檢查、定定期復制，防防止損壞和丟丟失。對領(lǐng)用、使用各各種發(fā)票、收收據(jù)情況進行行登記、管理理，對使用完完畢的發(fā)票、收收據(jù)要收回歸歸檔，并按要要求及時報稅稅務機關(guān)。會計檔案保管人人若有工作變變動，要根據(jù)據(jù)會計檔案及及其目錄辦理理移交手續(xù)，現(xiàn)現(xiàn)場應有監(jiān)交交人。會計檔案的保管管期限及銷毀毀，嚴格執(zhí)行行國家《會計計檔案管理辦辦法》。第十一章附則第六十條本制制度的解釋權(quán)權(quán)和修改權(quán)屬屬集團董事長長辦公室。第六十一條本本制度自董事事長批準之日日起執(zhí)行，原原規(guī)定廢除。第十二章財財務預算管理理制度第一節(jié)總則則為了加強公司財財務預算管理理，充分發(fā)揮揮財務預算工工作的預測、控控制作用，根根據(jù)《公司財財務管理制度度》，特制定定本制度。本規(guī)定主要包括括財務預算、審審批、控制與與反饋。本規(guī)定適合用于于集團公司以以及其控股子子公司。集團對財務預算算實行統(tǒng)一計計劃、分級管管理的財務預預算管理體系系。統(tǒng)一計劃是指集集團的年度經(jīng)經(jīng)營目標實行行集中統(tǒng)一的的管理。第二節(jié)財財務預算的管管理體制及組組織體系分級管理是指各各項財務預算算指標統(tǒng)一向向各部門（子子公司）分解解、下達；已已經(jīng)下達的財財務預算指標標由各部門（子子公司）負責責落實，并向向其所轄部門門進行指標的的再分解。各部門（子公司司）要將財務務預算作為控控制日常經(jīng)營營活動和進行行財務管理的的依據(jù)，切實實保證各項預預算指標的實實施。通過年年終考核，檢檢查財務預算算指標完成情情況。完成或或超額完成年年度財務指標標的部門（子子公司），由由總部根據(jù)有有關(guān)規(guī)定對該該部門（子公公司）及其負負責人給予表表彰和獎勵；；對完不成年年度財務預算算指標的部門門（子公司），根根據(jù)不同情節(jié)節(jié)對該部門（子子公司）及其其主要負責人人給予相應的的處罰，追究究其經(jīng)濟或行行政責任，并并在安排下年年度財務預算算時，在財務務指標及優(yōu)惠惠政策上對該該部門（子公公司）予以區(qū)區(qū)別對待。組織體系計劃、預算與考考核小組是在在公司（集團團）總裁的直直接領(lǐng)導下的的（集團）預預算管理的常常設機構(gòu)。其其主要職責是是：企業(yè)預算算目標、預算算政策、預算算程序的審議議與制定權(quán)；；將企業(yè)預算算提交給經(jīng)營營者與董事會會審核報批的的報送權(quán)；已已獲批準預算算下達執(zhí)行權(quán)權(quán)；各項預算算的審定、監(jiān)監(jiān)督、控制與與調(diào)整修訂權(quán)權(quán)；獎懲標準準與獎懲形式式的制定權(quán)；；預算糾紛的的仲裁權(quán)等?？偛控攧詹渴侵髦鞴茇攧疹A算算管理的職能能部門。其主主要職責是：：匯總、平衡衡各部門（子子公司）的年年度及月度財財務預算；向向總經(jīng)辦或考考核小組、董董事長上報財財務預算；分分解和下達各各財務預算指指標；月（季季）度監(jiān)督、檢檢查、分析、總總結(jié)和評價各各分部（子公公司）的財務務預算執(zhí)行情情況，并形成成書面文件上上報給財務總總監(jiān)或董事長長。各分部（子公司司）應根據(jù)自自身的業(yè)務情情況，負責本本單位的財務務預算管理工工作，編制、上上報本企業(yè)的的財務預算、檢檢查、分析、總總結(jié)和上報本本單位的財務務預算執(zhí)行情情況。財務預算和編制制工作期財務預算期指財財務預算的執(zhí)執(zhí)行期。集團團的財務預算算期為每年1月1日至12月31日。已也為為時間單位的的預算期為每每月1號-30號。財務預算的編制制工作期指財財務預算實際際編制的時間間?？偛康念A預算應在預算算期上已年度度的11月份著手開開始編制。月月度財務預算算應在上月最最后一個星期期內(nèi)完成并通通過討論。第四節(jié)財務預預算的編制內(nèi)內(nèi)容和編制方方法財務預算編制的的范圍：集團團實現(xiàn)全面預預算管理，所所有的財務收收支必須納入入預算編制。財務預算編制應應遵循的原則則：合法性、可可行性、科學學性、客觀性性和經(jīng)濟性原原則。財務預算編制主主要內(nèi)容：總部財務部負責責編制總部現(xiàn)現(xiàn)金預算、預預計損益表、預預計資產(chǎn)負債債表、管理費費用預算、總總部資本性支支出預算與總總部現(xiàn)金預算算。各部門（子公司司）根據(jù)分解解目標指標、責責任指標編制制分項預算。各部門（子公司司）銷售部門門（資產(chǎn)管理理部門）負責責編制銷售（營營業(yè)）收入、費費用預算；各部門（子公司司）成本管理理崗位負責編編制成本（開開發(fā)成本）預預算；開發(fā)工工程預決算情情況；各部門（子公司司）財務部負負責編制管理理費用預算；；各部門（子公司司）財務部負負責編制現(xiàn)金金收支預算；；各部門（子公司司）財務部負負責編制各部部門（子公司司）預計損益益表、預計資資產(chǎn)負債表預預算；總部企業(yè)管理部部各部門（子子公司）資產(chǎn)產(chǎn)管理人員負負責編制資本本支出預算。由由企業(yè)管理部部牽頭負責；；各部門（子公司司）月、季度度費用預算；；總部職能部門根根據(jù)分解指標標負責編制本本部門管理費費用及資本性性支出的預算算，負責本部部門管轄范圍圍內(nèi)的專項費費用的分解及及編制；第十四條編編制（經(jīng)營目目標）預算所所需相關(guān)部門門提供的資料料董事會決定的年年度經(jīng)營計劃劃；企業(yè)管理部門編編制的年度經(jīng)經(jīng)營計劃；銷售部門編制的的年度產(chǎn)品銷銷售計劃；人力資源部工資資計劃；管理部編制的投投資計劃；財務部折舊計劃劃；項目工程部門編編制工程支付付進度計劃；；各部門（子公司司）財務收支支計劃；第十五條財財務預算的編編制方法詳見見附件各預算算表格。第五節(jié)財務務預算的編制制程序第十六條總部部采取自下而而上、上下結(jié)結(jié)合的財務預預算編制程序序。第十七條在編編制每年的財財務預算之前前，總部財務務部和各部門門（子公司）要要做好各項準準備工作，包包括組織調(diào)查查研究，檢查查總結(jié)報告期期內(nèi)財務預算算的執(zhí)行情況況，預測有關(guān)關(guān)指標數(shù)據(jù)，研研究預算期發(fā)發(fā)展的趨勢等等。第十八條各各部門（子公公司）在全面面分析以前年年度及報告期期預計各項財財務收支情況況的基礎(chǔ)上，結(jié)結(jié)合預算年度度經(jīng)營環(huán)境的的變化和提高高內(nèi)部經(jīng)營管管理水平的要要求，按照務務實原則，結(jié)結(jié)合預算年度度各項財務收收支，編制預預算年度的各各項財務預算算草案。每年年12月之前，各各部門（子公公司）財務部部將編制好的的財務預算草草案（包括編編制說明）上上報總部財務務部?？偛控攧詹控撠熦焻R總平衡，對對預算目標的的制定進行溝溝通后，編制制出總部的年年度財務預算算，包括預計計資產(chǎn)負債表表、預計損益益表、現(xiàn)金預預算表及其他他有關(guān)資料，提提交計劃、預預算考核小組組考核后經(jīng)董董事長批準。經(jīng)經(jīng)批準的財務務預算，于每每年的一月份份正式下達各各部門（子公公司）。各部部門（子公司司）對下達的的經(jīng)營計劃指指標，要認真真組織落實并并及時分解到到各部門，并并將分解方案案上報總部備備案。第十九條各各部門（子公公司）要嚴格格執(zhí)行下達的的財務預算指指標，保證財財務預算的統(tǒng)統(tǒng)一性、嚴肅肅性。在此前前下，如遇特特殊情況，確確需對下達的的預算指標做做出調(diào)整的，須須報請總部預預算小組及總總經(jīng)辦審核后后，方可變更更。第二十條各各部門（子公公司）要及時時監(jiān)測財務預預算的執(zhí)行情情況，月末對對財務預算的的執(zhí)行情況進進行分析，及及時發(fā)現(xiàn)存在在的問題，并并采取有效措措施，切實保保證財務預算算的貫徹落實實。各部門（子子公司）在每每月（季）上上報的財務分分析報告和每每年上報的年年度財務分析析報告中，要要將各項預算算指標的執(zhí)行行情況予以詳詳細分析說明明。第六節(jié)財務務預算的審批批程序第二十一條財務預算的的審批程序成本（開發(fā)）預預算由各部（子子公司）成本本管理崗位審審查、匯總、平平衡；專項費用預算報報責任管理部部門審查、匯匯總、平衡；；各部門（子公司司）財務部在在分解指標范范圍內(nèi)審查、匯匯總、平衡預預算，并報主主管經(jīng)理審核核后，提交總總部財務部匯匯總；總部財務部依據(jù)據(jù)總經(jīng)辦決定定的經(jīng)營目標標對分項預算算進行審核和和綜合平衡后后，編制總部部總預算。財務總監(jiān)負責召召集公司計劃劃、預算與總總部考核小組組審議總部全全體財務總預預算；總部總預算經(jīng)計計劃、預算與與總部考核小小組審定后報報董事長審批批；總部財務部將經(jīng)經(jīng)審查批準的的財務預算指指標進行分解解，以公司文文件形式下達達。第二十二條在經(jīng)營環(huán)境境發(fā)生影響財財務收支的重重大變化，或或總經(jīng)辦產(chǎn)生生新的投資決決策時，財務務預算應作必必要的調(diào)整。第二十三條預算調(diào)整的的審批：要求調(diào)整預算的的責任單位應應將預算的前前期執(zhí)行情況況進行分析說說明，并說明明要求調(diào)整預預算的原因，提提供后期的工工作安排計劃劃，經(jīng)主管董董事長（或部部門副總）審審查同意后提提交總部財務務部；總部財務部對各各單位、部門門提交的調(diào)整整預算申請進進行審核，預預測其對公司司的經(jīng)營目標標的影響，提提出建議方案案，分別報財財務總監(jiān)、董董事長審批；；總部財務部根據(jù)據(jù)審批意見，對對預算指標進進行調(diào)整；預算調(diào)整后的考考核參見相關(guān)關(guān)考核制度。第七節(jié)財務務預算的控制制和信息反饋饋第二十四條總總部財務部按按照確定的經(jīng)經(jīng)營目標對各各項財務指標標實行總控，監(jiān)監(jiān)督經(jīng)營目標標的執(zhí)行進度度，督促收入入、貸款入賬賬，控制陳本本費用的列支支。組織相關(guān)關(guān)部門分析預預算執(zhí)行過程程中存在的問問題，提出解解決問題的建建議，及時向向董事長、財財務總監(jiān)匯報報。第二十五條總部財務部部組織召開專專題會議，分分析和解決預預算執(zhí)行過程程中存在的問問題。第二十六條各部門（子子公司）財務務部應負責將將每月的指標標執(zhí)行情況向向主管領(lǐng)導匯匯報，并向各各責任部門通通報預算指標標執(zhí)行情況。第二十七條以上的財務務控制程序按按照月度會計計期間進行管管理與執(zhí)行。第二十八條責任單位對對發(fā)生的不可可控部分費用用應及時向總總部財務部門門反映，并將將不可控費用用的發(fā)生情況況報總經(jīng)辦討討論。附則第二十九條本規(guī)則經(jīng)董董事長批準后后頒布實施。第三十條本規(guī)則由總總部財務部負負責解釋說明明。第十三章內(nèi)部審計制制度第一節(jié)總總則為了規(guī)范內(nèi)部審審計工作，明明確內(nèi)部審計計機構(gòu)和人員員的職責，發(fā)發(fā)揮內(nèi)部審計計在強化內(nèi)部部控制、控制制經(jīng)營風險、改改善經(jīng)營管理理、提高經(jīng)濟濟效益中的作作用，配合公公司法人治理理結(jié)構(gòu)的完善善和發(fā)展，實實現(xiàn)內(nèi)部審計計工作的制度度化和規(guī)范化化，制定本制制度。公司內(nèi)部審計是是公司董事會會和最高層管管理當局的重重要控制手段段。它是公司司內(nèi)部由專門門的組織開展展的一種活動動，它運用系系統(tǒng)化、規(guī)范范化的方法，獨獨立、客觀地地對最高層管管理當局和某某些管理層當當局受托經(jīng)濟濟責任的履行行情況進行認認定、評價，肯肯定優(yōu)良管理理行為及其效效果，找出顯顯現(xiàn)與潛在的的負偏差，從從激勵與約束束兩個方面提提出糾正和預預防管理負偏偏差、激勵和和推動優(yōu)良管管理行為的建建議，并將其其中的有關(guān)信信息分別提供供公司及其最最高層審計機機構(gòu)、最高層層管理當局和和有關(guān)其他管管理層管理當當局，以協(xié)助助董事會及其其最高層審計計機構(gòu)促進和和幫助最高層層管理當局、協(xié)協(xié)助最高層管管理當局促進進和幫助有關(guān)關(guān)其他管理層層管理當局全全面有效履行行其受托經(jīng)濟濟責任，進而而減少代理成成本、改善管管理的績效尤尤其是增強公公司風險管理理與內(nèi)部控制制系統(tǒng)的有效效性、不斷增增加公司的價價值。內(nèi)部審計的主要要原則有：（一）獨立性原原則公司內(nèi)審人員應應在組織上、精精神上和業(yè)務務上保持相對對獨立，應排排除干擾，獨獨立履行審計計職能。（二）客觀性原原則公司內(nèi)審人員應應以客觀事實實為依據(jù)。（三）權(quán)威性原原則公司內(nèi)審人員應應積極利用職職權(quán)對被審計計單位及被審審計人員實施施審計，并努努力提高自己己的威信。（四）效益性原原則公司內(nèi)審人員應應當把促進本本公司經(jīng)濟效效益的提高作作為自己的主主要任務之一一。（五）經(jīng)濟性原原則公司內(nèi)審人員不不僅要考慮審審計成本，而而且要考慮整整個公司的管管理成本。（六）公正性原原則公司內(nèi)審人員在在履行職責時時應做到公平平正直、沒有有偏私。（七）風險性原原則公司內(nèi)審人員應應當優(yōu)先選擇擇剩余風險大大并且風險發(fā)發(fā)生后給公司司帶來比較嚴嚴重不良影響響的領(lǐng)域或環(huán)環(huán)節(jié)進行審計計，或?qū)⑵渥髯鳛閷徲嫷闹刂攸c。（八）穩(wěn)健性原原則公司內(nèi)審人員在在履行職責的的過程中，必必須采取穩(wěn)健健的態(tài)度。公司應全面加強強內(nèi)部審計質(zhì)質(zhì)量管理。公公司內(nèi)部審計計質(zhì)量管理是是由最高層管管理當局、最最高層審計機機構(gòu)和內(nèi)審人人員依照審計計標準，對影影響審計質(zhì)量量的各項審計計要素實施管管理，尤其是是對每一個審審計人員審計計作業(yè)的全過過程和全部可可控要素的質(zhì)質(zhì)量進行約束束、對審計結(jié)結(jié)果進行檢查查，借以提高高公司內(nèi)部審審計工作質(zhì)量量的一系列活活動。公司內(nèi)部審計的的總體目標是是：提高會計信息質(zhì)質(zhì)量，使作為為管理決策依依據(jù)的會計信信息更為可靠靠；監(jiān)督檢查有關(guān)財財務會計法律律、法規(guī)、準準則、制度和和規(guī)章的執(zhí)行行情況，保護護公司資產(chǎn)的的安全、完整整，保證公司司財務運作的的合法性、合合規(guī)性；開展內(nèi)控審計，促促進公司內(nèi)部部控制制度的的完善和發(fā)展展；開展法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)審計，促促進公司法人人治理結(jié)構(gòu)的的完善和發(fā)展展；關(guān)注并識別各種種經(jīng)營風險和和財務風險，促促進公司加強強風險管理。第二節(jié)內(nèi)部部審計機構(gòu)和和內(nèi)審人員公司設立審計部部，受財務總總監(jiān)直接領(lǐng)導導。審計部和和內(nèi)審人員在在公司財務總總監(jiān)的領(lǐng)導下下，獨立、客客觀地行使職職權(quán)，對財務務總監(jiān)負責并并報告工作，不不受其他部門門或個人的干干涉。公司根據(jù)業(yè)務規(guī)規(guī)模的發(fā)展及及其他工作需需要逐步配置置一定數(shù)量的的內(nèi)審人員。公公司將根據(jù)發(fā)發(fā)展規(guī)劃逐步步建立多層次次、多功能的的內(nèi)部審計監(jiān)監(jiān)控體系。內(nèi)審人員應具備備良好的業(yè)務務素質(zhì)，包括括：具有豐富富的財務、會會計、審計、銀銀行、經(jīng)濟法法、稅法、經(jīng)經(jīng)營管理等方方面的知識；；具有較高的的分析問題、解解決問題的能能力，能對審審計工作中各各種錯綜復雜雜的情況和問問題進行周密密思考與分析析，并能作出出及時、準確確的處理；具具有能恰當?shù)氐嘏c他人進行行有效溝通的的人際交往能能力等，以保保證能有效地地開展內(nèi)部審審計工作。內(nèi)審人員應把不不斷提高自己己的學習力并并保持經(jīng)常學學習放在首位位，不斷地通通過后續(xù)教育育、總結(jié)工作作中的實踐經(jīng)經(jīng)驗來保持相相應的專業(yè)勝勝任能力。內(nèi)審人員應遵循循職業(yè)道德規(guī)規(guī)范，保持應應有的職業(yè)謹謹慎，并合理理使用職業(yè)判判斷來執(zhí)行內(nèi)內(nèi)部審計工作作任務。內(nèi)審人員應依法法審計、忠于于職守、堅持持原則、廉潔潔奉公，不得得濫用職權(quán)、循循私舞弊、玩玩忽職守。內(nèi)審人員按內(nèi)部部審計程序開開展工作，對對內(nèi)部審計中中的所有事項項予以保密，未未經(jīng)批準，不不得公開。內(nèi)審人員在開展展內(nèi)部審計工工作時，如與與被審計單位位或?qū)徲嬍马楉椨欣﹃P(guān)系系的，應當回回避。審計部和內(nèi)審人人員依據(jù)國家家有關(guān)法律法法規(guī)及公司的的有關(guān)規(guī)章制制度行使職權(quán)權(quán)，受法律法法規(guī)和公司規(guī)規(guī)章制度保護護，任何單位位和個人不得得進行阻撓、打打擊或報復。第三節(jié)內(nèi)部部審計的對象象及依據(jù)內(nèi)部審計的對象象：公司本部及控股股公司、公司司各職能部門門及公司設立立的其他機構(gòu)構(gòu)（分支機構(gòu)構(gòu)）；公司向控股公司司、參股公司司、公司設立立的其他機構(gòu)構(gòu)派駐的有關(guān)關(guān)人員及公司司各職能部門門有關(guān)員工；；財務總監(jiān)認為需需要并報經(jīng)董董事長辦公會會批準的需要要檢查的其他他事項和有關(guān)關(guān)人員。內(nèi)部審計的依據(jù)據(jù)：國家法律、法規(guī)規(guī)及有關(guān)政策策；本公司及控股公公司、公司設設立的其他機機構(gòu)的有關(guān)規(guī)規(guī)章制度、會會議決議、財財務預算、發(fā)發(fā)展規(guī)劃、工工作計劃、工工作目標、經(jīng)經(jīng)營方針等；；其他相關(guān)標準。第四節(jié)內(nèi)部部審計的范圍圍和內(nèi)容內(nèi)部審計的范圍圍和內(nèi)容包括括：公司本部及控股股公司、參股股公司、公司司各職能部門門及公司設立立的其他機構(gòu)構(gòu)：執(zhí)行國家財經(jīng)法法律、法規(guī)情情況；法人治理結(jié)構(gòu)的的建立、健全全和有效情況況；內(nèi)部控制制度等等有關(guān)規(guī)章制制度的建立、健健全和有效執(zhí)執(zhí)行情況；股東會、董事會會、董事長辦辦公會決議及及決議落實、執(zhí)執(zhí)行情況；財務收支及與其其有關(guān)的經(jīng)營營活動：公司財務預算的的執(zhí)行情況；；會計報表、財務務報告、會計計賬薄及相關(guān)關(guān)原始憑證的的真實、完整整、合法及有有效情況；經(jīng)營成果及財務務收支的真實實性、合法性性、完整性；；實物資產(chǎn)的安全全性、完整性性；銷售和債權(quán)債務務情況，促進進銷售和賬款款的及時回籠籠；采購和債權(quán)債務務情況，促進進合理采購和和合理付款；；投資及投入到控控股公司、參參股公司、公公司設立的其其他機構(gòu)的資資金、財產(chǎn)的的經(jīng)營管理、風風險及效益情情況；經(jīng)濟合同、契約約的訂立及執(zhí)執(zhí)行情況。公司向控股公司司、參股公司司、公司設立立的其他機構(gòu)構(gòu)派駐的有關(guān)關(guān)人員和公司司各職能部門門的有關(guān)員工工：執(zhí)行國家有關(guān)財財經(jīng)法律、法法規(guī)情況；執(zhí)行內(nèi)部控制制制度等規(guī)章制制度情況；任期經(jīng)濟責任及及其他經(jīng)濟責責任；財務總監(jiān)交辦的的其他內(nèi)部審審計事項。第五節(jié)審計計部的職責負責制定并完善善內(nèi)部審計規(guī)規(guī)章制度，制制定年度審計計計劃和具體體審計計劃。參與經(jīng)營管理內(nèi)內(nèi)控制度的制制定和完善。根據(jù)審計計劃及及財務總監(jiān)的的要求，對公公司本部、控控股公司、參參股公司、公公司各職能部部門及公司設設立的其他機機構(gòu)組織抽查查或?qū)ｍ棇徲嬘?。?nèi)容包括括：對財務收支及其其有關(guān)的經(jīng)濟濟活動的真實實性、合法性性和效益性進進行審計；對資產(chǎn)、負債和和損益情況進進行審計；對內(nèi)控制度的健健全性和嚴密密性進行審計計，并對執(zhí)行行國家財經(jīng)法法規(guī)和內(nèi)控制制度的有效性性進行審計；；對負責人的任期期經(jīng)濟責任進進行審計；對資產(chǎn)使用、管管理和保值增增值情況進行行審計；對資金使用和管管理情況進行行審計；對經(jīng)濟管理中的的重要問題開開展審計調(diào)查查；每項審計均應按按財務總監(jiān)的的要求提交內(nèi)內(nèi)部審計報告告。配合外部審計機機構(gòu)對公司及及有關(guān)部門的的審計。第六節(jié)審計計部的權(quán)限審計部有權(quán)制定定內(nèi)部審計規(guī)規(guī)章制度，并并報經(jīng)董事長長辦公會批準準后執(zhí)行；審審計部經(jīng)財務務總監(jiān)同意并并報經(jīng)董事長長辦公會批準準，可參加本本公司有關(guān)財財務管理和經(jīng)經(jīng)營決策的會會議，參與制制定、修改包包括內(nèi)部控制制制度在內(nèi)的的有關(guān)規(guī)章制制度。審計部有權(quán)要求求被審計對象象及時提供與與審計有關(guān)的的內(nèi)部控制制制度、財務收收支計劃、財財務預算的執(zhí)執(zhí)行情況、財財務報告及其其他內(nèi)部管理理報告、會計計報表(財務軟件賬賬套、電子表表格數(shù)據(jù))及附注、會會計賬簿、會會計憑證及其其他相關(guān)的資資料、文件。審計部經(jīng)財務總總監(jiān)同意并報報經(jīng)董事長批批準，有權(quán)對對被審計單位位的現(xiàn)金、實實物資產(chǎn)進行行突擊盤點，而而不用事先通通知被審計單單位。審計部在審計過過程中可以行行使下列權(quán)限限：召開與審計事項項有關(guān)的會議議；檢查內(nèi)部審計范范圍和內(nèi)容中中的有關(guān)事項項；對審計事項的有有關(guān)問題，向向有關(guān)單位和和個人調(diào)查，并并取得證明材材料；對正在進行的違違反財經(jīng)法規(guī)規(guī)和公司規(guī)章章制度，可能能或已經(jīng)產(chǎn)生生浪費、嚴重重損失的行為為，作出臨時時制止的決定定；提出糾正、處理理違反財經(jīng)法法規(guī)和公司規(guī)規(guī)章制度的意意見以及改善善經(jīng)營管理、提提高經(jīng)濟效益益的建議；對嚴重違反財經(jīng)經(jīng)法規(guī)和公司司規(guī)章制度、造造成嚴重損失失和浪費的單單位和人員，提提出追究責任任的建議；對可能隱匿、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、篡改、毀毀棄的會計憑憑證、會計賬賬簿、會計報報表及其他與與財務收支有有關(guān)的資料，經(jīng)經(jīng)財務總監(jiān)同同意并報經(jīng)董董事長批準，有有權(quán)予以暫時時封存；對阻撓、破壞審審計工作及拒拒絕提供資料料的，經(jīng)財務務總監(jiān)同意并并報經(jīng)董事長長批準，有權(quán)權(quán)采取必要措措施，追究相相關(guān)人員責任任；對審計中發(fā)現(xiàn)的的重大問題，及及時向財務總總監(jiān)報告。董事長、財務總總監(jiān)根據(jù)工作作需要并報經(jīng)經(jīng)董事長辦公公會批準，授授予審計部必必要的處理、處處罰權(quán)，審計計部據(jù)以對有有關(guān)事項和人人員進行處理理和處罰。審計部履行職責責所必需的經(jīng)經(jīng)費應經(jīng)當年年財務預算批批準，予以充充分保證。第七節(jié)被審審計單位（人人員）的權(quán)利利和責任被審計單位（人人員）必須接接受審計部在在其職責范圍圍內(nèi)實施的審審計，并為內(nèi)內(nèi)審人員提供供必要的工作作條件和