財(cái)務(wù)審計(jì)申請(qǐng)書范文財(cái)務(wù)審計(jì)申請(qǐng)書范文【篇一：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文2】某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告jlhk審計(jì)報(bào)告（目錄）一、jlhk公司概略二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告一）、財(cái)務(wù)方面存在的問題二）、物流程序方面存在的問題三、對(duì)hk現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)論四、整頓舉措五、整頓建議六、做事處檢查需要反應(yīng)的問題七、對(duì)hk大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)論及建議八、對(duì)hk公司流動(dòng)資本申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)論和建議九、其余建議jlhk審計(jì)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)：公司審計(jì)部hk審計(jì)組于2003年*月*日——2003年*月*日對(duì)jlhk公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，整體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失掉控制，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的展開。究其原由，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、前一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整頓諸多不妥等直接有關(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的狀況報(bào)告以下：一、jl省hk公司概略2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、**路批發(fā)部、hk大藥房、jl做事處、ly做事處、hlj做事處。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告一）、財(cái)務(wù)方面存在的問題：hk公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不可以勝任本職崗位的工作，特別是在物流帳務(wù)的辦理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到最少的監(jiān)察和控制作用，不單不可以很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，好多時(shí)候甚至阻擋著業(yè)務(wù)的正常展開。詳細(xì)表現(xiàn)為：1、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表此刻：①、部門工作雜亂。物流會(huì)計(jì)***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因擔(dān)當(dāng)了大批的應(yīng)當(dāng)由物流會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ鳎斐杀締T工作積壓，有時(shí)也不聽從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最后形成部門人員之間不可以進(jìn)行有效的交流，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門工作不可以有效實(shí)行管理的不良場(chǎng)面。②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流有關(guān)的來往賬，而由花費(fèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大批工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為達(dá)成，影響工作效率和工作質(zhì)量。③、前一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整頓建議不合理，違反《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保存會(huì)計(jì)憑據(jù)。此刻出納只管沒有保存憑據(jù)資料，但仍擔(dān)當(dāng)著整理睬計(jì)憑據(jù)的繁瑣工作。④、出納當(dāng)天的現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)出不可以當(dāng)天辦理入賬，做不到日清月結(jié)，不單不利于往后的對(duì)賬，也為截留和挪用錢幣資本留下隱患。⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無封面；月底沒有本月共計(jì)、累計(jì)，沒有結(jié)出月底余額，造成取數(shù)十分困難。2、物流帳務(wù)不全且不正確。表此刻：①、財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是依據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示正確率只好保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所供給的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異樣誤差的狀況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)供給過hk的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，出庫(kù)商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用不過是為了在月尾作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。③、因?yàn)樨?cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷存帳又不正確，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求供給物流有關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不可以直接供給，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處討取，由業(yè)務(wù)處依據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳供給最后的數(shù)據(jù)，而且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)達(dá)成最后的上報(bào)工作。3、電算化分工不合理。因?yàn)橹粚?duì)***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓花費(fèi)會(huì)計(jì)***參加，致使花費(fèi)會(huì)計(jì)到現(xiàn)在不可以操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但見效甚微，仍不可以對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。詳細(xì)狀況如前面所述。7、投資資本總數(shù)不對(duì)，多出的投資額去處不明。收買原h(huán)k公司時(shí)，經(jīng)過浙江dy*8、庫(kù)房清點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每個(gè)月三次的庫(kù)存盤點(diǎn)，均不知道應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)前依據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)早先準(zhǔn)備好清點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、庫(kù)房保存員對(duì)賬后再進(jìn)行清點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，清點(diǎn)完成后，再回公司查對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的清點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字正確，還要多方查對(duì)。根本沒法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)能否存在賬實(shí)不符的狀況。庫(kù)存清點(diǎn)流于形式。9、財(cái)務(wù)沒法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審查。物流會(huì)計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且沒法保證正確，因此沒法對(duì)《發(fā)票開票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審查。當(dāng)前實(shí)質(zhì)操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找查對(duì)后進(jìn)行審查。不單大大增添出納的工作量，且不可以保證其正確性，也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的遲延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。、物流賬務(wù)辦理缺少基本技術(shù)。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行辦理，物流會(huì)計(jì)也不理解應(yīng)當(dāng)怎樣辦理，進(jìn)而致使電腦賬因物流不規(guī)范而沒法辦理，電腦中數(shù)據(jù)顯然不行用。、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其余代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺(tái)賬（不過在庫(kù)房設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不實(shí)時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)察和控制。、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由花費(fèi)會(huì)計(jì)登記金額賬，沒有登記有關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)目，因此沒法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)察和控制。二）、物流程序方面存在的問題：1、入庫(kù)不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交庫(kù)房保存員，收到貨物后，【篇二：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文】對(duì)于供給部2009年度采買與付款狀況的審計(jì)報(bào)告總經(jīng)理：依據(jù)2010年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供給部2009年度采買與付款狀況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中獲得了被審計(jì)部門的踴躍支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告以下：一、基本狀況為了增強(qiáng)對(duì)公司物質(zhì)采買與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采買與付款行為，防備采買與付款過程中的差錯(cuò)和作弊，公司依據(jù)《公司內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法例，聯(lián)合公司的實(shí)質(zhì)狀況，擬訂了《采買與付款內(nèi)部控制制度》。物質(zhì)采買流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采買，一類是五金物料采買。生產(chǎn)物料的采買，每個(gè)月11日前生產(chǎn)部依據(jù)營(yíng)銷中心銷售估算狀況編制需料計(jì)劃，供給部在5個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制定貨計(jì)劃，報(bào)物管部審查總經(jīng)理同意后與客戶簽署采買合同；而五金物料的采買，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，庫(kù)房核實(shí)庫(kù)存量及采買量后，由供給部詢價(jià)，報(bào)物管部審查總經(jīng)理同意后與客戶簽署采買合同，某些零落的五金備件直接采買。在同意的狀況下采納許多于3家以上供給商以資質(zhì)及詢價(jià)挑選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依照是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（能否切合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)錢。一般狀況下，切合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司查驗(yàn)合格后，將其確以為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供給商的門路有多種，以上網(wǎng)查問搜尋或由供給商同行介紹為多。所選擇的供給商一定按商品的類型供給相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)同意證、藥品gmp證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)同意證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)同意證、gsp證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)固；入口商品恪守《進(jìn)品商品管理方法》供給入口商品注冊(cè)證、入口藥材批件、進(jìn)品藥品查驗(yàn)報(bào)告書。為保證所采買的商品切合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年末對(duì)供給商進(jìn)行查核評(píng)估、更新，并存檔。供給部在與客戶簽署采買合同時(shí)，都明確采買物質(zhì)的品名、規(guī)格、質(zhì)量履行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)目、價(jià)錢、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等因素，并由受權(quán)人員代表簽署。供方依照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送到公司庫(kù)房，倉(cāng)管員依據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)目差別同意在5%-10%之間，但這類差別合同上沒有明確說明，若差別較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完成后，倉(cāng)管員實(shí)時(shí)報(bào)檢，在收到查驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的查收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供給部，一般狀況下，供方選擇換貨。庫(kù)房寄存的物料都是分門別類的，部分名貴的藥材放在加鎖的地方，并限制人員靠近。貨物查收后，供方供給合法單據(jù)給我司，供給部人員復(fù)核單據(jù)上的內(nèi)容與采買合同、查收單上的能否一致，并依據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資本計(jì)劃、合同商定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，經(jīng)總經(jīng)理同意，由出納辦理有關(guān)貨款結(jié)算。公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有顯然提升。09年整年采買額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。剖析說明：1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元降落率6.2%，此中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總數(shù)的99.3%，原由是當(dāng)歸從08年的采買單價(jià)41.83元/kg降落到09年的15.13元/kg，固然09年耗用量比08年增添18844.53kg，增添18.21%，但仍是致使總耗用額降落。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這類采買單價(jià)差別狀況。（2）原輔料采買額及耗用額增添大的原由是09年將“空心膠囊”歸入輔猜中核算，而08年則納入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增添不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增添2.81%。3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元降落6.85%，主要原由是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元納入輔猜中核算。剖析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，降落率為4.54%，主要原由是頭孢拉定的耗用額比昨年減少采買單價(jià)則由昨年的469.06元/kg降落到

372.97萬元。頭孢氨芐的317.71元/kg。（2）包裝物耗用額比

08年減少

65.08萬元降落

3.86%

，主要原由是09年“空心膠囊”耗用此中215.85萬元納入輔猜中核算。貨款支付狀況剖析說明：依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增添8.26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采買總數(shù)的50%。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采納了抽查的方式進(jìn)行。1）任意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其能否切合當(dāng)期的采買政策。原資料的訂貨計(jì)劃能否依據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)行,能否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),能否按早先編號(hào)、保存訂貨計(jì)劃。2）剖析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,檢查其能否進(jìn)行合理安排。3）檢查原資料的采買價(jià)錢能否經(jīng)過市場(chǎng)檢查、比較、審批程序決定。（4）檢查采買合同條款能否充分，有無傷害公司利益，能否有指定人員審查，能否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章能否經(jīng)過適合審批。（5）檢查能否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，追蹤其實(shí)行過程，檢查其采買價(jià)錢、供給商及審批狀況，比較當(dāng)期實(shí)質(zhì)生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（6）審查供給商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采買合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)目能否一致。7）檢查能否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；剖析超收原料的價(jià)錢與數(shù)目能否經(jīng)濟(jì)、能否合理。8）查閱詢價(jià)能否有書面記錄并存檔，能否作為訂貨計(jì)劃審查的依照。（9）查閱供給商的檔案能否健全并按期更新；能否認(rèn)期對(duì)供給商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)能否合理，查閱近期的供給商評(píng)論表，查察能否存在大批得分較低的供給商。10）查閱公司能否有對(duì)于采買同意額度的權(quán)限規(guī)定。11）查閱公司的質(zhì)量原由造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其履行狀況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其能否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨能否充分、實(shí)時(shí)，供給商能否署名；退貨能否切合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)能否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。三、審計(jì)結(jié)果1）訂貨計(jì)劃切合當(dāng)期的采買政策，原資料的訂貨計(jì)劃都是依據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)行，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽署采買合同。供給部將每個(gè)月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。（2）原資料的采買價(jià)錢均經(jīng)過市場(chǎng)檢查，貨比料的供

3家，但部分原材應(yīng)商只有一家切合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。3）采買合同條款充分，無傷害公司利益，并指定受權(quán)人員代表簽署，保存合同專用章，合同簽署后交財(cái)務(wù)存檔，以便審查、付款。（4）一般狀況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)質(zhì)的采買過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)目要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣酒贺?cái)務(wù)審計(jì)范本】附件3社會(huì)集體財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板目錄一、審計(jì)報(bào)告二、基本狀況統(tǒng)計(jì)表三、財(cái)產(chǎn)欠債表四、業(yè)務(wù)活動(dòng)表五、現(xiàn)金流量表六、會(huì)計(jì)報(bào)表附注七、會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件頁(yè)次審計(jì)報(bào)告（社會(huì)集體名稱）：一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依照《社會(huì)集體管理?xiàng)l例》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是（社會(huì)集體名稱）管理層的責(zé)任。這類責(zé)任包含：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)行和保護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在因?yàn)樽鞅谆蝈e(cuò)誤而致使的重要錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用適合的會(huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布審計(jì)建議。我們依照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定履行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們恪守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表能否不存在重要錯(cuò)報(bào)獲得合理保證。審計(jì)工作波及實(shí)行審計(jì)程序，以獲得有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和表露的審計(jì)憑據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包含對(duì)因?yàn)樽鞅谆蝈e(cuò)誤致使財(cái)務(wù)報(bào)表重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行