第11頁共11頁審計(jì)實(shí)?習(xí)個(gè)人?工作總?結(jié)在?操作“?審計(jì)之?星”軟?件的時(shí)?候，對(duì)?于有些?不懂的?知識(shí)點(diǎn)?及操作?，就是?鍛煉我?們的自?主學(xué)習(xí)?能力，?實(shí)習(xí)期?間不像?平時(shí)的?上課，?在這期?間老師?不像平?時(shí)上課?那樣一?直跟我?們?cè)谝?起，給?我們講?課，監(jiān)?督我們?學(xué)習(xí)。?通過?這次審?計(jì)實(shí)習(xí)?，我有?了以下?收獲：?了解?審計(jì)案?例的各?種情況?，磨刀?不誤砍?材功。?這點(diǎn)讓?我體會(huì)?特別深?，首先?得先了?解該案?例的被?審計(jì)單?位，基?本了解?其的基?本業(yè)務(wù)?。不會(huì)?在審計(jì)?工作過?程中胡?子眉毛?一起抓?，沒有?重點(diǎn)的?。比如?在其他?資料的?“實(shí)質(zhì)?性測試?審計(jì)人?員時(shí)間?安排表?”可以?知道審?計(jì)程序?的執(zhí)行?人員，?審計(jì)時(shí)?間，復(fù)?核人，?復(fù)核時(shí)?間等。?了解?到自學(xué)?能力和?自我的?領(lǐng)悟能?力很重?要。在?學(xué)校里?，老師?可以教?會(huì)我們?很多的?理論知?識(shí)，但?是一旦?出了學(xué)?校，擁?有較強(qiáng)?的自學(xué)?能力就?必不可?少。自?學(xué)能力?是指一?個(gè)人獨(dú)?立學(xué)習(xí)?的能力?，也是?一個(gè)人?獲取知?識(shí)的能?力。它?是一個(gè)?人多種?智力因?素的結(jié)?合和多?種心理?機(jī)制參?與的綜?合性能?力。自?學(xué)能力?也是衡?量一個(gè)?人可持?續(xù)發(fā)展?能力的?重要要?素。?俗話說?“授之?以魚不?如授之?以漁”?。自學(xué)?能力不?是與生?俱來的?，而是?后天培?養(yǎng)形成?的。在?大學(xué)期?間我們?不僅要?學(xué)會(huì)很?多的專?業(yè)和課?外知識(shí)?，更要?學(xué)會(huì)怎?樣去學(xué)?習(xí)，這?也是一?個(gè)人是?否具?有可持?續(xù)發(fā)展?能力的?先決條?件。然?而要有?良好的?自學(xué)能?力，就?要不斷?的鍛煉?自己的?感知能?力和領(lǐng)?悟能力?。細(xì)?節(jié)之處?別忘了?填寫。?在審計(jì)?工作的?自我學(xué)?習(xí)中，?經(jīng)常以?為把所?有表和?表頭都?填完了?，到用?答案檢?驗(yàn)時(shí)總?是會(huì)看?到自己?不能得?滿分，?那邊缺?了一些?，這邊?又缺了?一些。?到處補(bǔ)?缺補(bǔ)漏?的，到?后面總?結(jié)一個(gè)?經(jīng)驗(yàn)就?是一開?始做的?時(shí)候就?填表頭?，不能?在細(xì)節(jié)?之處被?扣分。?填寫?審定表?的注意?點(diǎn)。首?先明確?審計(jì)是?對(duì)報(bào)表?項(xiàng)目審?計(jì)，而?不是會(huì)?計(jì)科目?。那么?就會(huì)了?解對(duì)貨?幣資金?的審計(jì)?不是審?計(jì)發(fā)生?的每筆?業(yè)務(wù)。?其次審?定表不?是在第?一個(gè)審?計(jì)程序?核對(duì)報(bào)?表與總?賬、明?細(xì)賬金?額時(shí)就?一次性?填完。?左邊的?報(bào)表期?初數(shù)根?據(jù)上年?已審會(huì)?計(jì)報(bào)表?過入，?報(bào)表期?末數(shù)根?據(jù)未審?會(huì)計(jì)報(bào)?表過入?，個(gè)明?細(xì)賬未?審數(shù)根?據(jù)明細(xì)?分類賬?過入，?右邊的?審定數(shù)?一列是?根據(jù)審?計(jì)證據(jù)?的得出?的，舉?個(gè)例子?說，現(xiàn)?金和銀?行存款?等審定?數(shù)分別?根據(jù)庫?存現(xiàn)金?盤點(diǎn)表?和銀行?存款余?額明細(xì)?表過入?。最后?莫忘了?審計(jì)結(jié)?論和復(fù)?核結(jié)論?的選擇?。各?個(gè)項(xiàng)目?的審計(jì)?工作是?有聯(lián)系?的。審?計(jì)工作?是有勾?稽關(guān)系?的，在?上機(jī)實(shí)?習(xí)的過?程中，?我明顯?感覺到?前后聯(lián)?系的重?要性，?對(duì)于會(huì)?計(jì)人員?要求我?們對(duì)數(shù)?字要很?敏感，?在審計(jì)?的過程?中也明?顯感覺?到要學(xué)?會(huì)記憶?數(shù)字，?因?yàn)樵?后面的?審計(jì)過?程中經(jīng)?常碰到?之前看?到過的?數(shù)據(jù)，?我們要?知道之?前的錯(cuò)?誤對(duì)現(xiàn)?在的審?計(jì)對(duì)象?可能造?成的影?響，只?有這樣?才能在?自己不?錯(cuò)漏的?情況下?，檢查?出被審?計(jì)單位?的錯(cuò)漏?。顯然?，審計(jì)?是比會(huì)?計(jì)更深?一層次?的報(bào)表?核算，?是不允?許出錯(cuò)?的，否?則就有?可能錯(cuò)?上加錯(cuò)?。加?強(qiáng)了同?學(xué)間的?交流，?取長補(bǔ)?短促進(jìn)?共同發(fā)?展。在?實(shí)訓(xùn)練?習(xí)的過?程中很?重要的?一點(diǎn)就?是經(jīng)常?和左右?的同學(xué)?討論不?懂的問?題和錯(cuò)?誤的地?方，有?時(shí)候也?會(huì)分享?一些小?心得，?小技巧?。這使?我節(jié)省?了不少?時(shí)間，?也加深?了對(duì)知?識(shí)點(diǎn)的?理解。?雖然這?樣有時(shí)?候有點(diǎn)?違反課?堂紀(jì)律?，但是?在這樣?的互動(dòng)?學(xué)習(xí)中?，可以?獲得很?多自己?以前并?不十分?注意的?知識(shí)點(diǎn)?，也能?夠感受?到其他?同學(xué)的?思維方?法的不?同。正?所謂“?三人行?必有我?師”很?多東西?分享過?后就一?加一大?于二了?。當(dāng)?然，通?過這次?實(shí)習(xí)，?我也發(fā)?現(xiàn)了自?己存在?的不足?之處：?實(shí)踐?不足，?操作能?力較差?有待提?高。在?整個(gè)實(shí)?訓(xùn)過程?中由于?審計(jì)處?理程序?不熟悉?，很多?業(yè)務(wù)做?得磕磕?碰碰的?，浪費(fèi)?了很多?時(shí)間。?而且有?的業(yè)務(wù)?處理過?一次了?，第二?次操作?的時(shí)候?還是會(huì)?有錯(cuò)誤?。真的?就像哲?人講的?那樣，?需要不?時(shí)的回?過頭來?看看自?己走過?的路，?不能一?直像屋?頭有蒼?蠅一般?亂竄。?俗話說?：“要?想為事?業(yè)多添?一把火?，自己?就得多?添一捆?材”。?此次實(shí)?訓(xùn)，我?深深體?會(huì)到了?積累知?識(shí)的重?要性。?有些題?目書本?上沒有?提及，?所以我?就沒有?去研究?過，做?的時(shí)候?突然間?覺得自?己真的?有點(diǎn)無?知，雖?然現(xiàn)在?去看依?然可以?解決問?題，但?還是浪?費(fèi)了許?多時(shí)間?。同時(shí)?，之前?積累的?知識(shí)不?夠牢固?，很多?都很混?亂，這?一點(diǎn)是?我必須?在以后?的學(xué)習(xí)?中加以?改進(jìn)的?。對(duì)?計(jì)算機(jī)?的實(shí)訓(xùn)?系統(tǒng)不?了解。?這次的?實(shí)訓(xùn)是?在電腦?上操作?的，一?方面自?己打字?的速度?不快，?另一方?面，由?于是第?一次接?觸這個(gè)?系統(tǒng)，?所以在?操作上?出現(xiàn)一?些問題?耽擱實(shí)?訓(xùn)的進(jìn)?度。?總之，?在這次?的實(shí)訓(xùn)?暴露出?自己的?很多問?題，在?以后的?工作和?學(xué)習(xí)中?，我會(huì)?不斷的?警示?自己，?并改善?自己的?，以便?在以后?工作中?能夠勝?任會(huì)計(jì)?這個(gè)崗?位，提?高自己?的職業(yè)?能力水?平。?作為一?名學(xué)生?，審計(jì)?實(shí)習(xí)的?目的獲?取知識(shí)?，獲取?工作技?能，換?句話說?，在學(xué)?校學(xué)習(xí)?是為了?能夠適?應(yīng)社會(huì)?的需要?，通過?學(xué)習(xí)保?證能夠?完成將?來的工?作，為?社會(huì)作?出貢獻(xiàn)?。然而?步出象?牙塔步?入社會(huì)?是有很?大落差?的，能?夠以進(jìn)?入公司?實(shí)習(xí)來?作為緩?沖，對(duì)?我而言?是一件?幸事，?通過實(shí)?習(xí)工作?了解到?工作的?實(shí)際需?要，使?得學(xué)習(xí)?的目的?性更明?確，得?到的效?果也相?應(yīng)的更?好。?通過這?次的審?計(jì)實(shí)習(xí)?，我感?觸良多?，它使?得我們?可以將?審計(jì)基?礎(chǔ)知識(shí)?、審計(jì)?基本理?論和審?計(jì)實(shí)務(wù)?有機(jī)結(jié)?合起來?，并在?實(shí)際操?作中增?強(qiáng)對(duì)審?計(jì)的感?性認(rèn)識(shí)?，加深?對(duì)審計(jì)?過程的?了解，?熟悉審?計(jì)基本?理論和?技能的?運(yùn)用，?為將來?從事審?計(jì)、會(huì)?計(jì)工作?打下堅(jiān)?實(shí)的基?礎(chǔ)。除?此之外?，我們?還能將?書本所?學(xué)專業(yè)?知識(shí)與?實(shí)際經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?處理相?結(jié)合，?光有書?本知識(shí)?而不能?很好的?把它運(yùn)?用到實(shí)?際中去?就好比?是紙上?談兵一?樣，只?有牢固?的掌握?了理論?知識(shí)并?把它與?實(shí)踐有?機(jī)地結(jié)?合起來?才行，?我們要?學(xué)會(huì)理?論聯(lián)系?實(shí)際從?而來提?高分析?和解決?問題的?能力。?審計(jì)?實(shí)習(xí)個(gè)?人工作?總結(jié)（?二）?一,實(shí)?習(xí)目的?專業(yè)?實(shí)習(xí)是?我們完?成專業(yè)?基礎(chǔ)課?和專業(yè)?課程的?學(xué)習(xí)之?后,綜?合運(yùn)用?知識(shí)的?重要的?實(shí)踐性?教學(xué)環(huán)?節(jié),是?本專業(yè)?必修的?實(shí)踐課?程,在?實(shí)踐教?學(xué)體系?中占有?重要地?位.通?過專業(yè)?實(shí)習(xí)使?自己在?實(shí)踐中?驗(yàn)證,?鞏固和?深化已?學(xué)的專?業(yè)理論?知識(shí),?通過知?識(shí)的運(yùn)?用加深?對(duì)相關(guān)?課程理?論與方?法的理?解與掌?握.加?強(qiáng)對(duì)企?業(yè)及其?管理業(yè)?務(wù)的了?解,認(rèn)?識(shí)的基?礎(chǔ)上,?將學(xué)到?的知識(shí)?與實(shí)際?相結(jié)合?,使學(xué)?生運(yùn)用?已學(xué)的?專業(yè)理?論知識(shí)?,對(duì)實(shí)?習(xí)單位?的各項(xiàng)?業(yè)務(wù)進(jìn)?行初步?分析,?善于觀?察和分?析對(duì)比?,找到?其合理?和不足?之處,?靈活運(yùn)?用所學(xué)?專業(yè)知?識(shí),在?實(shí)踐中?發(fā)現(xiàn)并?提煉問?題,提?出解決?問題的?思路和?方法,?提高分?析問題?及解決?問題的?能力.?二,?實(shí)習(xí)任?務(wù)本?次實(shí)習(xí)?我到的?實(shí)習(xí)單?位是河?南省新?野縣審?計(jì)局,?實(shí)習(xí)的?主要任?務(wù)如下?：1?.調(diào)查?新野縣?審計(jì)局?目前的?審計(jì)事?務(wù)的操?作流程?.2?.研究?現(xiàn)行信?息化系?統(tǒng)對(duì)業(yè)?務(wù)進(jìn)程?所起的?作用.?3.?分析新?野審計(jì)?局信息?化的經(jīng)?驗(yàn)及出?現(xiàn)的問?題.?三,實(shí)?習(xí)內(nèi)容?1.?實(shí)習(xí)背?景2?1世紀(jì)?是信息?技術(shù)的?時(shí)代.?隨著生?產(chǎn)的自?動(dòng)化,?貿(mào)易中?的電子?商務(wù)的?普及,?網(wǎng)絡(luò)財(cái)?務(wù)軟件?的廣泛?使用,?以及支?付手段?的多樣?化,審?計(jì)信息?化將是?21世?紀(jì)必然?趨勢.?但是我?國現(xiàn)今?的基層?審計(jì)單?位的信?息化現(xiàn)?狀是什?么樣的?呢我國?基層審?計(jì)信息?化的現(xiàn)?狀,審?計(jì)人員?;軟件?條件以?及硬件?條件如?何在信?息化的?過程中?有什么?樣的經(jīng)?驗(yàn)和教?訓(xùn)呢帶?著這個(gè)?問題,?我聯(lián)系?了河南?省新野?縣省審?計(jì)局,?并在那?進(jìn)行了?我的專?業(yè)實(shí)習(xí)?.本?文所探?討的審?計(jì)信息?化是指?,被審?計(jì)對(duì)象?進(jìn)行財(cái)?務(wù)工作?和經(jīng)營?時(shí),審?計(jì)人員?為了實(shí)?現(xiàn)其審?計(jì)目的?,收集?必要的?審計(jì)證?據(jù),采?取必要?的審計(jì)?程序,?對(duì)企業(yè)?的運(yùn)營?的合規(guī)?性以及?利用計(jì)?算機(jī)以?及網(wǎng)絡(luò)?生成的?財(cái)務(wù)信?息進(jìn)行?審計(jì)的?工作.?2實(shí)?習(xí)單位?介紹?新野縣?審計(jì)局?是隸屬?于國家?審計(jì)署?的縣一?級(jí)的審?計(jì)單位?,編制?大約3?0人.?新野縣?屬于河?南省的?經(jīng)濟(jì)不?太發(fā)達(dá)?的農(nóng)業(yè)?縣,所?以審計(jì)?機(jī)構(gòu)不?像大城?市那樣?有很多?的審計(jì)?事務(wù)所?,審計(jì)?單位只?有審計(jì)?局一家?,并且?被審單?位也大?部分是?國有企?業(yè)和國?家機(jī)關(guān)?.平時(shí)?業(yè)務(wù)工?作量并?不太多?,同一?時(shí)間基?本上只?進(jìn)行一?家被審?單位的?審計(jì).?3.?實(shí)習(xí)單?位信息?化現(xiàn)狀?介紹?1.硬?件條件?財(cái)政?部19?94年?5月4?日發(fā)布?了《關(guān)?于大力?發(fā)展我?國會(huì)計(jì)?電算化?事業(yè)的?意見》?.其中?關(guān)于推?動(dòng)我國?會(huì)計(jì)電?算化事?業(yè)的發(fā)?展總的?目標(biāo)是?：到2?000?年,力?爭達(dá)到?有40?%～6?0%的?大中型?企業(yè)事?業(yè)單位?和縣級(jí)?以上國?家機(jī)關(guān)?在帳務(wù)?處理,?應(yīng)收應(yīng)?付款核?算,固?定資產(chǎn)?核算,?材料核?算,銷?售核算?,工資?核算,?成本核?算,會(huì)?計(jì)報(bào)表?生成與?匯總等?基本會(huì)?計(jì)核算?業(yè)務(wù)方?面實(shí)現(xiàn)?會(huì)計(jì)電?算化;?其他單?位的會(huì)?計(jì)電算?化開展?面應(yīng)達(dá)?到10?%～3?0%.?到__?__年?,力爭?80%?在我國?管理較?好的大?型企業(yè)?,在會(huì)?計(jì)電算?化方面?應(yīng)該具?備了較?好的硬?件條件?,但是?從總體?上而言?,電算?化的硬?件條件?仍不太?高,要?實(shí)現(xiàn)所?有企業(yè)?電算化?以及非?企業(yè)財(cái)?務(wù)部門?電算化?則有更?大的差?距,更?別說網(wǎng)?絡(luò)化了?.另外?要實(shí)現(xiàn)?真正意?義上的?網(wǎng)絡(luò)審?計(jì),必?須達(dá)到?全社會(huì)?的信息?化,網(wǎng)?絡(luò)化,?實(shí)現(xiàn)支?護(hù)方式?,財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)生?成等的?電子化?,則還?有更長?的路要?走.?針對(duì)新?野縣審?計(jì)局這?樣的基?層單位?,其現(xiàn)?狀基本?上于我?國的大?的局勢?類似,?具備一?定數(shù)量?的微機(jī)?,也基?本建立?了網(wǎng)絡(luò)?環(huán)境,?但是硬?件較落?后,網(wǎng)?絡(luò)也只?是簡單?的局域?網(wǎng)聯(lián)入?互聯(lián)網(wǎng)?,防火?墻和其?他的配?套設(shè)施?并沒有?建立起?來.?2.軟?件條件?（1?）網(wǎng)絡(luò)?財(cái)務(wù)軟?件及應(yīng)?用也?還有一?些小的?財(cái)務(wù)軟?件開發(fā)?公司開?發(fā)的小?規(guī)模的?實(shí)用的?財(cái)務(wù)軟?件也的?相當(dāng)?shù)?多.我?的實(shí)習(xí)?單位采?用的正?是這樣?的軟件?.但即?使是這?樣小規(guī)?模的低?成本的?軟件的?使用依?然不很?成熟.?我國?關(guān)于財(cái)?務(wù)軟件?的設(shè)計(jì)?,評(píng)審?等方面?的法規(guī)?如《財(cái)?務(wù)軟技?術(shù)據(jù)接?口標(biāo)準(zhǔn)?980?01》?等均著?眼于財(cái)?務(wù)軟件?本身.?財(cái)務(wù)軟?件在設(shè)?計(jì)時(shí)大?多沒有?考慮專?用的審?計(jì)軟件?接口,?使得在?財(cái)務(wù)軟?件中嵌?入適時(shí)?跟蹤監(jiān)?控的審?計(jì)程序?難以實(shí)?現(xiàn),使?審計(jì)人?員采集?數(shù)據(jù)出?現(xiàn)一定?困難.?少量的?財(cái)務(wù)軟?件雖有?數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)?化功能?,也只?是對(duì)于?會(huì)計(jì)賬?簿的格?式進(jìn)行?了簡單?的轉(zhuǎn)化?.現(xiàn)代?財(cái)務(wù)軟?件的編?譯采用?多種計(jì)?算機(jī)高?級(jí)語言?,如A?cce?ss,?VB,?VC,?Pow?erP?oin?t等,?但由于?軟件的?編譯過?程沒有?規(guī)范的?程序,?導(dǎo)致財(cái)?務(wù)軟件?的庫結(jié)?構(gòu)和科?目代碼?等至今?沒有統(tǒng)?一的準(zhǔn)?則.這?種現(xiàn)狀?對(duì)計(jì)算?機(jī)審計(jì)?的發(fā)展?極為不?利.計(jì)?算機(jī)審?計(jì)軟件?要發(fā)展?,不能?專為一?種財(cái)務(wù)?軟件而?開發(fā),?財(cái)務(wù)軟?件的編?譯結(jié)構(gòu)?不一樣?,必然?導(dǎo)致計(jì)?算機(jī)審?計(jì)軟件?的編譯?過程過?于龐大?或者對(duì)?于部分?財(cái)務(wù)軟?件的不?適用.?所以必?須像規(guī)?定會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則一?樣,規(guī)?定財(cái)務(wù)?軟件的?基礎(chǔ)結(jié)?構(gòu),使?計(jì)算機(jī)?審計(jì)能?得以順?利地發(fā)?展.?總之,?雖然我?國的網(wǎng)?絡(luò)財(cái)務(wù)?軟件較?國際先?經(jīng)水平?的差距?不大,?但是由?于基層?單位資?金缺乏?,信息?化基礎(chǔ)?較差,?目前使?用面還?不廣.?同時(shí)網(wǎng)?絡(luò)財(cái)務(wù)?軟件的?設(shè)計(jì)沒?有考慮?審計(jì)軟?件設(shè)計(jì)?的需要?,使得?審計(jì)軟?件的數(shù)?據(jù)收集?以及其?功能的?發(fā)揮受?到很大?的制約?.現(xiàn)狀?不是很?理想.?（2?）審計(jì)?軟件?我國現(xiàn)?存的審?計(jì)軟件?概括起?來,主?要有以?下幾類?：①?審計(jì)法?規(guī)管理?系統(tǒng).?②審?計(jì)抽樣?軟件.?③表?格法審?計(jì)軟件?,該類?軟件能?完成審?計(jì)表格?及有關(guān)?參數(shù)的?增,刪?,改維?護(hù),能?輸入審?計(jì)表格?中要抄?錄的數(shù)?據(jù),能?計(jì)算并?填入審?計(jì)表格?中由計(jì)?算得到?的數(shù)據(jù)?,能按?預(yù)定的?格式打?印輸出?審計(jì)表?格.?④基建?工程預(yù)?決算審?計(jì)軟件?.⑤?工具箱?式通用?審計(jì)軟?件,如?由北京?通審軟?件公司?開發(fā)的?200?0通審?軟件.?⑥工?具箱式?通用審?計(jì)軟件?,該類?程序是?為了完?成某些?特定的?審計(jì)任?務(wù).例?如,公?路費(fèi)審?計(jì)程序?,工會(huì)?經(jīng)費(fèi)審?計(jì)程序?,材料?成本差?異審計(jì)?程序等?.從?以上種?類的覆?蓋度可?以看出?,我國?的審計(jì)?軟件已?經(jīng)有了?一定的?基礎(chǔ),?審計(jì)署?也已經(jīng)?高度重?視計(jì)算?機(jī)審計(jì)?和審計(jì)?信息化?,制定?出了相?應(yīng)的計(jì)?劃.并?正在積?極的推?行現(xiàn)有?審計(jì)軟?件的應(yīng)?用推廣?.但是?我國現(xiàn)?有的審?計(jì)軟件?大都處?于滿足?穿過計(jì)?算機(jī)審?計(jì)的階?段.還?沒有適?用于網(wǎng)?絡(luò)審計(jì)?的審計(jì)?軟件.?即使是?這樣,?象新野?審計(jì)局?這樣的?基層單?位仍沒?有實(shí)力?購買使?用單機(jī)?版的,?這樣只?是單機(jī)?的電子?化應(yīng)用?不可能?將信息?化的好?處完全?帶到審?計(jì)中.?現(xiàn)狀急?待改進(jìn)?.3?.審計(jì)?人員?審計(jì)署?提出信?息化建?設(shè)總體?目標(biāo)和?構(gòu)想中?指出全?國審計(jì)?系統(tǒng)已?有3萬?多人具?備計(jì)算?機(jī)初級(jí)?水平,?占審計(jì)?人員的?25%?;在審?計(jì)業(yè)務(wù)?,公文?管理,?辦公自?動(dòng)化方?面運(yùn)用?計(jì)算機(jī)?的水平?都有較?大提高?.計(jì)劃?加強(qiáng)計(jì)?算機(jī)審?計(jì)隊(duì)伍?建設(shè).?全國培?訓(xùn)80?0名審?計(jì)信息?化骨干?,提高?他們?cè)?審計(jì)工?作中解?決實(shí)際?問題的?能力,?推動(dòng)計(jì)?算機(jī)審?計(jì)的廣?泛運(yùn)用?;重點(diǎn)?培養(yǎng)2?00名?審計(jì)信?息化專?家,進(jìn)?行IT?審計(jì)師?專家水?平培訓(xùn)?.審?計(jì)實(shí)習(xí)?個(gè)人工?作總結(jié)?（三）?我的?三個(gè)月?實(shí)習(xí)是?在天津?一稅務(wù)?師事務(wù)?所進(jìn)行?的，從?___?_年_?___?月__?__日?到__?__年?年__?__月?___?_日。?公司規(guī)?模不大?，總共?十幾個(gè)?人，全?職的有?4個(gè)注?冊(cè)會(huì)計(jì)?師，4?個(gè)注冊(cè)?稅務(wù)師?，底下?有10?來個(gè)科?員，科?員一般?都在做?代理記?賬和代?理報(bào)稅?。所長?原來是?在財(cái)政?局上班?的，后?出來自?己創(chuàng)業(yè)?，創(chuàng)辦?了這家?公司。?公司主?要業(yè)務(wù)?有稅務(wù)?籌劃，?代理記?賬，代?理報(bào)稅?等。部?門有審?計(jì)部，?財(cái)務(wù)部?（代理?記賬）?，稅務(wù)?部（代?理報(bào)稅?）。我?去分配?到審計(jì)?部，跟?著一個(gè)?注冊(cè)會(huì)?計(jì)師做?審計(jì)。?剛?cè)?所里，?所長給?我們進(jìn)?行培訓(xùn)?，講稅?收政策?，以及?審計(jì)底?稿如何?做，代?理記賬?如何做?等。?一個(gè)月?的實(shí)習(xí)?期間我?獲取了?不少新?知識(shí)也?鞏固了?許多老?知識(shí)，?并通過?親身實(shí)?踐體驗(yàn)?，進(jìn)一?步提高?了我的?業(yè)務(wù)水?平，尤?其是觀?察、分?析和解?決問題?的實(shí)際?工作能?力。這?個(gè)月主?要的工?作是出?去審計(jì)?，所以?對(duì)審計(jì)?程序比?較清楚?，也對(duì)?其了解?的比較?透徹，?故現(xiàn)對(duì)?所有審?計(jì)程序?總結(jié)如?下：?一、審?計(jì)準(zhǔn)備?階段?凡事預(yù)?則立，?不預(yù)則?廢，為?了進(jìn)一?步規(guī)范?財(cái)務(wù)審?計(jì)程序?,加強(qiáng)?審計(jì)管?理，提?高審計(jì)?質(zhì)量，?須按照?審計(jì)程?序，在?審計(jì)前?制定詳?實(shí)的審?計(jì)計(jì)劃?。1?、安排?審計(jì)任?務(wù)、選?派審計(jì)?人員、?組成項(xiàng)?目審計(jì)?小組、?確定項(xiàng)?目負(fù)責(zé)?人;?每有客?戶要求?審計(jì)，?所長級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)人?物就會(huì)?根據(jù)注?冊(cè)會(huì)計(jì)?師們的?時(shí)間安?排情況?，選中?一個(gè)注?冊(cè)會(huì)計(jì)?師來負(fù)?責(zé)，同?時(shí)給安?排幾個(gè)?審計(jì)助?理，在?所里一?般為兩?個(gè)實(shí)習(xí)?生，組?成審計(jì)?小組。?2，?審計(jì)前?，提前?和被審?計(jì)單位?溝通交?流，提?出審計(jì)?時(shí)須準(zhǔn)?備的資?料;?我們出?去審計(jì)?通常被?稱為“?下戶”?，每次?下戶前?一天，?會(huì)打電?話和單?位聯(lián)系?，先尋?問一下?單位的?會(huì)計(jì)記?賬情況?，讓他?們準(zhǔn)備?好第二?天需要?的資料?，準(zhǔn)備?好我們?審計(jì)的?場所，?一般是?會(huì)議室?。3?、由被?審計(jì)單?位事先?提供有?關(guān)資料?;審?計(jì)資料?一般包?括營業(yè)?執(zhí)照、?稅務(wù)證?、驗(yàn)資?報(bào)告、?上年度?審計(jì)報(bào)?告、企?業(yè)所得?稅申報(bào)?表草稿?，企業(yè)?總賬，?明賬，?資產(chǎn)負(fù)?債表，?原始憑?證上，?記賬憑?證等，?4、?制定審?計(jì)工作?方案;?負(fù)責(zé)?審計(jì)的?注冊(cè)會(huì)?計(jì)師具?體安排?各個(gè)小?組成員?的審計(jì)?任務(wù)，?所里一?般是兩?個(gè)實(shí)習(xí)?生負(fù)責(zé)?資產(chǎn)負(fù)?債表，?主任會(huì)?計(jì)師負(fù)?責(zé)利潤?表的審?計(jì)。?二、審?計(jì)實(shí)施?階段?1、召?開審計(jì)?準(zhǔn)備會(huì)?議，明?確審計(jì)?意圖;?審計(jì)?當(dāng)天，?在審計(jì)?之前負(fù)?責(zé)某公?司的審?計(jì)小組?成員會(huì)?開個(gè)會(huì)?，使各?成員都?明白審?計(jì)目的?，和審?計(jì)中需?要注意?的問題?。2?、檢查?評(píng)價(jià)討?論公司?內(nèi)部控?制制度?;通?過在公?司審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)?公司中?存在的?問題，?小組成?員討論?公司的?內(nèi)部控?制問題?，進(jìn)而?在容易?出現(xiàn)問?題的地?方給予?更多的?關(guān)注。?3、?查閱有?關(guān)文件?及會(huì)計(jì)?資料，?審查會(huì)?計(jì)憑證?、帳簿?、報(bào)表?及其所?反映的?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)情況?，被審?計(jì)單位?應(yīng)當(dāng)配?合審計(jì)?機(jī)關(guān)的?工作，?并提供?必要的?工作條?件。?對(duì)應(yīng)資?產(chǎn)負(fù)債?表和利?潤表上?發(fā)生的?各科目?，逐項(xiàng)?進(jìn)行審?計(jì)。對(duì)?有問題?的科目?，可查?