本文格式為Word版，下載可任意編輯——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)課后作業(yè)第四章

第四章個(gè)人所得稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1．作家陳某2023年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3500元，自8月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載20天，每天稿酬300元。陳某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。A.420元B.924元C.929.6元D.1050元

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。A．勞動(dòng)分紅B．誤餐補(bǔ)助C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.承包轉(zhuǎn)包所得

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入B．離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任單位取得的各類補(bǔ)貼C．軍人復(fù)員費(fèi)D．救濟(jì)金

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，減按5%的比例稅率對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的開(kāi)始時(shí)間是（）。A．2023年8月15日B．2023年8月15日C．2023年10月9日D．2023年2月9日

6.張某出租自有居住用房，2023年取得出租收入共120000元（每月10000元），相關(guān)稅費(fèi)共9000元（每月750元），沒(méi)有發(fā)生相關(guān)修繕費(fèi)用。計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（）。A．7770B．8880C．17760D．21840

7.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．承包、轉(zhuǎn)包所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

8.甲某2023年5月無(wú)償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的商業(yè)用房，2023年3月以90萬(wàn)元的價(jià)格出售。契稅稅率是3%，營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費(fèi)附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。A．0.53

1

B．8.42C．8.27D．16.53

9.公民陳某2023年1月工資取得4000元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（）。A.475元B.300元C.505元D.550元

10.公民陳某2023年1月工資取得1700元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（）。A.395元B.420元C.505元D.550元

11.王先生開(kāi)辦了一家副食品加工店，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2023年加工店的銷售收入是40萬(wàn)元，允許扣除的支出15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)接待費(fèi)8000元。計(jì)算王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)接待費(fèi)為（）。A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元

12.王先生在甲公司工作了10年，2023年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.450B.760C.900D.1350

13.王先生在甲公司工作了15年，2023年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.450B.760C.900D.1350

14.承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（）。A.固定稅率20%

B.三級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.九級(jí)超額累進(jìn)稅率

15.劉三2023年6月取得業(yè)余咨詢收入60000元，則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.12000元B.9600元C.14400元D.12400元

16.陳某于2023年6月從某上市公司分得紅利10000元，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.400B.775C.1000D.2000

17.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（）。

2

A.有價(jià)證券的原值

B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

18.以下所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是（）。A.利息所得B.稿酬所得

C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

19.某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授會(huì)計(jì)學(xué)、國(guó)際稅法、國(guó)際貿(mào)易三門課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A、課程終止時(shí)按三門課程分別計(jì)算B、合計(jì)全部收入一并計(jì)算C、按每個(gè)月取得的收入計(jì)算D、平均每個(gè)月收入計(jì)算

20.王某2023年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次,一次收入為3000元,另一次收入為4500元。該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()。

A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，判斷居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．工作時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B．居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C．居處標(biāo)準(zhǔn)D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)

2.以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居處，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居處且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)居處，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有居處的個(gè)人

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于所得來(lái)源地的描述正確的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地

B.勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地D.利息所得，以獲得利息的個(gè)人所在地為所得來(lái)源地

4.以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.工程設(shè)計(jì)收入B.翻譯收入C.圖書出版收入D.提供兼職收入

5.以下個(gè)人收入，依照“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B．作家公開(kāi)拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D．出版社專業(yè)翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

3

6.以下各項(xiàng)所得中，不應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D．個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分派而獲得的股息

7.可采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征工資、薪金個(gè)人所得稅的有（）。A.采掘業(yè)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C.海上石油作業(yè)D.沿海運(yùn)輸

8.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人有（）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的B．取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C．年所得10萬(wàn)元以上的納稅人

D．取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

9.以下各項(xiàng)中應(yīng)依照“工資、薪金〞所得納稅的有（）。A.個(gè)人兼職取得的收入

B.退休人員再任職取得的收入

C.職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中免征、暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用2年以上的，家庭惟一生活用房取得的所得B.殘疾、孤老人員的所得

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D.外國(guó)駐華使館人員的所得

11.以下屬于應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（）。A.年終加薪B.一般性獎(jiǎng)金C.職務(wù)工資D.飯費(fèi)補(bǔ)貼

12.以下項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（）。A.稿費(fèi)3500元

B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元

13.以下項(xiàng)目中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A.分月取得的某項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.小說(shuō)在報(bào)刊上連載三個(gè)月的報(bào)酬所得D.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

14.以下屬于應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅所得B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)機(jī)要所得C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

15.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其免稅金額規(guī)定有（

）。。

4

）

A．在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY5倍數(shù)額以內(nèi)的部分B．在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分C．按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用D．實(shí)際繳納的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

16.以下各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C．破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

17.出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，以下說(shuō)法中不正確的有（）。A．出租車駕駛員按“工資、薪金所得〞征稅B．出租車駕駛員按“承包轉(zhuǎn)包所得〞征稅C．出租車駕駛員按“勞務(wù)報(bào)酬所得〞征稅D．出租車駕駛員按“個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得〞征稅

18.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.投資者的工資B.壞賬準(zhǔn)備

C.投資者家庭的生活費(fèi)D.未超過(guò)限額的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

19.以下各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

20.以下利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.取得2023年1月至6月孳生的個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.取得2023年2月16日至2023年5月15日個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶孳生的利息三、判斷題

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得〞的征稅范圍。（）

2.個(gè)人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為l人，在出售后l年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房