應(yīng)聘采購會計要具備的基礎(chǔ)知識及賬務(wù)處理賬務(wù)

處理應(yīng)聘采購會計必備的基礎(chǔ)知識一、米購原則.詢價比價原則物品采購必須有三家以上供應(yīng)商提供報價，在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進行綜合評估，并與供應(yīng)商進一步議定最終價格，臨時性應(yīng)急購買的物品除外。.一致性原則采購人員定購的物品必須與請購單所列要求、規(guī)格、型號、數(shù)量一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的.按月通報預(yù)付款和其他應(yīng)付款賬齡，規(guī)避付款和借款風(fēng)險。.做好與供應(yīng)商每月的對賬工作，及時溝通材料相關(guān)問題及相關(guān)規(guī)定的變更狀況。四、采購部與會計的采購報表會制作采購月報表、采購分析報表、應(yīng)付明細表。五、賬務(wù)處理.小規(guī)模納稅人不用登記〃應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）〃，直接計入原材料/庫存商品。小規(guī)模納稅人借方不用〃應(yīng)交稅費〃科目，按票面上的價稅合計數(shù)入賬即可,因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。借：庫存商品貸：銀行存款未付款時借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款.一般納稅人(1)假設(shè)取得的是增值稅專用發(fā)票，價稅合計11300元:借：庫存荀品10,000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)1,300(已勾選認證)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款1130011,300(2)假設(shè)取得的是增值稅普通發(fā)票，價稅合計11300元:11,300借：庫存苞品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：銀行存款/應(yīng)付賬款11,300注意：和小規(guī)模納稅人交易，也可以讓小規(guī)模納稅人開具專票貸：銀行存款/應(yīng)付賬款11,300(3)如果當(dāng)月取得了專票，但是進項稅未認證借：庫存商品應(yīng)交稅費一待認證進項稅額貸：銀行存款或：應(yīng)付賬款認證時：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費一待認證進項稅額(4)如果貨已到，發(fā)票未到(假設(shè)合同金額10,000元)借：庫存商品10,000貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款10,000下月初收到發(fā)票用紅字沖銷借：庫存商品（紅字）-10,000貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款（紅字）-10,000并同時做一筆分錄（假設(shè)收到的是專票，價稅合計10000元）借：庫存商品8,849.56應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）L150.44貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）10,000情況下，采購人員須及時反饋信息供申請部門更改請購單或作參與。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請購量的5%-10%o貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）10,000.低價搜索原則采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應(yīng)商信息檔案庫，了解市場最新動態(tài)及最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。.廉潔原則.招標(biāo)采購原則凡大宗或經(jīng)常使用的物品，都應(yīng)通過詢議價或招標(biāo)的形式，由企管、財務(wù)等相關(guān)部門共同參與，定出一段時間內(nèi)（一年或半年）的供應(yīng)商、價格，簽訂供貨協(xié)議，以簡化采購程序,提高工作效率。對于價格隨市場變化較快的物品，除縮短招標(biāo)間隔時限外，還應(yīng)隨時掌握市場行情，調(diào)整采購價格。.審計監(jiān)督原則采購人員要自覺接受財務(wù)部或公司領(lǐng)導(dǎo)對采購活動的監(jiān)督和質(zhì)詢。對采購人員在采購過程中發(fā)生的違反廉潔制度的行為，公司有權(quán)對相關(guān)人員依照公司《員工獎懲制度》等進行處罰直至追究其法律責(zé)任。(二)采購流程.采購申請物資需求部門根據(jù)生產(chǎn)或經(jīng)營的實際需要，每月25日前提出采購申請，填寫《請購單》，請購單要求注明名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、需求日期、參考價格、用途等，若涉及技術(shù)指標(biāo)的，須注明相關(guān)參數(shù)、指標(biāo)要求。按采購申請流程，由各相關(guān)部門審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購部門采購。各審核環(huán)節(jié)對采購申請?zhí)岢鲎h異者，應(yīng)于2個工作日內(nèi)將意見反饋給采購申請部門。.詢價比價議價(1)每一種物品(物資)原則上需兩家以上的供應(yīng)商進行報價。(2)采購員接到報價單后，需進行比價、議價，并填寫《詢價記錄表》，按低價原則進行采購。(3)對于下列情況，無須進行比價、議價：獨家代理、獨家制造、專賣品、原廠零配件無代用品，但仍需留下報價記.樣品提供和確認(1)若須進行樣品提供和確認的，須確定送樣周期，由采購人員負責(zé)追蹤，收到樣品后，須第一時間送交需求部門進行確認，必要時需會同財務(wù)部等部門相關(guān)人員予以確認。(2)對于需要保存樣品的，須作封樣處理，以便日后作收貨比較。.供應(yīng)商選擇(1)具有合法經(jīng)營主體者。(2)品質(zhì)、交貨期、價格、服務(wù)等條件良好者。(3)信譽良好者。(4)客戶認可的供應(yīng)商。采購人員須建立供應(yīng)商信息臺賬。.合同簽定(1)供應(yīng)商經(jīng)送樣審查合格后，由采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂合同。(2)交易發(fā)生爭執(zhí)時，依據(jù)合同的核定條款進行處理。.進度跟催(1)(1)為確保準(zhǔn)時交貨，采購人員應(yīng)提前采用電話、(1)為確保準(zhǔn)時交貨，采購人員應(yīng)提前采用電話、傳真或(1)為確保準(zhǔn)時交貨，采購人員應(yīng)提前采用電話、傳真或(2)若采購物品(物資)無法在預(yù)定時間內(nèi)交貨的，采購人員須提前通知需求部門，尋求解決辦法，并須重新和供應(yīng)商確定新的交貨期，并知會需求部門。.驗收入庫采購物品（物資）到公司后,經(jīng)需求部門驗收，庫管開具《入庫單》，按流程辦理入庫手續(xù)。如驗收不合格的，由驗收部門通知采購部門，2日內(nèi)辦理換（退）貨手續(xù)。.對賬付款采購物資辦理入庫后，由采購員憑《入庫單》按合同或約定的付款方式辦理付款手續(xù)。2應(yīng)聘采購會計必備的技能一、與采購部門（人員）的溝通.參與采購計劃的編制。根據(jù)各部門需求計劃，實行定期訂購和定量訂購方式，達到最小限度地占用流動資金，提高資金使用效益。.收集整理并及時更新供應(yīng)商的相關(guān)資料，與供應(yīng)商保持長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。使所建立的商品供應(yīng)渠道及供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)牢可靠，對商品供應(yīng)的情報工作及物資供應(yīng)檔案資料管理均達到了規(guī)范要求，處理與協(xié)調(diào)和供應(yīng)商之間的關(guān)系。使所建立的商品供應(yīng)渠道及供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)牢可靠，對商品供應(yīng)二、審核采購合同合同管理的7個要點：.供應(yīng)商是什么企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、施工企業(yè).供應(yīng)商法律身份：公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶.合同的主要標(biāo)的:合同當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。它是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款。.合同報價和稅款承擔(dān)：明確標(biāo)明合同的含稅價、稅款。.付款、發(fā)票和交易節(jié)點采購合同中，付款方式：款到發(fā)貨、預(yù)付款、分期付款三種類型。這些模式會影響付款、發(fā)貨和發(fā)票之間的關(guān)系。發(fā)票：專票和普票的約定、稅率、何時提供等要在合同中注明。付款交易節(jié)點：是否可控，要確保付款發(fā)票交易一致性，是否存在總分公司代付，委托第三方付款的情形。.雙方權(quán)利義務(wù)與違約責(zé)任貨物質(zhì)量、數(shù)量和發(fā)貨時間的違約條款付款時間和數(shù)量的違約條款發(fā)票問題的違約條款.合同簽署時間及有效期有效期怎么界定？按項目完成時間還是注明的規(guī)定時間？合同簽署時一定要將時間寫清楚。三、監(jiān)督合同執(zhí)行.按照采購合同采購貨物，做到及時采購，保證供應(yīng)。.采購價格、付款方式、賬期收集管理；做好采購付款申請流程工作，統(tǒng)一申請和報銷采購費用。.根據(jù)合同及供應(yīng)商寫好的送貨單名稱，數(shù)量以現(xiàn)場收貨的數(shù)量為準(zhǔn)，收貨完畢后，送貨人員、采