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公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板為進(jìn)一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，客觀反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況及營(yíng)們對(duì)*年*月*日至*年*月*（20**年度醫(yī)院財(cái)務(wù)決算報(bào)告）分析報(bào)告：一、醫(yī)院基本情況****（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院是*****型**級(jí)**等綜合醫(yī)院表1醫(yī)院基本情況表項(xiàng)目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動(dòng)比率%①②（①-②）/②×100%科室數(shù)（或?qū)？漆t(yī)院表1醫(yī)院基本情況表項(xiàng)目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動(dòng)比率%①②（①-②）/②×100%科室數(shù)臨床科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實(shí)際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實(shí)際開放總床日數(shù)實(shí)際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20**年**月**日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室***個(gè)，與上期比較，增加（或減少）***個(gè)科室，主要原因是：截至20**年**月**日，醫(yī)院平均在職職工***人，與上期比較，增加（或減少）***人，在編人員**人，增（減）**人；合同制人員**人，增（減）**人；離退休人員**人，增（減）**人；臨時(shí)工**人，增（減）**人。截至20**年**月**日，醫(yī)院編制床位***張，與上期比較，增加（或減少）***張，原因： 實(shí)際開放床位**張，增（減張。診療人**人次，增（減人；際開放總床日數(shù)**，增（減實(shí)際占用總床日數(shù)**，增（減院人數(shù)**人，增（減）**人。二、財(cái)務(wù)狀況截至20**年****日，醫(yī)院編報(bào)了會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告。醫(yī)院主要財(cái)務(wù)狀況如下：（一）預(yù)算批復(fù)情況。本期金額（萬(wàn)增減變動(dòng)比率%上期金額（萬(wàn)元）項(xiàng)目名稱本期金額（萬(wàn)增減變動(dòng)比率%上期金額（萬(wàn)元）項(xiàng)目名稱元）（①-②）/②②①×100%總收入總支出基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政撥款預(yù)算財(cái)政基本支出人員經(jīng)費(fèi)財(cái)政項(xiàng)目支出根據(jù)**衛(wèi)生計(jì)生委《關(guān)于批復(fù)**（文件號(hào)，20**院預(yù)算批復(fù)情況如下：總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入***萬(wàn)元，預(yù)算支出***基本支出**萬(wàn)元、項(xiàng)目支出**萬(wàn)元。醫(yī)院財(cái)政撥款支出預(yù)算***出預(yù)算**萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)***萬(wàn)元、財(cái)政項(xiàng)目支出**萬(wàn)元。新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬(wàn)元，其中：車輛購(gòu)置**輛**萬(wàn)元、200萬(wàn)元以上大型設(shè)備購(gòu)置**臺(tái)套**萬(wàn)元。政府采購(gòu)預(yù)算。醫(yī)院政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，其中：基本支出政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元，項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算**萬(wàn)元（包含進(jìn)口貨物預(yù)算**元?？?jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目。本年******點(diǎn)項(xiàng)目?？?jī)效考核目標(biāo)主要為：****。（二）資產(chǎn)負(fù)債情況。20**年*月*（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告?zhèn)恚ū硖?hào)）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況如下：表3 醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況表本期金額（萬(wàn)項(xiàng)目名稱 元）①

上期金額（萬(wàn)元②

增減變動(dòng)比率%（①-②）/②×100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應(yīng)收醫(yī)療款存貨負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款本期金額（萬(wàn)項(xiàng)目名稱 元）①

上期金額（萬(wàn)元②

增減變動(dòng)比率%（①-②）/②×100%其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款凈資產(chǎn)總額資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元，其中：（減**（減）**萬(wàn)元；待攤費(fèi)用**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；固定資產(chǎn)**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；在建工程**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元；待處理財(cái)產(chǎn)損溢**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元。負(fù)債情況。醫(yī)院負(fù)債總額**萬(wàn)元，比期初增（減）**萬(wàn)元，其中：（減**（減）****萬(wàn)元，比期初增（減****（減**（減**萬(wàn)元（新增貸款**萬(wàn)元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等。凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，其中：事業(yè)基金**萬(wàn)元，比**）**萬(wàn)元；未彌補(bǔ)虧損**萬(wàn)元，比期初增（減**萬(wàn)元。（三）收入支出及結(jié)余情況。表4 醫(yī)院收入支出及結(jié)余情況表

本期金額（萬(wàn)項(xiàng)目名稱 元）①

上期金額（萬(wàn)元）②

增減變動(dòng)比率%（①-②）/②×100%醫(yī)療收入科教收入其他收入總支出管理費(fèi)用其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20**年*月*日至20**年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）收入費(fèi)用總表（表號(hào)）反映，醫(yī)院收入支出情況如下：醫(yī)院總收入****萬(wàn)元（住院收入**萬(wàn)元****萬(wàn)元、科教項(xiàng)目收入**萬(wàn)元、其他收入**萬(wàn)元。支出情況。醫(yī)院總支出**萬(wàn)元，其中：醫(yī)療成本**萬(wàn)元（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本**萬(wàn)元、管理費(fèi)用**萬(wàn)元、財(cái)政項(xiàng)目支出**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目支出萬(wàn)元、其他支出**萬(wàn)元。結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余**萬(wàn)元，其中：醫(yī)療結(jié)余**政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬(wàn)元、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）**萬(wàn)元。（四）現(xiàn)金流量情況。表5 醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表本期金額（萬(wàn)項(xiàng)目名稱 元）①量?jī)纛~量?jī)纛~量?jī)纛~匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額

上期金額（萬(wàn)元）②

增減變動(dòng)比率%（①-②）/②×100%20**年*月*20**年*月*（報(bào)告）中現(xiàn)金流量表（表號(hào)）反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下：業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（****萬(wàn)元現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（****萬(wàn)元、科教項(xiàng)目支出現(xiàn)金**萬(wàn)元。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（含收回投資收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、投資收益收到現(xiàn)金**資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金**萬(wàn)元、現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（含購(gòu)建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、對(duì)外投資支付現(xiàn)金**萬(wàn)元。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額**萬(wàn)元，其中：現(xiàn)金流入**萬(wàn)元（**金**萬(wàn)元、現(xiàn)金支出**萬(wàn)元（含償還借款支付現(xiàn)金**萬(wàn)元、償付利息支付現(xiàn)金**萬(wàn)元。三、財(cái)務(wù)分析表6 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目名稱一、預(yù)算執(zhí)行分析總收入預(yù)算執(zhí)行率醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率總支出預(yù)算執(zhí)行率三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例比例

本期數(shù) 上期數(shù)②

增減變動(dòng)比率%①-②出補(bǔ)助水平三、醫(yī)療費(fèi)用控制水平藥品收入占醫(yī)療收入比例每門急診人次收費(fèi)水平出院者平均醫(yī)藥費(fèi)四、運(yùn)行效率分析比例比例凈資產(chǎn)結(jié)余率醫(yī)療設(shè)備收益率病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例五、償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率平不良資產(chǎn)余額及占比成本率成本率醫(yī)療收入成本率八、收支結(jié)構(gòu)分析1.公用經(jīng)費(fèi)支出比率在職職工人均工資收入水平管理費(fèi)用率藥品支出率衛(wèi)生材料支出率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 --凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 --固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 --固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值率醫(yī)療收入增長(zhǎng)率----科研收入增長(zhǎng)率收支結(jié)余增長(zhǎng)率1.病床使用率病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人平均住院天數(shù)平均每醫(yī)生門診人次----平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次平均每床日占用固定資產(chǎn)金額平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展情況，我們采用趨勢(shì)分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對(duì)20**年*月*20**年*月*償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、成本管理能力、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、工作效能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營(yíng)運(yùn)過程中還存在一些問題，需要進(jìn)一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預(yù)算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因進(jìn)行分析。主要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入算執(zhí)行率等。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的重點(diǎn)項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說明預(yù)算執(zhí)行情況。醫(yī)療收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。截至20*年*月末，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)醫(yī)療收入**同比增長(zhǎng)**%100%。新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。本期新增資產(chǎn)配置預(yù)算**20*年*30%，主要原因是*****。重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析情況?！?（二）（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情助水平等。1.基本支出財(cái)政保障水平不足。截至20*年*月末，財(cái)政基本支出補(bǔ)助占全部基本支出比例為**%，在職職工人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元，離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為**萬(wàn)元。2.……..（三）（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期開展醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等指標(biāo)分析。醫(yī)療費(fèi)用控制力度不斷加強(qiáng)。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為同比減少*%，下降幅度較大。每出院人次費(fèi)用**萬(wàn)元，同比減少*%。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費(fèi)用控制，采取了***措施，取得了效果。每床日收費(fèi)水平較低。本期平均每床日收費(fèi)水平為**少**萬(wàn)元，主要原因是****。3.……..（四）（舉例）反映醫(yī)院在運(yùn)行中各種耗費(fèi)與成果的職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例。百元醫(yī)療收入的耗費(fèi)水平呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。本期百元醫(yī)療收入占用人同比減少*%，主要原因是醫(yī)院采取了*****措施。截至20*年***比上年同期增加**%**%*%，主要原因是****。3.……..（五）（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)率、現(xiàn)金比率。償債保障能力有所提升。截至20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額**比上年同期增加**%；負(fù)債總額**萬(wàn)元，比去年同期增加**%；資產(chǎn)負(fù)債率為**%，比上年同期增加***個(gè)百分點(diǎn)。短期獨(dú)立償債能力較強(qiáng)。截至20*年*月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率**%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額****在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動(dòng)比率為*。3.…….（六）的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余額及占比。（七）反映醫(yī)院每門診收入和住院收入耗費(fèi)的成率；醫(yī)療收入成本率。（八）反映醫(yī)院收入支出結(jié)構(gòu)的合理性，并與上期比均工資收入水平、管理費(fèi)用率、藥品支出率、衛(wèi)生材料支出率。（九）反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷擴(kuò)大積累而形入增長(zhǎng)率、收支結(jié)余增長(zhǎng)率等。（十）反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生人次；平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。四、其他情況說明（一）反映醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。主要包括：醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支（包含醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)）等。（二）反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況。主要包括：?jiǎn)挝粚用鎯?nèi)部控制情況（組織領(lǐng)導(dǎo)情況、機(jī)制建設(shè)情況、制度完善情況、關(guān)鍵崗位人員管