2012年10月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1．以下不屬于稅權特征的是（D）。A．專屬性B．法定性C．公示性D．處分性2．以下應當繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（D）。A．合伙企B．獨資企業(yè)C．個體工商戶D．股份制企業(yè)3．進出口貨物完稅后，海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款而補征或追征的期限分別是自繳納稅款或貨物放行之日起的（A）。A．1年內、3年內B．2年內、5年內C．3年內、7年內D．3年內、10年內4．某作家發(fā)表文章取得報酬收入5000元，將國內的著作翻譯為英文，取得報酬3500元，則下列表述正確的是（D）。A．所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅B．所取得的兩項收入均應按勞務所得計稅C．發(fā)表文章取得的報酬應按勞務所得計稅，翻譯所得應按稿酬所得計稅D．發(fā)表文章取得的報酬應按稿酬所得計稅，翻譯所得應按勞務所得計稅5．某作家取得其作品使用權轉讓收入5000元，該作家應繳納的個人所得稅的計算式為（C）。A．5000×20％B．(5000-800)×20％C．5000×(1-20％)×20％D．5000×(1-20％)×20％×(1-30％)6．某運輸公司為改善服務質量，在提供運輸勞務的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包裝物的行為應征收（A）。A．營業(yè)稅B．消費稅C.增值稅D．增值稅和營業(yè)稅7．我國的稅率分為（B）。A．定額稅率、比例稅率和浮動稅率B．定額稅率、比例稅率和超額累進稅率C.定額稅率、比例稅率和全額累進稅率D．浮動稅率、比例稅率和累進稅率8．對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務機關對其征稅時（B）。A．采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金B(yǎng)．采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進項稅金C.應按小規(guī)模納稅人對待，并允許抵扣進項稅金D．應按小規(guī)模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金9．消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的（B）。A．單位和個體經(jīng)營B．單位和個人C．個體經(jīng)營者和個人D．個體經(jīng)營者和其他個人10．下列消費品中，采用定額稅率的是（A）。A．啤酒B．白酒C．煙D．小汽車11．關于關稅，下列說法中不正確的是（D）。A．一次征稅以后，貨物可在全國境內流通，不再征收關稅B．對進出國境的貨物和物品才征稅C.由海關總署及所屬機構負責征收管理D．進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅12．以下根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質，屬于行為稅法的是（C）。A．消費稅法B．營業(yè)稅法C.印花稅法D．契稅法13．下列關于不予注冊注冊稅務師的情況，錯誤的是（B）。A．不具備完全民事行為能力B．因受刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿2年的C．被國家機關開除公職，自開除之日起未滿3年的D．國家稅務總局認為其他不具有稅務代理資格的14．屬于靜態(tài)財產稅的稅種是（A）。A．房產稅B．契稅C．車船稅D．車輛購置稅15．根據(jù)現(xiàn)行房產稅法律制度規(guī)定，不征收房產稅的地區(qū)是（D）。A．城市B．縣城C．建制鎮(zhèn)D．農村16．《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關辦理變更登記之日起一定期限內。該法定期限為（D）。A．7日B．10日C．15日D．30日17．稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形不包括（D）。A．依法應設置賬簿但是未設置的B．擅自銷毀賬簿的C.賬簿中賬目混亂，難以查賬的D．發(fā)生納稅義務但是未及時進行納稅申報的18．消費稅屬于（B）。A．直接稅B．間接稅C．所得稅D．行為稅19．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應繳納資源稅的納稅人是（A）。A．開采石油的軍事單位B．銷售人造石油的石化企業(yè)C．進口石油的冶煉企D．從事石油勘察的設計院20．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出不包括（D）。A．成本D．費用C．稅金D．借款二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)21．在中華人民共和國境內，增值稅的納稅人包括從事哪些行為的單位和個人（ABC）。A．銷售貨物B．進口貨物C．提供加工、修理修配勞務D．購買貨物E．經(jīng)營貨物運輸業(yè)務22．消費稅采用的稅率形式包括（AC）。A．定額稅率B，超額累進稅率C．比例稅率D．全額累進稅率E．超率累進稅率23．下列所得，免征個人所得稅的有（ABCD）。A．省級人民政府的科技獎勵金B(yǎng)．依國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼C．外交官的工資薪金D．保險賠款E．孤老人員所得24．稅款征收的方式包括（ABCDE）。A．查賬征收B．查定征收C.查驗征收D．定期定額征收E．代扣代繳25．稅收的基本特征有（ABC）。A．強制性B．無償性C．固定性D．效率性E．無因性三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)26．稅基：是指根據(jù)稅法規(guī)定所確定的用以計算應納稅額的依據(jù)，即據(jù)以計算應納稅額的基數(shù)。27．消費稅：是對稅法規(guī)定的特定消費品或者消費行為的流轉額征收的一種稅。28．居民企業(yè)：是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。29．印花稅：是指國家對納稅主體在經(jīng)濟活動中書立、領受應稅憑證行為而征收的一種稅。30．稅收優(yōu)先權：是一種一般優(yōu)先權，即當稅收債權與其他債權并存時，稅收債權就債務人的全部財產優(yōu)先于其他債權受清償。四、簡答題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)31．簡述稅收法定原則的主要內容。答：（1）課稅要素法定原則；（2分）（2）課稅要素明確原則；（2分）（3）程序合法原則。（2分）32．簡述行為稅的主要特點。答：（1）目的性：國家特別選定社會生活中某些特定行為征稅對象；（2分）（2）期間性：行為稅法的施行時間性較強，一般屬于臨時稅；（2分）（3）靈活性：行為稅開征與停征具有因時、因地制宜的特點。（2分）33．簡述稅務登記的作用。答：（1）產生稅收法律關系，明確稅收主體；（2分）（2）設定征納雙方的權利和義務；（2分）（3）作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎。（2分）34．簡述我國1994年增值稅改革的基本立法原則。答：（1）普遍征收原則；（2分）（2）中性、簡化原則；（2分）（3）多環(huán)節(jié)、多次征原則。（2分）五、論述題(本大題15分)35．試述分類所得稅制的含義及其優(yōu)缺點。答：分類所得稅制是一種所得課稅模式，將納稅人的所得根據(jù)其性質不同劃分為若干類別，對不同類別的所得額規(guī)定不同的費用扣除標準、不同的稅前扣除辦法并可能適用不同的稅率，分別計征個人所得稅。（3分）分類所得稅制的優(yōu)點在于：（1）可對納稅人不同種類的所得區(qū)別對待，有利于實現(xiàn)稅收的萬橫向公平；（3分）（2）可以廣泛采用源泉扣繳法，便于計征稅款。（3分）分類所得稅制的缺點是：（1）納稅人在一定期間的收入與費用無法綜合考慮，難以按照納稅人的全面稅負能力征稅；（3分）（2）多種來源所得分別征稅，容易造成稅收逃避。（3分）六、案例分析題(本大題共2小題，第36小題6分，第37小題10分，共16分)36．李某開了一間超市，零售各種食品、日用百貨。2007年1月營業(yè)收入額416000元。其作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的稅率為4％。本月增值稅應納稅額是多少?答：含稅銷售額=416000÷(1+4％)=400000(元)(3分)應納稅額=400000×4％=16000(元)(3分)37．美國人Mike在中國境內無住所，于2008年1月113至2010年1月1日在我國境內工作，期間從2008年11月20日回美國探親，2009年1月15日返回中國。2008年，Mike在中國獲得工資收入15萬元，從美國獲得稿酬等收入合計5萬元人民幣。2009年，Mike在中國獲得工資收入20萬元，從美國獲得其他收入合計6萬元人民幣。問：2008年、2009年Mike分別應就哪些所得向我國繳納個人所得稅?為什么?答：(1)2008年應就來源于中國境內的15萬元向我國繳納個人所得稅(2分)因為Mike在2008年整個納稅年度內，雖然在我國連續(xù)居住滿一年，但是一次性臨時離境超過30日，屬于非居民納稅人，只就來源于中國境內的所得承擔有限納稅義務。(3分)(2)2009年應就來源于中國境內的20萬元和來源于美國的6萬元向我國繳納個人所得稅(2分)因為Mike在2009年整個納稅年度內，在我國連續(xù)居住滿一年，而且一次性臨時離境不超過30日，屬于居民納稅人，應就來源于中國境內和境外的全部所得承擔無限納稅義務。(3分)2013年4月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）1．稅收的關鍵性特征是（）。A．強制性B．無償性C．固定性D．特定性2．我國主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調控部門是（）。A．財政部B．國家稅務總局C.人力資源和社會保障部D．國家發(fā)展和改革委員會3．中央政府和地方政府分享收入的稅種是（）。A．資源稅B．消費稅C.房產稅D．土地增值稅4．某家電零售企業(yè)向某高校銷售空調20臺，送貨上門并安裝調試，每臺收取勞務費100元，對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應征收的稅收是（）。A．增值稅B．消費稅C.營業(yè)稅D．增值稅和營業(yè)稅5．根據(jù)增值稅立法規(guī)定，應征收增值稅的事項是（）。A．房地產開發(fā)公司銷售房產B．煤氣公司供應管道煤氣C.保險公司提供財產保險D．某研究所轉讓專利權6．某企業(yè)(增值稅一般納稅人)系使用廢舊物資的生產企業(yè)，其購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經(jīng)稅務主管機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額乘以規(guī)定的扣除率。該扣除率是（）。A．7％B．10％C．13％D．17％7．一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（）。A．含增值稅的銷售額÷(1+增值稅的稅率)B．含增值稅的銷售額÷(1-增值稅的稅率)C.含增值稅的銷售額÷(1+消費稅的稅率)D．含增值稅的銷售額÷(1-消費稅的稅率)8．根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（）。A．生產應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.自產自用應稅消費品D．出口應稅消費品9．依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是（）。A．從事蔬菜大棚生產所得B．從事板藍根種植所得C．從事牡丹花種植所得D．從事油料植物種植所得10．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適用稅率是（）。A．25％B．20％C．18％D．15％11．企業(yè)所得稅納稅人的支出中，在稅前允許扣除的項目是（）。A．與納稅人生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費B．納稅人直接捐款給受贈人C.稅收滯納金D．被沒收財物的損失12．一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過（）。A．當年應稅收入的15％B．當年應稅收入的10％C.當年銷售收入的15％D．當年銷售收入的10％13．我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于（）。A．18．5％B．15％C．12．5％D．10％14．某大學經(jīng)濟學教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費（）。A．按工資、薪金所得繳納個人所得稅B．按勞務報酬所得繳納個人所得稅C．按特許權使用費所得繳納個人所得稅D．按偶然所得繳納個人所得稅15．有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤（）。A．按工資、薪金所得繳納個人所得稅B．按勞務報酬所得繳納個人所得稅C．按紅利所得繳納個人所得稅D．按偶然所得繳納個人所得稅16．根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，可以免征個人所得稅的事項是（）。A．甲參加中央電視臺有獎競猜節(jié)目，獲獎金1萬元B．乙獲得保險賠款3萬元C.丙所在單位每月為其手機充值500元D．丁在網(wǎng)上銷售圖書，每月營利3000元17．根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，依法繳納印花稅的憑證是（）。A.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同B．向孤兒院捐贈財產所立書據(jù)C.企業(yè)財產保險合同D．營業(yè)執(zhí)照副本18．我國土地增值稅的最高適用稅率是（）。A．45％B．50％C．55％D．60％19．根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，個人轉讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務處理是（）。A．免稅B．減半征稅C．減征30％D．減征20％20．依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是（）。A．名勝古跡內工作人員的辦公用地B．全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地C．宗教寺廟人員生活用地D.公園內附設的兒童樂園用地21．城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（）。A．全國統(tǒng)一的定額稅率B．全省統(tǒng)一的定額稅率C．幅度差別定額稅率D．幅度差別比例稅率22．張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是（）。A．由張三全額納稅B．由李四全額納稅C．由張三納稅，但減半征稅D．由李四納稅，但減半征稅23．納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理是（）。A．同時退稅，但出口產品例外B．不退稅，但出口產品例外C．由地稅機關確定退稅數(shù)額D．由國稅機關確定退稅數(shù)額24．關于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是（）。A．所有的收入都歸中央政府B．所有的收入都歸地方政府C．大部分收入歸中央政府；其余歸地方政府D．大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府25．我國立法規(guī)定，依法應免征房產稅的事項是（）。A．公立大學附屬校辦企業(yè)用房B．國家機關出租辦公大樓C．個人出租房屋D．寺廟自用房屋26．我國車船稅屬于（）。A．中央稅B．地方稅C．中央、地方共享稅D．中央、地方各自征收的獨立稅27．甲企業(yè)在上海登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛南京牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為（）。A．上海B．蘇州C．南京D．由國家稅務總局指定征稅地28．我國納稅人依法享有的權利為（）。A．依法辦理稅務登記B．自覺接受稅務檢查C依法繳納稅款D．申請減免稅29．某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應辦理（）。A．變更稅務登記B．解散稅務登記C．停業(yè)稅務登記D．注銷稅務登記30．我國立法規(guī)定，因稅務機關責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在法定期限內可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為（）。A．6個月B．1年C．3年D．5年二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)31．我國立法規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收人是（）。A．寺廟收取的門票收入B．電影院收取的門票收入C.文化館舉辦文化活動的門票收入D．某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費E.企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費32．我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅收有（）。A．增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．企業(yè)所得稅E．個人所得稅33．我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是（）。A.境內有無住所B．境內工作時間C境內居住時間D．是否我國公民E．取得收入的工作地點34．王某，某高校教授，其取得的收人中依法應當繳納個人所得稅的是A．國務院規(guī)定的政府特殊津貼B．所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼C.撰寫科普讀物獲得的稿酬D.所在學?？萍脊炯t利收入E.為科協(xié)培訓班授課獲得講課費35．我國的完稅憑證主要有（）。A．稅收完稅證B．專用扣稅憑證C.印花稅票D．稅收專用或通用繳款書E．匯總繳款書和稅票調換證三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)36．稅法體系37．課稅客體38．復合關稅39．稅收優(yōu)先權四、簡答題體大題共4小題，每小題4分，共16分)40．簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。41．簡述稅法解釋的方法。42．簡述稅權的特征。43．簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。五、論述題體大題共1小題，每小題12分，共12分)44．試述稅收法定原則包含的具體內容。六、案例分析題體大題共2小題，每小題10分，共20分)45．案例：某汽車修理店(增值稅一般納稅人)，2010年某月發(fā)生下列業(yè)務：(1)實現(xiàn)收入35萬元(不含稅)；(2)購進各種修理用零部件15萬元(依法取得增值稅專用發(fā)票)；(3)支付工人工資5萬元；(4)上期未抵扣稅款2萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該修理店上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本月應納增值稅額的計算式。46．案例：某私營企業(yè)高級技師2011年2月取得收入如下：(1)基本工資2600元；(2)加班費420元；(3)綜合獎1200元；(4)省級政府頒發(fā)的科技獎金1000元；(5)轉讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元；(6)到期國債利息1000元。該技師的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問題：根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式。附：個人所得稅稅率表題46表(工資、薪金所得適用)級數(shù)全月應納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)(元)1不超過，500元的部分502超過500—2000元的部分10253超過2000—5000元的部分1512543．試論人民代表大會制度的優(yōu)越性。44．試述憲法的作用。

2014年10月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題1．政府機器的經(jīng)濟基礎是（A）A.賦稅B．債務C．規(guī)費D．國有企業(yè)利潤2．以商品的流轉額和非商品的流轉額為征稅對象的稅類是（A）A．流轉稅B．所得稅C．財產稅D．資源稅3．能夠引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（D）A．稅法主體B．稅法客體C．稅法內容D．稅法事實4．根據(jù)我國稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（B）A．為發(fā)包人B．為承包人C.由稅務部門確定D．由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定5．目前，我國對卡拉OK歌舞廳等娛樂活動征收的稅收是（D）A.增值稅B．消費稅C．特別消費稅D．營業(yè)稅6．我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品是（A）A.金銀首飾B．特制香煙C.高檔化妝品D．進口白蘭地7．根據(jù)營業(yè)稅立法規(guī)定，適用幅度比例稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（C）A．金融業(yè)B．保險業(yè)C．娛樂業(yè)D．不動產業(yè)8．銀行從事的買賣業(yè)務中，征收增值稅的是（A）A．金銀買賣業(yè)務B．外匯買賣業(yè)務C．有價證券買賣業(yè)務D．非貨物期貨買賣業(yè)務9．營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的，納稅地點為（A）A．應稅勞務發(fā)生地B．應稅勞務受領地C.納稅人公司所在地D．納稅人公司注冊地10．關稅納稅人在因海關誤征多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其申請期限為（C）A．自繳納稅款之日起3個月內B．自繳納稅款之日起6個月內C．自繳納稅款之日起1年內D．自繳納稅款之日起3年內11．由納稅人自己承擔稅負的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是（D）A．增值稅B．消費稅C.營業(yè)稅D．企業(yè)所得稅12．依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費準予在稅前扣除的數(shù)額是（D）A．不超過計稅工資總額5％的部分B．不超過計稅工資總額14％的部分C．不超過工資薪金總額5％的部分D．不超過工資薪金總額14％的部分13．計算企業(yè)所得稅納稅人應納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是（A）A.按國家規(guī)定為職工繳納的基本社會保險費B．向某尿毒癥患者捐贈10萬元C．非廣告性贊助支出5萬元D．稅收滯納金1萬元14．依據(jù)稅法規(guī)定，應計人應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目是（B）A．國債利息收入B．企業(yè)接受的捐贈收入C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D．政府對納入預算管理的事業(yè)單位的財政撥款15．《企業(yè)所得稅法》關于特別納稅調整的規(guī)定在本質上體現(xiàn)了（A）A．實質課稅原則B．誠實信用原則C．類推適用原則D．溯及課稅原則16．我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限為（A）A．1年B．2年C．3年D．5年17．依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，在計算個人所得稅時以每次收入額為應納稅所得額的應稅項目是（D）A．勞務所得B．稿酬所得C．工資、薪金所得D．股息、紅利所得18．從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為（A）A．30日B．60日C．1年D．2年19．2014年6月，某公民通過中國紅十字會向某旱災地區(qū)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（B）A．在稅前不允許扣除該款項B．可以在稅前全額扣除C．可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3％D．可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％20．我國目前暫未征收資源稅的資源產品是（D）A．井礦鹽B．鐵礦石C.錳礦石D．煤礦生產的天然氣21．我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（B）A．超額累進稅率B．超率累進稅率C.地區(qū)差別比例稅率D．幅度差別比例稅率22．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（C）A．納稅人實際占用土地的評估價格B．納稅人實際占用土地的成交價格C．納稅人實際占用土地的面積D．納稅人實際占用土地的原值23．財產稅可以分為靜態(tài)財產稅與動態(tài)財產稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財產稅的是（A）A．房產稅B．遺產稅C．贈與稅D．契稅24．我國車輛購置稅的開征時間是（B）A.2000年B．2001年C．2005年D．2010年25．城市維護建設稅采用的稅率形式是（D）A．單一比例稅率B．復合比例稅率C．幅度比例稅率D．地區(qū)差別比例稅率26．張某向李某出售一幢價值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（B）A．張某B．李某C．張某和李某D．由稅務機關在張某或李某中指定27.依法應當交納車船稅的車輛是（D）A．拖拉機B．人力三輪車C.電動自行車D．輕型摩托車28．根據(jù)現(xiàn)行房產稅立法規(guī)定，不征收房產稅的地區(qū)是（D）A．城市B．縣城C.建制鎮(zhèn)D．農村29．依法應當繳納印花稅的憑證是（B）A．教師資格證B．土地使用證C.交通駕駛證D．導游證30．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（A）A.稅務檢查證B．稅務機關介紹信C．稅務人員工作證D．稅務檢查人員身份證二、多項選擇題31．關于稅收的說法中，正確的有（ACD）A．稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征B．國家征稅憑借的是財產所有權C．稅收是一種特殊分配關系D．稅收是一個歷史范疇E．稅收具有一定的處罰性32．目前，制定了稅法典的國家有（ABCDE）A．美國B．德國C．日本D．荷蘭E．巴西33．根據(jù)增值稅立法規(guī)定，免于征收增值稅的事項有（ABC）A.張三銷售自己使用過的自行車B．李四(農民)銷售其承包地出產的水稻C.王五向社會收購的古舊圖書D．A公司將購買的電腦分配給股東E．B公司將自產的新款手機作為春節(jié)福利發(fā)給員工34．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產業(yè)有（ABD）A．海水魚養(yǎng)殖B．遠洋捕撈C．觀賞鳥飼養(yǎng)D．家禽飼養(yǎng)E．寵物飼養(yǎng)35．我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（ABCD）A．津貼B．補貼C．勞動分紅D．年終加薪E．獨生子女補貼三、名詞解釋題36．納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。37．納稅申報：是納稅人發(fā)生納稅義務后，依法在規(guī)定的時間內向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料的一項征管制度。38．從價稅：是指以征稅對象的價格為計稅標準征收的稅種。39．實體稅法：即稅收實體法，是指以規(guī)定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。四、簡答題40．簡述增值稅的作用。答：(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。(2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。41．簡述保護關稅政策的主要內容。答：保護關稅政策的主要內容有：(1)對國內需要保護商品的進口使用保護關稅；(2)對非必需品或奢侈品的進口實行比保護關稅更高的稅率；(3)對本國需要的商品制定較低稅率或免稅以鼓勵進口；(4)對鼓勵出口的商品免稅，對限制出口的商品征稅；(5)實行優(yōu)惠關稅和差別關稅。42．簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應遵循的原則。答：我國對外簽訂的稅收協(xié)定在尊重國際慣例基礎上，遵循下列原則：(1)堅持和維護所得來源稅收管轄權的優(yōu)先原則；(2)堅持稅收待遇對等原則；(3)堅持稅收饒讓原則。43．簡述稅收行政復議的特點。答：(1)稅收行政復議以稅務爭議為對象；(2)稅收行政復議遵循“不告不理”原則；(3)稅收行政復議具有前置程序特點；(4)稅收行政復議是一種行政司法行為。五、論述題44．如何理解稅法的解釋應采取“有利于納稅人”原則?答：(1)根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅收的無償性特征決定了國家無需承擔任何稅法的義務，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權利，僅僅關注如何促使行政機關運用最少的人力物力征得最多的稅收。因此稅法解釋的價值取向偏重于“有利于國庫原則”。(2)隨著納稅人權利的勃興和私有財產保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉向“有利于納稅人”原則的價值取向。這是借鑒格式合同的解釋原則——“疑義利益解釋規(guī)則”或“不利解釋規(guī)則”提出的。該規(guī)則是指對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解加以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式合同提供方的法律地位與稅收法律關系中征稅機關的法律地位，在某種程度上很相似。(3)在我國，行政機關既是解釋稅法者，又是稅收法律關系一方當事人，這就存在很大的角色沖突。因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現(xiàn)代稅法保護納稅人權利的根本價值取向。六、案例分析題45．某超市(增值稅一般納稅人)2014年7月份發(fā)生下列業(yè)務：(1)從某彩電生產企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視一批，價值150萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；(2)銷售食用油600桶，每桶平均價50元；(3)銷售增值稅稅目第23項包含的其它食品及日雜商品收入280萬；(4)上期未抵扣進項稅款20000元。問題：根據(jù)以上資料，說明該超市上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2014年7月應納增值稅額的計算式。解：依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項業(yè)務稅務處理如下：(1)從某彩電生產企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額?？傻挚圻M項稅額為：150萬×17％(2)銷售食用油，適用13％低稅率計算銷項稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法，應按下列公式換算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷(1+稅率)該項業(yè)務的銷項稅額為：(600桶×50元/桶》÷(1+13％)×13％(3)銷售增值稅稅目第23項包含的其它食品及日雜商品，適用17％稅率計算銷項稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法，應按下列公式換算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷(1十稅率)該項業(yè)務的銷項稅額為：280萬÷(1+17％)×17％(4)上期未抵扣進項稅額20000元，可以結轉本期抵扣(5)本期應納增值稅稅額的計算式＝本期銷項稅額-本期進項稅額＝(2)+(3)-(1)-(4)=[(600桶×50元／桶)÷(1+13％))<13％]十[280萬÷(1+17％)×17％]-[150萬×17％]-20000(6)如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結轉的進項稅金后結果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結轉下期繼續(xù)抵扣。46．某公司2013年經(jīng)營情況如下：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；(2)營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元)；(4)營業(yè)外收入30萬元；(5)營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元)；(6)管理費用290萬元；(7)財務費用140萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司2013年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。解：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項業(yè)務稅務處理如下：收入總額：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，屬于生產經(jīng)營所得，依法計人收入總額。(2)投資收益10萬元，計人收入總額。但國債利息屬于免稅收入，依法不計人收入總額。應計人收入總額的收人為：10萬-8萬＝2萬(3)營業(yè)外收入30萬元，依法計人收入總額。收人總額＝860萬+(10萬-8萬)+30萬元稅前準予扣除的項目金額：(1)營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元，依法準予扣除；(2)營業(yè)外支出依法準予扣除，但該支出中的贊助支出和稅務機關的行政罰款，依法屬于不得扣除項目。準予扣除的營業(yè)外支出為：85萬-68萬-5萬(3)管理費用290萬元，依法準予扣除(4)財務費用140萬元，依法準予扣除該公司應納所得稅額的計算公式為：應納稅額：(收入總額一稅前準予扣除的項目金額)×25％[860+(10-8)+30-320-35-(85-68-5)-290-140]萬×25％

2015年4月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題1．稅收的形式特征是（B）A．自愿性、無償性、穩(wěn)定性B．固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性D．廣泛性、自愿性、無償性2．屬于中央政府固定收入來源的稅種是（C）A．增值稅B．營業(yè)稅C．消費稅D．資源稅3．2004年7月，我國開始在部分地區(qū)進行增值稅抵扣范圍的改革試點。該地區(qū)是（B）A．華北地區(qū)B．東北地區(qū)C.西部地區(qū)D．華南地區(qū)4．增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是（B）A．含增值稅稅額的銷售額B．不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額5．依據(jù)消費稅立法規(guī)定，屬于消費稅征稅范圍的商品是（D）A．竹制筷子B．復合地板C.卡車D．汽車輪胎6．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，關于其稅務處理的說法中，正確的是（D）A．按組成計稅價格作為計稅依據(jù)B.視同銷售應稅消費品繳納消費稅C．在移送使用時繳納消費稅D．不納消費稅7．企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，則納稅人（A）A.是承租人B．是出租人C.在出租協(xié)議中約定D．由當?shù)氐囟惥执_定8．根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當物品的銷售業(yè)務（D）A．按服務業(yè)征收營業(yè)稅B．按金融業(yè)征收營業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D．按銷售貨物征收增值稅9.納稅人銷售不動產，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（C）A.納稅人居住地B．納稅人注冊地C.不動產所在地D．納稅人機構所在地10．關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（D）A．實際上是附加稅B．采用比例稅率C.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金D.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和11．土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅、費是（D）A．增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅B．消費稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加C．增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加D．營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加12．居民企業(yè)所得稅納稅人的技術轉讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是（A）A．免稅B．減按20％稅率征稅C.減按15％稅率征稅D．減按10％稅率征稅13．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（C）A．與納稅人生產經(jīng)營有關的業(yè)務宣傳費B.與納稅人生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費C.納稅人向金融機構借款的利息支出D．納稅人提取的職工福利費14．我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是（D）A．免稅B．稅收饒讓C.全額稅收抵免D．限額稅收抵免15．依據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收人或者所得額的，稅務機關有權在一定的期限內按照合理方法進行納稅調整。該期限是（A）A．在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內B．在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起5年內C.從稅務機關發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內D．從稅務機關發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內16．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于應征收個人所得稅的事項是（B）A．省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng)．轉讓使用3年的小面包車收入C．郵政儲蓄存款利息D．股票轉讓所得17．股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（A）A.每次收人額B．每月收入額C．每季收人額D．每年收入額18．個體工商戶的生產經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是（A）A．個人所得稅B．企業(yè)所得稅C．個體工商戶綜合所得稅D．獨資企業(yè)所得稅19．依法應當?shù)街鞴芏悇諜C關辦理個人所得稅自行申報的納稅人是（C）A．在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士B．在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民C．年所得在12萬元以上的納稅人D．年應稅所得在12萬元以上的納稅人20．現(xiàn)行依法應當征收資源稅的產品是（D）A.洗煤B．柴油C．人造石油D．原油21．2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是（C）A.車船使用牌照稅B。城市房地產稅C.農業(yè)稅n契稅22．以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產稅的，其稅率為（D）A.1％B．1.2％C．2％D．12％23．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（C）A．納稅人超標準占用的土地面積B．納稅人實際使用的土地面積C．納稅人實際占用的土地面積D．稅務部門認定的土地面積24．依法應當征收房產稅的項目是（B）A．個人住宅用房B．個體餐館用房C．高校食堂用房D．托老所用房25．關于房產稅繳納的說法中，正確的是（B）A．按季計算，分期繳納B。按年計算，分期繳納C．按季計算，一次性繳納D．按年計算，一次性繳納26．依法應當繳納契稅的項目是（A）A．贈予房產B．等價交換房產C．城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房D．轉移農村集體土地承包經(jīng)營權27．依法應繳納車船稅的車輛是（B）A．消防專用車B．石油儲運專用車C．交警巡邏專用車D．法院執(zhí)法專用車28．趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是（A）A．趙某B．國家專利局C．專利的實際使用人D．國家專利局和趙某都是納稅人29．納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務機關申請獲得批準后可以延期納稅，但延期交納稅款的時間最長不得超過（A）A．3個月B．6個月C．1年D．2年30．依法不能從事稅務代理的機構是（D）A．律師事務所B．會計師事務所C.審計師事務所D．稅務機關二、多項選擇題31．稅收法定原則的內容包括（ABC）A．課稅要素法定原則B．課稅要素明確原則C．程序合法原則D.稅收對等原則E．稅收優(yōu)惠原則32．我國實行定額稅率的稅種有（DE）A．增值稅B．契稅C．土地增值稅D．車船稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅33．依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項有（ABCE）A．學校提供的教育勞務B.托兒所提供的托兒服務C．學生勤工儉學提供的勞務D．殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應稅勞務E.．殘疾人本人提供的營業(yè)稅應稅勞務34．根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有（ABCD）A．專利權使用費所得B．商標權使用費所得C．非專利技術使用費所得D．提供著作權的使用權所得E．向某雜志投稿取得的稿費收入35．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于（ACD）A．從事生產、經(jīng)營的納稅人B．從事非生產、經(jīng)營的納稅人C．扣繳義務人D.納稅擔保人E．納稅代理人三、名詞解釋題36．稅法解釋：是指由一定主體在具體的法律適用過程中對稅收法律文本的意思所進行的理解和說明。37．累進稅率：是按征稅對象的數(shù)額大小，劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越低的一種稅率形式。38．生產型增值稅：是指對于外購的固定資產不允許作任何扣除的一種增值稅類型。39．稅務登記：是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定就其設立、變更、終止等事項，在法定時間內向其住所所在地的稅務機關辦理書面登記的一項稅務管理制度。四、簡答題40．簡述稅收法律關系變更的原因。答：(1)納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；(2)納稅人的經(jīng)營或財產狀況發(fā)生變化；(3)稅務機關的組織結構或管理方式發(fā)生變化；(4)稅法的修訂或調整以及不可抗力。41．簡述稅收公平原則的具體含義。答：稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各納稅人之間的負擔水平保持均衡。稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平兩層含義。所謂“橫向公平”是指經(jīng)濟能力(或條件)或納稅能力相同的納稅人應負擔相同數(shù)額(或繳納數(shù)額相同)的稅收。即同等情況同等稅負。所謂“縱向公平”是指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應繳納數(shù)額不同的稅收，即不同情況不同稅負。42．簡述稅務機關核定企業(yè)應納稅所得額的方法。答：(1)參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；(2)按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；(3)按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；(4)按照其他合理方法核定。43．簡述我國稅收優(yōu)先權適用的情形。答：我國稅收優(yōu)先權適用于以下三種情況：(1)稅收優(yōu)先于無擔保債權；(2)稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔保債權；(3)稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。五、論述題44．《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?答：(1)《稅收征管法》規(guī)定：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。(2)納稅人在規(guī)定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅款后24小時內解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規(guī)定期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年6月份購銷業(yè)務如下；(1)購進生產原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元和8．5萬元；(2)購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為10萬元和1．7萬元；(3)從某農產品銷售部門購進用于生產加工的農產品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元和2萬元；(4)銷售稅率為17％的產品一批，取得收入60萬元(不含稅價)。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應納增值稅額的計算式。答：依據(jù)我國增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)如下：(1)購進生產原料，適用17％稅率計算進項稅金。即50萬×17％＝8.5萬其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，該進項稅金允許抵扣。(2)購進鋼材，適用17％稅率計算進項稅金。即10萬×17％＝1.7萬其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，該進項稅金允許抵扣。(3)從農產品銷售部門購進農產品，應按價款乘以13％稅率計算進項稅額。即20萬×13％＝2.6萬。但是，該項業(yè)務增值稅專用發(fā)票上注明稅款為2萬，不符合規(guī)定，所以該進項稅額不能抵扣。(4)銷售產品一批，取得收入，以不含稅價格60萬乘以17％稅率計算銷項稅金。即銷項稅額為：60萬×17％(5)本期應納增值稅額計算式為：60萬×17％-8.5萬-1.7萬(6)如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結轉的進項稅金后結果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結轉下期繼續(xù)抵扣。46．某企業(yè)(國內一般企業(yè))2013年度生產經(jīng)營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元；(2)產品銷售成本2100萬元(3)產品銷售費用90萬元；(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；(5)管理費用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應納所得稅額的計算式。答：依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)是：(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820(萬元)；(2)產品銷售成本2100萬元，準予在稅前扣除；(3)銷售費用90萬元，準予在稅前扣除；(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，準予扣除的銷售稅金為：85+10.01+4.29＝99.3(萬元)(5)管理費用157萬元，準予在稅前扣除。(6)應納稅所得額為：2820—(2100+90+99.3+157)該企業(yè)應納所得稅額的計算式為：(收入總額一稅前準予扣除的項目金額)×25％＝「2820—(2100+90+99.3+157)」X25％

2015年10月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題1．可作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是A.納稅主體B．課稅客體C．稅率D.納稅環(huán)節(jié)2．屬于中央政府固定收人來源的稅種是A．關稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.證券交易印花稅3．一般認為增值稅發(fā)端于A．美國B．法國C德國D．英國4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人A．為出租人B．為承租人C．由出租人和承租人協(xié)議約定D．由稅務部門指定5．我國目前消費稅的稅率采用的形式是A．超額累進稅率B．比例稅率C.定額稅率D．比例稅率和定額稅率6．納稅人將自產自用的應稅消費品用于職工福利時，關于其消費稅征收的說法，錯誤的是A．其計稅依據(jù)為納稅人生產的同類消費品的銷售價格B．無同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅C.其納稅環(huán)節(jié)為：在移送使用時納稅D．因未銷售，故不納稅7．地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是A．地方鐵路管理機構B．各車務段C．鐵道部D．其他指定機構8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的銷售業(yè)務A．按服務業(yè)征收營業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D．按銷售貨物征收增值稅9.納稅人轉讓土地使用權的，其營業(yè)稅申報納稅的地點為A.納稅人居住地B.納稅人注冊地C．土地所在地主管稅務機關D．納稅人機構所在地10．城市維護建設稅的計稅依據(jù)是A．增值稅稅額B．消費稅稅額C．營業(yè)稅稅額D．增值稅、消費稅以及營業(yè)稅稅額之和11．我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定期限的個人。該期限為A.1年B．2年C．3年D．5年12．國家對需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，其稅率是A．20％B．15％C．10％D．5％13．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是A．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費C.企業(yè)向金融機構借款的利息支出D．企業(yè)提取的職工福利費14．我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是A．免稅B．稅收饒讓C．全額稅收抵免D.限額稅收抵免15．依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產攤銷的年限A．不得低于10年B．不得高于10年C．不得低于5年D．不得高于5年16．我國個人所得稅法規(guī)定，在計算繳納個人所得稅前準予限額扣除的項目是A．基本養(yǎng)老保險費B．基本醫(yī)療保險費C.失業(yè)保險費D．向中國禁毒基金會的直接捐款17．股息所得的個人所得稅應納稅所得額是A.每次收入額B．每月收入額C．每季收入額D.每年收入額18．個人獨資企業(yè)的生產經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是A.個人所得稅B．企業(yè)所得稅C．個體工商戶所得稅D．獨資企業(yè)所得稅19．根據(jù)個人所得稅規(guī)定，屬于應當征稅的利息是A．國債利息B.教育儲蓄利息C.企業(yè)債券利息D．國家發(fā)行的金融債券利息20．現(xiàn)行依法應當征收資源稅的產品是A．洗煤B．選煤C.原煤D．煤礦生產的天然氣21．我國農業(yè)稅廢止于A．2000年B．2003年C.2006年D．2009年22．以房產的計稅余值為計稅依據(jù)計算繳納房產稅的，其稅率為A．1％B．1.2％C．2%D．12％23．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是A．納稅人超標準占用的土地面積B．納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際占用的土地面積D．稅務部門認定的土地面積24．依法應當征收房產稅的項目是A．非營利性科研機構自用的房產B．居委會出租的辦公室C．地下人防設施D，企業(yè)所辦的幼兒園自用的房產25．甲企業(yè)在乙市登記注冊，分別在丙市和丁市購買了兩處房產，該企業(yè)繳納房產稅的地點為A．乙市B．丙市C．丁市D．分別在丙市和丁市繳納26．目前我國適用復合關稅的商品是A．數(shù)字照相機B．膠卷C．新聞紙D．啤酒27．王某有一輛越野車，因到法國讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了為期3年的租賃合同，約定該車由李某使用。關于該車車船稅繳納的說法中正確的是A．因王某在法國，該車可以免稅B．如果王某未繳稅的，李某應當代為繳納C．王某和李某各自繳納一半的車船稅D．由稅務機關指定王某或李某納稅28．依法應當繳納印花稅的憑證是A．交通駕駛證B．專利證C．教師資格證D．導游證29．納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的A.萬分之五B．萬分之二C．千分之五D.千分之二30．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是A．取得經(jīng)濟類學士以上學位人員B．取得法學類碩士以上學位人員C.取得非經(jīng)濟類法學類博士學位人員D．取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員二、多項選擇題31．引起稅收法律關系變更的原因有A．納稅人發(fā)生合并B．納稅人經(jīng)營情況發(fā)生變化C．稅收機關組織結構發(fā)生變化D．稅法的修訂E．發(fā)生海嘯32.我國實行比例稅率的稅種有A.營業(yè)稅B．契稅C．增值稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅E.車船稅33．依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項有A．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務B．個人轉讓著作權收入C.學生勤工儉學提供的勞務D．農民工提供的裝卸搬運勞務E．宗教場所舉辦宗教活動的門票收入34.目前，我國可以減征個人所得稅的情形有A．博士生經(jīng)營所得B.烈屬經(jīng)營所得C．孤老人員經(jīng)營所得D．因嚴重自然災害造成重大損失的E.外藉個人的偶然所得35．我國稅務機關征收稅款的方式有A.查賬征收B．查定征收C.查驗征收D．代收代繳E．委托代征三、名詞解釋題36．實質課稅原則37.比例稅率38．轉讓定價39．稅收減免四、簡答題40．簡述稅收法律關系的特征。41．哪些個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報?42．簡述企業(yè)所得稅的特點。43．簡述稅務行政訴訟的基本原則。五、論述題44．試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45．案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月購銷業(yè)務如下：(1)購進生產原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30萬元和5.1萬元；(2)購進一批日用洗化用品12萬元，用于發(fā)放集體福利；(3)從某農產品銷售部門購進用于加工的農產品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款及稅額為20萬元和2.6萬元；(4)銷售稅率為17％的產品一批，取得收入30萬元(不含稅價)。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應納增值稅額的計算式。46．案例：某企業(yè)(國內一般企業(yè))2014年度生產經(jīng)營情況如下：(1)產品銷售收入3356萬元；(2)產品銷售成本2100萬元；(3)產品銷售費用90萬元；(4)因未按期納稅交納稅收滯納金17萬元；(5)因違法經(jīng)營被罰款22萬。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應納所得稅額的計算式。

2016年4月高等教育自學考試《稅法》試題課程代碼：00233一、單項選擇題1．稅收法律關系的要素是A．稅收法律關系的內容B．稅收法律關系的本質C．稅收法律關系的客觀方面D．稅收法律關系的主體、內容、客體2．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權利的事項是A．依法辦理稅務登記B．依法辦理稅務申報C．依法繳納稅款D．依法申請減免稅3．流轉稅法屬于A．稅收實體法B．稅收程序法C．稅收權限法D．稅收處罰法4．增值稅小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算方法為A．扣稅法B．扣額法C．抵免法D．簡易征稅法5．固定業(yè)戶申報繳納增值稅的納稅地點是A．納稅人住所地B．納稅人機構所在地C．納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地D．由縣級以上稅務主管機關確定6．某皮件零售商場，在銷售商品的同時附設快餐廳提供就餐服務。該商場的業(yè)務依現(xiàn)行法律規(guī)定A．繳納增值稅B．繳納營業(yè)稅C．銷售皮件繳納增值稅，附設快餐廳提供的就餐服務繳納營業(yè)稅D．銷售皮件繳納營業(yè)稅，附設快餐廳提供的就餐服務繳納增值稅7．根據(jù)消費稅立法規(guī)定，采用從量定額方法征收消費稅的商品是A．高檔化妝品B．寶石C．啤酒D．酒精8．我國現(xiàn)行應稅消費晶中采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是A．卷煙B．摩托車C．豪華轎車D．游艇9．某酒店除了提供住宿、餐飲服務外，還附設外賣部對外銷售酒店特色鹵菜。依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，鹵菜外賣業(yè)務收人A．按銷售貨物征收增值稅B．按服務業(yè)勞務征收營業(yè)稅C．按混合銷售行為征收營業(yè)稅D．按混合銷售行為征收增值稅10．依據(jù)營業(yè)稅立法規(guī)定，以下單位收取的費用應征收營業(yè)稅的是A．公安機關按規(guī)定收取的護照工本費B．法院按規(guī)定收取的訴訟費C．家政服務公司收取的服務費D．中華全國總工會收取的會員費11．納稅人轉讓專利權繳納營業(yè)稅，其申報納稅地點為A．納稅人居住地B．轉讓專利權合同簽定地C．納稅人機構所在地D．專利權使用地12．我國報復性關稅實施的決定權在A．國務院B．海關總署C．財政部D．關稅稅則委員會13．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內的所得，其所得稅征收適用的稅率是A．10％B．15％C．20％D．25％14．企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是A．依法繳納的社會保險費B．依法繳納的住房公積金C．支付給金融機構的貸款利息D．與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費15．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是A．按照企業(yè)職工基本工資的100％計算B．按照企業(yè)職工平均工資的100％計算C．按照支付給殘疾職工工資的100％計算D．按照支付給殘疾職工工資的150％計算16．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額可以享受稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠方式是A．固定資產加速折舊B．抵扣應納稅所得額C．降低稅率D．稅額抵免17．我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人是A．在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得B．在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度C．在中國境內有住所，但連續(xù)十年未居住D．在中國境內有住所，但目前未居住18．某退休工程師某月取得的收人中，屬于免稅事項的是A．退休金3100元B．轉讓小發(fā)明專利獲得轉讓費100000元C．從事技術咨詢，獲得咨詢費1800元D．購買空調參加商場抽獎活動，獲得價值1000元的獎品19．我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收所得稅的所得項目是A．稿酬所得B．財產轉讓所得C．勞務報酬所得D．特許權使用費所得20．某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納A．資源稅B．增值稅C．消費稅D．城市維護建設稅21．根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是A．轉讓國有土地使用權B．出租房地產并取得收入C．繼承房地產D．贈予房地產22．在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為A．甲城市B．乙城市C．丙城市D．由國家稅務總局確定的納稅地點23．在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產市場交易秩序，我國新開征了A．城鎮(zhèn)土地使用稅B．耕地占用稅C．土地增值稅D．土地使用稅24．我國農業(yè)稅廢止的時間是A．1994年B．2000年C．2004年D．2006年25．依法應當征收房產稅的房屋是A．部隊營房B．企業(yè)所辦幼兒園自用的房產C．國家機關辦公用房D．公司管理機關辦公用房26．依據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，不需要繳納契稅的是A．房屋買賣B．土地使用權轉讓C．土地使用權出讓D．農村集體土地承包經(jīng)營權轉讓27．關于消費稅收人歸屬問題，正確的說法是A．歸中央政府所有B．歸地方政府所有C．中央和地方政府各分享50％D．中央和地方政府分別征稅，人歸各自所有28．我國現(xiàn)行車船稅的稅率形式是A．幅度定額稅率B．幅度比例稅率C．地區(qū)差別定額稅率D．地區(qū)差別比例稅率29．依法應當繳納印花稅的憑證是A．向福利院捐贈財產協(xié)議B．房屋產權證副本C．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D．司法考試證書30．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為A．自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內B．自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30內C．自籌建之日起3013內D．自開業(yè)之日起30Fi內二、多項選擇題31．我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有A．比例稅率B．全額累進稅率巴超額累進稅率D．超率累進稅率E．定額稅率32．根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法，適用13％稅率征收增值稅的貨物有A．報紙B．鮮奶蛋糕C．方便面D．化肥E．農藥33．2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是A．高爾夫球及球具B．高檔手表C．游艇D．木制一次性筷子E．實木地板34．關于稅權特征的表述，正確的是A．專屬性B．法定性C．優(yōu)益性D．公示性E．不可處分性35．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有A．按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費B．按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費C．按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費D．按國家規(guī)定投保的工傷保險費E．單位為所有職工投保的意外事故住院險三、名詞解釋題36．稅法要素37．協(xié)定關稅38．稅務稽查39．稅款征收關系四、簡答題40．如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務”?41．簡述增值稅的特點。42．簡述自行辦理個人所得稅納稅申報的情形。43．簡述稅務登記的作用。五、論述題44．試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突的協(xié)調機制。六、案例分析題45．2013年10月，某建筑有限公司發(fā)生下列業(yè)務：(1)承接某大型購物中心附屬樓工程，雙方議定由建筑公司包工包料，大樓竣工驗收合格后支付全部工程款額2200萬元。(2)轉讓一塊地皮給一私立幼兒園，取得轉讓收入580萬元。(3)轉讓另一塊地皮給某農科所作為農植物保護試驗田，取得轉讓收入100萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應納營業(yè)稅的計算式。46．某企業(yè)2013年生產經(jīng)營情況如下：(1)產品銷售收入1500萬元；(2)出租固定資產收入50萬元；(3)國債利息收入25萬元；(4)產品銷售成本550萬元；(5)產品銷售費用70萬元；(6)增值稅150萬元，其他流轉稅金20萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該