XXXX物業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則1、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的理財行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結(jié)合本公司的實際狀況，特制定本制度。2、本制度適用于XXXX物業(yè)有限責(zé)任公司3、公司財務(wù)管理的主要職能是預(yù)料、決策、安排和限制。財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支預(yù)算、限制、核算、分析和考核工作，照實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。4、公司實行財務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的全部財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。5、公司實行"一支筆"的財務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責(zé)人為公司和部門的財務(wù)簽批人，第一負責(zé)制人因故不能簽批時，可托付其它人代簽。其次章財務(wù)機構(gòu)和會計人員1、依據(jù)公司營運的須要，公司設(shè)立財務(wù)部。公司財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)管理全面負責(zé)，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。2、公司財務(wù)部設(shè)立物管及財務(wù)管理與會計核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負責(zé)集團的物資管理。公司財務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、安排管理、財務(wù)稽核、出納等崗位，全面負責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。3、公司的財務(wù)負責(zé)人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責(zé)人其考核工作、工資晉升、嘉獎與懲罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。4、財務(wù)人員應(yīng)參加并擬定公司的財務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營安排、投資安排、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。5、財務(wù)人員要仔細履行職責(zé)，正確核算，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀(jì)律。6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。第三章財務(wù)核算的一般原則1、會計核算必需遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3、依據(jù)國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和運用會計科目。4、公司的會計記帳方法采納借貸記帳法。5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務(wù)費用"、"在建工程"等科目。6、公司依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定的各種會計處理方法必需前后一樣，具有可比性。7、公司采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。8、各種會計記錄必需剛好進行處理，不得拖延積壓，會計處理必需清楚、簡明、易懂，對于困難的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。第四章財務(wù)預(yù)算管理1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，仔細編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按安排進行2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，依據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、運用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3、財務(wù)預(yù)算的編制（1）財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示將來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流淌的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)料與決策的基礎(chǔ)上，依據(jù)規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以安排的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)將來的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。（2）財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：A、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。B、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)實力，預(yù)料生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)安排表或工程進度安排表。C、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤和成本，限制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算干脆材料、干脆人工、制造費用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。D、費用預(yù)算。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制銷售費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、研發(fā)費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置安排表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資安排表。F、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤安排性。G、資產(chǎn)負債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預(yù)算表H、財務(wù)狀況預(yù)算。依據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)料，綜合預(yù)算企業(yè)將來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，編制財務(wù)比率分析表，適時向決策者供應(yīng)有效的限制經(jīng)營活動的信息分析資料。4、財務(wù)預(yù)算編制方法：采納滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算安排。5、財務(wù)預(yù)算編制程序：（1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。（2）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。6、編撰財務(wù)預(yù)算時間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。第五章資金管理1、公司的資金來源包括全部者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地運用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%2、建立資本金保全制度，保障全部者權(quán)益。3、貨幣資金實行集中與分級管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開設(shè)的全部帳戶須經(jīng)集團財務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必需加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。4、公司對外投資支出，凡屬于預(yù)算安排內(nèi)的投資項目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算安排外的投資項目支出由總經(jīng)理審核，董事長簽批。5、公司財務(wù)預(yù)算安排內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過肯定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批。6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金運用狀況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。7、公司實現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進公司的預(yù)算帳戶，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金的須要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來帳戶，全部資金支付均過往來帳戶進行。8、公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，削減公司的經(jīng)營風(fēng)險。物業(yè)公司財務(wù)管理制度第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理1、貨幣資金為：（1）庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，（2）銀行存款：存放在銀行和其它金融機構(gòu)的人民幣和外幣，（3）其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。2、公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，相互監(jiān)督。3、公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一樣性。4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必需每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表進行調(diào)整。5、公司實行適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險：（1）換算風(fēng)險；（2）交易風(fēng)險；（3）經(jīng)營風(fēng)險；在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避開損失。6、公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。7、公司嚴(yán)格限制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明緣由，主動催收；的確無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。8、公司依據(jù)下列要求對應(yīng)收帳款進行管理：（1）仔細作好應(yīng)收帳款的日常核算工作；（2）每月進行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收狀況的明細報告隨月度相關(guān)會計報表提交集團財務(wù)部：（3）加強對應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一；（4）加強對欠款單位的償債實力、信用狀況的調(diào)查推斷，依據(jù)調(diào)查和推斷的結(jié)果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；（5）建立健全壞帳損失的確認、審批手續(xù)。（6）公司應(yīng)收帳款有下列狀況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍舊不能收回；B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過三年，仍舊無法收回。（7）公司財務(wù)部應(yīng)依照上述方法對壞帳進行嚴(yán)格調(diào)查確認，調(diào)查人依據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理看法，經(jīng)集團財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（8）壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳打算金。9、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定剛好在職工的工資內(nèi)扣回。10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強對應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。第七章存貨管理1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責(zé)，對存貨的選購 、入庫、出庫及日常管理要制定相關(guān)制度。2、存貨的購入必需執(zhí)行預(yù)算安排，經(jīng)審批后組織選購 。3、存貨入帳計價（1）購入的存貨依據(jù)進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：（2）自制的存貨依據(jù)制造過程中的各項實際支出計價：（3）托付外單位加工的存貨依據(jù)實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；（4）投資者投入的存貨依據(jù)評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；（5）盤盈的存貨依據(jù)同類存貨的實際成本計價；（6）接受捐贈的存貨依據(jù)發(fā)票帳單所列金額加負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，依據(jù)同類存貨的市價計價。4、存貨發(fā)出計價：采納加權(quán)平均5、由物管中心設(shè)立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必需依據(jù)選購 員或業(yè)務(wù)員供應(yīng)的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書仔細清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、選購 員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)。6、存貨發(fā)出必需填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必需按定額發(fā)放。7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。8、在清查盤點中，發(fā)覺盤盈盤虧時，應(yīng)查明緣由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采納一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見《存貨管理規(guī)定》。第八章固定資產(chǎn)管理1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。2、固定資產(chǎn)是指運用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：(1)購入的依據(jù)買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。(2)自行建立的依據(jù)建立過程中實際發(fā)生的全部支出計價；(3)投資者投入的依據(jù)評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，依據(jù)固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰運用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必需指定專人負責(zé)，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。6、固定資產(chǎn)購置（1）對于購入不須要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、運用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心依據(jù)領(lǐng)用單開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管運用部門簽章后，分別保存管理。（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。7、固定資產(chǎn)的盤點。（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、運用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，依據(jù)實際狀況組織進行。（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明緣由，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)依據(jù)原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理睬計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理具體內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。物業(yè)公司財務(wù)管理制度第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)階級計價原則：（1）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；（2）對于購入的