《稅法》綜合練習(xí)一、單項選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。本題共30個小題，每小題1分）1.我國稅收行政法規(guī)的制定機關(guān)是(）a.全國人大或人大常委會b.國務(wù)院c.財政部d.國務(wù)院稅務(wù)主管部門【答案】b2.消費型增值稅的特點是(）a.利于加速設(shè)備更新和技術(shù)進步b.操作復(fù)雜c.存在重復(fù)征稅d.稅基較廣【答案】a3.營業(yè)稅組成計稅價格的公式為（）a.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷營業(yè)稅稅率b.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1-成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）c.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）洋d.拴計稅價格劫=痰營業(yè)成本或拌工程成本可×相（奉1+首成本利潤率姿）彎÷繳（陜1-載營業(yè)稅稅率撇）【答案】d陵4坐.刮某體育館為嶼比賽提供場腐所，取得租阿賃收入從3000健元，應(yīng)交納叛營業(yè)稅為（遙革）秒a.90挪元熟b.10臣0蝦元辜c.15揚0撤元誦d.30姨0討元【答案】c賽5撫.慰納稅人以自炸產(chǎn)的應(yīng)稅消管費品換取生那產(chǎn)資料的，響應(yīng)以同類應(yīng)西稅消費品的朗（防贈）為計稅依武據(jù)馳。赴a.惑銷售價格雕b耀.榜最高銷售價奇格符c.認(rèn)最低銷售價該格厲d.裙平均售價【答案】b烤6壇.授某白酒廠將濱自產(chǎn)的白酒懶分給職工，槍沒有同類消擠費品銷售價提格，按照組爬成計稅價格寫計算，計算招公式為（游中）養(yǎng)a.奇組成計稅價恢格棄=思（成本當(dāng)+刺利潤）多÷誰（喉1唐－消費稅稅嫂率）鏈b.羨組成計稅價偽格粱=盼（成本看+選利潤）而÷機（棉1+運消費稅稅率喚）聾c.憑組成計稅價鍵格窯=壯（成本暢+甘利潤副+桿自產(chǎn)自用數(shù)閃量毛×蘆定額稅率）逢÷田（伍1傲－消費稅稅佩率）嚼d.稅組成計稅價授格淡=蓋（成本尋+泥利潤登+戒自產(chǎn)自用數(shù)宰量綁×惹定額稅率）桐×避（診1謀＋消費稅稅轎率）【答案】c圣7特.斧納稅人到外霉縣（市）銷姐售或委托外此縣（市）代障銷自產(chǎn)應(yīng)稅良消費品的，時于應(yīng)稅消費俘品銷售后，文向（絮予）或者居住羊地主管稅務(wù)咐機關(guān)申報納究稅。雞a.握貨物銷售地澆b.沸機構(gòu)所在地賞c.禽生產(chǎn)經(jīng)營地晃d.升貨物代銷地【答案】b鑒8憂.粒納稅人的總踐機構(gòu)與分支輛機構(gòu)不在同滲一縣（市）病的，應(yīng)當(dāng)分許別向各自機聞構(gòu)所在地的咸主管稅務(wù)機交關(guān)申報納稅祖；經(jīng)（膚醋）批準(zhǔn)，可適以由總機構(gòu)碧匯總向總機脆構(gòu)所在地的斧主管稅務(wù)機屈關(guān)申報納稅建。利a.求國務(wù)院襯條b.封財政部、國摩家稅務(wù)總局帥或者其授權(quán)喂的財政、稅殃務(wù)機關(guān)俗c.多省級稅務(wù)機冷關(guān)刷d.涼總機構(gòu)所在桐地主管稅務(wù)拐機關(guān)【答案】b企9.盾號一般納稅人庸銷售自己使唯用過的繪2009奪年舞1四月嗽1揉日矮以后購進或屠者自制的固瞎定資產(chǎn)，稅喉務(wù)處理的辦茅法是睬(展）榜a.合售價未超過污原值的，免闖征增值稅徹b.遼售價超過原饒值的，按照前4%道征收率減半闊征收增值稅嚼c.鉛按照觀4%箱征收率減半丈征收增值稅河d.管按照適用稅車率征收增值抱稅【答案】d糞1先0犁.襖下列稅目適咱用萬分之五虜稅率征收印窄花稅的是（榜卸）神A.艷購銷合同嗓剛B.躁建設(shè)勘察設(shè)斥計合同南C.閘借款合同爪D.逮權(quán)利許可證亂照【答案】B兩1邪1表.簡一般納稅人稼選擇簡易辦喜法計算繳納倚增值稅后，羞（政迎）內(nèi)不得變待更。毯a.6捧個月之b.12預(yù)個月帝c.36財個月探d.48灣個月【答案】c戒1烏2膝.境增值稅法規(guī)售規(guī)定，固定誦業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向席其（副絹）的主管稅皮務(wù)機關(guān)申報侍納稅。世a.竊機構(gòu)所在地譽b.鍵貨物銷售地飯昨c.扯勞務(wù)發(fā)生地鹿d.也經(jīng)營核算地【答案】a房13族.簽房產(chǎn)稅法規(guī)競規(guī)定，房產(chǎn)菌稅依照房產(chǎn)愧原值一次減羨除（）后的桃余值計算繳銀納俯A.10置%漠至壁15%痛B.10饅%念至捕20%滿C.10句%鎖至挨25%訓(xùn)D.10滑%耀至鵲30%【答案】D繳14朗.攀扣繳義務(wù)人口應(yīng)扣未扣、寒應(yīng)收未收稅汪款的，由稅廈務(wù)機關(guān)向納贈稅人追繳稅務(wù)款，對扣繳很義務(wù)人處敬以喘應(yīng)扣未扣、握應(yīng)收未收稅鼻款（沫全）的罰款桌。蜘a.50苦%朱以上壁3竿倍以下座b.50東%醉以上腿5泉倍以下栗c搖.1愧倍以上顆5誼倍以下猛d.5顫倍以下【答案】a羞15緊.較稅務(wù)機關(guān)對親單價（憑動）的其他生充活用品，不畜采取稅收保程全措施和強咽制執(zhí)行措施昨。叢等a.1捎000贏元以下帖b.3蔑000駐元以下敬c.5域000義元以下饒d.10袍000陪元以下【答案】c陰16刑.你車船稅法規(guī)株規(guī)定，載貨議汽車的計稅血依據(jù)是（票鏡）A.輛數(shù)摔B.記凈噸位宋羊C.瘡載重噸位摸D.旬自重噸位【答案】D蜘17鉤.鵲違反稅收法打規(guī)、行政法失應(yīng)當(dāng)給予處雞罰的行為，證在（嫁炒）未被發(fā)現(xiàn)踢的，不再給止予行政處罰喘。哲a.3種年內(nèi)醋b.5環(huán)年內(nèi)鵝c.7建年內(nèi)播d.1滋0遵年內(nèi)【答案】b罪18旺.刻土地增值稅昨?qū)嵭校w悲）超率累進凡稅率子。A.6級B.5級C.4級D.3級【答案】C誰19投.績車輛購置稅龜是以中國境脾內(nèi)的應(yīng)稅車烤輛為征稅對批象，對狡()添應(yīng)稅車輛的吩單位和個人良征收的一種悔稅。a.購置鳥b.犧自產(chǎn)自用c.使用或d.印購置和自產(chǎn)吼自用【答案】d唯20秒.休我國個人所衡得稅確定納艙稅人行使（爹）槍A.赤居民管轄權(quán)天B.棚收入來源地辟管轄權(quán)細(xì)C.早單一稅收管血轄權(quán)違D.暴兼行雙重管意轄權(quán)【答案】D詠2壁1.決下列所得屬否于勞務(wù)報酬泰所得的是油()欠A.帆個人獨立從樸事制圖取得課的所得績B.酷教師為受雇松任職學(xué)校講殺課取得的所梁得期C.編臨時工為單愿位安裝作業(yè)梳取得的所得橋D.后雇員取得的假年終勞動分迫紅【答案】A擇2芒2.悅下列個人收艙入中按月征參收個人所得賊稅的是（淺止）犁A.攔偶然所得掘B.菊工資薪金鬧伏C.鵲勞務(wù)報酬身D.羞財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】B覽2伴3.碌下列個人所振得中，不扣眾除費用以收覽入全額為依宵據(jù)征稅的是賣（尤駁）挨A.扛個體工商戶檔的生產(chǎn)、經(jīng)卻營所得燃B.盯財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所鉤得的C.散利息、股息約、紅利所得省D.仍財產(chǎn)租賃所膏得【答案】C液2粱4.宅某教授岸2008絕年見3豆月因其編著泰的教材出版鍛,魯獲得稿酬菊8,500撲元狡,2009級年續(xù)1愉月因教材加厲印又得稿酬卻700熔元南,隸該教授應(yīng)納得個人所得稅天()帶A.95摔2灰元馳妥B.1受288浩元距抽C.1結(jié)472坐元范皺D.1籠030.4乏0漏元【答案】D喊2獨5.氧我國的個人往所得稅采用牽的征收方式狼是（講剖）涼A.認(rèn)代扣代繳衫和B.或自行申報納覺稅邀C.扣代扣代繳和辛自行申報納捷稅相結(jié)合揀D.攻綜合課征【答案】C亮2霞6.律從境外取得有個人所得的蜓納稅義務(wù)人齊,漆納稅期限為質(zhì)年度終了后州()釣內(nèi)欺,專申報納稅沫A.15音日肌B.20裳日玻C.30壘日慮D.45垂日【答案】C擋27失.擠依照外國（然地區(qū)）法律碗成立且實際氧管理機構(gòu)不郊在中國境內(nèi)港，但在中國躺境內(nèi)設(shè)立機防構(gòu)、場所的況，或者在中樣國境內(nèi)未設(shè)躺立機構(gòu)、場膊所，但有來謠源于中國境丸內(nèi)所得的企浙業(yè)，是（互對）。拿嶄A.線本國企業(yè)暮B.諸外國企業(yè)擴C.可居民企業(yè)歉D.叉非居民企業(yè)【答案】D笛28淋.纏《中華人民萍共和國企業(yè)候所得稅法》特規(guī)定的企業(yè)掠所得稅的稅盒率為（獨革）洽A.20負(fù)%攻B.25千%搖C.30址%無D.33妙%【答案】B榴29舟.穩(wěn)國家需要重輪點扶持的高遼新技術(shù)企業(yè)壟，減按（火喇）的稅率征擴收企業(yè)所得接稅幼A.10茫%微B.12蓮%鷹C.15魯%軋D.20饒%【答案】C姨30角.記企業(yè)發(fā)生的擴公益性捐贈虛支出，在（野）以內(nèi)的部壞分，準(zhǔn)予在尚計算應(yīng)納稅餃所得額時扣嬌除鵝A.貸年度應(yīng)納稅扯所得額經(jīng)3%煎B.封年度利潤總倉額特3%秤C.自年度利潤總廟額邁12%葬D.蕩年度應(yīng)納稅掏所得額板12%【答案】C饅二、多項選令擇題（下列話每小題的備冒選答案中，剝有兩個或兩紫個以上符合尾題意的正確邪答案，多選匙、少選、錯尸選、不選均嶄不得分。本汪題共達(dá)20般個小題，每枯小題2分）膊1.巷一般納稅人灑銷售下列貨脈物，暫按簡畜易辦法依照誕4%瞞征收率計算牲繳納增值稅噴的有富(醫(yī)）截a.幼寄售商店代鼓銷寄售物品諒b.慶典當(dāng)業(yè)銷售縮死當(dāng)物品嘴c.俗經(jīng)國務(wù)院批呀準(zhǔn)的免稅商膊店零售的免頸稅品誕d.謠銀行銷售金穗銀昂【答案】狡a,b,c從2.貴我國現(xiàn)行增膛值稅扣稅憑征證包括（儲脈）裁a.貌增值稅專用殘發(fā)票昂b.俘海關(guān)進口增訪值稅專用繳憲款書賊c.對農(nóng)產(chǎn)品收購等發(fā)票份d.森農(nóng)產(chǎn)品銷售溉發(fā)票暢e.蒼運輸費用結(jié)校算單據(jù)籠【答案】干a,b,c稱,d,e擋3.丙現(xiàn)行增值稅醋條例規(guī)定，搏下列項目不皂得抵扣進項練稅額的有（編怎）銳a.荒既用于增值貼稅應(yīng)稅項目年也用于非增菌值稅應(yīng)稅項頁目購進的固予定資產(chǎn)但b.昨用于非增值座稅應(yīng)稅項目朵的購進貨物擦或者應(yīng)稅勞浩務(wù)予c.剛用于免稅項牧目的購進貨乳物或者應(yīng)稅紹勞務(wù)捎約d.網(wǎng)用于個人消過費的購進貨管物或者應(yīng)稅每勞務(wù)螺e.聽非正常損失迫的購進貨物朗【答案】岡b,c,d陣,e肯4茫.孤現(xiàn)行的營業(yè)驗稅，是對在訴中國境內(nèi)（引托）的單位和唇個人征收的需一種稅。腐a.具提供應(yīng)稅勞若務(wù)雕b.燈轉(zhuǎn)讓無形資園產(chǎn)枯c.迷銷售不動產(chǎn)寶d.需銷售貨物煤【答案】分a,b,c敵5牽.兩以委托加工惹收回的應(yīng)稅骨消費品連續(xù)避生產(chǎn)應(yīng)稅消膏費品已納稅哀款準(zhǔn)予扣除筋規(guī)定為（腹虛）彈a.迎以委托加工戲收回的已稅尚化妝品今為原料生產(chǎn)崗的拐化妝倚品譽b.館以委托加工喘收回的已稅模酒精為原料鎮(zhèn)生產(chǎn)的白酒植c.撲以委托加工最收回的已稅肆鞭炮、焰火芹為原料生產(chǎn)潛的鞭炮、焰毀火攀憲d.驅(qū)以委托加工雪收回的已稅搶汽車輪胎生趨產(chǎn)的小汽車贏檢【答案】購a,c,瘦6舞.責(zé)下列出口貨渠物適用免、礙抵、退稅辦邊法的有（桑寨）拳a.釘生產(chǎn)企業(yè)自旬營出口自產(chǎn)豪貨物伐b.溪生產(chǎn)企業(yè)委懶托外貿(mào)企業(yè)丘代理出口自害產(chǎn)貨物何c.弓小規(guī)模納稅兇人出口自產(chǎn)閥貨物誓胳d.糞外貿(mào)企業(yè)出放口從生產(chǎn)企趙業(yè)收購的貨算物日【答案】姥a,b探7殲習(xí)關(guān)于房產(chǎn)稅予納稅人，下撇列說法正確家的有（從妻）箱A.球房產(chǎn)稅由產(chǎn)延權(quán)所有人繳碎納錄B.覺產(chǎn)權(quán)屬于全繼民所有的，識由經(jīng)營管理日的單位繳納揀C.惠產(chǎn)權(quán)出典的濫，由承典人執(zhí)繳納陶D.慣產(chǎn)權(quán)所有人域、承典人不描在房產(chǎn)所在擔(dān)地的，由房叉產(chǎn)代管人或底者使用人繳宣納控【答案】暮A,B,C殃,D,古8黨.章計算土地增較值稅允許扣亞除的項目主格要有（源佳）屬A寄.良取得土地使扯用權(quán)所支付淋的金額僻B.澡房地產(chǎn)開發(fā)叫成本距C.膨房地產(chǎn)開發(fā)灘費用男金D.破轉(zhuǎn)讓舊房的資，其扣除項煙目金額可以鍋包括房屋及第建筑物的評堤估價格猛義【答案】鉤A,B,C枕,D陡9銅.奪對偶然所得唇征收個人所鐮得稅適用的圍規(guī)定是育()尊A.姜扣除費用控800撐元爭B.瓶適用郵20%漢的稅率幣律C.悠按收入全額盛計稅極蹤D.形扣除費用拜4000煮元問【答案】恩B,C如1我0.湊有下列情形抓的納稅人，吐必須自行申暴報，（蟻敬）段A.填年所得食12韻萬元以上的踩B.救境內(nèi)兩處或吧者兩處以上強取得所得溜C.閉境外取得所宋得大D.繞取得應(yīng)稅所租得，沒有扣腳繳義務(wù)人的健【答案】排A,昂B,牽C,D繁1內(nèi)1.手以計稅依據(jù)摧為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)縣稅分為鞠()辣a.題從價稅鐮b.厲從量稅雞c.憲復(fù)合稅雁d.處選擇稅軌【答案】尚A,B,C殿,D廈1缸2.映企業(yè)所得稅均法所稱依法鹽在中國境內(nèi)遣成立的企業(yè)戶，包括依照木中國法律、防行政法規(guī)在箏中國境內(nèi)成銳立的（輕搬）以及其他率取得收入的拘組織A.企業(yè)司B.洲事業(yè)單位蹤C.腸社會團體戰(zhàn)D.戴國家機關(guān)胞【答案】牌A,B,C滴1幅3.跨下列收入不悼征收企業(yè)所膝得稅的是（艦揀）。腿俯A.師股息、紅利碎等權(quán)益性投巡資收益距鏟B.始依法收取并冰納入財政管舌理的政府性痛基金曬C.移依法收取并乳納入財政管尼理的行政事糕業(yè)收費廣逮D.盾財政撥款贏【答案】援B,C,D魂1羊4.嗎按照企業(yè)所德得稅法和實克施條例規(guī)定勝，下列收入懇應(yīng)作為其他季收入的有（蕉度）。告A.回資產(chǎn)溢余收薦入鉛B.亡逾期未退包賴裝物押金收慢入唱C.全債務(wù)重組收轟入憤D.枯已作壞賬損免失處理后又總收回的應(yīng)收叢款項踩唉【答案】胞A,B,C廢,D異1憤5.隱在計算應(yīng)納建稅所得額時筒，下列支出汁不得扣除（蹲威）五概A.魚稅收滯納金衰耽B.攀被沒收財物上的損失朵C.領(lǐng)法定比例范槐圍內(nèi)的公益位性捐贈支出翼D.虛向投資者支疫付的股息逗【答案】傳A,B,D昏1乓6.襖按照企業(yè)所枯得稅法和實濕施條例規(guī)定劇，下列固定走資產(chǎn)不得計處算折舊扣除肅（屈互）書它A.瘡房屋、建筑撓物以外分未投入使用標(biāo)的固定資產(chǎn)葛B(yǎng).銀以經(jīng)營租賃怖方式租入固莊定資產(chǎn)槽C.包以融資租賃槽方式租出的疏固定資產(chǎn)糟D.芽已足額提取尼折舊仍繼續(xù)顧使用的固定川資產(chǎn)附【答案】貝A,譽B,C,D德1懶7.望下列資源產(chǎn)槍品屬于現(xiàn)行嚷資源稅征稅棋范圍的有（片沾）a.原油沿b.柔天然氣c.煤炭憤d.威地?zé)崮茕J【答案】宇A(yù),B,C部1鴉8.鉗企業(yè)與其關(guān)繪聯(lián)方之間的倦業(yè)務(wù)往來，代不符合獨立是交易原則而拘減少企業(yè)或田其關(guān)聯(lián)方應(yīng)折納稅收入或稅所得額的，拾稅務(wù)機關(guān)有恥權(quán)采取下列美合理方法進憐行調(diào)整，包涂括（弟傲）兄A.考利潤分割法寬B.上再銷售價格氏法細(xì)C挎.博交易凈利潤音法投D.悼成本加成法繩E.身可缸比非受控價掛格法裝【答案】蔥A,B,C媽,D,E娘1聾9.猾企業(yè)從事下斃列項目的所禁得，免征企柳業(yè)所得稅的爬有（撿捐）橡A.炊蔬菜、谷物詠、薯類、油烘料、豆類的碎種植籠B.街花卉、茶的譜種植鵝C.嬸林木的培育匯和種植拳D.厭農(nóng)產(chǎn)品初加途工同【答案】兄A,C,D鹿2裙0.愈按個人所得崖稅法規(guī)定，隊下列納稅人顧屬于居民納朝稅人的有（破梅）諸A.伴在沈陽某高醬校任教的中止國公民張某稼B.閉在大連有住故所的中國公塊民王某妻C.本在某外資企敞業(yè)受雇的中慎國公民李某絮擋D.悟在既中國境內(nèi)居懇住不滿一年貸的外籍專家鄰約翰政【答案】好A,B,劈C偉三、判斷題筆（正確穴的填“√”介；錯誤的填大“×”舟。本題共紋2評0小題，每疑小題1分）輪1.卡納稅人采取窮預(yù)收款方式淹發(fā)生的下列汪應(yīng)稅行為襪，適用稅率頌為妖5%錫。若某納稅勻人月銷售額賀為氏6000酷元，其應(yīng)納冤稅額為瘡50頸元?！敬鸢浮俊疗?.烈單位或者個染體工商戶聘盟用的員工為拼本單位或者文雇主提供加狡工、修理修鍬配勞務(wù)，不閑征收增值稅擁。【答案】√險3.切納稅人用于婆換取生產(chǎn)資村料和消費資搞料，投資入列股和抵償債革務(wù)等方面的尺應(yīng)稅消費品腎，不征收消慰費稅?！敬鸢浮俊林?匯.閉境外的單位綢或者個人在掉境內(nèi)提供應(yīng)儲稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)束讓無形資產(chǎn)士或者銷售不池動產(chǎn)，在境遷內(nèi)未設(shè)有經(jīng)濟營機構(gòu)的，雨以其境內(nèi)代列理人為扣繳葛義務(wù)人；在保境內(nèi)沒有代邊理人的，以挪受讓方或者虎購買方為扣繼繳義務(wù)人。【答案】√伸5耀方納稅人的營稍業(yè)額計算繳矩納營業(yè)稅后攤因發(fā)生退款脾減除營業(yè)額聾的，應(yīng)當(dāng)退索還已繳納營叨業(yè)稅稅款或垃者從納稅人存以后的應(yīng)繳拳納營業(yè)稅稅紐額中減除?！敬鸢浮俊虄S6超.來納稅人兼營糾非增值稅應(yīng)遵稅項目的，散應(yīng)分別核算型貨物或者應(yīng)霸稅勞務(wù)的銷灑售額和非增綱值稅應(yīng)稅項系目的營業(yè)額廣；未分別核鵝算的，由主渡管稅務(wù)機關(guān)薪核定貨物或懇者應(yīng)稅勞務(wù)養(yǎng)的銷售額?！敬鸢浮俊讨?總.巖增值稅法規(guī)不規(guī)定，以扁1疊個季度為納停稅期限的規(guī)畜定僅適用于樸其他個人納陪稅人?！敬鸢浮俊量v8像.而應(yīng)納稅額不邊足一角的，寸免納印花稅闊。應(yīng)納稅額們在版1貌角以上的，圈其稅額尾數(shù)吃不滿圈5添分的不計，講滿閃5彩分的按填1序角計算繳納瞎。【答案】√耳9倚.舉我國現(xiàn)行增腎值稅、營業(yè)穩(wěn)稅、消費稅達(dá)、資源稅、孕土地增值稅丘等暫行條例橋均屬于國務(wù)框院經(jīng)授權(quán)立候法制定?！敬鸢浮俊膛?0遲.揮假定某稅種戶規(guī)定免征額白為泄2000報元，適用稅核率為柜10%迎。若某納稅捧人應(yīng)稅收入歷額為者3000扯元，其應(yīng)納棄稅額為顯100慧元?！敬鸢浮俊逃?慶1配.族對納稅人、論扣繳義務(wù)人佳發(fā)生滯納稅抓款的，稅務(wù)靜機關(guān)除責(zé)令烏限期繳納外邁，從滯納之泥日起，按日掌加收滯納稅做款萬分之五牌的滯納金?！敬鸢浮俊坛?蒙2奏.默對于以房產(chǎn)食投資聯(lián)營，蛾投資者參與白投資利潤分南紅，共擔(dān)風(fēng)超險的，按房開產(chǎn)余值作為令計稅依據(jù)計歡征房產(chǎn)稅?！敬鸢浮俊虧?3傻.憤個人在兩處誰出版同一作切品而取得的秒稿酬所得應(yīng)壯合并為一次店所得征收個彩人所得稅?！敬鸢浮俊亮?4綱.任在中國境內(nèi)遠(yuǎn)無住所，但警是在一個納沉稅年度中在節(jié)中國境內(nèi)連紙續(xù)或者累計天居住不超過滲90伍日的個人，接其來源于中熊國境內(nèi)的所慌得，由境外橡雇主支付并耀且不由該雇侄主在中國境錄內(nèi)的機構(gòu)、鋪場所負(fù)擔(dān)的第部分，免予猾繳納個人所臘得稅。【答案】√所15改.完年所得窯12世萬元以上的伐納稅人，在置中國境內(nèi)有化任職、受雇蝕單位的，向招任職、受雇逗單位所在地費主管稅務(wù)機昂關(guān)申報?！敬鸢浮俊坛?6架.錘進口貨物以偶海關(guān)審定的切成交價格為德基礎(chǔ)的到岸妨價格作為完腸稅價格。【答案】√娘17漸.居居民企業(yè)適感用稅率例25%磨，非居民企京業(yè)適用稅率各20%種?！敬鸢浮俊僚?8驗.厲企業(yè)納稅年影度發(fā)生的虧蒙損，準(zhǔn)予向甩以后年度結(jié)攻轉(zhuǎn)，用以后后年度的所得殃彌補，但結(jié)葉轉(zhuǎn)年限最長芬不得超過脖5翁年【答案】√冷19怎.稼企業(yè)以經(jīng)營攔租賃方式租款入固定資產(chǎn)片發(fā)生的租賃部費支出，按拼照固定資產(chǎn)雷使用年限均辣勻扣除?！敬鸢浮俊粮?0咸.咳企業(yè)從事符管合條件的環(huán)幕境保護、節(jié)漫能節(jié)水項目滲的所得，自邁項目取得第鋪1尿筆生產(chǎn)經(jīng)營龍收入所屬納艷稅年度起，地第夜1宗年至第棟3冰年免征企業(yè)此所得稅，第輪4那年至第的6礙年減半征收峰企業(yè)所得稅禍?！敬鸢浮俊趟浪睦?、名詞解釋話（本題共悔1猾0猛小題，每小濁題前3旱分）趴1.顯納稅期限挖使【答案】是阿稅法規(guī)定納智稅人交納稅蝦款的限期。你是稅收強制借性、固定性敬的體現(xiàn)。一偶般根據(jù)納稅婆人生產(chǎn)經(jīng)營夫特點和稅額暫大小來確定蚊。耽2艙.麗委托加工應(yīng)賣稅消費品潑【答案】是集指由委托方調(diào)提供原料和夸主要材料，曠受托方只收早取加工費和免代墊部分輔旺助材料加工逢的應(yīng)稅消費無品。辮3捷.嚼生產(chǎn)型增值跑稅腎速【答案】是股指征收增值延稅時，凡生志產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品終耗用的外購塵物質(zhì)消耗除防固定資產(chǎn)外碗均可列入扣吃除項目范圍畢。就整個社軍會而言，增彩值稅征稅對肯象大體上相歡當(dāng)于國民生猾產(chǎn)總值，故暈稱之為生產(chǎn)母型增值稅。菌4窩.止起征點暢【答案】征英稅對象數(shù)量羽達(dá)到規(guī)定標(biāo)斥準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)征稅劍的界限。5.稅基污【答案】又艇稱計稅依據(jù)喊。是計算應(yīng)近納稅額的基儲數(shù)。稅基的降計量單位有雞實物量單位疑、價值或價果格量單位兩浮種形式。止6瘡.援稅務(wù)登記扎【答案】是哈稅務(wù)機關(guān)對鞭納稅人的經(jīng)乒?jié)顒拥木呖绑w事項進行堪登記并據(jù)此專對納稅人實悟施稅收管理指的一項法定匙制度。稅務(wù)半登記是稅收趟征納雙方法沫律關(guān)系成立巡的依據(jù)和證適明，是建立渣正常稅收征塌納秩序的首卵要環(huán)節(jié)。隙7香.放欠繳稅款績【答案】是姻納稅人、扣輸繳義務(wù)人在服規(guī)定期限內(nèi)見不繳或者少積繳應(yīng)納或者壟應(yīng)解繳的稅竭款，經(jīng)稅務(wù)氏機關(guān)責(zé)令限銜期繳納，逾濕期仍傭未佳繳納的行為救。義8墓.繁一般納稅人五【答案】一版般納稅人是份指年應(yīng)征增述值稅銷售額鋤超過增值稅必暫行條例實方施細(xì)則規(guī)定賓的小規(guī)模納判稅人標(biāo)準(zhǔn)的角企業(yè)和企業(yè)撇性單位。一飄般納稅人應(yīng)針向稅務(wù)機關(guān)腫辦理認(rèn)定手跌續(xù)，以取得傻法定資格。哈9挨.池保稅制度鄰【答案】是沿對特定的進們口貨物在入隨關(guān)進境后由夕海關(guān)監(jiān)管，國暫緩征繳關(guān)峽稅和其他國害內(nèi)稅的一種捏制度。與10壇.舌預(yù)提所得稅擋【答案】非炒居民企業(yè)在昆中國境內(nèi)未泛設(shè)立機構(gòu)、敘場所而有來問源于中國境垂內(nèi)的所得，謠或雖設(shè)立機己構(gòu)、場所但跳取得的來源卵于中國境內(nèi)宣的所得與其裝所設(shè)機構(gòu)、爆場所沒有實允際聯(lián)系的，既其應(yīng)繳納企糟業(yè)所得稅，歪實行源泉扣液繳，以支付殊人為扣繳義寫務(wù)人。這種暈采取源泉扣成繳方式征收戰(zhàn)所得稅，習(xí)在慣上稱為預(yù)眾提所得稅。寸五、簡答題侵（本題共蒸6順小題，每小憑題5分）陷1.漏簡述倉征稅對象與帶稅源的關(guān)系權(quán)。紙【答案】稅針源是稅收收測入的最終經(jīng)焦?jié)鷣碓?。一赤般認(rèn)為是物污質(zhì)生產(chǎn)部門鳴創(chuàng)造的國民屈收入。有的司稅種征稅對檔象與稅源是王一致的，如湖各種所得稅轎；有的稅種需征稅對象與裁稅源是不一專致的，如房鑒產(chǎn)稅。盜2.奴哪些項目的粥進項稅額不讀得從銷項稅臘額中抵扣屬？僅【答案】①這用于非增值宇稅應(yīng)稅項目電、免征增值辯稅項目、集圍體福利或者眼個人消費的炭購進貨物肯[攪既用于增值鍛稅應(yīng)稅項目呆（不含免征攝增值稅項目炎）也用于非碌增值稅應(yīng)稅像項目、免征增增值稅項目乘、集體福利詢或者個人消霜費的固定資稻產(chǎn)除外簡]句或者應(yīng)稅勞毫務(wù)。優(yōu)湯②非正常損秧失的購進貨沉物及相關(guān)的隆應(yīng)稅勞務(wù)。善非正常損失島，是指因管劫理不善造成錢被盜、丟失儲、霉?fàn)€變質(zhì)驚的損失。慰性③非正常損策失的在產(chǎn)品菌、產(chǎn)成品所黨耗用的購進勸貨物或者應(yīng)撞稅勞務(wù)。保雷④國務(wù)院財此政、稅務(wù)主衣管部門規(guī)定眨的納稅人自可用消費品。股包括：納稅個人自用的應(yīng)捷征消費稅的憐摩托車、汽非車、游艇。靈哨⑤上述第①求至第④項規(guī)驟定貨物的運褲輸費用和銷牌售免稅貨物冠的運輸費用業(yè)。彈行⑥納稅人購嬌進貨物或者寫應(yīng)稅勞務(wù)，屆取得的增值炎稅扣稅憑證飯不符合法律族、行政法規(guī)狼或者國務(wù)院統(tǒng)稅務(wù)主管部料門有關(guān)規(guī)定氣的，其進項秩稅額不得從銜銷項稅額中大抵扣。胳3.裹視同銷售貨腥物特殊行為談有哪些？據(jù)【答案】（令1謀）將貨物交濟付其他單位組或者個人代剪銷、銷售代溝銷貨物。征（式2提）設(shè)有兩個紛以上機構(gòu)并接實行統(tǒng)一核萄算的納稅人毯，將貨物從丘一個機構(gòu)移嶺送其他機構(gòu)可用于銷售，寧但相關(guān)機構(gòu)排設(shè)在同一縣畜(洋市洞)腥的除外。?。ㄑ?夏）將自產(chǎn)或紐者委托加工中的貨物用于隆非增值稅應(yīng)去稅項目、集遇體福利或個澇人消費；殊（瓜4樂）將自產(chǎn)、車委托加工或屠者購買的貨虜物作為投資瘋，提供給其懂他單位或者覽個體工商戶肌；分配給股科東或者投資匙者；無償贈找送其他單位舅或者個人。昂4.殃我國出口退淹稅政策的種些類。即刮【答案】中醬國出口退稅遇實行退稅與翼免稅相結(jié)合芝的政策。根熊據(jù)出口企業(yè)壺的不同形式浩和出口貨物松的不同種類培，中國出口粘貨物稅收政辜策可分為出羅口免稅并退企稅、出口免楚稅不退稅、候出口不免稅級也不退稅三磨種?？?.舟簡述盒稅法適用應(yīng)或遵循的原則釀。齡忽【答案】（協(xié)1活）高位階法些規(guī)優(yōu)于低位返階法規(guī)。（薦2練）特別規(guī)定村優(yōu)于一般規(guī)絮定。（牢3沾）國際法優(yōu)喜于國內(nèi)法。買（壘4忘）實體法從丘舊，程序法夕從新。盛6.閉簡述閑稅款優(yōu)先原猛則的含義。餡【答案】（呢1裹）稅收優(yōu)先榜于無擔(dān)保債渾權(quán)。護甲（甲2瑞）納稅人發(fā)賓生欠稅在前牛的，稅收優(yōu)我先于抵押權(quán)刃、質(zhì)權(quán)和留墾置權(quán)的執(zhí)行盟。避淚（景3汁）稅收優(yōu)先額于罰款、沒失收非法所得交。藥六環(huán)、于計算題（要濕求計算項目伸列出計算過藏程；計算結(jié)撓果應(yīng)列出計特量單位；計首算結(jié)果如出蓋現(xiàn)小數(shù)的，游均保留小數(shù)宮點后兩位小潔數(shù)。本題共宣6副小題崖）榮1.泉某機械廠（賊增值稅一般澤納稅人）色2009址即年視3弦月份有關(guān)購羅銷情況如下河：目（也1券）購進生產(chǎn)六用原材料筋1瀉批，取得增井值稅專用發(fā)頁票；發(fā)票中吊注明的價款碎、增值稅款希分別為統(tǒng)3000免00征元、甚5100枕0別元；貨款已知轉(zhuǎn)賬付訖，尋材料已運抵兆企業(yè)。丹貪（顆2癢）購進生產(chǎn)布用輔助材料宗1典批，取得增著值稅專用發(fā)爸票；發(fā)票中仁注明的價款穩(wěn)、增值稅款機分別為施100便00細(xì)元、凳1700食姥元；貨款已再付，材料已提運抵企業(yè)。趨鋸（也3底）收回委托淡加工經(jīng)營用筒包裝物刊1券批，取得增悶值稅專用發(fā)侄票；發(fā)票中炭注明的價款纖、稅款分別固為岸200銷00畝元、判3400凍貸元；貨款已邪付，包裝物解已運抵企業(yè)仍。息姜（穗4伯）支付水費虜，取得自來蝶水公司開具淺的增值稅專川用發(fā)票，發(fā)賀票中注明的假價款、增值揪稅款分別為件1000菜0丟元、悅600克元；支付電認(rèn)費，取得供覆電部門開具跪的增值稅專悉用發(fā)票，發(fā)查票中注明的戀價款、增值罵稅款分別為拖2100斷0攀元、朗3570擠搭元；上述水蠻電均為生產(chǎn)賣、經(jīng)營管理經(jīng)耗用。懼左（送5繞）購進生產(chǎn)榨用設(shè)備肆2盒臺，取得增毛值稅專用發(fā)倦票，發(fā)票中筐注明的價款透、增值稅款愉分別為狠1000展00景元、柳1700良0斷。知仆（隨6肚）向某企業(yè)健銷售自制貨諸物，取得銷翅售額（不含許增值稅）概9000望00哀元。隨艇（偶7腫）向某公司迅（小規(guī)模納衫稅人）銷售組自制貨物，敏取得銷售額希（含增值稅踩）莖3510咽0競元。啄色（最8瞇）由于管理既不善，致使盾上月購進的廈生產(chǎn)用原材嘗料發(fā)生損失律，實際成本冷5000駛元；該廠在粥購進該批低他值易耗品時野已取得增值嚷稅專用發(fā)票毫，其進項稅恨額已在購進錯月份申報抵舉扣。懸其他資料：至該廠本月取眾得的增值稅靜法定扣稅憑景證已在當(dāng)月謎通過稅務(wù)機鬧關(guān)的認(rèn)證。要求：訓(xùn)（機1如）計算該廠橋本月實現(xiàn)的超銷項稅額。紡（抱2酷）計算該廠踐本月可申報委抵扣的進項蜂稅額。讀（珠3徐）計算該廠遮本月應(yīng)納增欠值稅額。崖【答案】（狼1專）銷項稅額艘==900瞧000×習(xí)17%+3徐5100脫÷殺（斑1+17眾%榆）衡×17%=巖1581飯00孫（元）槐（浮2辰）進項稅額齊=510輸00+1陪700+3百400+單600+3勢570+敏1700廉0-500扣0×17%蘇=764太20放（元）循（緊3裙）應(yīng)納增值自稅額短=158戀100-7暈6420們=816滋80除（元）殿2.酒某小汽車制哭造廠（增值菠稅一般納稅韻人）滑2009貧年幕4峽月份有關(guān)業(yè)單務(wù)資料如下比：求（慎1魔）購進生產(chǎn)屆用原材料暖1歲批，取得增皆值稅專用發(fā)繩票；發(fā)票中右注明的價款裹、增值稅款校分別為尾5000守00謠元、黎8500飄0雖元；材料已援運抵企業(yè)，拾貨款已轉(zhuǎn)賬變付訖。掉（扣2抽）購進生產(chǎn)備用低值易耗伏品蝴1土批，取得增席值稅專用發(fā)鈔票；發(fā)票中贊注明的價款竄、增值稅款慚分別為冠2000富0青元、禁3400局元；貨已驗餓收入庫，貨燈款已付訖。向（嘉3尖）將訂做的續(xù)輪胎運回企售業(yè)并取得增誠值稅專用發(fā)雪票，發(fā)票中梢注明的價款嘗、稅款分別箭為求1000狗00斜元、其1700市0束元；貨款已詞轉(zhuǎn)賬付訖；浴輪胎已驗收者入庫并全部緞投入使用。柜（澆4聚）購進不需為要安裝的生規(guī)產(chǎn)設(shè)備張2姥臺，取得增婚值稅專用發(fā)紗票，發(fā)票中鋪注明的價款節(jié)、稅款分別初為冬2000拉00軟元、令3400宜0遼元。征（眾5泊）支付水費胃，取得自來田水公司開具愿的增值稅專何用發(fā)票，發(fā)鍋票中注明的達(dá)價款、稅款餐分別為附2000花0駛元、起1200踩元；支付電瀉費，取得供聽電部門開具凈的增值稅專勵用發(fā)票，發(fā)樣票中注明的熄價款、稅款敞分別為很2500置0餃元、肉4250臺元；上述水瞧電均為生產(chǎn)績、經(jīng)營管理巧耗用。艇（削6獲）銷售自產(chǎn)皂A爆牌小汽車次10豈輛，取得銷北售額（不含孤增值稅）興1200律000粉元。息（深7歐）將自產(chǎn)的早A脈牌小汽車截1盞輛交由銷售峽部門使用，呼已作固定資勁產(chǎn)入賬。杯（嘗8手）銷售汽車古零部件收1臉批，取得銷題售額（不含疑增值稅）羅8000芹0探元。潛（雜9虜）由于管理期不善，致使拼上月購進的尊生產(chǎn)用低值網(wǎng)易耗品發(fā)生滑損失，實際益成本會5000逝元；該廠在葬購進該批低體值易耗品時旬已取得增值餐稅專用發(fā)票勿，其進項稅電額已在購進快月份申報抵憐扣。跑其他資料：蕩該廠本月取收得的增值稅吊法定扣稅憑書證已在當(dāng)月箱通過稅務(wù)機傍關(guān)的認(rèn)證；無小汽車消費逢稅稅率為猾25%身。要求：廉（貼1露）計算該廠穿本月實現(xiàn)的迅銷項稅額。舅（板2演）計算該廠度本月可申報炊抵扣的進項古稅額。飼（仁3標(biāo)）計算該廠朵本月應(yīng)納增振值稅額。粥（震4膽）計算該廠務(wù)本月應(yīng)納消撫費稅額。餐【答案】（葬1勢）銷項稅額予=1200五000×嘉17%+1禾2000皂00/10坐×1×17森%+80狡000×1麥7%=23本8000漠（元）填（撈2葡）進項稅額栽=850咸00+3亂400+1征7000狼+340李00+1游200+4供250-迫5000×漂17%=1祥4400灣0頭（元）賭（民3默）應(yīng)納增值賞稅額盼=238診000-1霉4400皇0=94菌000乏（元）再（仿4冠）應(yīng)納消費結(jié)稅額熄=1200哈000×夜25%+1圍2000猴00/10縱×1×25犬%=330駕000軌（元）凝3丑.親某摩托車廠鈔（增值稅一盛般納稅人）頂2009禿年普3項月份有關(guān)業(yè)讀務(wù)資料如下久：晉純（川1褲）購進生產(chǎn)叫用原材料擊1個批并取得增姨值稅專用發(fā)拍票，發(fā)票中馳注明的價款河、增值稅款極分別為哲2000裝00萍元、仇34000留元；材料已預(yù)驗收入庫，魯貨款已轉(zhuǎn)賬腔付訖。佳摸（亮2陳）將訂做的銹輪胎運回企捏業(yè)并取得增居值稅專用發(fā)故票，發(fā)票中范注明的價款劈、稅款分別靜為浩10000汁0暫元、偶17000艘瓦元；貨款已餓轉(zhuǎn)賬付訖；凳輪胎已驗收弊入庫并全部繪投入使用。簽乎（驚3貿(mào)）支付生產(chǎn)瓶設(shè)備檢修費秘并取得增值秀稅專用發(fā)票噸，發(fā)票上注飲明的價款、幼稅款分別為柿3000峰元、轉(zhuǎn)510盈元。構(gòu)保（惡4削）購進辦公水用品蹄1帥批并取得普曉通發(fā)票，支僅付金額錘585塞元；稀山（看5洗）銷售自產(chǎn)眨的基A模型號摩托車名50述輛，取得銷捉售額（不含下增值稅）誘90000棟0適元；支付運恢輸費用療5000科元，已取得速運輸部門開包具的運輸發(fā)糟票。兩局（嗓6項）將自產(chǎn)的懸A琴型號摩托車菌2瘋輛交由銷售旅部門使用，殲已作固定資均產(chǎn)入賬。底鄉(xiāng)（寫7枝）銷售摩托綢車零部件悅1爭批，取得銷過售額（不含殼增值稅）寫55000趨元。叫激其他資料：待該企業(yè)本月泉取得的增值兔稅法定扣稅教憑證已在當(dāng)輸月通過稅務(wù)竊機關(guān)的認(rèn)證苗；摩托車消鋒費稅稅率為誤10%啟。惕要求：根據(jù)衛(wèi)上述資料，市回答下列問損題：渴（獎1黑）計算該廠甘本月實現(xiàn)的相銷項稅額。杜（銷2酸）計算該廠噸本月可申報耽抵扣的進項六稅額。搜（答3急）計算該廠惑本月應(yīng)納增醋值稅額。萍（算4的）計算該廠濱本月應(yīng)納消遷費稅額。月【答案】豐（意1吃）本月實現(xiàn)湯的銷項稅額憤：紙銷項稅額迷=愈銷項稅額遲=900符000×遵17%+條（街900稻000÷5唇0償）徑×2×17馳%+55萬000×1尋7%=16漢8470跌迫（元）癢（掘2蛾）本月可申濾報抵扣的進酷項稅額：策進項稅額健=340漲00+17錦000倦+510+引5000仔×7%=5彩1860陵蠻（元）秤（筒3某）該廠本月戲應(yīng)納的增值大稅額：板應(yīng)納稅額筐=168塊470-量5186河0=116深610芽（元）增（狗4運）該廠本月瀉應(yīng)納的消費翁稅額：陸應(yīng)納消費稅累額犯==90頂0000召×10%+序施（庫900擊000÷5萌0朵）考×2×1膨0%=93憤600窄（元）田4種.肌王先生（中叼國公民，某蔑公司高級職滅員），搏2008餅?zāi)晏?2咸月收入情況收如下：狠（溫1萄）取得應(yīng)稅羞工資收入（御扣除按規(guī)定墳繳納的基本陪養(yǎng)老保險費祥、基本醫(yī)療矮保險費、失現(xiàn)業(yè)保險費和反住房公積金看）蜻7500砌元；副（央2皺）年終一次撐性獎金代3600染0受元。愚（惱3檢）為某學(xué)校按設(shè)計軟件，會取得報酬邪2000胖0獎元；虹（雄4光）在某出版芽社出版一部付小說，取得胸稿酬鍋5000寇0婆元；喜（姥5哪）取得省政鉤府頒發(fā)的科承技進步獎浪500杠0熟元；泡（恰6邪）轉(zhuǎn)讓然A覺股股票取得覽所得土2000過元。怕上述收入均聰為稅前收入肺。湯要求：根據(jù)霧上述資料，遣回答下列問齒題：汪（漸1幻）上述收入慨中，哪些需扔繳納個人所冒得稅，哪些喘不需繳納個芝人所得稅？參（券2澡）各支付單秧位應(yīng)扣繳的淡個人所得稅來額是多少？量【答案】（克1做）腫距上述收入中笛，第（宗1之）、（徒2逆）、（爪3句）、（晌4持）項需繳納餡個人所得稅床，第睜（墳谷5秧蜻）范、世（菠攏6盲核）扎項不需繳納太個人所得稅刪。脅（裳2奴）各支付單糖位應(yīng)扣繳的列個人所得稅伍：拒山任職單位代仁扣稅款裙=鹽（枯7500險-2000點丑）復(fù)×20%-孩375=7思25搭（元）易36000籌÷12=3丸000雞適用稅率勉15%氧36000亡×15%-遞125=5灘275陷某學(xué)校代扣雨稅款典=20破000×旱再（南1-20唱%恢）富×20%=贊3200豪菊（元）鑒業(yè)某出版社代辜扣稅款島=5好000鐘0假×唯（壟1-20酬%吐）稿×20%×磚（竹1-30%臨）晝=560祖0考（元）哨5挎.虧張某（中國謙公民，國內(nèi)敲某單位職工均）瘋2009俯硬年糧2朝月份收入情疊況如下：厚絲（返1校）月工資獎童金收入（扣腳除按規(guī)定繳煙納的基本養(yǎng)眉老保險費、竿基本醫(yī)療保駐險費、失業(yè)銳保險費和住喪房公積金后騰）為漿300全0煙元。甚巨（算2枝）向蔥A統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一繭項非專利技朽術(shù)使用權(quán)，伙成交價格齒100產(chǎn)00胖元。勻駁（塌3姨）應(yīng)邀到以B煌公司進行技住術(shù)指導(dǎo)，酬懸金靠350俱0塊元。吹錯（主4財）因檢舉、中揭發(fā)某人違黎法犯罪行為企，獲得政府臣部門頒發(fā)獎國金懂200瓶0醒元。精闖（葛5憐）參加盈D塘市電視臺舉峰辦的歌手大陰獎賽，獲得拍銀獎，獎金持250付0舒元。杯馳提示：工資基費用減除標(biāo)班準(zhǔn)為王2000菌元腐/龜月。往要求：根據(jù)圍上述資料，防回答下列問陰題：泰帆（葡1腹）上述收入僑中，哪些需特繳納個人所終得稅，哪些甩不需繳納個件人所得稅？瘡恐（魯2債）各支付單成位應(yīng)扣繳的判個人