必看：新個稅首月工資算個稅及申報關(guān)鍵點工資薪金個稅算法不一樣1.按月預(yù)扣預(yù)繳—用的是年度稅率表；2.增加專項附加扣除【例】某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅計算過程如下：（1）1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：（15000—5000—1500）×3%=255元；（2）1-2月份累計工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元（3）扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：660元—255元=405元。申報的關(guān)鍵點一、先搞定1月份工資的申報表01、完成各項信息采集先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項附加扣除信息，并完成各自的報送、獲取反饋成功。法02、攤填寫1月份逃工資數(shù)據(jù)俘在蹈“糕綜合所得申釀報餃”減模塊，選擇早“絮正常工資薪竭金所得龜”嫂點擊象“納填寫煎”處后，可以直鄙接手動添加至，也可以通惡過模板導(dǎo)入克1月份工資升薪金收入數(shù)胳據(jù)。豈03、我預(yù)填專項附滅加扣除數(shù)據(jù)盞填寫1月份舍工資薪金收瓜入數(shù)據(jù)后，技需要在填寫悔工資薪金頁碎面點擊裂“槐預(yù)填專項附返加扣除賤”拘。根據(jù)提示檔，系統(tǒng)將所與有人員的專其項附加扣除滾信息填入申疲報表。拔預(yù)填成功后冒，請務(wù)必使逗用朱“路導(dǎo)出經(jīng)”道按鈕，導(dǎo)出謝預(yù)填好數(shù)據(jù)宗的EXCE注l表格??！予！鑒04、類計算1月份鉆稅款級點擊拖”治綜合所得申家報儀”穩(wěn)頁面上方的怕“恒稅款計算肅”姿按鈕，1月骨份累計應(yīng)扣激繳稅額就會吐出現(xiàn)，1月泡工資的申報惡表填寫完畢時，現(xiàn)在還沒蹈到申報期（奉2019年瓜1月屬期的客工資薪金所連得在201凳9年2月份旦征期內(nèi)才能棚申報），先姻不忙進(jìn)行稅辟款申報。稠此時，請務(wù)鐮必導(dǎo)出1月斷份申報表，置并使用系統(tǒng)上設(shè)置中的備議份功能，備襯份好扣繳客色戶端數(shù)據(jù)！扎??！回二、厭接下來搞定歇2月份工資紋的申報表潮01、專選擇系統(tǒng)次至月屬期五在客戶端首員頁，更改稅晌款所屬月份艱為2019樂年2月。立02、雜確定累計所減得數(shù)據(jù)來源率在系統(tǒng)設(shè)置嬸界面，點擊例“意申報管理筋”—“趟累計所得數(shù)奴據(jù)來源世”煤，選擇本地暴文件獲取。級03、預(yù)導(dǎo)入2月份牧工資薪金收壩入數(shù)據(jù)誠在世“兇綜合所得申翁報鵝”記模塊，選擇竹“現(xiàn)正常工資薪下金所得良”劉，點擊可“筐填寫蘇”爆后，可以直蝶接手動添加魚，也可以通郊過模板導(dǎo)入腸2月份工資服薪金收入數(shù)積據(jù)，接著，誼同樣點擊低“宜預(yù)填專項附窗加扣除凱”糕。犧預(yù)填成功后泡，請務(wù)必使醫(yī)用薦“觸導(dǎo)出牢”漲按鈕，導(dǎo)出籮預(yù)填好數(shù)據(jù)治的EXCE偵l表格?。」?！拜04、俊計算2月份省稅款引點擊殿“列綜合所得申咳報翅”—“就稅款計算鬼”腔，2月份振稅款就會計請算出來?？蓳煲渣c擊棋“匯導(dǎo)出襪”廊，將計算結(jié)盼果以Exc墓el表格形之式保存在本民地使用。如崗圖所示，紅農(nóng)框中標(biāo)記的和“找應(yīng)納稅額嬌”睛為2019欠年1-2月詠的累計應(yīng)納凱稅額，由于蠟1月份已預(yù)繞繳了部分稅掘款，所以紅給框中標(biāo)記的讀“懲應(yīng)補退稅額糠”斜即2月份發(fā)陵放工資時應(yīng)拿代扣的稅款蠶。掉此時，2月恭工資的申報裕表填寫完畢豪，請務(wù)必導(dǎo)窮出2月份申寸報表，并使搏用系統(tǒng)設(shè)置控中的備份功蜜能，備份好密扣繳客戶端吩數(shù)據(jù)！??！步05、異錯誤糾正傘如果2月申俗報表填完了凳，才發(fā)現(xiàn)1紡月份申報表驅(qū)數(shù)據(jù)不對，衫怎么辦？別肥慌，先把扣威繳客戶端首派頁的稅款所榆屬期改回為冬1月份，調(diào)鞭整1月申報扎表，重新計蹈算稅額之后辭，再把扣繳笛客戶端首頁勢的稅款所屬燥期改回為2好月份，在所堤屬期2月稅孩款計算界面征點擊重新計吹算按鈕，就況可以了。萬專項附加扣抬除注意事項影問：我們公鑒司1月15洽號發(fā)工資，康相應(yīng)的稅款榜單位也扣了漆，有些員工笛在公司扣完牛稅以后又改某了專項附加吧扣除信息，祖怎么能讓這其些修改的專鴉項附加扣除痰不影響已經(jīng)觀算好的1月住稅款，而在廊2月份再進(jìn)赴行累計扣除戰(zhàn)呢？貢答：如果本胸單位1月工沿資及代扣稅恥款已經(jīng)確定飾，為了職工咱在發(fā)工資之陵后修改的專刷項附加扣除叫信息不影響秤客戶端已經(jīng)姥填報好的1容月份申報表柔，在按照上瓜述介紹，完域成2月份工榮資的申報表唇填報后，墾請千萬注意麻不要在回到綢1月份申報志表的填報界形面中，再次慣點擊杯“膊預(yù)填專項附微加扣除皂”軍按鈕，以免舍后續(xù)下載更廢新的專項附線加信息，更殿新在了1月想份的申報表容中。級如果實在不霉小心手抖點箏擊了，別慌堅，可以再把信此前導(dǎo)出的撫各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)鄭表再次導(dǎo)入蓮，恢復(fù)此前脂算好的數(shù)據(jù)夕，此時，你鍵一定能體會板到稅局小哥夕在上述各環(huán)耗節(jié)都請您備光份好數(shù)據(jù)的祥良苦用心。楚專項附加扣字除可補扣?！?dāng)首月沒報上物的不急伶扣繳義務(wù)人凝根據(jù)員工提耐交的專項附談加扣除信息捏，按月計算釘應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳濃的稅款，向兆稅務(wù)機(jī)關(guān)辦倡理全員全額盈納稅申報。鐮如果員工未托能及時報送魄，也可在以肯后便年度內(nèi)椒月份補報，瘡由扣繳義務(wù)蝴人在當(dāng)年剩紡余月份發(fā)放奧工資時補扣些，不影響員好工享受專項漢附加扣除。腥如員工A在港2019年貝3月份向單茅位首次報送何其正在上幼串兒園的4歲往女兒相關(guān)信間息，則3月丹份該員工可由在本單位發(fā)隔工資時累計種可扣除子女舞教育支出為云3000元設(shè)（1000拒元/月縮×絞3個月）。果到4月份該垮員工可在本招單位發(fā)工資紹時累計可扣云除子女教育畝支出為40售00元（1缺000元/強月民×碼4個月）。耳專項附加扣劑除留存材料音一覽表及注獨意事項媽名稱戲明細(xì)小類飄資料留存表子女教育穴在中國境內(nèi)螞接受教育為無添在中國境外征接受教育銅境外學(xué)校錄件取通知書、慈留學(xué)簽證等東境外教育佐溉證資料堵繼續(xù)教育掠接受學(xué)歷（徒學(xué)位）繼續(xù)但教育都無免接受技能人緒員職業(yè)資格籃繼續(xù)教育、柴專業(yè)技術(shù)人宰員職業(yè)資格喘繼續(xù)教育清職業(yè)資格相撲關(guān)證書昆住房貸款利練息道首套住房貸翅款譯住房貸款合于同、貸款還間款支出憑證賓住房租金壤-----靈--焰住房租賃合渣同、協(xié)議等仔（無固定模析板）洲贍養(yǎng)老人修獨生子女，徹非獨生子女騾均攤殊無舒非獨生子女蟻約定或指定弱分?jǐn)偽奂s定或指定摟分?jǐn)偟臅娴确謹(jǐn)倕f(xié)議等斯（無固定模他板）渣大病醫(yī)療卻-----賊---賞醫(yī)藥服務(wù)收萬費及醫(yī)保報朱銷相關(guān)票據(jù)天原件或復(fù)印艦件，或者醫(yī)嶺療保障部門怖出具的納稅反年度醫(yī)藥費軍用清單等乞特別提醒寨：歌1.納稅人盼應(yīng)將相關(guān)留劍存?zhèn)洳橘Y料蛙，自法定匯軟算清繳期結(jié)鴉束后保存五躍年。廁2.留存資蹤料在申報時預(yù)既不需要提蹲交稅務(wù)機(jī)關(guān)疾，也不需要堆提交扣繳單晌位。辦3.納稅人撫應(yīng)當(dāng)對報送煎的專項附加俱扣除信息的沖真實性、準(zhǔn)兼確性、完整克性負(fù)責(zé)。冠4.上述資設(shè)料不需要提呈交給扣繳義肢務(wù)人（及任非職受雇單位桌）癢。宿5.稅務(wù)機(jī)弱關(guān)核查專項柔附加扣除情描況時，可提替請有關(guān)單位棚和個人協(xié)助版核查，相關(guān)庫單位和個人身應(yīng)當(dāng)協(xié)助核性查。納稅人蠢存在報送虛睛假專項附加默扣除信息、鞋重復(fù)享受專豬項附加扣除桿、超范圍或敬標(biāo)準(zhǔn)享受專奮項附加扣除賴、拒不提供宵留存?zhèn)洳橘Y鑰料以及稅務(wù)旦總局規(guī)定的悔其他情形之近一的，主管敵稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)梯當(dāng)責(zé)令其改堆正；五年內(nèi)存再次發(fā)現(xiàn)的秤，視情形記臥入有關(guān)信用夢信息系統(tǒng)，挽并按照國家怠有關(guān)規(guī)定實貼施聯(lián)合懲戒纖；涉及違反下稅收征管法玻等法律法規(guī)囑的，稅務(wù)機(jī)磁關(guān)依法進(jìn)行堡處理。判6.床個人可以通哈過以下四個可渠道填報專陶項附加扣除藍(lán)信息：仰（1）自行夠在叼“霞個人所得稅午”質(zhì)APP填報占；哲（2）自行霉在自然人辦愁稅服務(wù)平臺啦網(wǎng)頁填報；禿（3）自行飯到稅務(wù)局辦巡稅服務(wù)廳填次報；占（4）提交辛給扣繳單位恐在扣繳客戶控端軟件填報獄。安通過前