2014-05-062014-05-06發(fā)布管理有限公司企業(yè)標準經(jīng)營指標管理規(guī)范Businessobjectivemanagementspecification業(yè)管理有限公司發(fā)布2014-05-21實施業(yè)管理有限公司發(fā)布目次TOC\o"1-5"\h\z范圍 3職責 3管理內(nèi)容與要求 3附錄A（規(guī)范性附錄）利潤及利潤分配管理辦法 9本標準依據(jù)GB/T1.1-2009給出的規(guī)則起草。本標準由有限公司提出，并組織起草。本程序文件由財務(wù)部部提出、歸口和解釋。本程序文件主要起草人：本程序文件第一審核人：本程序文件第二審核人：本程序文件批準人：經(jīng)營指標管理規(guī)范范圍本文件適用于公司總部及所有分支機構(gòu)（也稱各單位）經(jīng)營指標管理。職責公司總經(jīng)理——審批年度經(jīng)營總目標，確定各分支機構(gòu)的年度經(jīng)營目標；——審閱經(jīng)營指標執(zhí)行情況考核結(jié)果，決定年度經(jīng)營指標獎懲方案；——審批分支機構(gòu)利潤分配方案。公司總會計師——審核年度經(jīng)營總目標及各分支機構(gòu)的年度總經(jīng)營目標；——審批經(jīng)營指標執(zhí)行情況考核結(jié)果，審核年度經(jīng)營指標獎懲方案；——審核分支機構(gòu)利潤分配方案。公司總部財務(wù)部——負責收集和審核分支機構(gòu)的經(jīng)營指標執(zhí)行的財務(wù)資料；——負責根據(jù)審批的經(jīng)營考核結(jié)果，擬制年度經(jīng)營指標獎懲方案；——負責擬制利潤分配方案。分支機構(gòu)負責人——負責核實本單位的有關(guān)財務(wù)信息資料，按要求上報經(jīng)營指標完成情況；——對經(jīng)營指標相關(guān)財務(wù)信息資料的真實、準確負責。管理內(nèi)容與要求經(jīng)營指標管理原則增長性原則：經(jīng)營指標要以公司目標和戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，保證本單位與公司持續(xù)發(fā)展，要具有一定的前瞻性、增長性。為體現(xiàn)指標反映的結(jié)果對完成公司的整體目標有明確的導(dǎo)向性，利潤指標制訂的原則按照盈利項目保持穩(wěn)步增長、虧損項目一年扭虧的總體要求給予下發(fā)，對處于虧損且比上一年增虧或由盈利轉(zhuǎn)為虧損的分支機構(gòu)，分支機構(gòu)負責人的年度薪酬不得增長。完整性原則：經(jīng)營指標反映的內(nèi)容應(yīng)全面完整，應(yīng)以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，以效益為目標，激發(fā)和調(diào)動各分支機構(gòu)的經(jīng)營積極性，逐步建立與完善分支機構(gòu)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制?？尚行栽瓌t：充分估計目標實現(xiàn)的可能性，計劃編制應(yīng)考慮周全，經(jīng)營指標的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)核算與其他業(yè)務(wù)核算銜接，增長比例合理，以使指標的應(yīng)用具有可操作性真實性原則：經(jīng)營指標的考核必須堅持實事求是原則，嚴禁弄虛作假，以真實、完整反映業(yè)務(wù)經(jīng)營成果，以真正做到經(jīng)營成果與經(jīng)濟利益掛鉤，達到預(yù)定的經(jīng)營責任制目標。與預(yù)算適當分離原則：指標與預(yù)算存在聯(lián)系，但適當分離。原有項目預(yù)算加新項目預(yù)算結(jié)果可能大于或小于年初下達指標，但不影響指標，預(yù)算仍按預(yù)算數(shù)據(jù)執(zhí)行，績效考核仍按下達指標執(zhí)行。經(jīng)營指標的設(shè)置根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的特點，經(jīng)營指標由考核指標及監(jiān)測指標構(gòu)成，其中考核指標又分為通用指標及專用指標，通用指標的指標涵義適用于各分支機構(gòu)，專用指標按專業(yè)類別設(shè)置，由公司結(jié)合分支機構(gòu)實際，根據(jù)內(nèi)部管理需要補充設(shè)置，除下述所列內(nèi)容以外其他的專用指標涵義在具體設(shè)置時給予定義。通用指標的設(shè)置營業(yè)收入：以權(quán)責發(fā)生制（責任書另行約定除外）會計處理方式作為核算依據(jù)，匯總現(xiàn)有項目全年營業(yè)收入，即營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。利潤總額：以賬面利潤+視同完成利潤（傭金、轉(zhuǎn)移、承擔公司成本、內(nèi)部資金計息等）作為核算依據(jù)。視同完成利潤在核準時必須考慮以下調(diào)整項目：內(nèi)部資金計息對于存于公司或公司墊付的資金，滿足下列條件，按人民銀行公布的本年度期初一年期貸款基準利率予以計息，年底作為視同完成利潤，相應(yīng)調(diào)增（減）利潤總額完成值。——各單位每月都須結(jié)清公司代墊款項，對未結(jié)清部分予以計息；——獨立法人單位需扣除投資者投入資本金額，即實收資本金額（此部分金額按人民銀行公布的本年度期初一年期定期存款基準利率予以計息）。業(yè)務(wù)招待費含節(jié)日購卡費用以及無論賬務(wù)處理方式如何，實際性質(zhì)是招待費的成本費用。業(yè)務(wù)招待費遵循實際金額與指標相比超支（或節(jié)約）的部分，相應(yīng)核減（增加）利潤總額指標。收回以前年度欠費指收回本年度以前產(chǎn)生的欠費余額，包括所有欠費費用。以前年度欠費需100%回收（或經(jīng)營指標約定比例），如不能完成按欠費金額的50%核減本年度的利潤完成值，利潤總額減至零為止。應(yīng)收賬款壞賬準備指根據(jù)賬齡分析法計提的壞賬準備及在實際經(jīng)營中未能收回的應(yīng)收款項的壞賬損失。此部分產(chǎn)生的金額全額核減本年度的利潤完成值，利潤總額減至零為止。專用指標的設(shè)置3.2.2.1實收率物業(yè)項目：｛物業(yè)管理費（含簽訂合同的延伸服務(wù)收入）+水電費+代收租金實收綜合費用金額｝/｛物業(yè)管理費（含簽訂合同的延伸服務(wù)收入）+水電費+代收租金應(yīng)收金額｝專業(yè)公司：實收金額/應(yīng)收金額（以簽訂合同的約定時間為準）3.2.2.2新客戶收入新項目收入：項目在上年簽署的合同，反映在本年比上年收入增加的；原項目在本年增加管理范圍而增加一年期收入；本年新簽合同金額并于本年當年實現(xiàn)的收入。新合同收入：本年新拓展項目的合同應(yīng)收款。3.2.2.3集成節(jié)約比率：安管、維修集成簽訂合同收入對應(yīng)所節(jié)省的利潤比率。監(jiān)測指標的設(shè)置延伸服務(wù)收入：非物業(yè)管理主合同范圍的延伸服務(wù)收入額之和（不含停車場收入），如多種經(jīng)營收入、維修收入、工本費收入、場地使用費等。經(jīng)營指標的確定通用指標的確定營業(yè)收入、利潤總額指標的確定。根據(jù)公司確定的年度總體經(jīng)營目標、分支機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模等情況，按照必須高于公司總體增長且符合公司發(fā)展定位要求的原則，并結(jié)合以下要求確定各分支機構(gòu)的目標計劃：I考慮接近公司發(fā)展中長期目標增長比例；II在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長，其中須保證盈利項目保持穩(wěn)步增長，虧損項目一年轉(zhuǎn)虧的目標；III要考慮人工成本占利潤合適比例（根據(jù)上一年度結(jié)合市場評估確定），保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。招待費總額：根據(jù)投入產(chǎn)出效率原則，結(jié)合營業(yè)收入及利潤總額兩個因素進行確定，具體確定標準參照下表所列：營業(yè)收入/年業(yè)務(wù)費限額/年利潤總額/年業(yè)務(wù)費限額/年1-1000萬（含）不超過收入的0.9%,即（1-1000）*0.9%以目標值為基數(shù)超過部分按8%計提1000-2000萬（含）不超過收入的0.8%,即1000*0.9%+(2000-1000)*0.8%2000萬以上不超過收入的0.7%,即1000*0.9%+(2000-1000)*0.8%+(營業(yè)收入-2000)*0.7%凡超額完成利潤指標的分支機構(gòu)，可自行按超過實際目標值（指扣除資金計息部分，下同）的超額部分的8%比例增加業(yè)務(wù)招待費費用指標，凡未完成利潤指標的，同比例扣減核定的業(yè)務(wù)招待費用指標。c）收回以前年度欠費：具體確定標準參照下表所列以前年度欠費帳齡收回以前年度欠費比例一年以內(nèi)年度欠費不低于95%比例兩年以內(nèi)年度欠費不低于70%比例超過兩年以上的欠費不低于40%比例3.3.2專用指標的確定實收率：具體確定標準參照下表所列收費類型實收率比例單一客戶（含專業(yè)公司按合同約定收款客戶）100%比例多客戶深圳不低于92%比例，外地不低于80%比例新客戶收入：考慮分支機構(gòu)上年簽署反映在本年的實際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要，確定分支機構(gòu)的新客戶收入。集成節(jié)約比例：由公司根據(jù)本年度經(jīng)營預(yù)測結(jié)合成本效益情況確定。監(jiān)測指標的確定延伸服務(wù)收入等監(jiān)測指標由公司財務(wù)部及相關(guān)部門根據(jù)公司總體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、管理要求和分支機構(gòu)的實際情況確定，監(jiān)測指標年初暫定，年終按實際進行監(jiān)測。經(jīng)營指標的收集與發(fā)布經(jīng)營指標信息收集的主要來源——日常會計核算和財務(wù)資料?！獌?nèi)部市場業(yè)務(wù)核算資料?！渌獠抠Y料。經(jīng)營指標的發(fā)布——發(fā)布對象：公司總經(jīng)理、總會計師、主管經(jīng)營指標考核的部門及各分支機構(gòu)?！l(fā)布時間：季度匯總發(fā)布、半年度及年度審定發(fā)布。經(jīng)營指標的考核與獎懲經(jīng)營指標的考核——分支機構(gòu)的各項指標的實際執(zhí)行結(jié)果必須經(jīng)過公司總部財務(wù)部全面審核后，上報公司總會計師及總經(jīng)理進行考核認定。——各項經(jīng)營指標完成情況，由財務(wù)部負責全面審核。——監(jiān)測指標的完成情況，由財務(wù)部會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責考核認定?！唧w考核計分方法參見本年度《一級組織績效方案》。經(jīng)營指標的獎懲公司根據(jù)分支機構(gòu)經(jīng)營指標的考核通用指標、專用指標、監(jiān)測指標的實際執(zhí)行結(jié)果，按以下規(guī)定進行獎懲：影響經(jīng)營指標計分I資金結(jié)算：次年1月15日前將上年度認定的利潤總額以資金上交，其中：不得以借款或透支結(jié)算中心資金的形式上交資金；合同約定按季或進度收取款項的單位，若因回款期影響未能在次年1月15日之前全額上交利潤總額資金的應(yīng)按不低于上季或上批進度應(yīng)收款總額40%的比例的上交資金，并以報告審批方式報總經(jīng)理審批同意。其中：完成或未完成利潤指標的盈利分支機構(gòu)（根據(jù)賬面末分配利潤余額確定，下同），須全額上交核定的利潤（扣除資金計息部分及回收期影響部分）。虧損分支機構(gòu)完成利潤指標的，按核定的利潤（扣除資金計算部分及回收期影響部分）扣除30%比例的以前年度虧損額后完成資金結(jié)算；虧損分支機構(gòu)未完成利潤指標的，按核定的利潤（扣除資金計算部分及回收期影響部分）扣除50%比例的以前年度虧損額后完成資金結(jié)算。未以資金結(jié)算完畢的，超額完成利潤指標的單位只得基本分（即視為經(jīng)營指標只完成確保值）不予加分，未超額單位下浮利潤指標評分5分。影響經(jīng)理人業(yè)績年薪計發(fā)I通用原則i處于虧損且比上一年虧損加大、或由盈利轉(zhuǎn)為虧損的分支機構(gòu)，在遵循資金結(jié)算條件的分支機構(gòu)負責人原則上只發(fā)放80%業(yè)績年薪獎金，其中：新設(shè)立或涉及其他特殊經(jīng)營事項的分支機構(gòu)由公司總經(jīng)理辦公會審議確定適用原則。ii營業(yè)收入及利潤總額指標未達到目標值的單位，在遵循資金結(jié)算條件的，根據(jù)《經(jīng)理人年薪管理辦法》（QB/CPM-HR-306）相關(guān)規(guī)定計發(fā)業(yè)績年薪獎金。II專用原則i業(yè)績年薪獎金利潤總額及公司代墊款項未以資金結(jié)算的分支機構(gòu)，暫緩兌現(xiàn)負責人業(yè)績年薪獎金的發(fā)放，如以資金結(jié)算70%以上比例的單位，給予發(fā)放基本年終獎金。ii專項獎勵獎金年度終了，公司根據(jù)分支機構(gòu)各項考核指標的完成情況，結(jié)合各項監(jiān)測指標的實際執(zhí)行結(jié)果，進行綜合考核。其中：——以往年度欠費：超過2年以上的應(yīng)收賬款收回，公司按收回賬款的20%且絕對額不超過2萬元給予分支機構(gòu)獎勵?！麧櫩傤~及公司代墊款項未以資金結(jié)算完畢的分支機構(gòu)，暫不計發(fā)分支機構(gòu)負責人專項獎勵獎金，直到資金全部交清，才予以發(fā)放。——如出現(xiàn)通用原則中列示的事項，專項獎勵獎金不予計發(fā)。分支機構(gòu)負責人因崗位變動調(diào)離分支機構(gòu)的，年終獎金的發(fā)放根據(jù)在離任審計核定的經(jīng)營指標完成情況，計發(fā)崗位實際工作月數(shù)應(yīng)計提的績效年薪。具體崗位變動時間以公司的任免文件為依據(jù)。3.6經(jīng)營指標的調(diào)整各項經(jīng)營指標具有約束力及嚴肅性，除遇到對公司經(jīng)營影響重大、不可抗拒的情況時（如自然災(zāi)害或外部環(huán)境發(fā)生巨大改變），報經(jīng)公司批準可酌情予以調(diào)整外，其他情況一律不予調(diào)整。附錄A

（規(guī)范性附錄）

利潤及利潤分配管理辦法目的明確利潤的形成內(nèi)容和分配關(guān)系，保護公司權(quán)益。范圍本辦法適用于公司及分支機構(gòu)（也稱各單位）的利潤及利潤分配管理。利潤預(yù)測公司根據(jù)相關(guān)的政策、市場情況和經(jīng)營狀況，每年年末由公司總部財務(wù)部門組織相關(guān)單位預(yù)算下一年度公司利潤。公司總部財務(wù)部門編制的利潤方案，經(jīng)董事會審定后，作為預(yù)算年度的經(jīng)營目標利潤。公司總部財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營目標編制年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算利潤要遵循會計穩(wěn)健原則，又要確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。所有分支機構(gòu)年度利潤指標由公司下達并予以考核。利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)在遵循公司利益與價值最大化目標的基礎(chǔ)上，妥善處理稅后利潤在現(xiàn)金利益分配與公司留存的關(guān)系，在保證董事會實現(xiàn)合理的投資回報的同時，關(guān)注公司后續(xù)發(fā)展所需資金。公司的利潤分配時間以董事會通知時間為準，原則上應(yīng)在第二年五月底前完成利潤分配。分支機構(gòu)利潤分配須在次年1月15日前將經(jīng)公司總會計師及總經(jīng)理審批的上年度認定的分配利潤總額以資金上交。公司可視分支機構(gòu)的不同情況，在年度中期進行一次利潤預(yù)分。利潤分配的決策程序公司總部財務(wù)部在每年度終了時，應(yīng)根據(jù)審核認定的利潤總額，根據(jù)本程序正文4.5.2章節(jié)內(nèi)容結(jié)合分支機構(gòu)的實際情況，提出分支機構(gòu)利潤分配預(yù)案建議，提交公司總會計師及總經(jīng)理審批。分支機構(gòu)如為法人單位，公司總會計師及總經(jīng)理審批的利潤分配方案還須經(jīng)過本單位的董事會決定后方可實施。公司總部的利潤分配根據(jù)董事會或股東會決定后實施。利潤分配順序法人單位彌補以前年度虧損。提取法定公積金。應(yīng)當按當年度稅后利潤彌補以前年度虧損后余額的10%計提法定公積金。法定公積金累計金額達到注冊資本的50%以上的，可以不再提取。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。提取任意公積金。企業(yè)從稅