初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試試題1。某礦山開采企業(yè)當(dāng)月對外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品2000噸，將自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品200噸用于其他產(chǎn)品的生產(chǎn)。已知稅法規(guī)定該礦產(chǎn)品的資源稅為12元/噸，則關(guān)于資源稅的下列說法中不正確的是（）。A.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納資源稅為26400元8.計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為24000元C.計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為2400元口.計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅的金額為24000元［答案］D［解析］該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)稅金及附加24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅24000借：生產(chǎn)成本2400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅24002。企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C營業(yè)稅金及附加D.營業(yè)外支出［答案］C［解析］將自有辦公樓對外出租形成投資性房地產(chǎn)，與取得收入有關(guān)的價(jià)內(nèi)稅應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目中。3。某企業(yè)因洪災(zāi)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為3。4萬元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3。74萬元B.應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢23。74萬元C.應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出13。74萬元D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3。4萬元［答案］D［解析］該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢23。4貸：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3。4借：其他應(yīng)收款10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10借：營業(yè)外支出13。4貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢13。44。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A.應(yīng)付外購工程物資款B.收取的包裝物押金C應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利D.應(yīng)收取的包裝物的租金［答案］B［解析］選項(xiàng)。A應(yīng)在“應(yīng)付賬款”科目核算；選項(xiàng)C應(yīng)在“應(yīng)付股利”科目核算；選項(xiàng)D應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算。>下列關(guān)于長期借款利息的表述不正確的是（）。A.到期一次還本付息的長期借款計(jì)提的利息應(yīng)增加長期借款的賬面金額B.分期付息的長期借款計(jì)提的利息應(yīng)增加應(yīng)付利息的賬面金額C.支付的利息符合資本化條件的應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本D.支付的利息不符合資本化條件的應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用［答案］D［解析］籌建期的利息費(fèi)用才是計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2014年7月1日從銀行借入期限為3年的長期借款5000萬元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的年利率為6%，則2015年12月31日長期借款的賬面余額為（）萬元。A．5000B．5300C．5600D．5450［答案］D［解析］2015年12月31日長期借款的賬面余額=5000+5000X6%X1O5=5450（萬元）。甲公司2015年1月1日發(fā)行100000份公司債券，債券的面值總額為1000萬元，期限為5年，票面年利率為6%（等于實(shí)際年利率）。籌集資金用于生產(chǎn)線建設(shè)，該生產(chǎn)線于2015年2月1日正式開工（符合資本化條件），工程在年末尚未結(jié)束。則當(dāng)年債券的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。A．0B．60C．5D．55［答案］C［解析］該債券的年利息支出=1000X6%=60（萬元），由于工程是2月開工并滿足資本化條件，所以資本化的利息費(fèi)用=60+12X11=55（萬元），計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的'金額=60+12X1=5（萬元）。8。某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納增值稅20萬元，消費(fèi)稅30萬元，營業(yè)稅5萬元，土地增值稅15萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則記入“營業(yè)稅金及附加”的金額為（）萬元。40。555。5C．77D．35［答案］A［解析］記入“營業(yè)稅金及附加”的稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅合計(jì)數(shù)。所以計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額=30+5+（20+30+5）X（7%+3%）=40。5（萬元）。9。甲公司2015年7月1日通過證券公司公開發(fā)行公司債券1000萬份，取得發(fā)行價(jià)款100000萬元，債券的票面年利率為5。5%（等于實(shí)際年利率），期限為5年。于每年6月30日支付上年度利息，到期歸還本金。則2015年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。A．100000B．105500C．102750D．111000［答案］A［解析］該債券為分期付息、到期還本，利息支出應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目核算，所以2015年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為債券的面值即100000萬元。10。M公司（增值稅一般納稅人）2015年6月18日從人公司（增值稅一般納稅人）購入一批原材料，該批原材料的標(biāo)價(jià)為12000元/噸（不含稅），M公司一次性購入500噸，所以A公司給予20%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)在合同中約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。則M公司應(yīng)付賬款的入賬金額為()萬元。A．600561。6C．702D．480［答案］B［解析］M公司應(yīng)付賬款的入賬金額=12000X(1—20%)X500XC1+17%)=561。6(萬元)。11。甲公司2015年9月3日從乙公司融資租入固定資產(chǎn)一臺(tái),在租賃期開始日,該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元,最低租賃付款額的現(xiàn)值為495萬元,在租賃過程中支付的直接相關(guān)費(fèi)用2萬元,則固定資產(chǎn)的入賬金額為()萬元。A．502B．497C．500D．495［答案］B［解析］融資租入固定資產(chǎn)時(shí),在租賃期開始日,應(yīng)按租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上初始直接費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的入賬金額。12。甲公司與乙公司簽訂購銷合同，約定甲公司從乙公司購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，分5年等額支付購貨款項(xiàng)，每年支付100萬元，該筆購貨款的現(xiàn)值為456萬元，則甲公司在購入固定資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額為（）萬元。A．456B．500C．0D．44［答案］D［解析］具有融資性質(zhì)的延期付款購買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的入賬金額應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值入賬，實(shí)際支付價(jià)款與購買價(jià)款現(xiàn)值的差額記入“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)456未確認(rèn)融資費(fèi)用44貸：長期應(yīng)付款50013。某企業(yè)于2015年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2021年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。A．8000B．8160C．8320D．8480［答案］D［解析］2021年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額=8000+8000X4%X1O5=8480（萬元）。14。下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)開出商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目B.不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D.企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目［答案］D［解析］企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目。15。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1。2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2021年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。A．600B．770C．1000D．1170［答案］D［解析］相關(guān)的會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用1170貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1170借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1170貸：主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170借：主營業(yè)務(wù)成本600貸：庫存商品600多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C車船稅D.耕地占用稅［答案］ABC［解析］選項(xiàng)D一般計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。下列關(guān)于長期借款利息費(fèi)用的表述中正確的有（）。A.企業(yè)取得長期借款的利息費(fèi)用屬于籌建期間的利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B.分期付息、到期還本的長期借款每期計(jì)提的利息計(jì)入應(yīng)付利C取得長期借款用于不動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)，其利息費(fèi)用在滿足資本化條件時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本D.企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品借款的利息費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本［答案］ABC［解析］企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品（超過12個(gè)月才能到達(dá)可銷售狀態(tài)）的利息費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，其他情況計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)行公司債券的利息費(fèi)用可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（ ）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D.在建工程［答案］ACD［解析］發(fā)行債券的利息費(fèi)用屬于籌建期間的記入“管理費(fèi)用”科目；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間的記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；滿足資本化條件的利息費(fèi)用記入“在建工程”科目。4。企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值B.最低租賃付款額C初始直接費(fèi)用D.最低租賃付款額現(xiàn)值［答案］ACD［解析］融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，在租賃開始日，應(yīng)按租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。5。承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，可以選擇作為折現(xiàn)率的有（）。A.出租人租賃內(nèi)含利率B.租賃合同規(guī)定的利率C.同期銀行貸款利率D.同期銀行存款利率［答案］ABC［解析］承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)當(dāng)采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。承租人無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率的，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。6。企業(yè)交納的下列稅金中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。A.印花稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅［答案］AB［解析］企業(yè)的印花稅和耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。7。下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A.應(yīng)付的租入包裝物租金B(yǎng).職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)險(xiǎn)費(fèi)C應(yīng)付的客戶存入保證金D.應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金［答案］ACD［解析］選項(xiàng)B應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。8。下列各項(xiàng)中，引起“應(yīng)付票據(jù)”科目金額發(fā)生增減變動(dòng)的有（ ）。A.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B.轉(zhuǎn)銷已到期無力支付票款的商業(yè)承兌匯票C轉(zhuǎn)銷已到期無力支付票款的銀行承兌匯票［答案］:A,B,C［解析］:選項(xiàng)A,增加“應(yīng)付票據(jù)”科目余額；選項(xiàng)B、C,減少“應(yīng)付票據(jù)”科目余額；選項(xiàng)口，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響“應(yīng)付票據(jù)”科目余額。9。下列各項(xiàng)中,應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A.提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.計(jì)提的職工住房公積金C計(jì)提的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.確認(rèn)的職工短期帶薪缺勤［答案］:A,B,C,D［解析］:選項(xiàng)ABCD均通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。10。下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有（）。A.非貨幣性福利B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和辭退福利C.職工工資和福利費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)［答案］:A,B,C,D［解析］：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利,其中短期薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,職工福利費(fèi),醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),短期帶薪缺勤,短期利潤分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。選項(xiàng)ABCD均正確。判斷題1。企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對外銷售,按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。（）［答案］X［解析］企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品對外銷售,按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)稅金及附加）。2。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的土地增值稅應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目。（［答案］X［解析］房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)交納的土地增值稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目非房地產(chǎn)企業(yè)如果土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，土地增值稅最終會(huì)影響營業(yè)外收支科目。3。企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)記入“應(yīng)付股利”科目核算。（）［答案］J［解析］此題表述正確。4。長期借款每期的利息費(fèi)用為借款的本金乘以合同約定的利率。（）［答案］X［解析］長期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按實(shí)際利率法計(jì)算確定，實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。5。企業(yè)按面值發(fā)行公司債券，每期的利息應(yīng)當(dāng)以債券的面值乘以票面利率計(jì)算。（）［答案］J［解析］此題表述正確。6。應(yīng)付債券所籌集資金如果用于研發(fā)無形資產(chǎn)，則相關(guān)利息支付應(yīng)當(dāng)資本化。（）［答案］X［解析］自行研發(fā)無形資產(chǎn)在研究階段發(fā)生的利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）；如果在開發(fā)階段發(fā)生的利息費(fèi)用，不符合資本化條件的也應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。7。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在試點(diǎn)期間按營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。（）［答案］J［解析］此題表述正確。8。企業(yè)出售土地使用權(quán)交納的營業(yè)稅應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目。（）［答案］X［解析］企業(yè)出售土地使用權(quán)交納營業(yè)稅應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款等累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅差額：營業(yè)外支出（借方）或營業(yè)外收入（貸方）9。在融資租賃下，承租人向出租人支付的租金中包含了本金和利息兩部分。（）［答案］J［解析］此題表述正確。10。企業(yè)購入資產(chǎn)超過正常信用條件延期付款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)時(shí)，應(yīng)按購買價(jià)款作為相關(guān)資產(chǎn)的入賬成本。（）［答案］X［解析］企業(yè)購入資產(chǎn)超過正常信用條件延期—付款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)時(shí)，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值作為相關(guān)資產(chǎn)的入賬成本。11。企業(yè)短期借款利息一定通過預(yù)提方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（）［答案］X［解析］如果企業(yè)短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還，但是數(shù)額不大的，可以不采用預(yù)提的方法，而在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益。不定項(xiàng)選擇題一。甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，市場售價(jià)為邛萬元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬元。（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12。6萬元。（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22。55萬元。（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355。33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28。33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2。5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬元的福利費(fèi)（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。（1）根據(jù)資料（1），甲公司將液晶電視發(fā)放給企業(yè)職工應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。人.借：應(yīng)付職工薪酬91。26貸：主營業(yè)務(wù)收入78應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13。268.借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80C.借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5貸：主營業(yè)務(wù)成本5口.借：其他應(yīng)收款1貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅1（2）根據(jù)資料（3）和（4），下列關(guān)于企業(yè)將自有小汽車配備給管理人員及為新任總經(jīng)理租賃公寓的表述中正確的是（）。A.企業(yè)當(dāng)期計(jì)入為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（3）19日，將辦公樓整體對外出租，取得月租金收入為25萬元。（4）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。（5）30日，計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38。6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14。88萬元、教育費(fèi)附加6。38萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用萬元表示）。（1）根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。人.借：原材料230應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39。43銷售費(fèi)用3