“我愛(ài)會(huì)計(jì)”實(shí)務(wù)速成系列ATEP項(xiàng)目組著出納實(shí)務(wù)第一頁(yè)，共四十一頁(yè)。第二篇現(xiàn)金業(yè)務(wù)第二頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)要點(diǎn)與重點(diǎn)難點(diǎn)第三頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)1取現(xiàn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金支票是專(zhuān)門(mén)制作的用于支取現(xiàn)金的一種票據(jù)。現(xiàn)金支票有正反兩面，正面又分為左右兩部分，左部分為存根聯(lián)，右部分為正聯(lián)（也稱(chēng)支票聯(lián)）；背面也有兩欄，左欄是附加信息，右欄是收款人簽章。第四頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)1取現(xiàn)業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金支票的填寫(xiě)（一）正聯(lián)填寫(xiě)規(guī)范1.出票日期的填寫(xiě)正聯(lián)上所填日期，必須按大寫(xiě)日期書(shū)寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)。2.收款人的填寫(xiě)正聯(lián)收款人必須為全稱(chēng)，否則銀行不予辦理。3.金額的填寫(xiě)正聯(lián)要寫(xiě)開(kāi)票金額的大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額，大、小寫(xiě)金額必須嚴(yán)格按照金額書(shū)寫(xiě)規(guī)范進(jìn)行填寫(xiě)，且字跡要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號(hào)）。4.用途欄的填寫(xiě)用途欄一般填寫(xiě)備用金、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工資等。5.背面日期的填寫(xiě)背面可按小寫(xiě)日期格式填寫(xiě)取現(xiàn)當(dāng)天的日期。（二）存根聯(lián)填寫(xiě)規(guī)范存根聯(lián)作為內(nèi)部做賬依據(jù)，因此其填寫(xiě)要求沒(méi)有像正聯(lián)那么嚴(yán)格，但填寫(xiě)的信息必須與正聯(lián)一致。第五頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)二、取現(xiàn)的流程第六頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（一）查詢(xún)銀行存款余額

出納發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金余額不足或其他原因需要提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先查詢(xún)企業(yè)基本賬戶(hù)銀行存款余額（可以致電開(kāi)戶(hù)行或登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢(xún)），確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額。防止開(kāi)具空頭支票，給公司造成不必要的損失。

（二）提出申請(qǐng)并填寫(xiě)現(xiàn)金支票使用登記簿

第七頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）填寫(xiě)支票現(xiàn)金支票的填寫(xiě)要求非常嚴(yán)格，要注意日期、金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)范，以及大小寫(xiě)金額的一致性，用途要寫(xiě)清楚，并且字跡要清楚。（四）審批蓋章現(xiàn)金支票填好后，必須在支票上（正反兩面）蓋上企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒。第八頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)（五）生成密碼并填入銀行在受理現(xiàn)金支票取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是根據(jù)銀行預(yù)留印鑒及支付密碼來(lái)判斷是否將款項(xiàng)交由持票人。因此，出納在辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，最好將生成的支付密碼記錄在其他地方，等到了銀行柜臺(tái)再填入，這樣就可以防止不必要的損失。（六）銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金前五步操作完成后，出納應(yīng)將存根聯(lián)撕下留在企業(yè)，作為后期會(huì)計(jì)做賬的依據(jù)，只需將正聯(lián)帶到銀行即可。到達(dá)銀行后，應(yīng)將支付密碼填入現(xiàn)金支票密碼欄，再進(jìn)行取現(xiàn)。

第九頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)5取現(xiàn)業(yè)務(wù)三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.現(xiàn)金支票是否可以開(kāi)給個(gè)人，如何辦理？2.個(gè)人收到現(xiàn)金支票后應(yīng)如何取現(xiàn)？3.現(xiàn)金支票填錯(cuò)后該如何處理？4.現(xiàn)金支票的付款期限是多久？5.現(xiàn)金支票的起付金額有何限制？6.某人拿著現(xiàn)金支票去銀行取現(xiàn)，卻被告知已超過(guò)當(dāng)日取現(xiàn)金額，無(wú)法辦理，這是為什么？第十頁(yè)，共四十一頁(yè)。實(shí)訓(xùn)二：請(qǐng)同學(xué)們自己制作現(xiàn)金支票：1.2015年3月18日，北京出與納股份有限公司提取備用金25000元，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票使用登記簿，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)現(xiàn)金支票。2.2015年8月21日，北京出與納股份有限公司提取40000元用于支付工資，已經(jīng)登記完現(xiàn)金支票登記簿，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)現(xiàn)金支票。第十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程（一）確認(rèn)收款依據(jù)出納辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須先核實(shí)該業(yè)務(wù)的真實(shí)合法性，根據(jù)發(fā)票、協(xié)議等收款依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收取的金額，如有錯(cuò)誤則要求其改正或重辦。（二）收取款項(xiàng)點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔時(shí)，要注意識(shí)別假幣，如果收到殘損幣，應(yīng)根據(jù)殘損的情況做出準(zhǔn)確處理。點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后應(yīng)唱收——“收您xx元”。

第十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（三）開(kāi)具證明開(kāi)具收款收據(jù)在出納現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，因此準(zhǔn)確開(kāi)具收據(jù)也是出納必備的技能之一。第十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)6現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收款的特殊處理

實(shí)務(wù)中，收到款項(xiàng)一般都需要開(kāi)具收款收據(jù)，但是有些業(yè)務(wù)可以不需要開(kāi)，如：收取零售款，營(yíng)業(yè)員交來(lái)的銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表可以直接交給會(huì)計(jì)做賬，不需要開(kāi)具收據(jù)。第十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料1】

2014年6月12日,北京出與納股份有限公司員工劉俊清交無(wú)故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

員工劉俊清交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開(kāi)據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料2】

2015年3月5日,北京出與納股份有限公司銷(xiāo)售員李明明交來(lái)今天的零售現(xiàn)金貨款3455元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

銷(xiāo)售員李明明交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開(kāi)據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。收款業(yè)務(wù)練習(xí)【業(yè)務(wù)資料3】

2015年3月8日,北京出與納股份有限公司收到甲公司業(yè)務(wù)員蘇玉明交來(lái)的押金8000元,出納員收訖現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)辦理】

業(yè)務(wù)員蘇玉明交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開(kāi)據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第十七頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)一、存現(xiàn)的原因商場(chǎng)、酒店等現(xiàn)金流動(dòng)較大的企業(yè)的出納，每天都應(yīng)將當(dāng)天的現(xiàn)金收入及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。工業(yè)企業(yè)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)相對(duì)較多，現(xiàn)金收入較少，所以可向銀行說(shuō)明情況，根據(jù)日?，F(xiàn)金收入的情況由銀行確定收款時(shí)間。一般的工業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)3至5天存一次現(xiàn)金；或者若某天的現(xiàn)金收入較多，也可以在一天內(nèi)分次繳存銀行。第十八頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)二、存現(xiàn)的流程

第十九頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)

存現(xiàn)必須得填寫(xiě)銀行存款憑證才能去銀行辦理，但是不同銀行的現(xiàn)金存款憑證的名稱(chēng)有所差異。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的是現(xiàn)金繳款單，中國(guó)工商銀行的是現(xiàn)金存款憑證，交通銀行的是現(xiàn)金解款單，等等。

現(xiàn)金解款單的填寫(xiě)事項(xiàng)主要包括：1.日期：填寫(xiě)辦理當(dāng)天的日期；2.單位全稱(chēng)：要與營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱(chēng)一致；3.賬號(hào)：?jiǎn)挝辉阢y行開(kāi)立的賬號(hào)；4.款項(xiàng)來(lái)源：寫(xiě)明款項(xiàng)的實(shí)際來(lái)源，如零售款就寫(xiě)零售款，員工還款就寫(xiě)個(gè)人還款；5.解款部門(mén)：填寫(xiě)交款的部門(mén)也可以寫(xiě)成公司名稱(chēng)或也可不寫(xiě)；6.金額：采用大小寫(xiě)填入，大小寫(xiě)必須一致，而且大、小寫(xiě)金額要符合大、小寫(xiě)金額數(shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)范；7.券別：出納要將每個(gè)幣值相同的現(xiàn)金分為一組，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，再將分類(lèi)的數(shù)量填入相應(yīng)欄內(nèi)。第二十頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)填寫(xiě)完整的現(xiàn)金解款單

第二十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)7存現(xiàn)業(yè)務(wù)三、其他事項(xiàng)1.存款憑證的來(lái)源現(xiàn)金存款憑證可以在銀行免費(fèi)獲取，如果企業(yè)經(jīng)常收到現(xiàn)金，可以事先從銀行獲取多份現(xiàn)金存款憑證，在公司寫(xiě)好后再帶到銀行，這樣到銀行的辦事效率就更高。2.存款憑證填錯(cuò)的處理若現(xiàn)金解款單填錯(cuò)了，可以直接銷(xiāo)毀（一般要撕毀，然后扔垃圾桶，因?yàn)樯厦嬗袉挝坏拿Q(chēng)和賬號(hào)），然后重新拿一張?zhí)顚?xiě)。3.辦理存現(xiàn)前是否要蓋印鑒填制現(xiàn)金解款單不需要加蓋公司的相關(guān)印章，出納填完后將現(xiàn)金和現(xiàn)金解款單交銀行柜員辦理就可以了。

第二十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)8報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)要報(bào)銷(xiāo)首先要有報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)單是員工為與工作相關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生款項(xiàng)支出后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)使用的單據(jù)。報(bào)銷(xiāo)單為企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)，因此在實(shí)務(wù)中形式比較多樣，但報(bào)銷(xiāo)單上所應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目都是類(lèi)似的。第二十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)8報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)一、審核付款（一）審核出納收到報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，必須核實(shí)報(bào)銷(xiāo)單上的要素是否完整，手續(xù)是否完備，附件是否合法，金額是否合理等。（二）付款蓋章出納在審核無(wú)誤后，讓報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單的右下角“報(bào)銷(xiāo)人”或“領(lǐng)款人”處簽字，然后把報(bào)銷(xiāo)款付給報(bào)銷(xiāo)人，付款時(shí)要唱付；最后，在付完款的報(bào)銷(xiāo)單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，證明報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付完畢，防止重復(fù)支付。（三）審核常見(jiàn)問(wèn)題1.公司抬頭不對(duì)應(yīng)2.項(xiàng)目不對(duì)應(yīng)3.日期不對(duì)應(yīng)4.金額不對(duì)應(yīng)5.沒(méi)有完成審核手續(xù)第二十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)8報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)二、填單審批（一）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單

報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)事項(xiàng)主要包括：1.填報(bào)日期：寫(xiě)明填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單當(dāng)天的日期，用小寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)即可；2.姓名：填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)人的姓名；3.所屬部門(mén)：填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)人所在的部門(mén)；4.報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、摘要：寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的具體原因，如交通費(fèi)用、差旅支出、客戶(hù)招待等；5.金額：包括明細(xì)金額與合計(jì)金額，明細(xì)金額按對(duì)應(yīng)項(xiàng)目以小寫(xiě)金額規(guī)范填寫(xiě)，合計(jì)金額按明細(xì)項(xiàng)目的合計(jì)金額填寫(xiě)，應(yīng)包含大、小寫(xiě)；6.附件：填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單上所附發(fā)票張數(shù)。第二十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)8報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（二）粘貼票據(jù)報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)完報(bào)銷(xiāo)單后，需要將相關(guān)的發(fā)票粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面，但是發(fā)票的種類(lèi)很多，不同發(fā)票的大小會(huì)有所差異的，票據(jù)貼得好與壞的影響差別很明顯，票據(jù)要貼得好也是有技巧的。1．粘貼前：先將所有票據(jù)分類(lèi)整理好，并準(zhǔn)備好相關(guān)用具，如：膠水、粘貼單等；2．粘貼時(shí)：將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線(xiàn)內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上、下、右三個(gè)邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼，避免將票據(jù)貼出票外；3．粘貼后：要確保所有單據(jù)必須貼緊，粘貼時(shí)應(yīng)避免單據(jù)互相重疊。粘貼至粘貼單時(shí)，應(yīng)自右到左，由下至上均勻排列粘貼，確保上、下、右三面對(duì)齊，不出邊。（三）找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)、發(fā)票粘貼完后，需要找相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。

第二十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款員工借款一般要填寫(xiě)借款單。借款單是企業(yè)內(nèi)部自制的單據(jù)，格式比較靈活，一般為一式一聯(lián)；借款單可以在辦公用品店購(gòu)買(mǎi)，公司也可以自行設(shè)計(jì)并打印使用。

第二十七頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款一、借款的流程借款時(shí)，一般由借款人填寫(xiě)借款單，并按企業(yè)規(guī)定辦理相關(guān)的審核審批手續(xù)，然后交由出納付款。借款人必須把借款單的填寫(xiě)要素填寫(xiě)完整并辦好審批手續(xù)，然后將借款單提交給出納付款。實(shí)務(wù)中，出納的工作重點(diǎn)在于借款單的審核與付款，接下來(lái)我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)審核付款及登記臺(tái)賬。第二十八頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款（一）審核付款審核借款單主要包括以下幾個(gè)方面：1.借款日期：是否寫(xiě)明借款當(dāng)天的日期；2.借款部門(mén)：是否寫(xiě)明借款人所在的部門(mén)名稱(chēng)；3.姓名：是否填寫(xiě)借款人的姓名；4.借款的事由：是否填寫(xiě)清楚借款的原因，如出差預(yù)支費(fèi)用等；5.借款金額：是否填寫(xiě)清楚借款的金額，金額大小寫(xiě)是否一致；

6.審批簽字：借款單是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，符合報(bào)銷(xiāo)審批流程。第二十九頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款審核無(wú)誤后，出納要讓借款人在借款單下的“借款人”處簽字，并將借款的金額付給借款人，付款時(shí)要唱付；同時(shí)出納要在“出納付款”處簽字；最后在付完款的借款單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，說(shuō)明該款項(xiàng)已辦理完畢，防止重復(fù)支付。第三十頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款（二）登記臺(tái)賬借款臺(tái)賬是借款的明細(xì)賬，記錄了借款人的姓名、借款事由、借款時(shí)間、金額等信息。通過(guò)借款臺(tái)賬我們清楚地知道員工借款的詳細(xì)信息，能更好地跟蹤、管理員工的借款。

第三十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款二、還款員工歸還借款時(shí)，出納必須開(kāi)具相關(guān)的證明給員工，并根據(jù)借款臺(tái)賬核銷(xiāo)借款信息。第三十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)9員工借款三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理第三十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。實(shí)訓(xùn)三：業(yè)務(wù)模擬演練請(qǐng)同學(xué)們自行分組，扮演以下角色：出納員，財(cái)務(wù)經(jīng)理，銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員，銷(xiāo)售部經(jīng)理，總經(jīng)理。針對(duì)以下三項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行情景模擬演練：現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員工借款第三十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清出納每天要完成很多的收、支業(yè)務(wù)，如何保證自己經(jīng)手的每一筆業(yè)務(wù)都準(zhǔn)確無(wú)誤呢？這就需要有一個(gè)記錄、核對(duì)和跟蹤的措施。這些措施包括：①根據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記好現(xiàn)金日記賬；②盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，將庫(kù)存現(xiàn)金的金額與現(xiàn)金日記賬的余額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符；③將當(dāng)天的業(yè)務(wù)及憑證進(jìn)行整理，編制一式兩份的交接表，并將憑證交給會(huì)計(jì)做賬。第三十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清一、登記現(xiàn)金日記賬出納所經(jīng)手的每一筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)，都有相應(yīng)的單據(jù)記錄，例如支付報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)有對(duì)應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等單據(jù)。這些單據(jù)最后都要由出納交接給會(huì)計(jì)做賬。第三十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。業(yè)務(wù)10現(xiàn)金日清（一）登記方法

出納應(yīng)將每筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)及時(shí)登記到現(xiàn)金日記賬中。登記時(shí)，根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時(shí)、連續(xù)地進(jìn)行登記，不得跳行、跳頁(yè)。一般而言，現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額