#金稅三期工程核心征管業(yè)務(wù)

關(guān)鍵處理思路說(shuō)明版本修訂狀況日期版本號(hào)修訂者說(shuō)明吳海洋創(chuàng)建，入庫(kù)產(chǎn)出 版本吳海洋修訂后入庫(kù)產(chǎn)出 版本吳海洋修訂后入庫(kù)產(chǎn)出 版本李聰在 出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化進(jìn)行了修訂。肖榮在 出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化進(jìn)行了修訂。張良在 出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化進(jìn)行了修訂。刪除（）申報(bào)類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償規(guī)則”中的描述“、申報(bào)表調(diào)整時(shí)，申報(bào)表全額填寫(xiě)；”申報(bào)表更正應(yīng)同時(shí)支持全額更正和差額更正。調(diào)整會(huì)統(tǒng)審核公式說(shuō)明、提示性監(jiān)控信息使用、報(bào)表定制及信息采集的位置，由原來(lái)的“（八）通用功能性需求”章節(jié)移至“（七）核心征管業(yè)務(wù)與會(huì)統(tǒng)核算業(yè)務(wù)的銜接”申報(bào)域關(guān)鍵業(yè)務(wù)處理思路中補(bǔ)充了政策性搬遷的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的業(yè)務(wù)要求。增加關(guān)于地方特色業(yè)務(wù)的處理原則及思路，包含地方政策涉及的稅收優(yōu)惠、地方規(guī)費(fèi)基金等李清雄根據(jù)業(yè)務(wù)組標(biāo)準(zhǔn)組修改后的納稅人識(shí)別號(hào)編碼規(guī)則及自然人識(shí)別號(hào)編碼規(guī)則，修改有關(guān)納稅人識(shí)別號(hào)約定的相關(guān)內(nèi)容李清雄根據(jù)稅總發(fā)〔1號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人識(shí)別號(hào)代碼標(biāo)準(zhǔn)的通知，修改有關(guān)納稅人識(shí)別號(hào)約定的相關(guān)內(nèi)容李新凱根據(jù)業(yè)務(wù)需求的調(diào)整，將“船舶牌照（或船名）”調(diào)整為“船舶識(shí)別號(hào)”張良刪除證明域關(guān)鍵處理思路”、針對(duì)個(gè)人開(kāi)具完稅（費(fèi)）證明的可擴(kuò)張性要求?！睆埩家罁?jù)《稅收票證管理辦法》及配套文件對(duì)票證域關(guān)鍵處理思路及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改申報(bào)組調(diào)整協(xié)定稅率維護(hù)的描述

20111011楊春麗在201101出庫(kù)版本的基礎(chǔ)上根據(jù)最新版需求的變化進(jìn)行了修訂。20101211楊晶增加征前減免核算規(guī)則的相關(guān)描述2010111申報(bào)組優(yōu)化票證域關(guān)鍵處理思路中關(guān)于票證種類(lèi)維護(hù)以及票證發(fā)放順序的描述2010111申報(bào)組在地方業(yè)務(wù)處理原則及思路章節(jié)增加各地要求提交的其他資料的處理描述2010111申報(bào)組征收域關(guān)鍵處理思路增加“批量扣款規(guī)則”2010111申報(bào)組優(yōu)化”信息采集表打印功能”章節(jié)的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)應(yīng)支持免填單功能2010111楊晶調(diào)整會(huì)統(tǒng)審核公式的相關(guān)說(shuō)明2010111陳章標(biāo)在票證域關(guān)鍵處理思路中增加“關(guān)于稅收票證結(jié)報(bào)繳銷(xiāo)手冊(cè)”的內(nèi)容2010111申報(bào)組申報(bào)域整體思路增加“分支機(jī)構(gòu)申報(bào)”原則20101111王立輝根據(jù)收入規(guī)劃核算司回函完善征前減免核算規(guī)則20100211董樂(lè)修改人民幣存、貸款基準(zhǔn)利率維護(hù)功能的描述2010111李新凱根據(jù)營(yíng)改增實(shí)際情況調(diào)整車(chē)船一體化管理中運(yùn)營(yíng)涉及的營(yíng)業(yè)稅為增值稅，在優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思路增加設(shè)計(jì)原則和設(shè)計(jì)思路2010211李新凱增加核心征管業(yè)務(wù)與管理決策業(yè)務(wù)的銜接相關(guān)內(nèi)容20110111李新凱將核心征管業(yè)務(wù)與會(huì)統(tǒng)核算的銜接統(tǒng)一合并到與管理決策業(yè)務(wù)的銜接中；修改會(huì)統(tǒng)基礎(chǔ)信息認(rèn)定審核公式維護(hù)流程從管理決策到」核心征管；刪除石腦油證明已作廢政策20111011管理服務(wù)組優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思路增加“安置殘疾人就業(yè)企業(yè)增值稅即征即退監(jiān)控邏輯”20111211王孝輝增加“一窗式”比對(duì)“白名單”功能20101111李新凱增加“基于全員建檔的非居民企業(yè)管理”內(nèi)容2010011楊春麗修改認(rèn)定域中關(guān)于“納稅人超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格登記的業(yè)務(wù)處理”的時(shí)間要求，并調(diào)整至登記域2010211王孝輝根據(jù)征管科技司回函修改港澳臺(tái)身份證明2010211王孝輝1、刪除（六）核心征管業(yè)務(wù)與管理決策業(yè)務(wù)的銜接中“102002納稅信用等級(jí)管理、10200納稅信用等級(jí)動(dòng)態(tài)管理”相關(guān)內(nèi)容2、增加通用功能性要求（10）2010211劉麗萍增加征前減免核算規(guī)則的相關(guān)描述20101111李新凱對(duì)非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅資格問(wèn)題進(jìn)行單獨(dú)描述，刪除財(cái)產(chǎn)一體化管理中《房屋、土地、車(chē)船情況登記表》的相關(guān)描述，刪除分業(yè)務(wù)域中認(rèn)定域關(guān)鍵處理思路2010111劉麗萍依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)）增加對(duì)“核準(zhǔn)類(lèi)減免稅”的監(jiān)控需求申報(bào)征收組增加“納稅人自行補(bǔ)正”內(nèi)容目錄TOC\o"1-5"\h\z、涉及各業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路 6（一）全員建檔管理要求 6\o"CurrentDocument"1、關(guān)于繳納主體建立稅收檔案的基本思路 6\o"CurrentDocument"2、關(guān)于繳納主體有效身份證明的約定 7\o"CurrentDocument"3、納稅人識(shí)別號(hào)的跨地域使用 8\o"CurrentDocument"4、基于全員建檔管理的匯總納稅解決方案 85、基于全員建檔的非居民企業(yè)管理 10\o"CurrentDocument"（二）財(cái)產(chǎn)一體化管理思總# 11\o"CurrentDocument"1、房地產(chǎn)稅收一體化管理關(guān)鍵業(yè)務(wù) 11\o"CurrentDocument"2、車(chē)船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理關(guān)鍵業(yè)務(wù) 18\o"CurrentDocument"（三）歸檔管理及電子數(shù)據(jù)展示相關(guān)要5 20\o"CurrentDocument"（四）補(bǔ)償業(yè)務(wù)相關(guān)需求 211、概述 212、概念及術(shù)語(yǔ) 22\o"CurrentDocument"3、主體業(yè)務(wù)錯(cuò)誤原因及影響分析 23\o"CurrentDocument"4、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理方式 24\o"CurrentDocument"5、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理流程 26\o"CurrentDocument"6、錯(cuò)誤發(fā)生后的審批流程 27\o"CurrentDocument"7、其它通用規(guī)則 27\o"CurrentDocument"（五）國(guó)地稅信息交互要求 28\o"CurrentDocument"1、國(guó)地稅信息交互的目的 28\o"CurrentDocument"2、國(guó)地稅信息交互的方式 293、國(guó)地稅信息交互的內(nèi)容 29\o"CurrentDocument"4、國(guó)地稅交互信息的利用 30\o"CurrentDocument"5、國(guó)地稅聯(lián)合辦證 30\o"CurrentDocument"6、國(guó)稅代征地稅稅費(fèi) 31\o"CurrentDocument"（六）核心征管業(yè)務(wù)與管理決策業(yè)務(wù)的銜』 31\o"CurrentDocument".與會(huì)統(tǒng)核算的銜接 31\o"CurrentDocument".與風(fēng)險(xiǎn)管理的銜接 33\o"CurrentDocument".與知識(shí)管理的銜接 35\o"CurrentDocument"（七）通用功能性需求 35\o"CurrentDocument"1、關(guān)于業(yè)務(wù)辦理范圍的說(shuō)明 35\o"CurrentDocument"2、對(duì)地稅稅費(fèi)種管理的支持 36\o"CurrentDocument"3、關(guān)于稅源專(zhuān)業(yè)化管理的考慮 36\o"CurrentDocument"4、關(guān)于以案件為脈絡(luò)歸集信息的要求 36\o"CurrentDocument"5、維護(hù)配置功能需求 37\o"CurrentDocument"6、在線幫助功能 38\o"CurrentDocument"7、各省自定義數(shù)據(jù)擴(kuò)展采集功能 38\o"CurrentDocument"8、前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或數(shù)據(jù)識(shí)別自動(dòng)錄入功能 39\o"CurrentDocument"9、已繳稅費(fèi)確認(rèn)相關(guān)問(wèn)題 39\o"CurrentDocument"10、信息采集表打印功能 40\o"CurrentDocument"11、關(guān)于外部交換數(shù)據(jù)使用的說(shuō)明 40\o"CurrentDocument"12、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)信息傳遞方式的說(shuō)明 41\o"CurrentDocument"13、表證單書(shū)的輸出 42\o"CurrentDocument"（八）地方特色業(yè)務(wù)的處理原則及思昆1 42\o"CurrentDocument"1、地方稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)處理原則及思路 42\o"CurrentDocument"2、地方規(guī)費(fèi)基金處理思路 43\o"CurrentDocument"3、地方規(guī)定要求提交資料的處理 43、分業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路 44（一）登記域關(guān)鍵處理思總# 44\o"CurrentDocument"（二）發(fā)票域關(guān)鍵處理思總# 46\o"CurrentDocument"（三）優(yōu)惠域關(guān)鍵處理思總# 47\o"CurrentDocument"（四）認(rèn)定域關(guān)鍵處理思總# 48\o"CurrentDocument"（五）證明域關(guān)鍵處理思總# 49\o"CurrentDocument"（六）申報(bào)域關(guān)鍵處理思總# 49\o"CurrentDocument"（七）征收域關(guān)鍵處理思總# 51\o"CurrentDocument"（八）票證域關(guān)鍵處理思總# 52\o"CurrentDocument"（九）評(píng)估審計(jì)域關(guān)鍵處理思總各 55\o"CurrentDocument"（十）稽查域關(guān)鍵處理思總# 56\o"CurrentDocument"（十一）法制域關(guān)鍵處理思總& 56\o"CurrentDocument"（十二）綜合域關(guān)鍵處理思總& 57一、涉及各業(yè)務(wù)域關(guān)鍵處理思路（一）全員建檔管理要求在稅務(wù)行政法律關(guān)系中，稅務(wù)行政相對(duì)人是稅務(wù)行政法律關(guān)系中與稅務(wù)機(jī)關(guān)互有權(quán)利義務(wù)的另一方當(dāng)事人，即稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的行政行為影響其權(quán)益的組織和個(gè)人（即自然人）。鑒于納稅人在稅制要素中也稱(chēng)為課稅主體，對(duì)于負(fù)有繳納或解繳稅費(fèi)義務(wù)的稅務(wù)行政相對(duì)人，我們不妨統(tǒng)稱(chēng)為繳納主體。根據(jù)稅費(fèi)實(shí)際繳納單位性質(zhì)的不同，繳納主體可以劃分為納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征單位、繳費(fèi)人四類(lèi)，稅源管理的核心內(nèi)容就是掌握繳納主體的情況以及與稅（費(fèi)）源相關(guān)的信息。傳統(tǒng)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)一直以稅務(wù)登記制度作為稅源管理的基礎(chǔ)，通過(guò)稅務(wù)登記制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得了管理所需的基礎(chǔ)稅源信息，掌握從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人的稅源變化情況。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)機(jī)制的逐步完善、人民生活物質(zhì)基礎(chǔ)的不斷提高，稅收政策在不斷變革和完善，不屬于稅務(wù)登記制度覆蓋范圍的繳納主體，如繳費(fèi)人（如地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人），繳納個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅的自然人個(gè)人，相關(guān)的涉稅事項(xiàng)越來(lái)越多，其重要性也越來(lái)越凸顯，由于稅務(wù)登記制度僅僅涉及繳納主體中的納稅人和扣繳義務(wù)人，僅僅基于稅務(wù)登記制度建立的稅源管理體系面臨了極大的挑戰(zhàn)，在稅務(wù)信息化應(yīng)用中，如何做到既要符合現(xiàn)行稅務(wù)登記制度的政策規(guī)定，又能確保將全部繳納主體信息納入管理范圍，是金稅三期需要解決的重要問(wèn)題。任何一個(gè)繳納主體在納入信息管理系統(tǒng)時(shí)，都應(yīng)建立自己的檔案，相關(guān)的涉稅信息能夠予以歸集，這是在金稅三期系統(tǒng)建設(shè)中稅收業(yè)務(wù)要求必須實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，從這一點(diǎn)出發(fā)，我們有幾個(gè)要求需要予以明確。1、關(guān)于繳納主體建立稅收檔案的基本思路從管理的角度考慮，一旦納入管理，就意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握了該繳納主體的某些基本信息，應(yīng)該為該繳納主體建立稅收檔案。由于繳納主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征單位、繳費(fèi)人四類(lèi)，而稅務(wù)登記的范圍僅涉及納稅人和扣繳義務(wù)人中的部分（根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，納稅人范圍內(nèi)，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販無(wú)需辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人范圍內(nèi)，國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)需辦理扣繳稅款登記），故建立稅收檔案的范圍大于稅務(wù)登記的范圍。由此可見(jiàn)，稅務(wù)登記是納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的法律義務(wù)，建立稅收檔案是稅務(wù)機(jī)關(guān)為滿足管理需要而采取的管理手段，兩者雖有聯(lián)系但絕不可混為一談，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)將兩者區(qū)別對(duì)待。有鑒于此，我們將稅務(wù)登記制度和建立稅收檔案分別予以理解，兩者有聯(lián)系，但不是一回事，其主要區(qū)別為：（1）稅務(wù)登記制度是一項(xiàng)法定義務(wù)，建立稅收檔案是一個(gè)管理要求。（2）稅務(wù)登記制度的范圍限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的組織；建立稅收檔案針對(duì)所有辦理涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)的組織和自然人。（3）稅務(wù)登記制度的核心在于稅務(wù)登記證件的管理；建立稅收檔案的核心在于組織和自然人唯一有效身份證明的確認(rèn)。（4）稅收檔案的唯一性基于組織和自然人有效身份證明的唯一性而構(gòu)建；對(duì)于組織而言，稅務(wù)登記證件具有地域性，并不唯一。所有繳納主體在辦理涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)時(shí)的首要環(huán)節(jié)是建立稅收檔案。為便于流程的設(shè)置和業(yè)務(wù)的辦理，我們將繳納主體分為組織與自然人兩類(lèi)，并分別明確其具體范圍：組織包括法人，法人分支機(jī)構(gòu)和非法人組織,其中非法人組織具體指?jìng)€(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶等無(wú)法人資格的組織；自然人既包括自行辦理涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)的個(gè)人，也包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者，個(gè)體工商戶業(yè)主，法人代表，法人分支機(jī)構(gòu)和非法人組織負(fù)責(zé)人，以及上述組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人等。根據(jù)繳納主體是否自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況，繳納主體的檔案建立又可分為直接登記和間接登記兩種情況。繳納主體通過(guò)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況方式而建立稅收檔案的，為直接登記；繳納主體通過(guò)其他組織或自然人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其基本情況方式而建立稅收檔案的，為間接登記。按照繳納主體的類(lèi)型和是否直接登記，業(yè)務(wù)需求中涉及建檔的流程可以分為四類(lèi)：（1）組織直接登記：0110設(shè)0立1稅務(wù)登記0110扣0繳8稅款登記0110單1位2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記0120委0托5協(xié)議簽訂（2）組織間接登記：0120組0織7臨時(shí)登記（3）自然人直接登記：0110自1然0人信息登記（4）自然人間接登記除自然人信息登記流程外，業(yè)務(wù)需求中凡是涉及自然人身份證件信息采集的流程均為間接登記建檔，此處不一一列舉，典型的以間接登記方式進(jìn)行自然人建檔的流程有：0610代0扣5代繳、代收代繳申報(bào)0110單1位2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)信息登記2、關(guān)于繳納主體有效身份證明的約定在直接登記方式下，繳納主體建立檔案時(shí)必須按如下要求提供有效身份證明：（1）對(duì)于組織而言，除個(gè)體工商戶外，不論是法人，法人分支機(jī)構(gòu)還是非法人組織，都必須提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)；法人分支機(jī)構(gòu)如果未單獨(dú)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)，可以提供其上級(jí)的組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)。（2）對(duì)于自然人而言，根據(jù)其身份不同要求使用的有效身份證明如下：中國(guó)大陸公民：居民身份證；華僑：中國(guó)護(hù)照；香港、澳門(mén)居民：港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民：臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證；外籍人員：外國(guó)護(hù)照（3）繳納主體的有效身份證明是其建檔的基礎(chǔ)，系統(tǒng)應(yīng)基于有效身份證明唯一性構(gòu)建稅收檔案的唯一性。對(duì)于極少數(shù)情況下同一自然人使用一個(gè)以上有效身份證明辦理涉稅業(yè)務(wù)的，管理決策系統(tǒng)中設(shè)置了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)掃描指標(biāo)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，可通過(guò)“自然人多證同用并檔管理”流程進(jìn)行并檔處理。在間接登記方式下，自然人的有效身份證明信息仍需采集，組織的有效身份證明信息無(wú)法采集，具體有以下兩種情況：（1）組織臨時(shí)登記在稅務(wù)檢查、稽查等工作中，因某種原因當(dāng)無(wú)法要求組織及時(shí)通過(guò)依申請(qǐng)業(yè)務(wù)建立檔案時(shí)，為滿足管理需要，允許通過(guò)依職權(quán)業(yè)務(wù)中的組織臨時(shí)登記為其辦理臨時(shí)檔案，此時(shí)無(wú)需繳納主體有效身份證明信息。依職權(quán)辦理的組織臨時(shí)登記不替代繳納主體的依申請(qǐng)登記義務(wù)，當(dāng)組織事后辦理依申請(qǐng)登記業(yè)務(wù)時(shí)，在能識(shí)別的情況下，系統(tǒng)應(yīng)將臨時(shí)檔案轉(zhuǎn)為正式檔案。（2）無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)在非居民合同項(xiàng)目備案流程中，根據(jù)備案的合同資料，系統(tǒng)為無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)建立檔案。3、納稅人識(shí)別號(hào)的跨地域使用當(dāng)繳納主體跨區(qū)域（指跨區(qū)縣，下同）在不同稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，原有的納稅人識(shí)別號(hào)是否可以繼續(xù)使用，需要根據(jù)繳納主體的類(lèi)別來(lái)確定。對(duì)于組織而言，納稅人識(shí)別號(hào)通常只在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)使用，當(dāng)出現(xiàn)跨區(qū)域使用時(shí)，必須由異地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“外埠納稅人經(jīng)營(yíng)地報(bào)驗(yàn)登記”流程進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記后，才能在異地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理業(yè)務(wù)；組織進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的另一種情況是在異地重新辦理稅務(wù)登記，此時(shí)將由異地稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予新的納稅人識(shí)別號(hào)，并據(jù)以辦理涉稅業(yè)務(wù)。對(duì)于自然人而言，納稅人識(shí)別號(hào)一次賦予，在任何一地稅務(wù)機(jī)關(guān)都可直接使用。4、基于全員建檔管理的匯總納稅解決方案匯總納稅問(wèn)題既涉及到組織，也涉及到自然人，基于全員建檔管理思路，現(xiàn)分別予以描述。（1）組織匯總納稅相關(guān)問(wèn)題對(duì)于組織而言，目前已經(jīng)明確的匯總納稅相關(guān)政策涉及增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅。顯而易見(jiàn)，匯總納稅的問(wèn)題局限于具有控制權(quán)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的組織之間，換而言之，只有具有控制權(quán)的兩個(gè)或兩個(gè)以上組織才有可能進(jìn)行匯總納稅。由此，系統(tǒng)需要解決的首要問(wèn)題是，如何識(shí)別組織間的控制關(guān)系?；谌珕T建檔思路，同一組織有效身份證明在系統(tǒng)中可以視為唯一存在，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立辦理有效身份證明（組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)）時(shí)，我們將總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)視為兩個(gè)不同的組織，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)未獨(dú)立辦理有效身份證明（組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)）時(shí)，我們將該分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)視為同一個(gè)組織。由此，組織間的控制關(guān)系具體體現(xiàn)為兩種：總分機(jī)構(gòu)關(guān)系和母子機(jī)構(gòu)關(guān)系。納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要填列總分機(jī)構(gòu)信息和投資方信息，由此，總分機(jī)構(gòu)關(guān)系可以直接建立，母子機(jī)構(gòu)關(guān)系可以通過(guò)對(duì)投資比例的計(jì)算加以確定（投資比例超過(guò)50為%控制，由于缺乏政策支撐，對(duì)投資比例未超過(guò)50但%構(gòu)成實(shí)質(zhì)性控制的情況暫不予考慮）。組織間的具體控制關(guān)系識(shí)別后，我們將由一層或多層控制關(guān)系形成的組織間關(guān)系圖稱(chēng)之為樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖，業(yè)務(wù)需求基于樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖考慮匯總納稅的業(yè)務(wù)處理。由于業(yè)務(wù)要求的不同，業(yè)務(wù)需求中設(shè)置了三條流程來(lái)分別處理不同的匯總納稅需要：認(rèn)定域的“增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定”流程解決增值稅、消費(fèi)稅匯總繳納資格的認(rèn)定問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策，符合相關(guān)匯總納稅條件的組織由總機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理匯總資格和匯總范圍的審批；居民企業(yè)所得稅匯總納稅問(wèn)題，由于總局已發(fā)文（《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的通知》國(guó)稅函（20）1108號(hào)4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告201年3第57號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政集團(tuán)公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告201年3第58號(hào)）明確限定于文件明確的企業(yè)具有匯總資格，這些企業(yè)的匯總資格無(wú)須進(jìn)行再次審批確認(rèn)，申報(bào)域的“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案”只需解決納入?yún)R總的二級(jí)成員機(jī)構(gòu)具體范圍的問(wèn)題。綜合域的稅務(wù)行政許可流程中的底層業(yè)務(wù)“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”解決非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅資格問(wèn)題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖的應(yīng)用不僅限于匯總納稅企業(yè)，在“企業(yè)集團(tuán)及其成員單位登記”流程中，收入規(guī)劃核算司所要求的企業(yè)集團(tuán)總部、企業(yè)集團(tuán)成員單位，同樣需要基于樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行考慮，不具有樹(shù)形結(jié)構(gòu)關(guān)系的組織，不應(yīng)進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)成員單位認(rèn)定。樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖的構(gòu)建，對(duì)于管理決策系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)和深入分析，也具有極其重要的作用。（2）自然人匯總申報(bào)相關(guān)問(wèn)題對(duì)于自然人而言，現(xiàn)行政策要求，從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得需要進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)，個(gè)體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的，同項(xiàng)所得需要合并計(jì)算進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)。此類(lèi)匯總申報(bào)業(yè)務(wù)中，由于自然人事先往往被扣繳稅款，所扣繳的稅款在匯總申報(bào)時(shí)需要進(jìn)行抵減，對(duì)于系統(tǒng)而言，如何確認(rèn)被扣繳稅款的自然人即為進(jìn)行匯總申報(bào)的自然人是一個(gè)必須解決的問(wèn)題?；谌珕T建檔思路，自然人同一有效身份證明在系統(tǒng)中可以視為唯一存在（可能存在的不唯一性通過(guò)“自然人多證同用并檔管理”流程彌補(bǔ)），自然人多處收入信息、稅款繳納信息借助同一有效身份證明得以匯總，匯總申報(bào)的準(zhǔn)確性、可靠性得以保證。對(duì)于個(gè)人所得稅即將面臨的分類(lèi)與綜合稅制改革，以及正在開(kāi)展的保有環(huán)節(jié)財(cái)產(chǎn)稅收改革，全員建檔管理將在管理手段上起到支撐性作用。5、基于全員建檔的非居民企業(yè)管理（1）以非居民合同項(xiàng)目備案為管理基礎(chǔ)以非居民合同項(xiàng)目備案為基礎(chǔ)，在辦理其他非居民業(yè)務(wù)時(shí)，不需納稅人自己申請(qǐng)履行合同項(xiàng)目備案義務(wù)，而是系統(tǒng)直接進(jìn)入非居民合同項(xiàng)目備案流程，當(dāng)即完成非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，并自動(dòng)帶出相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)內(nèi)容，有效解決非居民合同項(xiàng)目備案報(bào)告的納稅遵從問(wèn)題。舉例：如扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則“合同名稱(chēng)”為調(diào)用，即當(dāng)“扣繳義務(wù)類(lèi)型”為“法定源泉扣繳”時(shí)，從0610非1居2民企業(yè)合同項(xiàng)目備案《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》第21項(xiàng)帶出，當(dāng)“扣繳義務(wù)類(lèi)型”為指定扣繳時(shí)，從0610非1居2民企業(yè)合同項(xiàng)目備案《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》第25項(xiàng)帶出，若無(wú)則轉(zhuǎn)入0610非1居2民企業(yè)合同項(xiàng)目備案業(yè)務(wù)流程，完成非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案后自動(dòng)帶出，不可修改”，即對(duì)扣繳所得稅申報(bào)時(shí)沒(méi)有做合同項(xiàng)目備案的，可以在申報(bào)同時(shí)補(bǔ)充完成非居民合同項(xiàng)目備案，優(yōu)化納稅申報(bào)。（2）建立關(guān)聯(lián)主線，形成閉環(huán)管理非居民稅收管理通過(guò)稅務(wù)登記、合同項(xiàng)目備案、核定征收、申報(bào)扣繳、協(xié)定執(zhí)行、對(duì)外支付形成一個(gè)內(nèi)容完整、相互制約、邏輯嚴(yán)密的閉環(huán)業(yè)務(wù)流程，將全員建檔管理思想全面應(yīng)用于非居民各業(yè)務(wù)流程中。首先，將非居民臨時(shí)稅務(wù)登記或組織臨時(shí)登記作為非居民合同項(xiàng)目備案的前提，其次，基于非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，在系統(tǒng)操作層面以合同編號(hào)、所得類(lèi)型、非居民納稅人識(shí)別號(hào)為關(guān)聯(lián)主線，建立起非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案與其它非居民業(yè)務(wù)流程的勾稽關(guān)系，為管理決策系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一戶式電子檔案查詢(xún)和決策二包利用外部數(shù)據(jù)交換開(kāi)展非居民稅收風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。例如，非居民合同項(xiàng)目備案《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則第1項(xiàng)，“非居民企業(yè)中文名稱(chēng)”為調(diào)用“0120組0織7臨時(shí)登記《組織臨時(shí)登記表》“納稅人名稱(chēng)”，如為空，轉(zhuǎn)0120組0織7臨時(shí)登記流程，完成后調(diào)用，不得修改”，以此將非居民臨時(shí)稅務(wù)登記或組織臨時(shí)登記作為非居民合同項(xiàng)目備案的前提。第22項(xiàng)“合同編號(hào)”處理規(guī)則“如果納稅人沒(méi)有填報(bào)，系統(tǒng)默認(rèn)該合同編號(hào)為當(dāng)前日期+兩位順序號(hào)，不得為空”；在“支付項(xiàng)目”項(xiàng)下面增加第28項(xiàng)所得類(lèi)型數(shù)據(jù)項(xiàng)：采集，必錄，根據(jù)“企業(yè)所得稅所得類(lèi)型代碼”選擇，只能選擇“股息紅利所得”、“利息所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”、“不動(dòng)產(chǎn)租金”、“其他所得”、增加第29項(xiàng)協(xié)定所得類(lèi)型數(shù)據(jù)項(xiàng)：采集，必錄，根據(jù)稅收協(xié)定所得類(lèi)型代碼”選擇，只能選擇“股息”、“利息”、“特許權(quán)使用費(fèi)”、“財(cái)產(chǎn)收益”、“其他所得”，以此建立合同編號(hào)、所得類(lèi)型、非居民納稅人識(shí)別號(hào)為唯一編碼的機(jī)制。非居民核心征管的最后環(huán)節(jié)服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案流程，其相關(guān)合同內(nèi)容的數(shù)據(jù)項(xiàng)全部從非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案調(diào)用。（二）財(cái)產(chǎn)一體化管理思路從精細(xì)化管理的角度出發(fā)，現(xiàn)行政策提出了房地產(chǎn)稅收一體化管理和車(chē)船稅收一體化管理的要求（由于都涉及應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)為財(cái)產(chǎn)一體化管理要求），要求借助信息化手段實(shí)現(xiàn)跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享。財(cái)產(chǎn)一體化管理的實(shí)質(zhì)是深化了稅收管理的顆粒度，將以前停留在納稅人層級(jí)（即課稅主體）的管理，深入到納稅人所擁有的財(cái)產(chǎn)層級(jí)（更一般的說(shuō)，即課稅對(duì)象），系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)財(cái)產(chǎn)一體化管理的支持，以滿足對(duì)課稅對(duì)象的管理要求。1、房地產(chǎn)稅收一體化管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)根據(jù)涉及繳納主體的不同和房地產(chǎn)生命周期的轉(zhuǎn)變，房地產(chǎn)稅收一體化相關(guān)稅收可以分為四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理：土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)。大多數(shù)情況下（如對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的增量房），房地產(chǎn)會(huì)先后經(jīng)過(guò)土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)，最后進(jìn)入房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)；但也存在一些特殊情況，如土地取得后自用或土地取得后房屋自建自用，進(jìn)入房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)后的存量房重新進(jìn)入房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)等。房地產(chǎn)一體化管理的核心思路是：為滿足各級(jí)地稅機(jī)關(guān)充分利用業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中所取得的房地產(chǎn)相關(guān)登記、申報(bào)、征收信息，切實(shí)提高地方稅征管質(zhì)量和水平的需要，根據(jù)總局提出的房地產(chǎn)稅收一體化管理“部門(mén)協(xié)作、信息共享、先稅后證、以票控稅、源泉控管”實(shí)施要點(diǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理”的治稅方針，以土地、房產(chǎn)始終保持不變的座落位置為抓手，結(jié)合不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)項(xiàng)目管理和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅管理的要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、房產(chǎn)交易和房地產(chǎn)保有全過(guò)程的管理和控制。房地產(chǎn)一體化管理主要涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種，由于企業(yè)所得稅存在國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別管理的情形，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)也會(huì)涉及國(guó)稅機(jī)關(guān)。由于以漢字表述的土地、房產(chǎn)座落位置難以進(jìn)行編碼化，從信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)要求角度考慮，我們?cè)黾恿送恋囟愒淳幪?hào)和房源編號(hào)為索引，以土地稅源編號(hào)指代土地座落，以房源編號(hào)指代房產(chǎn)座落；不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)應(yīng)直接，建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)應(yīng)間接（當(dāng)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)）或直接（當(dāng)不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目時(shí)），與土地稅源編號(hào)關(guān)聯(lián)，以體現(xiàn)其所在的地理位置；各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅業(yè)務(wù)辦理中，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)分別將土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)加以應(yīng)用，通過(guò)各編號(hào)之間內(nèi)在聯(lián)系體現(xiàn)一體化管理要求。土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)均應(yīng)保證其唯一性，由系統(tǒng)按照一定規(guī)則自動(dòng)生成。土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)僅供內(nèi)部管理使用，不要求納稅人提供，系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)土地、房產(chǎn)的座落和所有人信息，提供方便的檢索功能。條件成熟時(shí)，土地稅源編號(hào)、房源編號(hào)可考慮與國(guó)家測(cè)繪局地理信息系統(tǒng)、定位系統(tǒng)進(jìn)行信

息關(guān)聯(lián)，進(jìn)一步提升稅收管理水平。外部信息交換平臺(tái)事前從房產(chǎn)、國(guó)土、城建、規(guī)劃、質(zhì)監(jiān)、施工管理部門(mén)獲取的相關(guān)基礎(chǔ)信息、交易信息、使用信息，可供納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)直接調(diào)用，并進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)；外部信息交換平臺(tái)事后獲取的房地產(chǎn)相關(guān)信息，通過(guò)管理決策系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析比對(duì)，并調(diào)用核心征管相關(guān)流程進(jìn)行差異處理。土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)涉及國(guó)土管理部門(mén)、土地轉(zhuǎn)讓方和土地購(gòu)買(mǎi)方。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)0110設(shè)0立1稅務(wù)登記、0110扣0繳8稅款登記、0120組0織7臨時(shí)登記或0110自1然0人信息登記等流程建立稅收檔案。（2）土地出讓或轉(zhuǎn)讓的，土地出讓方需進(jìn)行印花稅申報(bào)，土地轉(zhuǎn)讓方需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、個(gè)人所得稅申報(bào)，土地購(gòu)買(mǎi)方需進(jìn)行契稅、耕地占用稅（必要時(shí)）申報(bào)。（3）出讓或轉(zhuǎn)讓的土地在稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有基礎(chǔ)資料的，操作員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的合同或土地使用證信息，通過(guò)0610資0料8報(bào)送與信息采集流程采集《土地出（轉(zhuǎn)）讓信息表》，系統(tǒng)賦予其土地稅源編號(hào)；已在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記過(guò)基礎(chǔ)資料的土地進(jìn)行分拆轉(zhuǎn)讓的（體現(xiàn)為土地面積發(fā)生變化），分拆后的土地重新采集《土地出（轉(zhuǎn)）讓信息表》，系統(tǒng)賦予其新的土地稅源編號(hào)，同時(shí)記錄分拆前后土地稅源編號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（4）土地相關(guān)契稅、耕地占用稅、土地增值稅以每宗土地為單位進(jìn)行申報(bào)，在061

財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用土地稅源編號(hào)；土地相關(guān)營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅不以每宗土地為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行交易明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成土地稅源編號(hào)引用工作（根據(jù)土地座落和所有人信息確定，下同），納稅人也可選擇事后單獨(dú)啟動(dòng)0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成土地稅源編號(hào)引用工作。（5）土地轉(zhuǎn)讓方通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)票時(shí)，必須引用土地稅源編號(hào)。（6）各地進(jìn)行契稅交易價(jià)格核定的，可通過(guò)0620核0定4最低計(jì)稅價(jià)格管理流程錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用土地稅源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)契稅交易價(jià)格核定軟件的，可通過(guò)0620核0定4最低計(jì)稅價(jià)格管理流程對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)印花稅，甘業(yè)吃及附加、十地摺他稹，個(gè)人樂(lè)得稹，至也所得稅申報(bào)印花稅、困業(yè)稅汲即加，個(gè)人氏得稅D110Q1

設(shè)立稅務(wù)登記房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)命（建設(shè)方012005~~中委后批，限簽DI2I8

稅源管理項(xiàng)

U；上億舒適.TI2I7/稅源管理項(xiàng)」U變班惇記頂口帽與補(bǔ)充美聯(lián)口“口吃稅源管理項(xiàng) 印花稅，甘業(yè)吃及附加、十地摺他稹，個(gè)人樂(lè)得稹，至也所得稅申報(bào)印花稅、困業(yè)稅汲即加，個(gè)人氏得稅D110Q1

設(shè)立稅務(wù)登記房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)命（建設(shè)方012005~~中委后批，限簽DI2I8

稅源管理項(xiàng)

U；上億舒適.TI2I7/稅源管理項(xiàng)」U變班惇記頂口帽與補(bǔ)充美聯(lián)口“口吃稅源管理項(xiàng) iIJ^iL..061001

一般中報(bào)OBTtfGB贊科報(bào)送丁數(shù)

據(jù)爰生071003

征收開(kāi)票口B1H27土地增值稅

清算中報(bào)

「依中百」TNTLTE一存根聯(lián)數(shù)據(jù);來(lái)此0:6Iu€i4

委托代怔、

中報(bào)項(xiàng)目編號(hào)財(cái):于，并關(guān)聯(lián)土地稅源編號(hào)土地增信稅申報(bào)時(shí)引同不動(dòng)產(chǎn)血日編號(hào)印花稅-營(yíng)業(yè)稅收附加.個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅申報(bào)明細(xì)信弋」息補(bǔ)充時(shí),他轍稅款\：11,引用不動(dòng)產(chǎn)或I：程頂目拘號(hào)：房湎漏號(hào)賦泊并關(guān)聯(lián)L地稅源褊厲不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)引丹房海前號(hào)或工程原u縮場(chǎng)引用021011發(fā)票代開(kāi)年動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)同編號(hào)或r：我項(xiàng)目據(jù)號(hào)引冏外部房地產(chǎn)旺噴管F.信息能段外部房地產(chǎn)旺噴管F.信息能段城建、期切、質(zhì)監(jiān)、施工管理部門(mén)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）、房地產(chǎn)施工方、房產(chǎn)、城建、規(guī)劃、質(zhì)監(jiān)、施工管理部門(mén)。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)0110設(shè)0立1稅務(wù)登記流程建立稅收檔案。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）需進(jìn)行項(xiàng)目相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅申報(bào)；房地產(chǎn)施工方需進(jìn)行項(xiàng)目相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅申報(bào)。（3）建筑業(yè)項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)0110稅1源6管理項(xiàng)目登記流程采集《建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況登記表》，系統(tǒng)賦予其工程項(xiàng)目編號(hào)，對(duì)于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，需要同時(shí)關(guān)聯(lián)土地稅源編號(hào)；建筑項(xiàng)目分包的，總包人和分包人均需進(jìn)行建筑業(yè)項(xiàng)目登記，總包人登記時(shí)應(yīng)報(bào)告分包人工程項(xiàng)目編號(hào)。（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)0110稅1源6管理項(xiàng)目登記流程采集《不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目情況登記表》，系統(tǒng)賦予其不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)，同時(shí)記錄相應(yīng)的土地稅源編號(hào)、建筑業(yè)工程項(xiàng)目編號(hào)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)相應(yīng)建筑工程尚未進(jìn)行項(xiàng)目登記的，可事后通過(guò)0110稅1源管理項(xiàng)目登記流程補(bǔ)充記錄相應(yīng)建筑工程的工程項(xiàng)目編號(hào)。（5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的土地增值稅以每項(xiàng)房地產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，在0610財(cái)1產(chǎn)7行為稅申報(bào)流程和0610土2地7增值稅清算申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不以每項(xiàng)房地產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)引用工作，納稅人也可選擇事后單獨(dú)啟動(dòng)0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)引用工作。（6）建筑業(yè)相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅不以每項(xiàng)工程為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成工程項(xiàng)目編號(hào)引用工作，納稅人也可選擇事后單獨(dú)啟動(dòng)0610資0料報(bào)送與信息采集流程完成工程項(xiàng)目編號(hào)引用工作。（7）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）進(jìn)行項(xiàng)目稅收申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)報(bào)送房屋銷(xiāo)售合同，系統(tǒng)在0610資0料8報(bào)送與信息采集流程中采集《增量房銷(xiāo)售信息表》，產(chǎn)生房源編號(hào)，同時(shí)記錄與不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、土地稅源編號(hào)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；納稅人已銷(xiāo)售房產(chǎn)發(fā)生款項(xiàng)退回的，相應(yīng)欄目以負(fù)數(shù)形式體現(xiàn)。（8）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票或通過(guò)0210存1根8聯(lián)數(shù)據(jù)采集流程報(bào)告銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具情況時(shí)，必須引用房源編號(hào)（根據(jù)房產(chǎn)座落和所有人信息確定，下同）；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具和后續(xù)相關(guān)數(shù)據(jù)監(jiān)控時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意款項(xiàng)性質(zhì)（預(yù)收定金和購(gòu)房款）的差別。房地產(chǎn)施工方通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)建筑業(yè)發(fā)票時(shí)，必須引用工程項(xiàng)目編號(hào)，并對(duì)報(bào)告的工程總分包情況進(jìn)行監(jiān)控。0210發(fā)1票1代開(kāi)流程中對(duì)營(yíng)業(yè)稅-建筑業(yè)相關(guān)計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行監(jiān)控，同一納稅人開(kāi)具發(fā)票金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的（標(biāo)準(zhǔn)由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行設(shè)置），必須引用工程項(xiàng)目編號(hào)。（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）代收房地產(chǎn)施工方相關(guān)稅收的，應(yīng)先通過(guò)0120委0托5協(xié)議簽訂流程簽訂協(xié)議，再通過(guò)0610委0托4代征、代售申報(bào)流程申報(bào)代收的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)引用代收建筑業(yè)工程項(xiàng)目的工程項(xiàng)目編號(hào)。（1）0房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房地產(chǎn)施工方通過(guò)0710征0收3開(kāi)票流程進(jìn)行項(xiàng)目稅款預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)或工程項(xiàng)目編號(hào)引用工作。（1）1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房地產(chǎn)施工方因多繳或減免等原因通過(guò)0710退0抵稅（費(fèi)）審批流程辦理退抵稅審批的，必須提供原繳納稅費(fèi)的完稅（費(fèi)）憑證，系統(tǒng)在進(jìn)行退抵稅審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄該完稅（費(fèi)）憑證所對(duì)應(yīng)的退抵情況。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（建設(shè)方）或房地產(chǎn)施工方通過(guò)0110稅1源8管理項(xiàng)目注銷(xiāo)登記進(jìn)行項(xiàng)目稅款結(jié)算時(shí)應(yīng)提供所有完稅憑證，操作員根據(jù)系統(tǒng)調(diào)出的項(xiàng)目相關(guān)完稅情況（包括完稅憑證征收信息和退抵信息）進(jìn)行比對(duì)，對(duì)于系統(tǒng)未曾記錄納稅人提供完稅憑證與項(xiàng)目關(guān)聯(lián)關(guān)系的，可在本流程進(jìn)行關(guān)聯(lián)關(guān)系的補(bǔ)充采集。房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)涉及房產(chǎn)管理部門(mén)、房產(chǎn)銷(xiāo)售方和房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)0110設(shè)0立1稅務(wù)登記、0110扣0繳8稅款登記、0120組0織7臨時(shí)登記或0110自1然0人信息登記等流程建立稅收檔案。（2）房產(chǎn)銷(xiāo)售方分為增量房銷(xiāo)售方和存量房銷(xiāo)售方，增量房銷(xiāo)售方指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，其相關(guān)稅收業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或建筑環(huán)節(jié)已進(jìn)行描述；存量房銷(xiāo)售方需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅申報(bào)。房產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方需進(jìn)行契稅、印花稅申報(bào)。（3）交易的房產(chǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有基礎(chǔ)資料的，操作員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的合同或房產(chǎn)證信息，通過(guò)0610資0料8報(bào)送與信息采集流程采集《存量房交易信息表》，系統(tǒng)賦予其房源編號(hào)，如同時(shí)記錄土地座落，系統(tǒng)關(guān)聯(lián)或賦予土地稅源編號(hào)。

（4）房產(chǎn)交易相關(guān)契稅、土地增值稅以每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，在0610財(cái)1產(chǎn)7行為稅申報(bào)流程的相應(yīng)申報(bào)表中必須引用房源編號(hào)；房產(chǎn)交易相關(guān)印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅不以每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行交易明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成房源編號(hào)引用工作。（5）存量房房產(chǎn)銷(xiāo)售方通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票時(shí)，必須引用房源編號(hào)。（6）各地進(jìn)行契稅交易價(jià)格核定的，可通過(guò)0620核0定4最低計(jì)稅價(jià)格管理流程錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用房源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)契稅交易價(jià)格核定軟件的，可通過(guò)0核0定4最低計(jì)稅價(jià)格管理流程對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)06I00J因土地交易合同與喳使用葉茶q3紀(jì)的面積變更不3史土地相說(shuō)編號(hào)變更土地稅溫編勺1,房訶漏號(hào)補(bǔ)免感于營(yíng)業(yè)用房地在費(fèi)收核過(guò)；1.地稅源編弓.慶源編號(hào)引用-mtnt一稅源管理項(xiàng)口"錯(cuò)弩ij口1?虜稅源管理項(xiàng)I」登i己-ETO1L稅源管理項(xiàng)I」■英可守記06I00J因土地交易合同與喳使用葉茶q3紀(jì)的面積變更不3史土地相說(shuō)編號(hào)變更土地稅溫編勺1,房訶漏號(hào)補(bǔ)免感于營(yíng)業(yè)用房地在費(fèi)收核過(guò)；1.地稅源編弓.慶源編號(hào)引用-mtnt一稅源管理項(xiàng)口"錯(cuò)弩ij口1?虜稅源管理項(xiàng)I」登i己-ETO1L稅源管理項(xiàng)I」■英可守記glUlFO貴科報(bào)送與教抵尤?里觸稅稅足.t拉聯(lián)度）TTraror十|播把初議簽江房地產(chǎn)管理部門(mén)土地稅源編5，，房源除號(hào)叫用±J蚣箱源編號(hào).」濰編號(hào)引用crrnjTO1-1褪人信里空011001設(shè)立稅.蘇登記011008扣潮稅敢登后021011發(fā)案代開(kāi)房產(chǎn)稅、城恒土.比使用稅，印花稅.昔業(yè)稅及跖力L個(gè)人所得稅申報(bào)UtaiUU4委托代任、0120Q7俎織洛時(shí)登記房產(chǎn)稅、燧鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅.昔業(yè)稅及附加*個(gè)人氏制稅白報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充時(shí)引HT.地費(fèi)能摘0、唐源編號(hào).項(xiàng)目編號(hào)息.出租獲取外落房七產(chǎn)基礎(chǔ)信房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)涉及房地產(chǎn)所有者、房地產(chǎn)使用者、房地產(chǎn)管理部門(mén)和委托代征單位。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)先確保已通過(guò)0110設(shè)0立1稅務(wù)登記、0110扣0繳8稅款登記、0120組0織7臨時(shí)登記或0110自1然0人信息登記等流程建立稅收檔案。（2）房地產(chǎn)所有者需進(jìn)行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)；房地產(chǎn)出租的，房地產(chǎn)所有者還需進(jìn)行印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅申報(bào)，房產(chǎn)使用者需進(jìn)行印花稅申報(bào)。（3）房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)相關(guān)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅不以每宗土地或每套房產(chǎn)為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成土地稅源編號(hào)或房源編號(hào)引用工作；房地產(chǎn)企業(yè)視同自用房地產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的，也可以引用不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)。（4）房地產(chǎn)所有者就房地產(chǎn)租賃事宜通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)通用機(jī)打發(fā)票時(shí)，必須引用土地稅源編號(hào)或房源編號(hào)。（5）各地對(duì)營(yíng)業(yè)用房地產(chǎn)實(shí)行稅收核定管理方式的，可通過(guò)0720其0他2納稅核定（依職權(quán)）錄入核定信息，錄入時(shí)必須引用房源編號(hào)或土地稅源編號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)用房地產(chǎn)核定軟件的，可通過(guò)0720其0他2納稅核定（依職權(quán)）對(duì)其核定結(jié)果進(jìn)行前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托街道辦事處等單位代收房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)相關(guān)稅收的，應(yīng)先通過(guò)委托協(xié)議簽訂流程簽訂協(xié)議，再通過(guò)0610委0托4代征、代售申報(bào)流程申報(bào)代收的稅款，申報(bào)時(shí)可以引用代收房產(chǎn)、土地的房源編號(hào)或土地稅源編號(hào)。2、車(chē)船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)車(chē)船稅收管理業(yè)務(wù)橫跨車(chē)船的出廠（或進(jìn)口）、零售、轉(zhuǎn)讓、使用環(huán)節(jié)，主要涉及車(chē)輛購(gòu)置稅、增值稅、車(chē)船稅等，當(dāng)車(chē)船用于營(yíng)運(yùn)時(shí)，還往往涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅。考慮到政策目前的要求，需求中僅對(duì)車(chē)輛的購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)實(shí)施一體化管理。車(chē)船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理的核心思路是：為實(shí)現(xiàn)總局提出的車(chē)輛稅收一條龍管理思想，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅機(jī)關(guān)的信息共享和征管協(xié)同，以車(chē)船始終保持不變的車(chē)架號(hào)碼、船舶識(shí)別號(hào)為抓手，實(shí)現(xiàn)對(duì)車(chē)船購(gòu)置和保有過(guò)程的管理。車(chē)船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)車(chē)船稅代收011001設(shè)立模務(wù)登記D11008播箱箱款.登:記0120Q7,綱臨時(shí)登記UD1UUO1工扣代繳、代IittH跑電報(bào)‘附血車(chē)輛嗣置稅耳視EEL稅粽管理頂I」變史登上nrrnrc稅源管理頊日的E車(chē)船稅代收011001設(shè)立模務(wù)登記D11008播箱箱款.登:記0120Q7,綱臨時(shí)登記UD1UUO1工扣代繳、代IittH跑電報(bào)‘附血車(chē)輛嗣置稅耳視EEL稅粽管理頂I」變史登上nrrnrc稅源管理頊日的E嚀辛Ia巴稅.車(chē)船杭、蘭也稅及的加,個(gè)人所得稅申捱~O1TUT0自然人信用登營(yíng)咫車(chē)船稅收棧定；千架F.船星牌能《匿名》引用注記隼票號(hào)采集季架號(hào)美聯(lián)或注充來(lái)提車(chē)典號(hào).船舶牌掰湖沼）用用的印牌照t解$5]果建；車(chē)型號(hào)關(guān)聯(lián)或M充果.先：■OFiOOg^T料報(bào)送”救據(jù)興業(yè)021011發(fā)泰低開(kāi)()61001-殷申報(bào)巾稅源普理項(xiàng)」1注扔覆登li72liu2J\J|L納稅■楨定11總喝上工華船稅，營(yíng)坨稅及附加,T人所得稅申推明細(xì)信息補(bǔ)充時(shí)引用千喋號(hào)、船架牌二:招名j外匯華用話息塊取外匯華用話息塊取車(chē)熱■管理部門(mén)車(chē)船購(gòu)置和保有環(huán)節(jié)管理涉及車(chē)船所有人、車(chē)船稅代收代繳義務(wù)人、委托代征單位、車(chē)船管理部門(mén)。有以下幾點(diǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)：（1）辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人、代收代繳義務(wù)人應(yīng)先確保已通過(guò)0110設(shè)0立1稅務(wù)登記、0110扣0繳8稅款登記、0120組0織7臨時(shí)登記或0110自1然0人信息登記等流程建立稅收檔案。（2）車(chē)輛所有人購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)，應(yīng)通過(guò)0610車(chē)0輛3購(gòu)置稅申報(bào)流程向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)車(chē)輛購(gòu)置稅，同時(shí)報(bào)告車(chē)輛識(shí)別代號(hào)（即車(chē)架號(hào)碼）和其它基本情況。車(chē)船所有人在保有環(huán)節(jié)需向地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行車(chē)船稅申報(bào)，同時(shí)車(chē)船稅稅源明細(xì)表報(bào)告車(chē)輛識(shí)別代號(hào)（即車(chē)架號(hào)碼）、船舶識(shí)別號(hào)和其它基本情況。車(chē)船用于營(yíng)運(yùn)的，還需向國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別進(jìn)行增值稅及附加、個(gè)人所得稅申報(bào)。車(chē)船稅代收代繳義務(wù)人通過(guò)0610代0扣5代繳、代收代繳申報(bào)流程向地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行車(chē)船稅代收代繳報(bào)告時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行車(chē)架號(hào)關(guān)聯(lián)或補(bǔ)充采集。（3）車(chē)船相關(guān)車(chē)船稅、增值稅及附加、個(gè)人所得稅不以車(chē)船為單位進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)完成后，可根據(jù)納稅人是否進(jìn)行申報(bào)明細(xì)信息補(bǔ)充報(bào)告，確定是否調(diào)用0610資0料8報(bào)送與信息采集流程完成車(chē)架號(hào)碼、船舶識(shí)別號(hào)引用工作。（4）車(chē)船所有人通過(guò)0210發(fā)1票1代開(kāi)流程申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，必須引用車(chē)架號(hào)碼、船舶識(shí)別號(hào)。由于車(chē)輛牌照號(hào)碼使用頻繁、便于識(shí)別，系統(tǒng)也應(yīng)提供按車(chē)輛牌照號(hào)碼定位車(chē)輛的功能（但考慮到存在未辦或無(wú)法獲取車(chē)輛牌照情形，不能將車(chē)輛牌照作為關(guān)鍵索引）。（5）各地實(shí)行營(yíng)運(yùn)車(chē)船稅收核定管理方式的，可通過(guò)0720其0他2納稅核定（依職權(quán)）流程錄入核定信息，核定時(shí)必須引用車(chē)架號(hào)碼或船舶識(shí)別號(hào)；各地自行開(kāi)發(fā)營(yíng)運(yùn)車(chē)船稅收核定軟件的，0720其0他2納稅核定（依職權(quán)）流程對(duì)其核定結(jié)果提供前臺(tái)導(dǎo)入功能。（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托車(chē)船管理部門(mén)等單位代收營(yíng)運(yùn)車(chē)船相關(guān)稅收的，應(yīng)先通過(guò)012委托協(xié)議簽訂流程簽訂協(xié)議，再通過(guò)0610委0托4代征、代售申報(bào)流程申報(bào)代收的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)引用代收車(chē)船的車(chē)架號(hào)碼或船舶識(shí)別號(hào)。（7）外部信息交換平臺(tái)事前獲取的車(chē)船基礎(chǔ)信息，可供納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)直接調(diào)用，并進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)；外部信息交換平臺(tái)事后從車(chē)船管理部門(mén)獲取的相關(guān)信息，通過(guò)管理決策系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析比對(duì)，并調(diào)用核心征管相關(guān)流程進(jìn)行差異處理；（三）歸檔管理及電子數(shù)據(jù)展示相關(guān)要求稅務(wù)檔案是稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)管理中直接形成的，具有保存價(jià)值的文字、圖表、數(shù)據(jù)等各種形式的歷史記錄。是反映納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、納稅情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理、行政管理活動(dòng)的基礎(chǔ)資料，是稅務(wù)管理工作的重要組成部分。歸檔通常包含紙質(zhì)資料歸檔（主要指紙質(zhì)資料，也包括其他需要保存的磁介質(zhì)資料、光介質(zhì)資料等，通常具備一定的物理形態(tài)）和電子歸檔（純數(shù)字化內(nèi)容，存于系統(tǒng)，也包括多媒體數(shù)據(jù)）兩種形式。歸檔管理應(yīng)將紙質(zhì)資料歸檔和電子歸檔統(tǒng)籌考慮，建立兩者之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)該符合《中華人民共和國(guó)檔案行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（ ）和《電子文件歸檔與管理規(guī)范》（ ），同時(shí)能夠滿足《電子文件歸檔與電子檔案管理辦法》的要求。對(duì)于紙質(zhì)資料可進(jìn)行影像化處理，重點(diǎn)為影像資料的采集（檔案掃描、影像采集、圖像處理、檔案保存、縮略圖檔案審核管理等）。影像化后的電子數(shù)據(jù)和其他途徑收集的電子數(shù)據(jù)一起在電子檔案系統(tǒng)中進(jìn)行管理，兩者有關(guān)聯(lián)的要建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。影像資料的采集不在金稅三期系統(tǒng)開(kāi)發(fā)范圍內(nèi)，但業(yè)務(wù)需求中涉及到紙質(zhì)資料報(bào)送的環(huán)節(jié)，無(wú)論是從何種渠道（包括納稅服務(wù)系統(tǒng)所支持的各種渠道）進(jìn)行報(bào)送，系統(tǒng)應(yīng)需預(yù)留影像系統(tǒng)的接口，以支持未來(lái)單獨(dú)開(kāi)發(fā)的影像化文件的導(dǎo)入功能。如業(yè)務(wù)需求各依申請(qǐng)流程中諸多節(jié)點(diǎn)有提交紙質(zhì)資料歸檔的描述，均應(yīng)提供影像系統(tǒng)接口。業(yè)務(wù)需求中部分流程同時(shí)提到電子數(shù)據(jù)的接收問(wèn)題，除已經(jīng)轉(zhuǎn)化為電子表單數(shù)據(jù)項(xiàng)的電子數(shù)據(jù)外，系統(tǒng)也應(yīng)考慮在各種渠道報(bào)送電子數(shù)據(jù)時(shí)提供相應(yīng)功能，將不能轉(zhuǎn)化為電子表單數(shù)據(jù)項(xiàng)的電子數(shù)據(jù)，以表單附件的方式提供上傳和下載功能。如“特別納稅調(diào)整選案”流程中即對(duì)此有明確要求。系統(tǒng)接收了從各種渠道報(bào)送來(lái)的影像化電子數(shù)據(jù)后，在后續(xù)的應(yīng)用環(huán)節(jié)中，可以根據(jù)操作人員的需要，直接在系統(tǒng)中還原展示相應(yīng)具體內(nèi)容，并提供導(dǎo)出、打印等功能。展示時(shí)，可以調(diào)用相關(guān)系統(tǒng)（如電子檔案管理系統(tǒng)）或有關(guān)工具軟件所提供的查看功能或接口。歸檔管理就是按照檔案管理的規(guī)定，根據(jù)每個(gè)管理活動(dòng)，定期對(duì)各類(lèi)稅務(wù)管理信息分類(lèi)別進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的立卷歸檔。金稅三期核心征管業(yè)務(wù)中不包括檔案管理相關(guān)流程，但系統(tǒng)應(yīng)將全員建檔管理思想全面應(yīng)用于各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，為管理決策系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一戶式電子檔案查詢(xún)奠定基礎(chǔ)。（四）補(bǔ)償業(yè)務(wù)相關(guān)需求1、概述（1）前言稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，要求金稅三期工程業(yè)務(wù)需求不僅要考慮依據(jù)現(xiàn)行政策對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確無(wú)誤處理、完整準(zhǔn)確采集信息的要求；而且還要考慮在納稅人錯(cuò)報(bào)信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)出具錯(cuò)誤執(zhí)法文書(shū)導(dǎo)致業(yè)務(wù)的辦理結(jié)果同預(yù)期結(jié)果不符時(shí)如何進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的操作，來(lái)更正這種錯(cuò)誤。（2）補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析的必要性補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析是業(yè)務(wù)完整性的要求?，F(xiàn)有業(yè)務(wù)需求文檔主要從流程正常操作的角度進(jìn)行描述，雖然需求中也描述了部分補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程，如代開(kāi)發(fā)票作廢、票證作廢等，但總體而言，大部分流程執(zhí)行時(shí)發(fā)生差錯(cuò)或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期結(jié)果不符時(shí)，尤其對(duì)于發(fā)生概率較高的納稅人失誤導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤，相關(guān)政策中并未給出詳細(xì)說(shuō)明。這樣會(huì)導(dǎo)致基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處理方法不一，規(guī)范性較差，應(yīng)用系統(tǒng)中的信息也缺乏準(zhǔn)確性。補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析也是績(jī)效管理的需要。金稅三期工程要求，要基于應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行自動(dòng)考核，這就要求業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)記錄每個(gè)操作人員的操作過(guò)程記錄。只有細(xì)化各業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)，建立補(bǔ)償業(yè)務(wù)與原業(yè)務(wù)（也稱(chēng)主體業(yè)務(wù)）的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并在軟件應(yīng)用中加以實(shí)現(xiàn)，才能在軟件使用過(guò)程中根據(jù)是否發(fā)生補(bǔ)償業(yè)務(wù)、補(bǔ)償業(yè)務(wù)發(fā)生的次數(shù)去計(jì)算原業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間、完成質(zhì)量。軟件系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行后，補(bǔ)償業(yè)務(wù)可作為正常業(yè)務(wù)完成質(zhì)量的扣分項(xiàng)。例如，一項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中如果由于稅務(wù)人員操作錯(cuò)誤原因發(fā)生了補(bǔ)償業(yè)務(wù)，說(shuō)明該業(yè)務(wù)完成質(zhì)量不高；同時(shí)，該業(yè)務(wù)的全部辦理時(shí)間也應(yīng)等于第一次的辦理時(shí)間與后續(xù)修改調(diào)整的補(bǔ)償業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的合計(jì)值。補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析也是提高軟件可維護(hù)性、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、提升后期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估命中率的需要。通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員通過(guò)征管軟件以正常業(yè)務(wù)辦理的方式對(duì)發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，而無(wú)需采用后臺(tái)數(shù)據(jù)修改的方式進(jìn)行處理，這大大提高了軟件的可維護(hù)性，也相應(yīng)提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低了維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）文檔目的本文力圖通過(guò)對(duì)補(bǔ)償業(yè)務(wù)相關(guān)概念的闡述和其對(duì)業(yè)務(wù)影響的分析，為金稅三期核心征管項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行深入的補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析提供指引，系統(tǒng)規(guī)劃并建立規(guī)范的、適應(yīng)信息化要求的錯(cuò)誤更正機(jī)制及處理方式。注：本文所稱(chēng)的業(yè)務(wù)均指在應(yīng)用系統(tǒng)中的稅收業(yè)務(wù)。2、概念及術(shù)語(yǔ)（1）補(bǔ)償業(yè)務(wù)概念在征管業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，由于種種原因，業(yè)務(wù)處理的各環(huán)節(jié)均有可能發(fā)生錯(cuò)誤而導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常辦結(jié)或業(yè)務(wù)的辦理結(jié)果與預(yù)期結(jié)果不符，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；一旦發(fā)生錯(cuò)誤，就需要通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理對(duì)原業(yè)務(wù)的處理過(guò)程進(jìn)行調(diào)整、修正。所謂補(bǔ)償業(yè)務(wù)是指由于各種原因?qū)е聦?duì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，通過(guò)一定的操作，將此種錯(cuò)誤的影響恢復(fù)到業(yè)務(wù)未發(fā)生前或業(yè)務(wù)正確完成后的狀態(tài)。例如：當(dāng)納稅人申報(bào)內(nèi)容發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，需要通過(guò)申報(bào)錯(cuò)誤更正業(yè)務(wù)的處理，使業(yè)務(wù)恢復(fù)到正確處理的狀態(tài)。補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理包括兩種情況：一種是指對(duì)正常業(yè)務(wù)（后文稱(chēng)主體業(yè)務(wù)）處理的逆向操作，包括對(duì)業(yè)務(wù)的作廢、收回/退回等，通過(guò)此種操作將失敗業(yè)務(wù)的影響恢復(fù)到業(yè)務(wù)未發(fā)生前的狀態(tài)；二是指將失敗業(yè)務(wù)恢復(fù)到業(yè)務(wù)正確成功完成后的狀態(tài)，包括對(duì)正常業(yè)務(wù)的更正、重做等。為規(guī)范糾錯(cuò)操作，補(bǔ)償業(yè)務(wù)要求信息系統(tǒng)記錄出錯(cuò)過(guò)程，反映修改過(guò)程與結(jié)果，恰當(dāng)?shù)谋Ａ粜薷暮圹E。如何對(duì)發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整、修正是補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析的目標(biāo)，本文檔主要對(duì)征管業(yè)務(wù)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析，描述分析方法，以指導(dǎo)具體底層業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析工作。（2）補(bǔ)償業(yè)務(wù)的相關(guān)術(shù)語(yǔ)主體業(yè)務(wù)補(bǔ)償業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的原有業(yè)務(wù)稱(chēng)為主體業(yè)務(wù)。如稅票開(kāi)具時(shí)如稅票填寫(xiě)有誤，需要進(jìn)行稅票作廢，此時(shí)我們稱(chēng)“稅票開(kāi)具”業(yè)務(wù)為主體業(yè)務(wù)，“票證作廢”業(yè)務(wù)為補(bǔ)償業(yè)務(wù)。我們可以建立補(bǔ)償業(yè)務(wù)與主體業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，由于具體的補(bǔ)償方法不同，一個(gè)主體業(yè)務(wù)可能對(duì)應(yīng)多個(gè)補(bǔ)償業(yè)務(wù)。文書(shū)類(lèi)、申報(bào)類(lèi)和其他類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)補(bǔ)償業(yè)務(wù)根據(jù)主體業(yè)務(wù)類(lèi)別可以分為文書(shū)類(lèi)、申報(bào)類(lèi)和其他類(lèi)三大類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)。文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申請(qǐng)的相關(guān)涉稅事宜進(jìn)行流轉(zhuǎn)審批（備案）后對(duì)外出具執(zhí)法文書(shū)的業(yè)務(wù)；申報(bào)類(lèi)業(yè)務(wù)是指納稅人自行報(bào)送納稅申報(bào)表，自行完成申報(bào)義務(wù)的業(yè)務(wù)；其他類(lèi)業(yè)務(wù)是指無(wú)法歸入以上兩類(lèi)業(yè)務(wù)中的業(yè)務(wù)。文書(shū)類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)是指對(duì)文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償，此類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)包括文書(shū)流轉(zhuǎn)過(guò)程中的收回/退回及文書(shū)作廢（系統(tǒng)留痕跡）、文書(shū)刪除（系統(tǒng)不留痕跡）等。申報(bào)類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)是對(duì)申報(bào)類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償，其補(bǔ)償業(yè)務(wù)包括申報(bào)表作廢、申報(bào)表更正等，此類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是業(yè)務(wù)發(fā)生頻度最高，其補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析也是重點(diǎn)。其他類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)是對(duì)其他類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償，其他類(lèi)業(yè)務(wù)包含的業(yè)務(wù)比較多，但發(fā)生頻度不高，其補(bǔ)償業(yè)務(wù)如發(fā)票代開(kāi)作廢、稅票作廢等。3、主體業(yè)務(wù)錯(cuò)誤原因及影響分析導(dǎo)致產(chǎn)生補(bǔ)償業(yè)務(wù)產(chǎn)生的根本原因是業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤，需通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理彌補(bǔ)錯(cuò)誤帶來(lái)的負(fù)面影響。（1）從導(dǎo)致錯(cuò)誤的責(zé)任主體角度分析在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤的原因基本可以歸結(jié)為三種。從導(dǎo)致錯(cuò)誤的主體角度劃分，可以歸為納稅人的原因、稅務(wù)人員的原因、系統(tǒng)原因三種情況。A納稅人原因因納稅人原因?qū)е卤韱螖?shù)據(jù)采集錯(cuò)誤或稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤。B稅務(wù)人員原因因稅務(wù)人員的主、客觀原因?qū)е聵I(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤結(jié)果。c系統(tǒng)原因系統(tǒng)原因是指由于系統(tǒng)異常導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤需要對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行修改或者刪除（作廢）。該類(lèi)錯(cuò)誤在大多數(shù)情況下屬于程序錯(cuò)誤，產(chǎn)生的結(jié)果也難于預(yù)料，對(duì)這類(lèi)錯(cuò)誤有時(shí)可通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)調(diào)整，如稅票作廢等，但大多數(shù)情況則需要特殊處理，必要時(shí)還需要進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)修改。（2）從主體業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)影響角度分析根據(jù)主體業(yè)務(wù)發(fā)生的錯(cuò)誤是否會(huì)對(duì)其他業(yè)務(wù)造成影響，可以進(jìn)行如下分類(lèi)：A主體業(yè)務(wù)未生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)無(wú)影響主體業(yè)務(wù)未生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)無(wú)影響是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)在處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤，因業(yè)務(wù)尚未處理完畢，對(duì)其他業(yè)務(wù)不會(huì)產(chǎn)生影響。例如文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)流程處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤，因?yàn)闃I(yè)務(wù)尚未處理完畢，業(yè)務(wù)的辦理結(jié)果尚未最終形成，因此，這種錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)基本不會(huì)產(chǎn)生影響。這類(lèi)錯(cuò)誤的影響限于單條流程內(nèi)部。B主體業(yè)務(wù)已生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)無(wú)影響主體業(yè)務(wù)已生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)無(wú)影響是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)辦理完畢并且已生效，在此業(yè)務(wù)的辦理過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)不會(huì)產(chǎn)生影響。例如申報(bào)類(lèi)業(yè)務(wù)，納稅人在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)將不參與應(yīng)補(bǔ)退稅額計(jì)算的數(shù)據(jù)項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤，在申報(bào)完成后發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤，這個(gè)錯(cuò)誤僅影響該份申報(bào)表本身，不影響其他業(yè)務(wù)，無(wú)需對(duì)其他業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。又如文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)已經(jīng)辦結(jié)，并且已經(jīng)出具結(jié)果類(lèi)文書(shū)，但該文書(shū)審批結(jié)果未被其他業(yè)務(wù)所使用，因此還未對(duì)其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響。c主體業(yè)務(wù)已生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)有影響主體業(yè)務(wù)已生效，對(duì)其他業(yè)務(wù)有影響是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢，與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的某些后續(xù)業(yè)務(wù)已經(jīng)依賴(lài)該業(yè)務(wù)的辦理結(jié)果對(duì)其自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行了處理。這類(lèi)業(yè)務(wù)覆蓋面廣，出錯(cuò)的情況千奇百怪，后續(xù)影響也難于準(zhǔn)確估計(jì)，需視具體業(yè)務(wù)具體分析。例如減免稅審批已經(jīng)完成，已按該減免批件發(fā)生了數(shù)期申報(bào)和繳款業(yè)務(wù)。這時(shí)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)就需通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)（如作廢減免稅結(jié)果）停止該減免稅審批結(jié)果的執(zhí)行，按申報(bào)表的不同進(jìn)行相關(guān)補(bǔ)償，如申報(bào)表更正等進(jìn)行處理。4、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理方式通過(guò)對(duì)主體業(yè)務(wù)是否生效及業(yè)務(wù)發(fā)生的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)是否有影響的角度進(jìn)行的分析，可見(jiàn)，主體業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)的影響可分為兩種情況，一種是主體業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)無(wú)影響，另一種是主體業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤對(duì)其他業(yè)務(wù)有影響，補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理方式需要區(qū)別這兩種情況分別處理。（1）通用的補(bǔ)償業(yè)務(wù)處理規(guī)則A主體業(yè)務(wù)未生效的補(bǔ)償補(bǔ)償業(yè)務(wù)，通常都要求系統(tǒng)記錄錯(cuò)誤情況，反映真實(shí)發(fā)生的事情。補(bǔ)償業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)是否生效與否，分為如下兩大類(lèi)操作，包括對(duì)主體業(yè)務(wù)的撤消、收回/退回、更正、作廢、重做等等，以下詳細(xì)說(shuō)明。對(duì)未生效類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償有撤回、收回/退回兩類(lèi)處理方式。a撤回業(yè)務(wù)流程發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，如流程尚未生效或者尚未進(jìn)行后續(xù)處理時(shí)，可以采取撤回（刪除）原處理結(jié)果，撤回行為保留痕跡。如對(duì)于需要審批的文書(shū)，在文書(shū)生效之前，可以對(duì)該文書(shū)進(jìn)行撤回。b收回退回在流程處理尚未生效，流程已流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié)，但未進(jìn)行后續(xù)處理，則可以通過(guò)本環(huán)節(jié)收回或者下一環(huán)節(jié)退回到原辦理環(huán)節(jié)，再進(jìn)行修改。如在減免稅審批時(shí)，受理人員已錄入完畢納稅人申請(qǐng)信息并將納稅人申請(qǐng)信息移送下一環(huán)節(jié)審批，此時(shí)如果發(fā)現(xiàn)納稅人申請(qǐng)信息采集錯(cuò)誤，可以通過(guò)下一環(huán)節(jié)進(jìn)行退回操作后再對(duì)納稅人申請(qǐng)信息進(jìn)行修改。B業(yè)務(wù)E生效類(lèi)a更正在業(yè)務(wù)生效后，由于納稅人原因，如需對(duì)原有處理進(jìn)行調(diào)整，可以采取更正的方式。更正時(shí)，需要留有更正的痕跡，即既需要保留原有處理的過(guò)程及結(jié)果，也需要記錄調(diào)整操作的過(guò)程及結(jié)果。如申報(bào)表錄入并開(kāi)票繳款后，如需要對(duì)申報(bào)表調(diào)整，則此時(shí)采取更正的方式。b撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程發(fā)生錯(cuò)誤，如流程已經(jīng)生效或者已進(jìn)行后續(xù)處理時(shí)可以采取撤銷(xiāo)的方式作廢原流程處理結(jié)果，撤銷(xiāo)后原業(yè)務(wù)的信息保留痕跡，可追究責(zé)任。如已經(jīng)生效的減免文書(shū)發(fā)生錯(cuò)誤，此時(shí)可以對(duì)該文書(shū)進(jìn)行撤銷(xiāo)，但須走撤銷(xiāo)流程。c重做在流程處理的某個(gè)節(jié)點(diǎn)或者某項(xiàng)處理內(nèi)容中，如該項(xiàng)處理未能成功完成，則需要進(jìn)行重做。如證件發(fā)放流程，在證件打印時(shí)，如打印失敗，該證件還能使用，則可以通過(guò)證件重打進(jìn)行業(yè)務(wù)的重做。（2）文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償規(guī)則根據(jù)上述確定的文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)流程結(jié)束（生效）之前，可以回退到任意業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，具體補(bǔ)償業(yè)務(wù)功能如下：A文書(shū)受理刪除涉稅文書(shū)在受理環(huán)節(jié)未產(chǎn)生通知書(shū)或未進(jìn)行下一操作前是可以直接刪除，否則只能通過(guò)撤回文書(shū)方式進(jìn)行刪除；B文書(shū)退回涉稅文書(shū)在本環(huán)節(jié)未處理時(shí)可以退回到上一環(huán)節(jié)。c文書(shū)收回涉稅文書(shū)在下一環(huán)節(jié)未進(jìn)行處理時(shí)可以進(jìn)行收回處理。如處理人員完成本節(jié)點(diǎn)處理內(nèi)容并推送到下一節(jié)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)處理有誤，且下一節(jié)點(diǎn)尚未進(jìn)行處理，則該處理人員可以進(jìn)行文書(shū)收回，并進(jìn)行處理。D文書(shū)修改文書(shū)在尚未流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié)時(shí)，可以進(jìn)行修改。E未生效文書(shū)撤回涉稅文書(shū)未生效時(shí)（經(jīng)過(guò)審批同意后）可以直接進(jìn)行撤回處理，作廢正在審批過(guò)程中的文書(shū)，同時(shí)要求系統(tǒng)保留撤回記錄。（3）申報(bào)類(lèi)業(yè)務(wù)的補(bǔ)償規(guī)則對(duì)于納稅人失誤造成的申報(bào)表調(diào)整統(tǒng)一稱(chēng)為申報(bào)表更正。申報(bào)表更正遵循如下原則：A申報(bào)表更正時(shí)應(yīng)同時(shí)支持全額更正和差額更正；B對(duì)于企業(yè)所得稅季度申報(bào)的更正，所得稅預(yù)繳申報(bào)無(wú)須更正，只需更正年報(bào)。即三季度預(yù)繳發(fā)生的錯(cuò)誤，在4季度體現(xiàn)就可以，若4季度發(fā)生錯(cuò)誤，在年報(bào)中正確反映就可以；但年報(bào)發(fā)生錯(cuò)誤，必須更正，其彌補(bǔ)虧損方面的錯(cuò)誤，要逐年調(diào)整，一直到最近一期年報(bào)；c增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）留抵稅額發(fā)生錯(cuò)誤需要進(jìn)行申報(bào)表更正時(shí)，06100《1增0值0稅1納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》中的“實(shí)際抵扣稅額”欄和“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)不允許調(diào)整，“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)發(fā)生的變化，累積體現(xiàn)在“應(yīng)納稅額”欄。5、補(bǔ)償業(yè)務(wù)的處理流程通過(guò)上述分析，補(bǔ)償業(yè)務(wù)處理流程可歸納為如下三種：A通過(guò)獨(dú)立補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整修改對(duì)于主體業(yè)務(wù)流程已經(jīng)終結(jié)的業(yè)務(wù)，當(dāng)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，需要通過(guò)單獨(dú)設(shè)置的補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程進(jìn)行處理。此類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)可能涉及一個(gè)或多個(gè)補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程，且一般需要設(shè)置前臺(tái)審批節(jié)點(diǎn)。如前文提到的減免稅審批，如納稅人已據(jù)此辦理納稅申報(bào)，則既要發(fā)起作廢本文書(shū)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)，還要發(fā)起申報(bào)表更正的補(bǔ)償業(yè)務(wù)。例如，對(duì)于稅務(wù)登記失誤這類(lèi)補(bǔ)償業(yè)務(wù)，因?yàn)槭д`和正常變更登記在后續(xù)數(shù)據(jù)處理的要求是不同的。對(duì)于失誤，則原數(shù)據(jù)信息（變更項(xiàng)目的前值）無(wú)效，應(yīng)更新從上次錄入該信息的時(shí)間點(diǎn)開(kāi)始更正數(shù)據(jù)；而對(duì)于正常變更業(yè)務(wù)，原數(shù)據(jù)信息有效，則從當(dāng)前變更日期后開(kāi)始以新值（變更后值）為準(zhǔn)。所以需要單獨(dú)設(shè)置補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行處理。B通過(guò)主體業(yè)務(wù)流程中的補(bǔ)償業(yè)務(wù)動(dòng)作來(lái)進(jìn)行調(diào)整該類(lèi)業(yè)務(wù)適用于未終審的文書(shū)類(lèi)業(yè)務(wù)、票證重打類(lèi)業(yè)務(wù)。如在文書(shū)終審審批前的錯(cuò)誤，可通過(guò)其相應(yīng)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)（收回、退回等）來(lái)調(diào)整，這些功能需求已融合在工作流的要求中。c通過(guò)后臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)修改的補(bǔ)償業(yè)務(wù)由于錯(cuò)誤發(fā)生的原因諸多，對(duì)于出錯(cuò)概率極小或未能事先預(yù)料的錯(cuò)誤所導(dǎo)致的補(bǔ)償業(yè)務(wù)，不能通過(guò)已設(shè)置的補(bǔ)償業(yè)務(wù)動(dòng)作或獨(dú)立補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程進(jìn)行處理，系統(tǒng)應(yīng)提供后臺(tái)數(shù)據(jù)修改申請(qǐng)審批流程，審批通過(guò)后，進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)修改。6、錯(cuò)誤發(fā)生后的審批流程根據(jù)上節(jié)影響分析，我們可以看到，具體業(yè)務(wù)的補(bǔ)償方式要具體分析。對(duì)于第一類(lèi)業(yè)務(wù)，有相應(yīng)的補(bǔ)償業(yè)務(wù)來(lái)保留錯(cuò)誤和還原記錄；對(duì)于第二和第三類(lèi)業(yè)務(wù)，無(wú)論納稅人的錯(cuò)誤還是稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤（系統(tǒng)出錯(cuò)廣義上講也應(yīng)歸為稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤），原則上都要求保留出錯(cuò)記錄和修改記錄，根據(jù)具體內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)審批，或以更恰當(dāng)高效的方式告知該業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人。其審批流程可分為兩類(lèi)：A依申請(qǐng)的審批流程該類(lèi)流程適用于納稅人原因發(fā)起的錯(cuò)誤。納稅人可網(wǎng)上發(fā)起，也可上門(mén)，填寫(xiě)《納稅人錯(cuò)誤報(bào)送信息更正情況報(bào)告表》并簽字，來(lái)確認(rèn)納稅人失誤。該類(lèi)流程建議簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，由現(xiàn)場(chǎng)人員即可辦理。但由于具體的業(yè)務(wù)，其后續(xù)補(bǔ)償業(yè)務(wù)不同，有些可之直接啟動(dòng)某些補(bǔ)償模塊進(jìn)行具體更正工作，如稅務(wù)登記表填寫(xiě)錯(cuò)誤，可啟動(dòng)變更登記（適用納稅人錯(cuò)誤）補(bǔ)償業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行相關(guān)變更。在該具體模塊中填寫(xiě)審批單號(hào)碼就可以了，更正完畢后結(jié)束；有些則可轉(zhuǎn)后臺(tái)修改數(shù)據(jù)崗位進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)修改，修改完畢后填寫(xiě)數(shù)據(jù)修正內(nèi)容，整個(gè)流程結(jié)束。申請(qǐng)-》受理-》審批-》自動(dòng)啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程》自動(dòng)啟動(dòng)后臺(tái)修-改流程-》管理員實(shí)施修改，修改完畢后填寫(xiě)修改結(jié)果。B依職權(quán)的審批流程該類(lèi)流程適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因發(fā)生的錯(cuò)誤。其具體模式與納稅人出錯(cuò)稍有不同，但后續(xù)的處理基本一致。其基本節(jié)點(diǎn)是：?jiǎn)?dòng)-》審批-》自動(dòng)啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程》自動(dòng)啟動(dòng)-后臺(tái)修改流程-》管理員實(shí)施修改，修改完畢后填寫(xiě)修改結(jié)果。7、其它通用規(guī)則A補(bǔ)償業(yè)務(wù)的權(quán)限對(duì)于非文書(shū)類(lèi)流程，由于稅務(wù)人員操作錯(cuò)誤引起的補(bǔ)償業(yè)務(wù)原則上是主體業(yè)務(wù)的原辦理人才能對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償業(yè)務(wù)處理，非原辦理人員進(jìn)行補(bǔ)償業(yè)務(wù)時(shí)需要審批或者授權(quán)；對(duì)于文書(shū)類(lèi)流程的作廢，如由于稅務(wù)人員操作錯(cuò)誤引起，原則上由產(chǎn)生錯(cuò)誤的原辦理人員發(fā)起。B補(bǔ)償業(yè)務(wù)的痕跡記錄除修改刪除以外的所有補(bǔ)償業(yè)務(wù)都需要保留痕跡，必須記錄導(dǎo)致補(bǔ)償?shù)脑颍{稅人的原因、稅務(wù)人員的原因、系統(tǒng)異常原因），補(bǔ)償原因的準(zhǔn)確性通過(guò)管理手段來(lái)進(jìn)行控制。同時(shí)，對(duì)于具體原因還需要進(jìn)一步細(xì)分。如對(duì)于由于納稅人原因引起的申報(bào)表更正（補(bǔ)申報(bào)），需要區(qū)分是由于納稅評(píng)估引起的更正（補(bǔ)申報(bào)）、減免審批引起的更正（補(bǔ)申報(bào)）還是納稅人自查引起的更正（補(bǔ)申報(bào)）。補(bǔ)償業(yè)務(wù)，通常都要求系統(tǒng)記錄錯(cuò)誤情況，反映真實(shí)發(fā)生的事情。C如果補(bǔ)償?shù)臉I(yè)務(wù)是某一業(yè)務(wù)的前置流程，需要同時(shí)調(diào)整后續(xù)流程的補(bǔ)償業(yè)務(wù)，在說(shuō)明補(bǔ)償業(yè)務(wù)時(shí)只對(duì)前置流程的補(bǔ)償進(jìn)行說(shuō)明，對(duì)于后續(xù)流程需要另行處理。比如減免稅審批后，且納稅人申報(bào)享受了減免稅后，確實(shí)需要對(duì)減免稅文書(shū)進(jìn)行作廢。在減免稅文書(shū)作廢時(shí)僅對(duì)減免稅文書(shū)進(jìn)行補(bǔ)償，而對(duì)于申報(bào)已經(jīng)使用的減免稅需要通過(guò)其他的補(bǔ)償業(yè)務(wù)來(lái)處理。D正常變更業(yè)務(wù)與補(bǔ)償業(yè)務(wù)的差異分析正常業(yè)務(wù)的變更與失誤產(chǎn)生的補(bǔ)償業(yè)務(wù)容易發(fā)生混淆。有些業(yè)務(wù)可能缺少正常的變更或取消業(yè)務(wù)，需要在補(bǔ)償業(yè)務(wù)分析的同時(shí)予以考慮并明確：是否缺失，是否需要政策支持等；如外出經(jīng)營(yíng)證明業(yè)務(wù)，納稅人開(kāi)具完外出經(jīng)營(yíng)證明，在去外地前，想調(diào)整帶出外地的貨物，則需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更。那么稅務(wù)機(jī)關(guān)有三種處理方式：一種是變更業(yè)務(wù)；通過(guò)單獨(dú)的變更外出經(jīng)營(yíng)證明單業(yè)務(wù)功能來(lái)修改原來(lái)的外出經(jīng)營(yíng)證明單，證明單號(hào)碼未變，內(nèi)容發(fā)生改變；第二種是作廢重新開(kāi)具業(yè)務(wù)；通過(guò)補(bǔ)償業(yè)務(wù)，作廢原外出經(jīng)營(yíng)證明單；再重新開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)證明單，證明單號(hào)碼和內(nèi)容均發(fā)生改變；第三種是差額再重新開(kāi)具一份外出經(jīng)營(yíng)證明單；原有證明單有效，新的證明單只體現(xiàn)企業(yè)要增加帶出的外地貨物?，F(xiàn)實(shí)工作中，由于未有相關(guān)的細(xì)節(jié)操作規(guī)定，可能對(duì)于貨物減少情況，則采用第二種方式，對(duì)于貨物增加情況，采用第三種方式。對(duì)于該類(lèi)業(yè)務(wù)區(qū)分，在業(yè)務(wù)需求中不作明確規(guī)定，可由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定處理方式。正常的變更業(yè)務(wù)不溯及以往，而失誤產(chǎn)生的補(bǔ)償業(yè)務(wù)，尤其涉及到稅款時(shí)，則通常要追溯以往的。補(bǔ)償業(yè)務(wù)的補(bǔ)償不再單獨(dú)分析，如無(wú)法通過(guò)主體業(yè)務(wù)或補(bǔ)償業(yè)務(wù)流程糾正錯(cuò)誤，則通過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)修改流程進(jìn)行處理。（五）國(guó)地稅信息交互要求1、國(guó)地稅信息交互的目的國(guó)地稅信息交互是國(guó)地稅雙方根據(jù)共同約定的共享信息范圍，分別向?qū)Ψ教峁┬畔ⅰ?guó)地稅信息交互是為了貫徹落實(shí)黨的十八提出的“加強(qiáng)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)”的要求，國(guó)地稅雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)共享相關(guān)涉稅信息，提高稅收管理水平，達(dá)到降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度的目的。通過(guò)信息共享，國(guó)地稅雙方達(dá)到強(qiáng)化稅源管理，提高稅源管理水平的目的；在信息共享的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)雙方信息的共享共用，優(yōu)化辦稅程序，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高納稅服務(wù)水平；通過(guò)信息