銀行會(huì)計(jì)案例、習(xí)題及答案

第一章緒論

一.名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì)2.資產(chǎn)3.負(fù)債4.所有者權(quán)益5.收入6.費(fèi)用

7.重要性原則

二.填空題

1.銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行會(huì)計(jì)（）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計(jì)

量的（）o

2.明確了會(huì)計(jì)主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場(chǎng);

才能將（）分開(kāi)。

3.會(huì)計(jì)期間分為（）、（）、（）、（）.

4.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)有（）、（）、（）和（）等。

5.我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素分為（）、）、（）、（）、

（）和（）六類(lèi)。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在（）的財(cái)務(wù)狀況，后三

項(xiàng)反映企業(yè)在（）的財(cái)務(wù)成果。

6.商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果，主要包括（）、（）和（）。

7.金融會(huì)計(jì)核算的一般原則根據(jù)其在會(huì)計(jì)核算中的作用，大體上可以劃分為三

類(lèi)：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。

三.單選題

1.（）是銀行的負(fù)債。

A.存款B.貸款C.借款D.貼現(xiàn)

2.銀行會(huì)計(jì)是一種（）活動(dòng)。

A.經(jīng)濟(jì)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)核算

3.商業(yè)銀行向其開(kāi)戶(hù)單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶(hù)的存款賬戶(hù)內(nèi)，表明商業(yè)銀

行（）；當(dāng)客戶(hù)以存款歸還貸款時(shí)，表明商業(yè)銀行（）o

A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

4.客戶(hù)將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（）；客戶(hù)從銀行商業(yè)銀行提取

現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行（）.

A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

5.貨幣計(jì)量是會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，其假

定（）。

A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整B.幣值不變

C.幣種不變D.按現(xiàn)值記賬

6.（）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)

資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍

提供了基礎(chǔ)。

A.貨幣計(jì)量B.會(huì)計(jì)主體C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期

7.會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各

項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.一致性原則C.客觀(guān)性原則D.配比性原則

8.是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對(duì)企業(yè)可能

發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀(guān)性原則D.配比性原則

9.金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按

照他們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（）

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀(guān)性原則D.一致性原則

10.商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該口徑一

致、相互可比。此表述體現(xiàn)了（）

A.可比性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.客觀(guān)性原則D.配比性原則

1L在選擇會(huì)計(jì)方法和程序時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來(lái)選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（）

A.及時(shí)性原則B.重要性原則C.客觀(guān)性原則D.明晰性原則

12.企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的

各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)登記入賬。此表述體現(xiàn)

了（）

A.實(shí)際成本原則B.配比原則C.客觀(guān)性原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

13.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的商品具有（）形態(tài)。

A.儲(chǔ)備資金B(yǎng).生產(chǎn)資金C.成品資金D.貨幣資金

14.下列各項(xiàng)，屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是（）

A.發(fā)放的貸款B.吸收存款C.利息收入D.實(shí)收資本

15.（）是我國(guó)金融管理機(jī)關(guān)。

A.財(cái)政部B.中央銀行C.政策性銀行D.商業(yè)銀行總行

16.“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（）

A.負(fù)債類(lèi)科目B.損益類(lèi)科目C.資產(chǎn)類(lèi)科目D.所有者權(quán)益科目

17.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)定的時(shí)間就不再記

入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.謹(jǐn)慎性原則C.配比原則D.歷史成本原則

18.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（）

A.職能B.作用C.任務(wù)D.特點(diǎn)

19.銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場(chǎng)所是（）

A.保險(xiǎn)柜B.倉(cāng)庫(kù)房C.業(yè)務(wù)庫(kù)房D.出納庫(kù)房

20.購(gòu)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的核算應(yīng)遵循（）

A.謹(jǐn)慎性原則B.配比原則C.歷史成本原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

21.目前，在我國(guó)金融組織體系中仍居于主體地位的是（）

A.商業(yè)銀行B.政策性銀行

C.中央銀行D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

22.為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款和基礎(chǔ)貨幣的直

接聯(lián)系，應(yīng)建立（）

A.中國(guó)人民銀行B.商業(yè)銀行

C.政策性銀行D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

四.多選題

1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（）。

A.流動(dòng)資產(chǎn)B.中長(zhǎng)期貸款C.長(zhǎng)期投資D.實(shí)收資本

2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（）o

A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.利潤(rùn)分配

3.反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的要素有（）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的要素有

）。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入E.費(fèi)用F.利潤(rùn)

4.下列屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目是（）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).存放中央銀行款項(xiàng)C.固定資產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)

5.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（

A.貨幣計(jì)量B.會(huì)計(jì)主體C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期

6.反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（）

A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤(rùn)D所有者權(quán)益

7.利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（）

A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B利潤(rùn)總額C其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)D凈利潤(rùn)

8.對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量要求的原則包括（）

A實(shí)際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則D權(quán)責(zé)

發(fā)生制原則

9.在以下銀行業(yè)的會(huì)計(jì)科目中，屬于負(fù)債類(lèi)科目的有（）

A.短期貸款B.存放中央銀行款項(xiàng)C.向中央銀行借款D.活期儲(chǔ)蓄存款E.

利息支出

10.銀行會(huì)計(jì)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它部門(mén)的行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，具有如下特征（）

A.反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性B.業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性

C.會(huì)計(jì)核算資料提供的及時(shí)性D.采用借貸法記賬

E.會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部監(jiān)督的嚴(yán)密性F.會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性

11.下列屬于政策性銀行的有（）

A.光大銀行B.中國(guó)銀行

C.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D.中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行

E.中國(guó)交通銀行

五.簡(jiǎn)答題

1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？

2.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素。

3.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求。

4.簡(jiǎn)述“銀行會(huì)計(jì)的廣泛社會(huì)性”。

第二章基本核算方法

一.名詞解釋

1.基本核算方法2.會(huì)計(jì)科目3.表內(nèi)科目4.表外科目

5.借貸記賬法6.會(huì)計(jì)憑證7.明細(xì)核算系統(tǒng)8.綜合核算系統(tǒng)

9.日計(jì)表10.科目日結(jié)單11.基本憑證12.分戶(hù)賬

二.填空題

1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方法是根據(jù)會(huì)計(jì)的（），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

和經(jīng)營(yíng)管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（）和（）兩

大部分。

2.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）

和（）等。

3.會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）

科目。

4.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（）,

余額在貸方表現(xiàn)為（）o

5.銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用（）記賬法；未引

起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。

6.借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規(guī)則

7.借貸記賬法的賬務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為（）,余額的平衡為

（）。

8.銀行的記賬憑證，按其記賬的對(duì)象不同，可分為（）憑證和（）

憑證兩類(lèi)。

9.（）是銀行對(duì)象按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，是銀行綜合核算的

工具。

10.（）是在會(huì)計(jì)科目下按照單位類(lèi)別或資金性質(zhì)劃分的戶(hù)頭，是明細(xì)核

算的主要工具。

三.單選題

1.商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按（）分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、

資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)和損益類(lèi)五類(lèi)。

A.要素的流動(dòng)性B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.科目的性質(zhì)D.業(yè)務(wù)需要

2.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（）0

A.賬戶(hù)的性質(zhì)B.記賬方法C.記賬規(guī)律D.賬戶(hù)性質(zhì)和記賬方法

3.（）是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。

A.會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)賬戶(hù)C.會(huì)計(jì)憑證D.會(huì)計(jì)報(bào)表

4.（）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。

A.資產(chǎn)-成本=收入B.收入-成本=利潤(rùn)

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.資產(chǎn)-負(fù)債=利潤(rùn)

5.負(fù)債賬戶(hù)的借方、貸方、余額分別表示為資金的（）o

A.減少、增加、借方B.減少、增加、貸方

C.增加、減少、借方D.增加、減少、貸方

6.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，如果會(huì)計(jì)期末的余額在借方，表現(xiàn)為（）。

A.資產(chǎn)類(lèi)B.負(fù)債類(lèi)C.權(quán)益類(lèi)D.收益類(lèi)

7.總賬的登記依據(jù)是（）。

A.科目日結(jié)單B.各科目傳票C.各科目分戶(hù)賬D.各登記簿

8.明細(xì)核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。

A.分戶(hù)賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單B.余額表、日記表、現(xiàn)金收付

日記簿、登記簿

C.分戶(hù)賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單D.分戶(hù)賬、登記簿、余額表、

現(xiàn)金收付日記簿

9.下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)的科目有（

A.存放中央銀行款項(xiàng)B.向中央銀行借款

C.聯(lián)行往賬D.聯(lián)行來(lái)賬

10.借：固定資產(chǎn)10000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)10000

這組會(huì)計(jì)分錄是（）

A.負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等

B.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等

C.資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加，增加金額相等

D.資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少，減少金額相等

11.逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)應(yīng)使用（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

12.借、貸雙方同時(shí)反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（）

A.總賬賬頁(yè)上有關(guān)數(shù)字計(jì)算后填入

B.所屬分戶(hù)賬借、貸方余額軋差后填入

C.所屬分戶(hù)賬借、貸方余額分別加總后填入

D.所屬分戶(hù)賬借、貸方余額直接超列

13.為了會(huì)計(jì)核算的需要，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目除了資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)

益類(lèi)、損益類(lèi)，還加上一類(lèi)，為（）

A.收入類(lèi)B.支出類(lèi)C.費(fèi)用類(lèi)D.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

14.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證分為通用的基本憑證和專(zhuān)用的特定憑證，這是按照（）

進(jìn)行的分類(lèi)。

A.核算方法的不同B.表面形式的不同C.格式和用途的不同D.與資產(chǎn)負(fù)

債表的關(guān)系

15.通用的基本憑證又稱(chēng)為“傳票”。用于對(duì)外業(yè)務(wù)的核算，彌補(bǔ)專(zhuān)用特定傳票不

足的是（）

A.現(xiàn)金收付傳票B.表外科目傳票C.轉(zhuǎn)賬借貸傳票D.特種轉(zhuǎn)賬借貸傳

票

16.（）憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專(zhuān)用格式。

A.原始憑證B.記賬憑證C.基本憑證D.專(zhuān)用憑證

17.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶(hù)賬，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶(hù)賬最后

余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶(hù)，（）。

A.根據(jù)期初余額填列B.根據(jù)上一日的最后余額填列C.當(dāng)日無(wú)余額

D.根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列

18.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成,但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事

項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（）

A.表外科目B.表內(nèi)科目C.資產(chǎn)科目D.負(fù)債科目

19.下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）

A.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息

C.將超過(guò)90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D.分期平均攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)

20.綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）

A.傳票一余額表~總賬B.傳票一總賬一日計(jì)表

C.傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計(jì)表D.傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額

表

21.適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶(hù)賬戶(hù)是（）

A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

22.對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）

A.“先收款，后記賬”原則B.“收妥抵用”原則

C.“先記賬，后付款”原則D.“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則

23.在下列銀行會(huì)計(jì)工作中，當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí)，是針對(duì)?（）

A.期末調(diào)整事項(xiàng)B.貸款承諾事項(xiàng)C.對(duì)外結(jié)算事項(xiàng)D.對(duì)內(nèi)結(jié)算事項(xiàng)

24.按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類(lèi)，銀行的會(huì)計(jì)憑證

應(yīng)分為（）

A.原始憑證和記賬憑證B.單式憑證和復(fù)式憑證

C.自制憑證和外來(lái)憑證D.基本憑證和特定憑證

25.下列歸屬于銀行收入要素的項(xiàng)目是（）

A.保費(fèi)收入B.投資收益C.自營(yíng)證券價(jià)差收入D.利息收入

26.同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（）

A.資產(chǎn)類(lèi)科B.負(fù)債類(lèi)科目C.所有者權(quán)益類(lèi)科目D.損益類(lèi)科目

27.每日，出納部門(mén)將現(xiàn)金庫(kù)存簿上的今日庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額

核對(duì)，是為了達(dá)到（）

A.賬賬相B.賬證相符C.賬款相符D.賬實(shí)相符

28.目“吸收存款”的性質(zhì)是（）

A.資產(chǎn)類(lèi)B.負(fù)債類(lèi)C.所有者權(quán)益類(lèi)D.損益類(lèi)

29.不屬于銀行流動(dòng)負(fù)債的是（）

A.向中央銀行借款B.同業(yè)拆入

C.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放D.發(fā)行的銀行次級(jí)債券

四.多選題

1.（）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

A.余額表B.總賬C.日計(jì)表D.科目日結(jié)單

2.銀行的會(huì)計(jì)賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細(xì)程度可以分為（）。

A.總分類(lèi)賬B.訂本式活頁(yè)賬C.明細(xì)分類(lèi)賬D.卡片式賬簿

3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（）0

A.資產(chǎn)和負(fù)債一增一減B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

C.負(fù)債或權(quán)益一增一減D.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減

4.按照會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系,科目可分為（）。

A.表內(nèi)科目B.表外科目C.統(tǒng)一科目D.專(zhuān)用科目

5.會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為（）。

A.原始憑證B.記賬憑證C.專(zhuān)用憑證D.一般憑證

6.會(huì)計(jì)憑證按其適用范圍分為（）o

A.基本憑證B.特定憑證C.一般憑證D.重要憑證

7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目的是（）.

A.存放中央銀行款項(xiàng)B.同業(yè)存放款項(xiàng)C.貼現(xiàn)D.應(yīng)收利息

8.下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目的是（）。

A.活期儲(chǔ)蓄存款B.存放同業(yè)款項(xiàng)C.同業(yè)存放款項(xiàng)D.同業(yè)拆入

9.下列憑證中，屬于基本憑證的有（）

A.現(xiàn)金收付傳票B.特種轉(zhuǎn)賬傳票

C.進(jìn)賬單D.支票

10.統(tǒng)馭明細(xì)分戶(hù)賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是（）

A.科目日結(jié)單B.總賬

C.日計(jì)表D.余額表

11.每日賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括（）

A.賬賬核對(duì)B.賬款核對(duì)

C.內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)D.賬實(shí)核對(duì)

12.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)賬簿，大體可分為（）

A.分戶(hù)賬B.總賬C.登記簿D.序時(shí)賬簿

13.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類(lèi)，可以分為（）

A.資金類(lèi)科目B.表內(nèi)科目C.負(fù)債類(lèi)科目D.表外科目E.資產(chǎn)負(fù)債共

同類(lèi)科目

14.銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息，具體方法是（）

A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

E.季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率

15.在手工記賬下，銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（）

A.采用單式憑證B.外來(lái)憑證多

C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

E.是賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)的依據(jù)

16.會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（)

A.借貸復(fù)式記賬法B.資金收付復(fù)式記賬法

C.單式記賬法D.增減復(fù)式記賬法

E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記賬法

17.會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）

A.余額表B.日計(jì)表C.總賬D.登記簿E.分戶(hù)賬

18.會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的有（)

A.活期儲(chǔ)蓄存款B.短期貸款C.逾期貸款D.單位定期存款E.應(yīng)收利

息

五.業(yè)務(wù)題

（一）

資料：商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200,000元。

(2)向開(kāi)戶(hù)單位宏遠(yuǎn)公司發(fā)放6個(gè)月的貸款500,000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶(hù)

(3)本行向人民銀行送交現(xiàn)金300,000元

(4)某儲(chǔ)戶(hù)來(lái)行支取活期儲(chǔ)蓄存款5,000元

(5)宏遠(yuǎn)公司向華聯(lián)商廈支付貨款80,000元

要求：編制會(huì)計(jì)分錄

(二)

目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用

資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)江南機(jī)電廠(chǎng)(賬號(hào)20100581)簽發(fā)#3691劃線(xiàn)支票1張，支付給永生貿(mào)

易公司(賬號(hào)20100453)貸款80000元。

(2)永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線(xiàn)支票1張,歸還到期的三個(gè)月貸款本金50000

元

(3)永生貿(mào)易公司來(lái)銀行存入現(xiàn)金4500元

(4)銀行向江南機(jī)電廠(chǎng)發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃

入江南機(jī)電廠(chǎng)。

(5)開(kāi)戶(hù)單位紡織廠(chǎng)交存銷(xiāo)售收入現(xiàn)金5000元

(6)某儲(chǔ)戶(hù)支取活期儲(chǔ)蓄存款500元

(7)某儲(chǔ)戶(hù)將活期儲(chǔ)蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲(chǔ)蓄存款

(8)個(gè)體商戶(hù)李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。

要求：編制會(huì)計(jì)分錄

六.簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。

3.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)。

4.銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。

第三章存款業(yè)務(wù)核算

一.名詞解釋

1.基本存款賬戶(hù)2.一般存款賬戶(hù)3.臨時(shí)存款賬戶(hù)4.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

5.單位定期存款6.單位通知存款7.活期儲(chǔ)蓄存款8.定期儲(chǔ)蓄存款

9.定活兩便儲(chǔ)蓄存款

二.填空題

1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類(lèi)有（）和（）o

2.定期儲(chǔ)蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲(chǔ)戶(hù)的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸

記（）科目。

4.商業(yè)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)制定了（）、（）、（）、

（）的原則。

5.一個(gè)單位只能選擇（）銀行的（）開(kāi)立（）基本存款賬戶(hù)，

不允許在（）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。

6.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人分為（）和（）0

7.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為（）、（）、（）和（）。

8.定活兩便儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算，應(yīng)根據(jù)不同存期來(lái)確定利率加以計(jì)算。存期不足3

個(gè)月的，按（）計(jì)付利息；存期3個(gè)月以上（含3個(gè)月）不滿(mǎn)半年的，整

個(gè)存期按（）計(jì)息；存期半年以上（含半年）不滿(mǎn)1年的，按（）

計(jì)息；存期1年以上（含1年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按（）

計(jì)息。

9.余額表計(jì)息法適用于（）的存款賬戶(hù)。采用該方法計(jì)息是每日營(yíng)業(yè)終

了，將各計(jì)息分戶(hù)賬的（）按戶(hù)抄列在余額表內(nèi)。當(dāng)日未發(fā)生收付業(yè)務(wù),

根據(jù)（）的最后余額填列。

三.單選題

1.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)是（）。

A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

2.活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)是（）元。

A.100元B.10元C.1元D.不限

3.整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）;零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）;

存本取息儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）；整存零取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）

A.5元B.50元C.5,000元D.1,000元

4.活期存款的結(jié)息日為（）o

A.每月30日B。每季度末月的20日C.6月30日D.12月20日

5.定期儲(chǔ)蓄存款按（）計(jì)息；提前支取的部分，按（）計(jì)息。

A.開(kāi)戶(hù)日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率o

6.單位開(kāi)立定期存款賬戶(hù)，一般由銀行向客戶(hù)簽發(fā)（）o

A.定期存單B.存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)C.定期存款申請(qǐng)書(shū)D.單位定期存單確認(rèn)

書(shū)

7.本金一次存入,約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（）0

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

8.各個(gè)存款單位在銀行開(kāi)立的主辦賬戶(hù)是（）

A.臨時(shí)存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

9.銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（）

A.本金義時(shí)間義利率B.本金X時(shí)間C.本金義利率D.時(shí)間X利率

10.存款人在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的，主要用于辦理

存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶(hù)是

（）

A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

11.對(duì)未能在銀行開(kāi)戶(hù)的收款人的匯款，核算時(shí)應(yīng)設(shè)置（）

A.“活期存款”賬戶(hù)B.“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”賬戶(hù)

C.“匯出匯款”賬戶(hù)D.“保證金”賬戶(hù)

12.單位g期存款的起年金額規(guī)定為_(kāi)（）

A.50元B.100元C.1000元D.10000元

13.對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存期時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）

A.存入日計(jì)息，支取日不計(jì)息B.存入日、支取日均計(jì)息

C.存入的第二日起息，算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日

14.單位活期存款按季結(jié)息的計(jì)息時(shí)間是（）

A.每月末20日B.每年末月20日C.每年6月30日D.每季末月

20日

15.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò)（）。

A.基本存款賬戶(hù)來(lái)辦理B.一般存款賬戶(hù)來(lái)辦理

C.臨時(shí)存款賬戶(hù)來(lái)辦理D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)來(lái)辦理

16.下列說(shuō)法正確的是（）

A.存款人的賬戶(hù)只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租或出借他人

B.一個(gè)單位可選擇一家銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)

C.由于開(kāi)戶(hù)實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開(kāi)立基本存款賬

戶(hù)

D.一般存款賬戶(hù)既可以存入現(xiàn)金，也可以支取現(xiàn)金

17.銀行對(duì)存款人的財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)開(kāi)設(shè)（）

A.基本存款賬戶(hù)B.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

C.一般存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

四.多選題

1.定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（）。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

2.儲(chǔ)蓄存款的原則是（）。

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶(hù)保密

3.存款利息的計(jì)算公式為:利息=（）

A.本金X存期X利率B.積數(shù)X利率

C.天數(shù)X利率D.存款金額X利率

4.銀行的存款賬戶(hù)包括（）o

A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（）。

A.借：現(xiàn)金B(yǎng).貸：現(xiàn)金C.借:活期存款D.貸：活期存款

6.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為（）。

A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)

C.輔助存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

7.單位定期存款的基本規(guī)定有（）0

A.財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金不得作為單位定期存款

B.目前，單位定期存款的存期有1個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次

C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)，定期存款賬戶(hù)不得

作為結(jié)算戶(hù)使用，不得支取現(xiàn)金

E.起存金額為1萬(wàn)元

8.單位活期存款利息計(jì)算的方法主要有（）

A.分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法B.余額表計(jì)息法

C.利隨本清計(jì)息法D.總賬計(jì)息法

9.人民幣的單位結(jié)算賬戶(hù)包括（）

A.單位定期存款賬戶(hù)B.基本存款賬戶(hù)

C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.一般存款賬戶(hù)

E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

10.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算手續(xù)包括（）

A.開(kāi)戶(hù)的核算B.過(guò)期支取的核算

C.到期支取的核算D.提前支取的核算

E.續(xù)存的核算

11利.息的計(jì)算可以采用（）

A.余額表B.日計(jì)表C.總賬D.乙種賬E.甲種賬

12.銀行吸收的對(duì)公存款,若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息，具體方法是（)

A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

E.季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率

五.業(yè)務(wù)題

（一）目的：練習(xí)整存整取定期儲(chǔ)蓄的核算和利息計(jì)算。

資料和要求：根據(jù)1998年3月30日發(fā)生以下儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)付利息并逐

筆作出會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)日掛牌活期利率2.625%。）。

（1）儲(chǔ)戶(hù)王靜持1997年3月30日存入的1年期定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率

9.15%。,金額1000元,來(lái)行支取利息,本金轉(zhuǎn)存三年期定期儲(chǔ)蓄。

（2）儲(chǔ)戶(hù)張民持1997年4月16日存入的3年期定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率

10.2%。,金額1450元,來(lái)行要求提前支取,經(jīng)驗(yàn)明身份,本息全部付現(xiàn)。

（3）儲(chǔ)戶(hù)李琪持1997年3月26日存入的1年期定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率

9.15%。,金額1360元,來(lái)行支取。

（4）儲(chǔ)戶(hù)李軍持1997年10月20日存入的3個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率

5.55%。,金額8000元,來(lái)行支取,本息全部付現(xiàn)。

(5)儲(chǔ)戶(hù)張溪持1997年3月28日存入的半年期定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率7.5%。,

金額1400元,來(lái)行支取,本息付現(xiàn)。

(6)儲(chǔ)戶(hù)趙強(qiáng)持1996年3月5日存入的1年期定期儲(chǔ)蓄存單，約定利率9.15%。,

金額5000元,來(lái)行支取,本息付現(xiàn)。

(二)目的：練習(xí)活期儲(chǔ)蓄計(jì)息積數(shù)的查算

資料：某儲(chǔ)戶(hù)在某商行的業(yè)務(wù)如下：

(1)1月5日開(kāi)戶(hù)，存入1000元

(2)2月18日支取300元

(3)5月26日存入800元

(4)6月30日結(jié)息

(5)7月19日，該儲(chǔ)戶(hù)要求清戶(hù)，銀行支付本息

要求：假定活期存款年利率為0.99%,試編制會(huì)計(jì)分錄。

(三)目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算

資料：工商銀行南四支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)6月5日收到陽(yáng)光商廈送來(lái)的解款單和解交的現(xiàn)金129800元，清點(diǎn)無(wú)誤，

予以入賬。

(2)6月15日，收到陽(yáng)光商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金18800元，審查無(wú)誤

后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。

(3)6月20日根據(jù)下列計(jì)息余額表的本季累計(jì)積數(shù)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)

的利息(月利率0.3%。)。

①陽(yáng)光商廈本季累計(jì)積數(shù)為：18400000元。

②華夏公司本季累計(jì)積數(shù)為：45600000元。

③順達(dá)工廠(chǎng)本季累計(jì)積數(shù)為：281000000元。

(4)6月25日收到順達(dá)工廠(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票1張，金額7800元，要求轉(zhuǎn)存

一年期的定期存款，審查無(wú)誤，予以轉(zhuǎn)賬。

(5)7月5日，收到華夏公司交來(lái)本日到期的存單一張，金額75000元，存

期一年，年利率為2.25%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù)，審核無(wú)誤，予

以入賬。

(6)7月100,收到順達(dá)工廠(chǎng)交來(lái)本日到期的存單一張，金額84000元，存

期三年，年利率為3.33%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù)，審核無(wú)誤，予

以入賬。

(7)7月20日，收到陽(yáng)光商廈交來(lái)過(guò)期15天的存單一張，金額96000元，

存期半年，年利率為1.98%,活期存款年利率為0.36%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)

入活期存款戶(hù)，審核無(wú)誤，予以入賬。

要求：作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

(四)目的：練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算

資料：工商銀行南四支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)5月30日收到東方先生送交開(kāi)戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，金額為

9000元；并收到其繳存的現(xiàn)金9000元。分別審查、點(diǎn)收無(wú)誤后，現(xiàn)金已入庫(kù)。

(2)6月15日收到杜紅小姐送交續(xù)存的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，金額為

12000元；并收到其繳存的現(xiàn)金12000元。分別審查、點(diǎn)收無(wú)誤后，現(xiàn)金已入

庫(kù)。

(3)6月20日收到張斌先生送交的儲(chǔ)蓄取款憑條，填列活期存款，金額為3000

元，審查無(wú)誤后，交付其現(xiàn)金3000元。

(4)6月20日，儲(chǔ)戶(hù)杜紅、張斌、王力和東方活期儲(chǔ)蓄存款積數(shù)分別為9000000

元、7200000元、4800000元和360000元，年利率為0.36%。結(jié)計(jì)應(yīng)付儲(chǔ)

戶(hù)活期儲(chǔ)蓄存款利息。

(5)7月30日，張斌先生送交銷(xiāo)戶(hù)的儲(chǔ)蓄取款憑條，填列活期儲(chǔ)蓄，年利率0.36%,

金額為16152元，積數(shù)為484560元，經(jīng)審查無(wú)誤。以現(xiàn)金支付其本金和利息。

(6)8月1日收到田力先生送交開(kāi)戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列整存整取儲(chǔ)蓄，存

期一年，金額為20000元；并收到其繳存的現(xiàn)金20000元。分別審查、點(diǎn)收無(wú)

誤后，現(xiàn)金已入庫(kù)。

(7)8月15H,收到杜紅小姐交來(lái)當(dāng)日到期的整存整取儲(chǔ)蓄存單一張，金額18

000元，存期一年，年利率為2.25%。要求將支取本息。經(jīng)審查無(wú)誤，以現(xiàn)金支

付其本金和利息。

(8)9月12日，收到王力小姐交來(lái)當(dāng)日到期的零存整取定期儲(chǔ)蓄存折，該存折

每月存入600元，存期一年，年利率為1.71%,結(jié)存金額為7200元。查明細(xì)

賬卡累計(jì)積數(shù)為46800元。經(jīng)審查無(wú)誤，以現(xiàn)金支付其本金和利息。

要求：作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

(五)要求：作出下面相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

(1)銀行收到開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠(chǎng)的自銷(xiāo)產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入期存款賬戶(hù)。

(2)銀行收到開(kāi)戶(hù)單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無(wú)誤付

現(xiàn)。

(3)某開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10萬(wàn)元，要求辦理一年期定期存款，

銀行審核無(wú)誤轉(zhuǎn)賬。

(4)某處戶(hù)要求將其活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)上的30000元轉(zhuǎn)作兩年期定期儲(chǔ)蓄存款，

銀行審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

(5)銀行在結(jié)息日計(jì)算某企業(yè)本季度存款積數(shù)為93782000,當(dāng)日活期存款掛牌

公告利率為0.72%,計(jì)算應(yīng)付利息并作賬務(wù)處理。

(6)儲(chǔ)戶(hù)張某于2004年8月3日存入定期儲(chǔ)蓄存款80000元，存期一年，利率

1.98%O2005年2月21日，張某需要提前支取30000元，當(dāng)日掛牌公告的活期

存款利率0.72虬銀行審核無(wú)誤支付現(xiàn)金30000元及利息，其余50000元仍繼續(xù)

存為定期。

(7)儲(chǔ)戶(hù)李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。

(8)某銀行預(yù)提本季度定期儲(chǔ)蓄存款利息265870元。

(9)某銀行支付紅星醫(yī)院到期定期存款100萬(wàn)元，利息19800元，其中19000

元利息已經(jīng)預(yù)提，銀行將本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶(hù)。

(10)儲(chǔ)戶(hù)王某2002年5月6日來(lái)行支取到期存款3萬(wàn)元，該存款原存款日2000

年4月10日，存期為2年，利率為2.43%,當(dāng)時(shí)活期存款利率為0.99%,銀行審

核無(wú)誤付現(xiàn)。

六.計(jì)算題

1.王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5萬(wàn)元，存期為一

年，存入時(shí)該檔期利率為2.25虬試分別計(jì)算下列四種支取方式的利息。

假設(shè)王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已

調(diào)整為1.98%o

假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時(shí)掛牌公

告的活期存款利率為0.99%；支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年

2月21日起調(diào)低）。

假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)4萬(wàn)元。

假設(shè)王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)5萬(wàn)元。支取時(shí)掛

牌公告的活期存款利率為0.72%o

2.儲(chǔ)戶(hù)張夢(mèng)于2005年2月8日來(lái)行存款30,000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整

取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲(chǔ)戶(hù)于2005年9月8日來(lái)行辦

理部分提前支取，支取金額為10,000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)

蓄存款利率為0.72%（假設(shè)不考慮個(gè)人利息所得稅）。試計(jì)算提前支取本金的利

，息、。

3.行開(kāi)戶(hù)的M公司，其活期存數(shù)賬戶(hù)至9月1日的存款余額為20,000元，累計(jì)

未計(jì)息積數(shù)為180,000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：

（1）9月7日匯出10,000元；

（2）9月16日轉(zhuǎn)收50,000元；

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（利率為0.72%）o

4.資料：老李準(zhǔn)備購(gòu)置商品房一套，按照銀行貸款成數(shù)七成的約定，老李欲購(gòu)置

時(shí)下價(jià)值80萬(wàn)元的住房一套，需一次性向貸款銀行首付24萬(wàn)元。假設(shè)老李將其

籌集的24萬(wàn)元資金暫時(shí)存入銀行，他應(yīng)選擇哪種活期存款方式？

時(shí)間

2個(gè)月3個(gè)月

儲(chǔ)種

活期儲(chǔ)蓄存款

定活兩便儲(chǔ)蓄存款

個(gè)人通知存款（一天）

個(gè)人通知存款（七天）

利率：活期儲(chǔ)蓄存款0.72%利息所得稅稅率：20%

個(gè)人通知存款（一天期）1.08%

個(gè)人通知存款（七天期）1.62%

整存整取定儲(chǔ)（三個(gè)月期）1.80%

要求：請(qǐng)將利息計(jì)算結(jié)果填入表內(nèi)，并指出哪種活期存款方式對(duì)老李更有利。（單

位：元）

5.儲(chǔ)戶(hù)王宏于2004年2月8日來(lái)行存款50,000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整整定

儲(chǔ)2年期，年利率2.25%。該儲(chǔ)戶(hù)于2006年3月8日過(guò)期支取50,000元，支

取日掛牌的活期利率為0.72%o請(qǐng)計(jì)算應(yīng)支付給儲(chǔ)戶(hù)的利息。（利息所得稅稅率

為20%）

6.儲(chǔ)戶(hù)李燕于2008年2月8日來(lái)行存款30,000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整

取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25%。但該儲(chǔ)戶(hù)于2008年9月8日來(lái)行辦

理部分提前支取，支取金額為20,000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)

蓄存款利率為0.72%。試計(jì)算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的賬務(wù)

處理。

七.簡(jiǎn)答題

1.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類(lèi)有哪些？

2.存款賬戶(hù)如何劃分？其相應(yīng)的開(kāi)戶(hù)條件如何？存款賬戶(hù)如何管理？

3.存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？

4.我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是什么？

5.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類(lèi)有哪些？

6.如何計(jì)算各類(lèi)存款的利息？

7.簡(jiǎn)述（單位）活期存款的計(jì)息公式。

第四章貸款業(yè)務(wù)核算

一.名詞解釋

1.貸款2.信用貸款3.擔(dān)保貸款4.貼現(xiàn)貸款5.非應(yīng)計(jì)貸款

6.自營(yíng)貸款7.委托貸款8.貸款損失準(zhǔn)備9.抵押貸款10.質(zhì)押貸款

11.個(gè)人消費(fèi)貸款12.逾期貸款

二.填空題

1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類(lèi)，其貸款期限分別為（）、

（）、（）o

2.按貸款發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）

又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。

4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（）不同、（）

不同、（）不同、（）不同、（）不同。

5.貼現(xiàn)期限從（）至（）。

6.貸款損失準(zhǔn)備包括（）、（）＞（）三種。

7.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。

8.（）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定提取，用來(lái)彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸

款損失的準(zhǔn)備金。

9.銀行的貸款按貸款的對(duì)象劃分，可分為（）和（）。

10.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款不得超

過(guò)原貸款期限的（）；長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)（）；貸款展期只限（）。

11.商業(yè)銀行貸款利息的計(jì)算有（）和（）兩種方法。

12.貸款到期，由于客觀(guān)情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過(guò)努力仍不能還清貸款的，短

期貸款必須于到期日（）以前，中、長(zhǎng)期貸款必須于到期日（）以前，由借款人

向銀行提出貸款展期的書(shū)面申請(qǐng)，寫(xiě)明展期的原因，銀行信貸部門(mén)視具體情況決

定是否展期。

三.單選題

1.（）貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。

A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.信用貸款D.貼現(xiàn)

2.一年期貸款屬于（）、三年期貸款屬于（）、六年期貸款屬于（）。

A.短期貸款B.中期貸款C.長(zhǎng)期貸款D.活期貸款

3.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（）。

A.1%B.2%C.5%D.10%

4.（）的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例為100機(jī)

A.關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款

5.抵押貸款逾期（），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。

A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年

6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄為：（）

A.借：逾期貸款B.借：XX貸款

貸：XX貸款貸：逾期貸款

C.借：XX貸款一XX借款人逾期貸款戶(hù)

貸:XX貸款一XX借款人戶(hù)

D.借：義義貸款一XX借款人戶(hù)

貸:義><貸款一XX借款人逾期貸款戶(hù)

7.某機(jī)床廠(chǎng)一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷(xiāo)，銀行核銷(xiāo)貸款的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款一一機(jī)床廠(chǎng)貸款逾期戶(hù)

B.借：逾期貸款一一機(jī)床廠(chǎng)貸款逾期戶(hù)

貸：貸款損失準(zhǔn)備

C.借：提取準(zhǔn)備

貸：貸款損失準(zhǔn)備

D.借：短期貸款--一機(jī)床廠(chǎng)貸款戶(hù)

貸：逾期貸款一一機(jī)床廠(chǎng)貸款逾期戶(hù)

8.貼現(xiàn)匯票到期收回時(shí)，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：XX存款一一持票人戶(hù)

貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)一一XXXX匯票貼現(xiàn)戶(hù)

B.借：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)一一XXXX匯票貼現(xiàn)戶(hù)

貸：聯(lián)行來(lái)賬

C.借：聯(lián)行往賬

貸:貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)一一XXX義匯票貼現(xiàn)戶(hù)

D.借：聯(lián)行來(lái)賬

貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)一一XXX義匯票貼現(xiàn)戶(hù)

9.這樣一筆貸款：

貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日,金額10000元

展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元

當(dāng)時(shí)信用社的貸款利率：

2008年6月30日：1年以下9%,1年-3年9.9%

2009年3月31日：1年以下9.5%,1年-3年10.5%

請(qǐng)問(wèn)2009年3月31日展期時(shí)應(yīng)該用哪個(gè)利率？（）

A.9%B.9.9%C.9.5%D.10.5%

10.貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（）

A.月計(jì)提B.季計(jì)提C.半年計(jì)提D.年計(jì)提

11.抵押（質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（）

A.定期調(diào)整B.逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)D.存貸合一

12.銀行在每季末20日或每月20日對(duì)貸款戶(hù)結(jié)計(jì)利息的計(jì)息方式是（）

A.利隨本清B.隨時(shí)計(jì)息C.定期計(jì)息D.積數(shù)查算表計(jì)息

13.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）

A.匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)

B.匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)

C.匯票金額X貼現(xiàn)利率

D.匯票金額

14.銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指（）

A.已按季、按月計(jì)息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息

B.已按季計(jì)息，但尚未收到的中長(zhǎng)期貸款利息

C.自結(jié)息日起90天（含90天）以?xún)?nèi)應(yīng)收而未收的利息

D.逾期貸款應(yīng)收而未收的利息

15.貸款呆賬（損失）準(zhǔn)備金計(jì)提范圍不應(yīng)該包括的項(xiàng)目是（）

A.各項(xiàng)貸款B.應(yīng)收利息

C.貼現(xiàn)D.同業(yè)拆出

16.不能按期（含展期）歸還的且又符臺(tái)核銷(xiāo)條件的貸款是（）

A.逾期貸款B.呆賬貸款C.正常貸款D.呆滯貸款

17.貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌握,下列說(shuō)法正確的是（）

A.短期貸款不得超過(guò)原貸款期限的一半

B.中期貸款不得超過(guò)原貸款期限

C.長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)3年

D.長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)5年

18.下列資產(chǎn)項(xiàng)目，不計(jì)提損失準(zhǔn)備的是（）

A.拆出資金B(yǎng).抵押貸款C.信用卡透支D.委托貸款

19.當(dāng)?shù)盅嘿J款不能歸還時(shí)，銀行依法對(duì)抵押品出售、拍賣(mài)，其所得小于貸款本

息時(shí)，應(yīng)（）

A.先收本，后收息，不足部分繼續(xù)追償B.先收回本金，后收回利息

C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部分繼續(xù)追償

20.銀行對(duì)中長(zhǎng)期貸款通常是（）

A.每月末計(jì)息B.每季末月20日計(jì)息

C.每月20日計(jì)息D.每月20日或每季末月20日計(jì)息

四.多選題

L按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（）。

A.正常貸款B.關(guān)注貸款C.次級(jí)貸款D.信用貸款

2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（）。

A.關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款

3.貸款損失準(zhǔn)備包括（）。

A.一般準(zhǔn)備B.專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備D.委托貸款準(zhǔn)備

4.貼現(xiàn)利息與（）有關(guān)。

A.持有人B.貼現(xiàn)天數(shù)C.貼現(xiàn)率D.匯票金額

5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點(diǎn)為（）。

A.都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)B.融資依據(jù)相同C.都要計(jì)息D.貸款期限相同

6.銀行的擔(dān)保貸款包括（）。

A.信用貸款B.保證貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款E.票據(jù)貼現(xiàn)

7.借款人不能按期歸還貸款時(shí)，經(jīng)銀行信貸部門(mén)審查同意延期，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處

理正確的是（）。

A.在展期申請(qǐng)書(shū)上簽注同意

B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期

C.申請(qǐng)書(shū)附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款

D.重新辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

8.下列資產(chǎn)，可以計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（）。

A.委托貸款B.銀行卡透支C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.信用墊款E.抵押貸款

9.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（）。

A.資金的性質(zhì)不同B.收取利息的時(shí)間不同

C.融資的對(duì)象不同D.資金的流通性不同

E.融資的期限不同

10.可以用于質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利包括（）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物

B.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票

D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)

E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

11.下列對(duì)于貸款應(yīng)收利息的幾種說(shuō)法中，正確的是（）。

A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

B.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計(jì)入當(dāng)期損

Z.

HIL

C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入

當(dāng)期損益

D.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)繼續(xù)計(jì)

入當(dāng)期損益

E.對(duì)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過(guò)90天（不含90天）以后，要相

應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目

12.銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（）

A.匯票金額B.匯票貼現(xiàn)辦理日

C.匯票到期日D.貼現(xiàn)利率

E.匯票出票日

13.貸款的明細(xì)科目包括（）

A.本金B(yǎng).利息調(diào)整C.已減值D.信用貸款

14.貸款按發(fā)放的基礎(chǔ)不同劃分，可分為

A.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.票據(jù)貼現(xiàn)D.保證貸款E.抵押貸款

五.業(yè)務(wù)題

1.目的:練習(xí)貸款業(yè)務(wù)的核算

資料：

（1）某銀行營(yíng)業(yè)部于3月17日發(fā)放流動(dòng)資金貸款150000元，期限三個(gè)月，利率

10.95%。,此筆貸款于到期日收回.

（2）某銀行營(yíng)業(yè)部于4月6日根據(jù)客戶(hù)100000元定期存款的70%發(fā)放抵押貸款,

期限半年,利率12%。,此筆于到期日收回.

（3）某銀行營(yíng)業(yè)部于4月16日發(fā)放貸款300000元,期限3個(gè)月,利率

11.82%。,該企業(yè)于到期日歸還180000元（利隨本清），其余于次年4月9日全部?jī)?/p>

還貸款本息.

(4)某銀行營(yíng)業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張9月18日到期的商業(yè)承兌匯票

500000元,貼現(xiàn)利息10.52%。,該匯票于到期后承兌人無(wú)款支付,貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)

申請(qǐng)人賬戶(hù)中扣回貼現(xiàn)票款.

(5)某銀行營(yíng)業(yè)部于6月3日貼現(xiàn)一張10月13日到期的銀行承兌匯票250000