2016年上半年河北省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某外資企業(yè)2006年度全年銷(xiāo)貨收入凈額為5000萬(wàn)元，兼營(yíng)賓館業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是__萬(wàn)元。A．24B．40C．31D．30.52、中國(guó)公民張某2009年12月5日取得2009年11月份工資2000元，2009年全年一次性不含稅獎(jiǎng)金收入25000元，張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．4264.71B．4375C．4926.47D．45003、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100B．200C．500D．10004、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。A．指引作用B．預(yù)測(cè)作用C．教育作用D．評(píng)價(jià)作用5、甲公司將銷(xiāo)售商品收到的面值為117000元不帶息銀行承兌匯票向某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，實(shí)際收到貼現(xiàn)款114660元。則甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。A．借：銀行存款114660財(cái)務(wù)費(fèi)用2340貸：短期借款117000B．借：銀行存款114660貸：短期借款114660C．借：銀行存款114660財(cái)務(wù)費(fèi)用2340貸：應(yīng)收票據(jù)117000D．借：銀行存款114660貸：貼現(xiàn)負(fù)債1146606、B公司支付每月工資時(shí)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是__元。A．175B．95C．120D．1257、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是__。A．生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D．納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)8、某商店2007年5月成立，年銷(xiāo)售收入是100萬(wàn)元，2008年5月銷(xiāo)售衣服取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷(xiāo)售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷(xiāo)售小電器取得收入2萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)，取得銷(xiāo)售方(一般納稅人)開(kāi)具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬(wàn)元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.85B．0.51C．0.88D．0.549、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的單位有__。A．熱力公司附設(shè)非獨(dú)立核算車(chē)隊(duì)B．鉆井公司C．物業(yè)管理中心D．咨詢(xún)公司10、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是__。A．審判監(jiān)督程序并不是我國(guó)民事審判的必經(jīng)程序B．人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定C．地方各級(jí)法院對(duì)下級(jí)法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審D．當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?，不必然啟?dòng)審判監(jiān)督程序

11、2009年11月份，陳某以沒(méi)份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2008年申購(gòu)的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元；該債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元。陳某2009年11月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。(不考慮其他稅金)A．1556B．1800C．6356D．660012、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為_(kāi)_。A．市場(chǎng)上同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格B．委托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格C．受托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格D．以(材料成本＋加工費(fèi))×(1＋成本利潤(rùn)率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格13、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的有__。訟資格的表述中，正確的有__。A．楊某等30戶(hù)居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理B．因海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為涉及楊某等人的合法權(quán)益，故楊某等人有權(quán)提起行政訴訟C．楊某等30戶(hù)居民應(yīng)當(dāng)推選2至5名訴訟代表人參加訴訟D．法院可以通知未起訴的60戶(hù)居民作為第三人參加訴訟E．楊某等人有權(quán)對(duì)當(dāng)?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權(quán)訴訟，無(wú)權(quán)就海嶺區(qū)城建局的批準(zhǔn)行為提起行政訴訟2、在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬B．自然人C．房產(chǎn)D．接受捐贈(zèng)汽車(chē)的行為3、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的__。A．納稅人B．扣繳義務(wù)人C．管理人D．征收單位4、下列稅費(fèi)不應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．資源稅B．印花稅C．耕地占用稅D．土地使用稅E．車(chē)船稅5、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開(kāi)立銀行賬戶(hù)B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D．辦理停業(yè)、歇業(yè)E．辦理納稅申報(bào)6、下面幾種發(fā)票類(lèi)型中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票類(lèi)型的是__。A．廢舊物資收購(gòu)發(fā)票B．增值稅專(zhuān)用發(fā)票C．國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)D．產(chǎn)權(quán)交易專(zhuān)用發(fā)票7、商業(yè)企業(yè)繳納下列稅費(fèi)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的有__。A．土地增值稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．房產(chǎn)稅D．契稅E．印花稅8、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金D．企業(yè)發(fā)生凈虧損E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本9、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支核算的有__。A．轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準(zhǔn)備B．固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失C．對(duì)外出售不需用原材料實(shí)現(xiàn)的凈損益D．債務(wù)重組中債權(quán)人收到的現(xiàn)金小于重組債權(quán)賬面價(jià)值的差額E．非常原因造成的存貨凈損失10、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，在責(zé)令限期內(nèi)申報(bào)的C．雖設(shè)置賬簿，但自賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D．對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的E．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

11、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B．毀損固定資產(chǎn)C．出售固定資產(chǎn)D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E．盤(pán)虧固定資產(chǎn)12、題中各項(xiàng)目允許在稅前按實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．向中國(guó)工商銀行的借款利息B．向交通銀行的借款利息C．向某非金融機(jī)構(gòu)的借款利息D．研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用13、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)__的行為，可處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未畫(huà)銷(xiāo)B．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的14、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)1993年12月31日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和權(quán)利許可證照，在1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)__。A．免征印花稅B．初次轉(zhuǎn)讓的不征稅，再次轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征稅C．按規(guī)定減半貼花D．按規(guī)定貼花15、關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法B．對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理C．輔導(dǎo)期一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月D．輔導(dǎo)期一般納稅人在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅16、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。A．契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅B．土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書(shū)，才需繳納契稅C．買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)征收契稅D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅E．職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅17、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買(mǎi)價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115B．8875C．8990D．889018、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列案件中依法不應(yīng)公開(kāi)審理的是__。A．王某搶奪案B．15歲的張某搶劫案C．李某的間諜案D．當(dāng)事人吳某提出不公開(kāi)審判申請(qǐng)，確屬涉及商業(yè)秘密的案件E．劉某運(yùn)輸毒品案19、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換B．私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值C．無(wú)力償還借款，以房屋作抵押D．雙方合作建房，建成后分房自用的E．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說(shuō)法是__。A．進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B．進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅C．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅D．首飾廠(chǎng)銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)單位紅光商場(chǎng)的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅E．珠寶廠(chǎng)家銷(xiāo)售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅21、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)C．證券的買(mǎi)賣(mài)D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)22、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1000B．990C．970D．95823、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．程序優(yōu)于實(shí)體原則24、下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有__。A．稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，是資本輸入中性B．分國(guó)限額法是指跨國(guó)納稅人所在國(guó)政府對(duì)其外國(guó)來(lái)源所得按其來(lái)源國(guó)別，分別計(jì)算抵免限額的方法C．避免國(guó)際重復(fù)征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法D．稅收饒讓?zhuān)堑置夥椒ǖ囊环N特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加E．一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承