現(xiàn)金流量表解讀了解現(xiàn)金流量表各項目內(nèi)容掌握現(xiàn)金流量表趨勢分析和結構分析第五章金融資產(chǎn)明確現(xiàn)金流量表的質(zhì)量分析現(xiàn)金流量表的解讀現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表評估企業(yè)以下能力未來會計期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力償還債務及支付投資報酬的能力利潤和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因影響或不影響現(xiàn)金的投資和籌資活動現(xiàn)金的內(nèi)容：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金現(xiàn)金等價物現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量期限短、易兌換、流動性強、風險小

現(xiàn)金流量表

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額58項目行次一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1

現(xiàn)金流入小計9

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10

現(xiàn)金流出小計20

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金22

現(xiàn)金流入小計29

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30

現(xiàn)金流出小計36

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

現(xiàn)金流入小計44

償還債務所支付的現(xiàn)金45

現(xiàn)金流出小計53

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54

四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額55

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 56

本期金額上期金額………………現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動?；I資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。直接法以流量表中的營業(yè)收入為起點，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主表補充資料現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表

評價企業(yè)利潤的質(zhì)量

分析企業(yè)的財務風險

預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量目的：安然破產(chǎn)案例2001年，曾名列全球財富500強第16位、全美500強第7位的美國安然公司（Enron）突然宣告破產(chǎn)。安然公司2000年的總收入高達1000億美元。過去10年來，它一直是美國乃至世界最大的能源交易商，掌控著美國20％的電能、天然氣交易。安然墜落是從“巨額收入、利潤”開始的。實際上，僅僅從會