企業(yè)資源計劃管理（ERP）

手工沙盤資產(chǎn)負債表編制李俊霞匯報人2017.00.00LOGO目錄Contents1一、資產(chǎn)負債表填制方法2二、資產(chǎn)項目的填制方法3三、負債項目的填制方法4四、所有者權(quán)益項目的填制方法01一、資產(chǎn)負債表的填制方法借貸記賬法的賬戶基本結(jié)構(gòu)是：每一個賬戶都分為左右兩方，通常左方為'借方'，右方為'貸方'。賬戶的借貸兩方必須按相反方向記錄，即對于每一個賬戶來說，如果規(guī)定借方用來記錄經(jīng)濟業(yè)務的增加額，那么該賬戶的貸方一定是用來記錄減少額；如果規(guī)定貸方用來記錄經(jīng)濟業(yè)務的增加額，那么該賬戶的借方一定是用來記錄減少額的。02二、資產(chǎn)項目的填制方法1、貨幣資金，應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。2、交易性金融資產(chǎn)，應當根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。3、應收票據(jù)，應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。02二、資產(chǎn)項目的填制方法4、應收賬款，應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目內(nèi)填列。

02二、資產(chǎn)項目的填制方法5、預付賬款，應根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方金額合計數(shù)，減去壞賬準備科目中有關(guān)預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預付賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款”項目內(nèi)填列。02二、資產(chǎn)項目的填制方法6、存貨，應根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。02二、資產(chǎn)項目的填制方法長期股權(quán)投資，固定資產(chǎn)，在建工程，工程物資，固定資產(chǎn)清理，無形資產(chǎn)，開發(fā)支出，長期待攤費用，其他非流動資產(chǎn)，應根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。03三、負債項目的填制方法1、短期借款，2、應付票據(jù)，3、應付賬款，應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產(chǎn)負債表“預付賬款”項目內(nèi)填列。。03三、負債項目的填制方法4、預收賬款，應根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預收賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應在資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目內(nèi)填列。

5、應付職工薪酬6、應交稅費03三、負債項目的填制方法7、應付利息，應根據(jù)“應付利息”科目的期末余額填列。8、一年內(nèi)到期的非流動負債，應根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。9、長期借款，應根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。04四、所有者權(quán)益項目的填制方法1、實收資本，應根據(jù)“應收資本”（或股本）科目的期末余額填列。2、資本公積，應根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。3、盈余公積，應根據(jù)“盈余