2017年甘肅省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實施考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)2、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？A：流程設(shè)計服務(wù)；B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。3、內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計成本；B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；C：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。4、審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點A：可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準(zhǔn)確數(shù)額；B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數(shù)據(jù)；D：決策風(fēng)險會增加。5、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。6、下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D：客戶付款投訴由主計長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。7、在對破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A：優(yōu)先股。B：應(yīng)繳稅金。C：應(yīng)付債券。D：普通股。8、內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計師運(yùn)用通用審計軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。9、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。10、在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認(rèn)出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制A：員工挑選階段；B：初步調(diào)查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結(jié)果報告階段。

11、如果審計師運(yùn)用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預(yù)計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險增加12、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差13、審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩成調(diào)查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。2、迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是____A：前瞻性變革B：反應(yīng)性變革C：漸進(jìn)式變革D：戰(zhàn)略性變革3、某首席審計執(zhí)行官同意開展一項審計業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的重點內(nèi)容是客戶對公司產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的看法，以下哪項內(nèi)容應(yīng)首先得到審計？A：成本效益B：質(zhì)量控制C：客戶投訴D：供應(yīng)商的發(fā)貨情況4、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計人員首先應(yīng)該A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費用B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型5、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時使用宏程序的首要目的是使用戶能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文件6、某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。7、在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護(hù)程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。8、以下哪項內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A：預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C：將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。9、下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？A：核對銷售日記賬與總分類賬。B：比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。C：比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對運(yùn)輸記錄與銷售賬。10、某組織的內(nèi)部審計師正在對一個貸款應(yīng)用系統(tǒng)實施審計。在貸款應(yīng)用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項是可以使預(yù)付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查

11、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A：a．保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關(guān)費用。B：b．保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調(diào)整。C：c．在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d．對特定水平的保險項目而言，政策總是圍繞提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。12、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項的存在性時最有效A：機(jī)械車間增加了一臺攪拌機(jī)；B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。13、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層己表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性14、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的最佳描述A：管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；B：管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。15、在計算是用于確定給定收入．函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運(yùn)籌學(xué)；D：回歸分析16、某公司決定實施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險應(yīng)對方式？A：接受風(fēng)險B：共享風(fēng)險C：避免風(fēng)險D：減少風(fēng)險17、在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進(jìn)行評價時，內(nèi)部審計師確認(rèn)了以下信息1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2.直接觀察所使用的各種廣告媒介；3.審核一般公眾對營銷計劃反應(yīng)的市場調(diào)研。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。18、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計師的行為可能A：違反了IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對。19、當(dāng)銷售量隨季節(jié)變動時，預(yù)算表中的某些項目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預(yù)算中需要調(diào)整的三個顯著項目是A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量20、以5種需要為中心，對這五個方面需要的滿足會產(chǎn)生對個體的激勵。下列哪項不屬于這五種需要A：社會B：責(zé)任C：自我需要D：生理21、一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。22、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告23、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)A：面對外部競爭B：風(fēng)險厭惡C：成為一個利潤中心D：在母公司以外設(shè)立一個明確的市場24、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時，審計師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計師應(yīng)該建議A：在單獨安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B：只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C：對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D：從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。25、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30