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篇1:有限公司財務(wù)管理制度

有限公司財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為加強有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點和管理要求，特制定本制度。

其次條

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營，主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。

第三條

公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、掌握、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的成本取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)進展，以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標(biāo)。

第四條

公司財務(wù)核算體制實行獨立核算，自負盈虧。

第五條

本制度經(jīng)董事會審定生效，并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。

其次章

籌資管理

第六條

公司的籌資來源包括兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。

第七條

公司的投資各方必需根據(jù)法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定準(zhǔn)時足額繳付資本金。籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第八條

公司汲取的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必需進行評估作價，核實財產(chǎn)，并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中汲取的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%，國家對采納高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的從其規(guī)定。不得汲取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條

負債分為流淌負債、估計負債和長期負債。流淌負債和長期負債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳，估計負債應(yīng)按估量的金額入帳。公司以負債的形式籌資可依據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算，報董事會同意后方可實施。

第三章

流淌資產(chǎn)管理

第十條

流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第十一條

貨幣資金的管理。

1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)發(fā)生挨次逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。

2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機事項，實行"備用金制度'。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，根據(jù)"前帳不清，后帳不借'的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格掌握。

4.公司嚴(yán)格掌握支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票，必需填寫領(lǐng)

用支票審批單，注明用途、金額;假如金額不能確定，必需注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必需到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必需妥當(dāng)保管，假如發(fā)覺丟失、被盜應(yīng)準(zhǔn)時實行措施，聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失，一律由丟失者本人負責(zé)。

5.公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需準(zhǔn)時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。

6.各部門必需在每月底提出下一個月資金使用方案報送財務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，確定資金的合理使用。

第十二條

存貨的管理

1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。

2.常規(guī)材料的選購實行招標(biāo)制，并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份，以供辦理付款時使用。

3.存貨均按歸口管理原則，必需有專業(yè)人員檢驗、登記，并交由專人過磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗收入庫并錄入電腦，生成入庫單。入庫單必需有選購、檢驗、驗收、保管等簽字確認，并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必需附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。

4.存貨根據(jù)實際成本核算，應(yīng)當(dāng)采納加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨實行永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則，定期進行盤點。年度終了，必需對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。

5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明緣由，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別狀況進行處理。

6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計提存貨跌價預(yù)備。

第十三條

應(yīng)收及預(yù)付款的管理

1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必需按合同規(guī)定準(zhǔn)時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款，銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采納賒銷方式銷售時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售合同商定的收款日期進行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。

2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán)，應(yīng)分別狀況準(zhǔn)時催收。

3.建立壞帳預(yù)備金制度。年度終了，估計各項應(yīng)收款項收回的可能性，對估計可能發(fā)生的壞帳損失，計提壞帳預(yù)備。

4.計提壞帳預(yù)備的范圍包括：應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣由已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。

5.計提壞帳預(yù)備采納金額百分比法，提取比例如下：

(1)逾期滿半年以上一年以下的，按5%提取;

(2)逾期滿～年以上二年以下的，按20%提取;

(3)逾期滿二年以上三年以下的，按50%提取;

(4)逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，全額提取。方案對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳預(yù)備。

第四章

固定資產(chǎn)管理

第十四條

固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是使用期較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

2.分類

固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為：

(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(3)出租固定資產(chǎn)

(4)未使用固定資產(chǎn)

(5)不需用固定資產(chǎn)

(6)土地

(7)融資租入固定資產(chǎn)

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3.固定資產(chǎn)購置與建筑需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。

(1)購入的，根據(jù)買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;

(2)自行建筑的，根據(jù)建筑過程中該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;

(3)投資者投入的，根據(jù)投資雙方確認的價值計價;

(4)融資租入的，根據(jù)租賃開頭日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，根據(jù)固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;

(6)以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;

(7)盤盈的，根據(jù)重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估

計的價值損耗后的余額計價。

5.固定資產(chǎn)折舊一般采納平均年限法，分類固定資產(chǎn)的折舊年限及估計凈殘值率如下：

固定資產(chǎn)類別

估計使用年限

估計凈殘值率

房屋、建筑物405%

機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-105%

火車、輪船以外的運輸工具5-85%

器具、工具、家具5-85%

電子設(shè)備5-85%

其他設(shè)備5-85%

6.固定資產(chǎn)的保管與使用

辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管和維護，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負責(zé)保管和維護。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳，采納永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明緣由，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別狀況進行處理。

7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備。

第五章

無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理

第十五條

無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者供應(yīng)勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽，購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。

第十六條

無形資產(chǎn)根據(jù)取得時的實際成本計價，自開頭使用之日起，在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限根據(jù)下列原則執(zhí)行：

1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;

2.法律沒有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過規(guī)定的受益年限確定;

3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營期長于10年的，根據(jù)不超過10年的期限攤銷;

4.經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。

第十七條

年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)估計給公司帶來將來經(jīng)濟利益的力量，對估計可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計提減值預(yù)備。無形資產(chǎn)減值預(yù)備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的，應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值預(yù)備：

1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;

2.某項無形資產(chǎn)已超過法律愛護期，且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第十八條

企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在長期盼攤費用科目核算，并應(yīng)當(dāng)在開頭生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入當(dāng)期損益。

第十九條

長期盼攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與估計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。

其次十條

銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門詢問法律顧問后根據(jù)有關(guān)法律程序辦理。

第六章

對外投資管理

其次十一條

對外投資是指企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資，包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。

其次十二條

公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可實行。

其次十三條

長期股權(quán)投資，依據(jù)不憐憫況，分別采納成本法或權(quán)益法核算。其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采納權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%)，或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上，但不具有重大影響的，采納成本法核算。

其次十四條

年度終了，對投資項目逐項進行檢查，對市價低于成本的短期投資，計提短期投資跌價預(yù)備;對估計收回金額低于其帳面余額的長期投資，計提長期投資減值預(yù)備。存在下列狀況之一的，應(yīng)當(dāng)全額計提該項長期投資的減值預(yù)備。

1.該項投資已暫停交易，且估計今后也不行能再交易;

2.被投資方已資不抵債，并且估計今后也無望盈利;

3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或消失其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;

4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化，其已失去競爭力量，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴(yán)峻惡化，并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);

5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位消失重大虧損，并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);

6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。

第七章

成本和費用管理

其次十五條

費用是指企業(yè)為銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。

其次十六條

成本費用核算資料，必需正確、完整，照實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和安排表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必需完整、真實，編制和記載必需準(zhǔn)時。

其次十七條

采納實際成本法核算成本，在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用，計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。

其次十八條

期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本，直接計入當(dāng)期損益。

其次十九條

成本的掌握實行預(yù)算管理體制，將實際狀況與預(yù)算相對比，分析成本增減變動的緣由。

第三十條

費用的掌握實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出，各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會爭論通過后方可實施，各部門按預(yù)算進行報銷。費用的報銷程序如下：

費用發(fā)生后，經(jīng)辦人必需取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報銷：

1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證，在經(jīng)辦人欄簽名，注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字，有進倉的還應(yīng)附有效的進倉單。物資選購應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效選購合同。

2、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。

4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。

5、審批手續(xù)完成后，交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。

6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)仔細復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法，出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖'章，并按記賬憑證準(zhǔn)時登記日記賬。

第八章

收入管理

第三十一條

收入是指企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。

第三十二條

銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿意時予以確認：

1.已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.既沒有保留通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施掌握;

3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);

4.相關(guān)的收入和成本能夠牢靠地計量。

第三十三條

在同一會計年度內(nèi)開頭并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認收入。

如勞務(wù)的開頭和完成分屬不同的會計年度，在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠估量的狀況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。

在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不能牢靠估量的狀況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日對收入按以下狀況予以確認和計量：

1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;

2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計不能全部得到補償，應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本，作為當(dāng)期費用，確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失;

3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用，不確認收入。

第三十四條

銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。

第三十五條

建立收入的猜測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入狀況進行猜測，并報財務(wù)部，納入公司預(yù)算。

第九章

利潤及其安排管理

第三十六條

利潤是指企業(yè)在肯定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第三十七條

營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。

第三十八條

凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十九條

繳納所得稅后的凈利潤，按下列挨次安排：

1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);

2.提取法定盈余公積10%

3.提取法定公益金5%

4.向投資者安排利潤。

第十章

財務(wù)報告與效績評價

第四十條

財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財

務(wù)狀況說明書。

第四十一條

公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告，在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。

第四十二條

財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。

第四十三條

財務(wù)狀況說明書主要說明公司經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和安排、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。

第十一章

外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定

第四十四條

本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。

第四十五條

各外地分公司、項目部的財務(wù)負責(zé)人及會計人員由集團公司財務(wù)部派出，對集團公司財務(wù)部負責(zé)，服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部聘請。

第四十六條

各分公司、項目部應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立支出帳戶。全部支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。全部收入均應(yīng)直接打入集團公司本部帳戶，

由集團公司統(tǒng)一掌握和管理，不得通過當(dāng)?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作，由各分公司、項目部負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人分別保管使用。

第四十七條

審批權(quán)限：各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應(yīng)交稅款、款待費等由各分公司負責(zé)人或項目經(jīng)理在資金使用方案內(nèi)審批，財務(wù)負責(zé)人或會計負責(zé)審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務(wù)部備案，財務(wù)部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準(zhǔn)的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。

第四十八條

各分公司、項目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務(wù)部報送下周及下月資金使用方案。資金使用方案應(yīng)包括使用用途，并與勞務(wù)工資方案、材料方案一起報送。

第四十九條

勞務(wù)及材料款的支付方法：各項目部在每月20日向集團公司報送應(yīng)付款明細，由集團公司總經(jīng)理睬同財務(wù)部、材料公司支配詳細付款方案，并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以依據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整方案，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于10號前撥款。

第五十條

各分公司的會計核算系統(tǒng)應(yīng)與集團公司統(tǒng)一，每月準(zhǔn)時報送報表，并合并納入集團公司報表核算。

第五十一條

差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：員工在所在地外出辦事原則上應(yīng)使用公司車輛，無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車，超過兩個月則除負責(zé)人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十二條

款待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員，一律在自辦食堂用餐，不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元，510人不得超過2000元，可由分公司、項目部負責(zé)人批準(zhǔn)，超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第五十三條

各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外，其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。

第五十四條

其他費用報銷制度按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章

附則

第五十五條

本制度由集團公司財務(wù)部負責(zé)起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

第五十六條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

篇2:內(nèi)科門診管理制度

篇一：內(nèi)科工作制度

內(nèi)科工作制度

1．就診病員必需先掛號,根據(jù)先后挨次就診,老年病員可優(yōu)先就診,急、危、重病人隨到隨診。

2．熱忱接待病人，急躁解答問題，具體詢問病史，全面認真檢查，力求正確診斷，治療措施得力。

3．急、危、重病人處理要準(zhǔn)時、精確?????、靈敏，盡心竭力救治，疑難病人應(yīng)邀請會診，必要時轉(zhuǎn)上級醫(yī)院診治。

4．貫徹執(zhí)行"藥品管理法'，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療常規(guī)，因病施治，合理、平安、科學(xué)的用藥，具體向病人交待病情和留意事項。

5．對需入院病人，應(yīng)做必要的幫助檢查，做出初步診斷，填寫"住院通知單'，辦理住院手續(xù)，方可入院。

6．實行首診負責(zé)制，堅守工作崗位，不得擅離職守，堅持醫(yī)療原則，按規(guī)定出具醫(yī)療證明，規(guī)范書寫病歷、處方和各種檢查申請單。

7．講究醫(yī)德，儀表端正，衣帽整齊。室內(nèi)干凈，紫外線消毒有記錄。做好科內(nèi)平安、防火、防盜工作。

8．做好科內(nèi)空氣、物體表面、地面及醫(yī)療廢棄物的消毒及處理工作，防止和掌握醫(yī)院內(nèi)交叉感染，一旦發(fā)覺傳染病人，馬上實行隔離等相關(guān)措施。

外科工作制度

1、仔細執(zhí)行醫(yī)護人員崗位職責(zé)制和《醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范及實施方法》，健全科內(nèi)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的約束機制。

2、對危重病員做到隨到隨診，不推諉病人。對新入院病員，依據(jù)各自管理范圍及病情準(zhǔn)時診治，不得隨便拖延，并按規(guī)定書寫病歷和各種記錄。

3、值班醫(yī)師應(yīng)堅守工作崗位，做好交接班，每日早晚各查房一次；主治醫(yī)師每日查房一次，住院醫(yī)師上、下午各查房一次，危重病員應(yīng)隨時查房，發(fā)覺問題準(zhǔn)時處理。

4、嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)程。

（1）嚴(yán)格把握手術(shù)指征，仔細執(zhí)行術(shù)前預(yù)備，術(shù)后護理。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行手術(shù)前爭論與小結(jié)和審批制度。依據(jù)手術(shù)的難易，打算不同職稱的醫(yī)師負責(zé)手術(shù)操作。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行手術(shù)和有創(chuàng)操作前簽字制度。

（4）樹立無菌操作觀念，嚴(yán)格無菌技術(shù)操作，防止院內(nèi)感染。

（5）嚴(yán)格執(zhí)行輸血程序以及輸液、用藥的各項規(guī)定，嚴(yán)防輸錯血、用錯藥。

5、加強理論學(xué)習(xí)，開展基本操作技術(shù)的訓(xùn)練，不斷提高理論技術(shù)水平。

6、加強醫(yī)療平安教育，嚴(yán)防差錯事故的發(fā)生。

7、仔細搞好幫帶工作，不斷提高年輕醫(yī)生的技術(shù)水平。做好進修、實習(xí)生的帶教工作。

8、實行首診負責(zé)制，堅守工作崗位，不得擅離職守。堅持醫(yī)療原則，按規(guī)定出具醫(yī)療證明。規(guī)范書寫病歷、處方和各種檢查申請單。中醫(yī)科工作制度

1、就診病人必需先掛號，根據(jù)先后挨次就診，老年病員可優(yōu)先就診。

2、熱忱接待病人，急躁解答問題，具體詢問病史，全面認真檢查，力求正確診斷，治療設(shè)施得力，必要時轉(zhuǎn)上級醫(yī)院診治。

3、依據(jù)理，法，方，藥的原則，仔細準(zhǔn)時書寫中醫(yī)門診病歷，病

歷記載要完整，精確?????，干凈，要簽全名，并具體向病人交代病情及留意事項。

4、實行首診負責(zé)制，堅守工作崗位，不得擅離職守，堅持醫(yī)療原則，按規(guī)定出具醫(yī)療證明。

5、講究醫(yī)德，儀表端正，衣帽整齊，室內(nèi)干凈，做好科內(nèi)平安，防火，防盜工作。

6、做好科內(nèi)空氣，物體表面，地面及醫(yī)療廢棄物的消毒及處理工作，防止和掌握醫(yī)院內(nèi)交叉感染，一旦發(fā)覺傳染病人，馬上實行隔離等相關(guān)措施。

中藥房工作制度

1、中藥房應(yīng)有（西）藥士或經(jīng)過系統(tǒng)訓(xùn)練的具有肯定藥物學(xué)問的人員擔(dān)當(dāng)，中藥房人員工作時要嚴(yán)厲?仔細，精神集中，依據(jù)有處方權(quán)的醫(yī)師（士）簽署的正式處方配方。中藥房人員本人及家屬的處方需有其他中藥人員調(diào)配。

2、調(diào)配前要仔細審查處方中的病人姓名，年齡，性別，藥名，用量，劑量，服法，配伍，禁忌，以及是否計價交費（記賬）無誤后，方能調(diào)配，如有疑問必需找處方醫(yī)生問明，并準(zhǔn)時更正，簽名后再予配方。

3、凡醫(yī)生注明急重病的處方，一律賜予優(yōu)先配發(fā)。

4、藥品應(yīng)分類存放，藥斗和藥瓶應(yīng)貼品名標(biāo)簽，藥品更位，標(biāo)簽

隨即更改。新增藥品及短缺品稱，應(yīng)準(zhǔn)時通知有關(guān)科室。

5、藥品的衡量器具，應(yīng)常常保持清潔，固定位置存放，定期檢靈

敏度。藥房應(yīng)保持整齊，清潔，做好平安保衛(wèi)工作。

中醫(yī)科工作制度

6、就診病人必需先掛號，根據(jù)先后挨次就診，老年病員可優(yōu)先就

診。

7、熱忱接待病人，急躁解答問題，具體詢問病史，全面認真檢查，

力求正確診斷，治療設(shè)施得力，必要時轉(zhuǎn)上級醫(yī)院診治。

8、依據(jù)理，法，方，藥的原則，仔細準(zhǔn)時書寫中醫(yī)門診病歷，病

歷記載要完整，精確?????，干凈，要簽全名，并具體向病人交代病情及留意事項。

9、實行首診負責(zé)制，堅守工作崗位，不得擅離職守，堅持醫(yī)療原

則，按規(guī)定出具醫(yī)療證明。

10、講究醫(yī)德，儀表端正，衣帽整齊，室內(nèi)干凈，做好科內(nèi)平安，

防火，防盜工作。

11、做好科內(nèi)空氣，物體表面，地面及醫(yī)療廢棄物的消毒及處理工

作，防止和掌握醫(yī)院內(nèi)交叉感染，一旦發(fā)覺傳染病人，馬上實行隔離等相關(guān)措施。

急診科工作制度

一、急診科必需24小時開診，隨時應(yīng)診，節(jié)假日照常接診。工作人員必需明確急救工作的性質(zhì)、任務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行首診負責(zé)制和搶救規(guī)章、程序、職責(zé)、制度及技術(shù)操作常規(guī)，把握急救醫(yī)學(xué)理論和搶

救技術(shù)，實施急救措施以及搶救制度、分診制度、交接班制度、查對制度、治療護理制度、觀看室工作制度、監(jiān)護室與搶救室工作制度、病歷書寫制度、查房會診制度、消毒隔離制度，嚴(yán)格履行各級各類人員職責(zé)。

二、值班護士不得離開接診室。急診患者就診時，值班護士應(yīng)馬上通知有關(guān)科室值班醫(yī)師，同時予以肯定處置（如測體溫、脈搏、血壓等）和登記姓名、性別、年齡、住址、來院精確?????時間、單位等項目。值班醫(yī)師在接到急診通知后，必需在5～10分鐘內(nèi)接診患者，進行處理。對拒絕來急診科診治患者或接急癥通知后10分鐘不到的醫(yī)師，急診室護士隨時通知醫(yī)務(wù)科、門診部或總值班室，與有關(guān)科負責(zé)人聯(lián)系，查清緣由后予以嚴(yán)厲?處理。

三、臨床科室應(yīng)選派技術(shù)水平較高的醫(yī)師擔(dān)當(dāng)急診工作，每人任期不得少于6個月。實習(xí)醫(yī)師和實習(xí)護士不得單獨值急診班。進修醫(yī)師經(jīng)科主任同意報醫(yī)務(wù)科、門診部批準(zhǔn)，方可參與值班。

四、急診科各類搶救藥品、器材要預(yù)備完善，由專人管理，放置固定位置，常常檢查，準(zhǔn)時補充更新、修理和消毒，保證搶救需要。

五、對急診患者要有高度的責(zé)任心和憐憫心，準(zhǔn)時、正確、靈敏地進行救治，嚴(yán)密觀察病情變化,做好各項記錄。疑難、危、重癥患者應(yīng)在急診科就地組織搶救，待病情穩(wěn)定后再護送病房。對需馬上進行手術(shù)治療的患者，應(yīng)準(zhǔn)時送手術(shù)室進行手術(shù)。急診醫(yī)師應(yīng)向病房或手術(shù)醫(yī)師直接交班。任何科室或個人不得以任何理由或借口拒收急、重、危癥患者。

篇二：內(nèi)科工作制度

內(nèi)科工作制度

1門診工作人員必需遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和各項規(guī)章制度。增加工作責(zé)任心，要做到既堅持原則，又有良好的服務(wù)態(tài)度，接待熱忱，解釋急躁，檢查微小。力求診斷、處理正確準(zhǔn)時。全心全意為患者服務(wù)。

2堅持首診負責(zé)制，仔細書寫病歷，填寫"門診日志'，遇到傳染病病人時，按規(guī)定填報傳染病管理芯片，并準(zhǔn)時報上級疾病預(yù)防掌握中心和有關(guān)部門。

3患者本人需持有效證件，同學(xué)需帶醫(yī)療證、病歷，實行掛號就診一人一號制。門診醫(yī)師要合理用藥，依據(jù)病情一般投藥量2-3日，慢性病投藥為5-7日。

4內(nèi)科醫(yī)生要嫻熟把握對常見病、多發(fā)病的診斷、鑒別診斷及治療，對內(nèi)科急癥患者的處置更要樂觀堅決，若有診斷不清者，應(yīng)準(zhǔn)時請上級醫(yī)師會診或轉(zhuǎn)至上級醫(yī)院。

5嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離制度，防止交叉感染，對待特別病人嚴(yán)密隔離，準(zhǔn)時救治。

篇三：內(nèi)科管理制度

內(nèi)科管理制度

1．實行科主任負責(zé)制，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由科護士長協(xié)作，負責(zé)科室全面工作，完成門診、住院病人的診療、科研、教學(xué)任務(wù)。

2、實行三級醫(yī)師負責(zé)制，科主任每周查房一次。住院醫(yī)師每日查房二次，主治醫(yī)師每日查房一次。住院醫(yī)師三年內(nèi)實行24小時負責(zé)制。

3、準(zhǔn)時了解國內(nèi)外學(xué)術(shù)動態(tài)，不斷更新學(xué)問，開展新業(yè)務(wù)。

4、堅持危重病人、死亡病案的爭論制度，提高醫(yī)療質(zhì)量

5、護士長負責(zé)病房的管理，達到干凈、衛(wèi)生規(guī)范化，為病人制造一個舒適寧靜的治療環(huán)境。

6、嚴(yán)格執(zhí)行消毒、隔離制度，預(yù)防交叉感染，對特別感染病人，應(yīng)設(shè)特地病房，嚴(yán)密隔離，樂觀搶救，努力提高治愈率。

7、嚴(yán)格遵守紀(jì)律，相互理解，加強團結(jié)，遵守醫(yī)德規(guī)范和醫(yī)院各項規(guī)章制度。

篇3:公司出納管理制度3篇

篇一：出納工作方案三篇

出納工作方案三篇

出納工作方案（1）

出納是根據(jù)有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)、保管庫存現(xiàn)金、財務(wù)印章及相關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。

我作為一名出納人員，下一年我將根據(jù)以下幾方面開展的工作：

一、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、依據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際狀況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。根據(jù)財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點疏忽和大意。加強各種費用開支的核算，準(zhǔn)時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初報交會計做賬，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)覺金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、做好應(yīng)對突發(fā)大事的應(yīng)急工作。

5、堅持原則，秉公辦事，做出表率。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

二、加強學(xué)習(xí)：結(jié)合企業(yè)行業(yè)進展及自己的崗位上工作需求，加強相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合力量。

三、做好資金預(yù)算工作，加強成本掌握：預(yù)算的目的是設(shè)法增加收入，削減成本，壓縮財務(wù)費用，管理費用，營業(yè)費用等各項支出。

1、預(yù)算肯定要全員參加，絕不能少數(shù)人參加憑空捏造，想當(dāng)然得出。既包括經(jīng)營指標(biāo)，也涵蓋費用開支預(yù)算，接待預(yù)算等等。

2、要求部門領(lǐng)導(dǎo)把預(yù)算工作放在心上，指導(dǎo)兼職預(yù)算員做好部門預(yù)算，按時編報分析，必需做到預(yù)算編報和分析的準(zhǔn)時性，部門預(yù)算要求每月25日必需上報財務(wù)部，部門預(yù)算執(zhí)行狀況的分析必需于每月2日報送財務(wù)部。

3、制定費用額度掌握指標(biāo)：在額定范圍內(nèi)，只要能完成經(jīng)營目標(biāo)，錢怎么花都行;無方案開支必需專項審批。

四、個人建議措施：要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用掌握全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司進展的步伐。

出納工作方案(2)

作為一名新的財務(wù)人員，我準(zhǔn)備從兩個方面入手今年的工作：一是盡快熟識出納的各項業(yè)務(wù)，二是努力學(xué)習(xí)會計專業(yè)學(xué)問。爭取在年末時完成兩個目標(biāo)：把握出納的全部業(yè)務(wù)技能和會計記賬;獲得會計從業(yè)資格證書。

為了完成既定目標(biāo)，必需堅持以下內(nèi)容：

一、嚴(yán)格遵守并執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度和部長的各項要求。

二、學(xué)習(xí)各項業(yè)務(wù)，不能不懂裝懂，要準(zhǔn)時徹底地把問題解決掉。

1、做好現(xiàn)金、支票、各種票據(jù)的保管工作，做到細心、仔細、負責(zé);

2、做好報銷等日常業(yè)務(wù)，對票據(jù)仔細核查，保證其滿意要求;

3、把握財務(wù)管理信息系統(tǒng)的各種功能和使用方法;

4、熟識銀行的各項業(yè)務(wù)，和銀行人員做好工作溝通。

三、學(xué)習(xí)出納崗位職責(zé)，培育財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。

1、有關(guān)現(xiàn)金、支票的工作，做到收有記錄，支有簽字;

2、做好日記賬，按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄準(zhǔn)時、無誤;

3、收付現(xiàn)金雙方必需當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯;

4、做好出納核算工作，仔細、認真，多次核查，不能心存僥幸;

5、堅持原則，不滿意要求的票據(jù)堅決拒收。

四、努力補習(xí)會計學(xué)問，學(xué)習(xí)過程做好理論和實踐的結(jié)合，相互促進。

另外，作為**項目的一份子，在財務(wù)保密的前提下，我會努力和其他部門的人員搞好關(guān)系，盡量滿意他們的需要。踏踏實實地工作，為固原項目的勝利貢獻一份力氣。出納工作方案(3)

20**年，將是公司經(jīng)營進展新的歷史時期，也是新的關(guān)鍵階段，作為公司一名財務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)當(dāng)有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對自己在20**年的工作進行了認真的規(guī)劃，我將在上級的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的關(guān)心協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)進展做出更大的貢獻，在此，我要特殊感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位仁在工作和生活中賜予我的支持和關(guān)懷，這是對我工作最大的確定和鼓舞，我真誠的表示感謝，

作為公司的財務(wù)出納工作人員，自然是做好本職工作在先，為公司節(jié)省每一分成本為已任。為再次精彩的完成上級交給我工作，特制定如下出納工作方案：

一、做好正常出納核算工作;根據(jù)財務(wù)制度辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司供應(yīng)財力上的保證。加強各種費用開支的核算。準(zhǔn)時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表。在新的一年里，我將進一步加高校習(xí)的力度，加強自己的財務(wù)業(yè)務(wù)力量，以適應(yīng)工作的需求。

二、更加仔細負責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項財務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點疏忽和大意，要加強一些賬目、帳務(wù)處理的討論和分析，確保財務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。加強與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和溝通，才能達到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

四、做好應(yīng)對突發(fā)大事的應(yīng)急工作。在詳細的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急大事是一項很重要的工作，要保證財務(wù)管理的有序進行，防止消失故障等緣由形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了樂觀的討論和分析，實現(xiàn)了工作的順暢和有序。

五、財務(wù)人員必需按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。嚴(yán)格根據(jù)公司內(nèi)部費用的規(guī)范管理制度對費用進行掌握。

六、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。作為基層工，無論何時何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價還價都能準(zhǔn)時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領(lǐng)導(dǎo)滿足。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)學(xué)問，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下更上一層樓。

最終，在今后的工作中，盼望大家能一如既往地大力支持財務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地做好財務(wù)工作。

篇二：出納的工作流程及細則

出納的工作流程及細則

出納主要負責(zé)公司的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核發(fā)等，其主要工作內(nèi)容可分為：日常事務(wù)、票據(jù)管理、報銷工作、工資核算及發(fā)放、訂貨的核查與登記。

一、日常事務(wù)

1、現(xiàn)金管理

1.1工作中涉及到現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或支票。

1.2出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金、不得白條抵庫，妥當(dāng)保管現(xiàn)金，收支現(xiàn)金必需做到一事一清。

1.3除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票及現(xiàn)金等，均需準(zhǔn)時存入銀行。

（詳細操作參考公司《現(xiàn)金管理制度》執(zhí)行）

2、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳的登記：

2.1依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額要準(zhǔn)時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要準(zhǔn)時查詢。要隨時把握銀行存款余額。

2.2月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關(guān)未達賬應(yīng)做好"銀行存款余額調(diào)整表'，準(zhǔn)時填報資金收入及支出明細表。

2.3每項登記都要有牢靠的依據(jù)，登記具體，每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬實相符，日清月結(jié)。

（詳細操作參考公司《貨幣資金管理制度》執(zhí)行）

3、銷售統(tǒng)計表格的核對及整理

3.1出納依據(jù)物流主管每周五交給的銷售統(tǒng)計表核對銷售狀況（包括檢查簽收單與報表是否相符，產(chǎn)品線、負責(zé)人、區(qū)域是否正確），并將發(fā)票號碼登記到表格中。

3.2每周依據(jù)銀行回款單據(jù)準(zhǔn)時銷賬，做好醫(yī)院及經(jīng)銷商未回款的記錄。編制資金狀況登記表以及廠家指標(biāo)完成狀況表。

4、增值稅的抄報稅

每月5號之前完成增值稅的抄報稅工作。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印好相應(yīng)月份的匯總表，并在規(guī)定日期內(nèi)將數(shù)據(jù)報送到稅務(wù)局。

5、進項發(fā)票的認證

月底前出納將本月需抵扣的發(fā)票交由會計師事務(wù)所代為認證，并將認證好的發(fā)票裝訂成冊后交回會計處。（進項發(fā)票的認證期為180天）

6、押金、保證金的回顧

支付的押金、保證金請準(zhǔn)時取回收條或收據(jù)，對于不能馬上結(jié)清的款項請于每周一與相關(guān)人員進行回顧，明確不能準(zhǔn)時收回的緣由并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人簽字。可以收回的保證金請出納準(zhǔn)時辦理退回的相關(guān)手續(xù)。

7、公司汽車用油狀況的登記

7.1依據(jù)行政部上交給的加油小票登記用油狀況，加油小票請連續(xù)登記，中間若有短缺請相關(guān)人員負責(zé)賠償短缺金額。

7.2用完的油費準(zhǔn)時通知相關(guān)人員開回增值稅發(fā)票。

7.3對于沒有用完的油卡，不允許相關(guān)人員來借款以沖值油卡。

8、應(yīng)收賬款管理

嚴(yán)格根據(jù)公司《應(yīng)收賬款管理制度》執(zhí)行，精確?????、準(zhǔn)時的登記；與相關(guān)負責(zé)人的親密回顧，有效的保證資金的平安，防范可能的風(fēng)險，縮短應(yīng)收賬款占用自己的時間，提高資金使用效率。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)事項。

二、票據(jù)管理

1、開票流程

1.1出納憑物流的簽收單開具發(fā)票。

1.2開票同時要審核簽收單的內(nèi)容（包括品名、單價、總金額等），相關(guān)醫(yī)院直接開，經(jīng)銷商必需等貨款確認支付后才開。

1.3開好發(fā)票將發(fā)票號碼及開票日期寫在簽收單相應(yīng)位置后交由物流主管，并由物流主管在簽收單第三聯(lián)簽字確認收到發(fā)票。

1.4對于延遲開的發(fā)票出納以掛號信或者快遞方式郵寄給對方，并做好郵寄明細的登記以備查。

2、紅字發(fā)票

2.1出納憑物流主管的同意退貨證明和退回的發(fā)票開具紅字發(fā)票。

2.2增值稅專用發(fā)票需要先到稅務(wù)局開具"同意開具紅字發(fā)票的證明'，增值稅一般發(fā)票需要先到稅務(wù)局填開報備單。

3、作廢發(fā)票：作廢的發(fā)票請按次序整理好，在發(fā)票上蓋上作廢章，統(tǒng)一保管好，待下次購買發(fā)票時帶去稅務(wù)部門核銷。

4、相關(guān)責(zé)任區(qū)分

4.1若醫(yī)院沒有收到發(fā)票導(dǎo)致不能回款，發(fā)票確認交給物流并有物流主管簽字的由物流主管負責(zé)。

4.2若沒有物流主管簽字的或郵寄的發(fā)票由出納負責(zé)。

5、支票的管理

5.1收到支票需準(zhǔn)時填寫支票進帳單并送銀行，不行延期送票，因丟失造成公司損失由本人擔(dān)當(dāng)全部責(zé)任。

5.2簽發(fā)支票時應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核簽批后方可使用。不得簽發(fā)空頭支票，特別狀況，需報經(jīng)總經(jīng)理審批。

5.3不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，對收到及支出的各類支票要作好備查賬登記。

5.4對于填寫錯誤的支票，必需加蓋作廢章，與存根一并保存。

5.5保管好空白支票、印鑒、票據(jù)，支票遺失時要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。

（詳細操作參考公司《支票管理制度》執(zhí)行）

三、報銷工作

1、報銷流程

1.1凡需粘貼原始單據(jù)的，經(jīng)辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)，不按規(guī)定粘貼的，出納拒絕報銷，退回重新粘貼。

1.2報銷人員將需報銷單據(jù)黏貼報銷單，并交直接主管審核簽字后交財務(wù)助理。

1.3財務(wù)助理審核后交財務(wù)主管審核，財務(wù)主管審核交回出納再審核。

1.4出納審核簽字后交公司總經(jīng)理審批后交出納并予以發(fā)放。

1.5公司員工因公借款，必需先填寫借款單，經(jīng)主管簽字同意后交出納處審核，再交財務(wù)主管審核，審核通過方可在出納處領(lǐng)款。

1.6借款要求月內(nèi)結(jié)清，但是一般"前款不清，后款不借'。

2、報銷審核：審核報銷單上經(jīng)辦人、主管是否簽字，原始票據(jù)是否有涂改，正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，大、小金額是否相符，報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷等。

3、報銷時間：每周一、二發(fā)放報銷款，每月的薪酬補貼在次月15日之后發(fā)放，季度獎金在下一個季度中間月份的15日之后發(fā)放。

4、報銷款發(fā)放：出納將報銷內(nèi)容填寫到現(xiàn)金日記賬，報銷款以現(xiàn)金形式發(fā)放，并做好相關(guān)人員領(lǐng)到后的簽署工作以做備查。

5、懲處制度：凡是在報銷單有權(quán)審核簽字的人員，若未經(jīng)核實簽錯報銷單，按原報銷單金額個人賠償100％給報銷人。

6、報銷單的管理：出納需將每日收到的報銷單分別歸類存放以備查核。

（詳細操作參考公司《財務(wù)報銷制度》執(zhí)行）

四、基本工資核算及發(fā)放

1、出納依據(jù)行政的考勤表編制基本工資表，編制完成后由財務(wù)主管復(fù)核。

2、工資表分別交財務(wù)主管、行政主管、公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放。

3、當(dāng)月工資于下月15日發(fā)放，如遇節(jié)假日則提前到最終一個工作日發(fā)放。

4、出納要準(zhǔn)時通知新進員工到交通銀行的相關(guān)網(wǎng)點辦理好工資卡，工資以轉(zhuǎn)帳的方式打入各員工的工資卡內(nèi)。

5、準(zhǔn)時將工資表整理歸檔，以做備查。

（詳細操作參考公司《工資管理制度》執(zhí)行）

五、訂貨的核查及登記

1、訂貨付款流程

1.1出納憑商務(wù)的訂貨合同支付貨款，并審核相關(guān)負責(zé)人是否同意付款，檢查訂貨內(nèi)容（包括數(shù)量、單價、金額等），做好訂貨登記。確認無誤后予以支付，全部付款請第一時間告知公司總經(jīng)理。

1.2相關(guān)人員的簽字按以下執(zhí)行：

原則上全部付款都需總經(jīng)理書面確認后才能執(zhí)行付款，在以下金額內(nèi)，在總經(jīng)理無法書面確認的狀況下，出納在電話確認后方可按以下執(zhí)行：

?BR、華瑞產(chǎn)品的付款：不超過20萬的訂單，由商務(wù)確認簽字，財務(wù)主管復(fù)核簽字后交

出納付款。

?BHE產(chǎn)品的付款：訂單由商務(wù)、銷售經(jīng)理確認簽字，財務(wù)主管復(fù)核簽字后交出納付款。?以上全部訂單的付款若金額超過20萬，訂單需總經(jīng)理確認簽字后才能付款。

2、付款后的相關(guān)工作

2.1出納完成付款后需馬上將付款憑證交商務(wù)，在商務(wù)傳真后準(zhǔn)時收回憑證，并復(fù)印好全部訂貨合同以做備查。

2.2對于已支付的貨款，貨物、發(fā)票是否收到也是一個后續(xù)工作，需與商務(wù)、物流準(zhǔn)時溝通，做好收貨與收到發(fā)票的登記。

2.3收到進項發(fā)票登記后準(zhǔn)時交與會計，對于沒有收到的發(fā)票請于每月20日開頭向商務(wù)主管索要，每月25日之前的訂貨都要在本月收到發(fā)票。若不能準(zhǔn)時收到進項發(fā)票導(dǎo)致公司多交增值稅，公司會追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（詳細操作參考公司《訂貨管理制度》執(zhí)行）

篇三：出納年度工作方案范本3篇

出納年度工作方案范本3篇

出納是會計循環(huán)中不行缺少的一環(huán),加強出納崗位的管理是建立健全內(nèi)部掌握制度的基礎(chǔ)。只有將出納的管理工作納入經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中,才能真正發(fā)揮出納的監(jiān)管作用,也才能對出納的工作賜予監(jiān)督。本文是我為大家整理的出納年度工作方案范本，僅供參考。