年5月29日加強(qiáng)財(cái)務(wù)控管及落實(shí)會(huì)計(jì)審核方案文檔僅供參考加強(qiáng)財(cái)務(wù)控管及落實(shí)會(huì)計(jì)審核方案緣起馬總統(tǒng)鑒於現(xiàn)行有部分機(jī)關(guān)(構(gòu))未依規(guī)定支用經(jīng)費(fèi),發(fā)生浪費(fèi)公帑及不經(jīng)濟(jì)支出情事,於競(jìng)選政見(jiàn)提出:「檢討現(xiàn)行主計(jì)與審計(jì)制度,以杜絕政府支出的各種浪費(fèi)?！沽韺徲?jì)部審核96年度決算,亦對(duì)各機(jī)關(guān)(構(gòu))提出多項(xiàng)不當(dāng)支用經(jīng)費(fèi)或公款疑遭侵吞等違失查核意見(jiàn),其中涉及公務(wù)人員未盡職責(zé)、效能過(guò)低或重大違失之事項(xiàng),並分別函送監(jiān)察院處理或移送檢調(diào)單位偵辦在案。因此,為增進(jìn)機(jī)關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)責(zé)任瞭解,檢討改進(jìn)財(cái)務(wù)控管缺失,特訂定本方案,以提升財(cái)務(wù)效能及杜絕各種浪費(fèi)。改進(jìn)作法一、各機(jī)關(guān)(構(gòu))首長(zhǎng)應(yīng)對(duì)所屬人員加強(qiáng)宣導(dǎo)預(yù)算支用之財(cái)務(wù)責(zé)任,增進(jìn)審計(jì)法及會(huì)計(jì)法所定財(cái)務(wù)責(zé)任規(guī)定(詳附件)之瞭解,及審計(jì)機(jī)關(guān)查處違失責(zé)任案例之認(rèn)知,促使合規(guī)支用預(yù)算,以利財(cái)務(wù)責(zé)任之解除。二、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)控管,各機(jī)關(guān)(構(gòu))首長(zhǎng)應(yīng)指派副首長(zhǎng)(或主任秘書(shū))督導(dǎo)檢討改進(jìn)下列事項(xiàng):(一)現(xiàn)存審計(jì)、主計(jì)或上級(jí)等相關(guān)機(jī)關(guān)要求改進(jìn)事項(xiàng),應(yīng)切實(shí)檢討處理,並持續(xù)追蹤辦理情形。(二)對(duì)於暫收款、暫付款、保管款、代收款等科目?jī)?nèi)之懸記帳項(xiàng)及其它應(yīng)清結(jié)繳庫(kù)款項(xiàng),應(yīng)責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)清理,並針對(duì)未能妥適處理或遭遇困難問(wèn)題研議解決方案。(三)依照「行政機(jī)關(guān)貫徹十項(xiàng)革新要求實(shí)施要點(diǎn)」及預(yù)算執(zhí)行等相關(guān)規(guī)定,督促各部門(mén)檢討相關(guān)業(yè)務(wù)支出,鼓勵(lì)提出減少不經(jīng)濟(jì)支出、檢修過(guò)於寬鬆之支用標(biāo)準(zhǔn)或提升財(cái)務(wù)效能之建議,以避免產(chǎn)生資產(chǎn)閒置或財(cái)務(wù)效能低落等情事。對(duì)於撙節(jié)支出確有成效者,得依相關(guān)規(guī)定予以獎(jiǎng)勵(lì)。(四)檢視現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù),對(duì)於財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控管不足者,如財(cái)務(wù)收支、採(cǎi)購(gòu)及財(cái)產(chǎn)管理等作業(yè),應(yīng)建立積極有效的管控機(jī)制。(五)以上相關(guān)事項(xiàng)之檢討改進(jìn)情形,應(yīng)適時(shí)簽報(bào)機(jī)關(guān)(構(gòu))首長(zhǎng)瞭解。三、為落實(shí)會(huì)計(jì)審核,各機(jī)關(guān)(構(gòu))會(huì)計(jì)人員應(yīng)注意辦理下列事項(xiàng):(一)落實(shí)以服務(wù)導(dǎo)向之內(nèi)部審核工作,在符合法令規(guī)定範(fàn)圍內(nèi)積極協(xié)助機(jī)關(guān)(構(gòu))業(yè)務(wù)推動(dòng),並加強(qiáng)與業(yè)務(wù)單位間之溝通,以發(fā)揮興利與防弊功效。(二)利用適當(dāng)時(shí)機(jī)或方式對(duì)業(yè)務(wù)單位宣導(dǎo)支出憑證處理要點(diǎn)及其它經(jīng)費(fèi)報(bào)支、會(huì)計(jì)審核等相關(guān)規(guī)定,並提供審計(jì)機(jī)關(guān)查核發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違失、浪費(fèi)公帑、執(zhí)行計(jì)畫(huà)效能低落等案例作為參考,俾使其支用預(yù)算符合規(guī)定。(三)對(duì)於各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行如發(fā)現(xiàn)有不合法之會(huì)計(jì)程序或會(huì)計(jì)文書(shū),應(yīng)適時(shí)提出意見(jiàn)妥善處理。(四)各主辦會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬會(huì)計(jì)人員之教育訓(xùn)練工作,以增進(jìn)其會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)職能及機(jī)關(guān)(構(gòu))業(yè)務(wù)作業(yè)情形之瞭解,俾協(xié)助機(jī)關(guān)(構(gòu))妥適運(yùn)用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績(jī)效。

附件一─審計(jì)法及會(huì)計(jì)法所定財(cái)務(wù)責(zé)任規(guī)定一、各機(jī)關(guān)執(zhí)行預(yù)算人員之財(cái)務(wù)責(zé)任:(一)各機(jī)關(guān)人員對(duì)於財(cái)務(wù)上行為應(yīng)負(fù)之責(zé)任,非經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審查決定,不得解除。(審計(jì)法第71條,以下各類(lèi)人員同)(二)審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除或繳還之款項(xiàng),應(yīng)依限悉數(shù)追還。如未能悉數(shù)追還,經(jīng)查明該機(jī)關(guān)長(zhǎng)官或其授權(quán)代簽人及主辦會(huì)計(jì)人員,對(duì)於簽證該項(xiàng)支出有故意或過(guò)失者,應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任。(審計(jì)法第74條)二、各機(jī)關(guān)經(jīng)管財(cái)物人員之財(cái)務(wù)責(zé)任:(一)各機(jī)關(guān)經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、證券、財(cái)物或其它資產(chǎn),如有遺失、毀損,或因其它意外事故而致?lián)p失者,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)查明未盡善良管理人應(yīng)有之注意時(shí),該機(jī)關(guān)長(zhǎng)官及主管人員應(yīng)負(fù)損害賠償之責(zé)。(審計(jì)法第72條)(二)由數(shù)人共同經(jīng)管之遺失、毀損或損失案件,不能確定其中孰為未盡善良管理人應(yīng)有之注意或故意或重大過(guò)失時(shí),各該經(jīng)管人員應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任;造意人視為共同行為人。(審計(jì)法第73條)三、各機(jī)關(guān)出納人員之財(cái)務(wù)責(zé)任:(一)各機(jī)關(guān)主辦及經(jīng)辦出納人員簽發(fā)支票或給付現(xiàn)金,如查明有超過(guò)核準(zhǔn)人員核準(zhǔn)數(shù)額,或誤付債權(quán)人者,應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任。(審計(jì)法第75條)(二)支票之經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員及主管長(zhǎng)官或其授權(quán)代簽人核簽者,如前項(xiàng)人員未能依限悉數(shù)賠償時(shí),應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任。(審計(jì)法第75條)四、各機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)人員之財(cái)務(wù)責(zé)任:(一)會(huì)計(jì)報(bào)告、帳簿及重要備查簿或憑證內(nèi)之記載,因繕寫(xiě)錯(cuò)誤或所載事項(xiàng)與原始憑證不符,致使公款遭受損害者,該主辦及經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任。(審計(jì)法第76條、會(huì)計(jì)法第67條)(二)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行內(nèi)部審核事項(xiàng),應(yīng)依照有關(guān)法令辦理;非因違法失職或重大過(guò)失,不負(fù)損害賠償責(zé)任。(會(huì)計(jì)法第103條)五、上開(kāi)人員經(jīng)管業(yè)務(wù)遭審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除、繳還或賠償之財(cái)務(wù)責(zé)任:(一)審計(jì)機(jī)關(guān)決定剔除、繳還或賠償之案件,應(yīng)通知該負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)之長(zhǎng)官限期追繳,並通知公庫(kù)、公有營(yíng)業(yè)或公有事業(yè)主管機(jī)關(guān);逾期,該負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官應(yīng)即移送法院強(qiáng)制執(zhí)行;追繳後,應(yīng)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)查核。(審計(jì)法第78條)(二)前項(xiàng)負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)之長(zhǎng)官,違反前項(xiàng)規(guī)定,延誤追繳,致公款遭受損失者,應(yīng)負(fù)損害賠償之責(zé),由公庫(kù)、公有營(yíng)業(yè)或公有事業(yè)主管機(jī)關(guān),依法訴追,並報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)查核。(審計(jì)法第78條)附件二行政院77年12月22日臺(tái)77人政參字第號(hào)函修正一、權(quán)責(zé)劃分:(一)機(jī)關(guān)首長(zhǎng):除應(yīng)以身作則實(shí)踐力行外,並應(yīng)責(zé)成其所屬各級(jí)主管加強(qiáng)教育宣導(dǎo),使所屬人員瞭解革新真義,啟發(fā)自動(dòng)奉行精神,並對(duì)屬員嚴(yán)加考核,對(duì)違反規(guī)定者,確實(shí)予以查處。(二)研考單位:1.督導(dǎo)管制考核各單位之執(zhí)行情形,並依考核結(jié)果對(duì)執(zhí)行特優(yōu)或不力之機(jī)關(guān)提出獎(jiǎng)懲建議。2.研究改進(jìn)公文時(shí)效及減少不必要之會(huì)議。3.考核各機(jī)關(guān)人員出國(guó)計(jì)畫(huà)及所具專長(zhǎng)與外文能力。(三)會(huì)計(jì)單位:嚴(yán)格控制預(yù)算,覈實(shí)審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,防止假借名目,移作其它用途。(四)警察單位:依規(guī)定查察違規(guī)事件,送各主管機(jī)關(guān)處理。(五)新聞單位:視實(shí)際需要,由人事行政局會(huì)同新聞局透過(guò)大眾傳播媒體,將有關(guān)之規(guī)定予以刊載報(bào)導(dǎo),促請(qǐng)公教人員注意實(shí)踐,澈底奉行,並籲請(qǐng)社會(huì)各界人士合作支持,蔚成良好風(fēng)氣。(六)人事單位:協(xié)助機(jī)關(guān)首長(zhǎng)加強(qiáng)教育宣導(dǎo),並運(yùn)用規(guī)劃、輔導(dǎo)、倡導(dǎo)正當(dāng)娛樂(lè)等方式貫徹推行革新要求,對(duì)於違反規(guī)定或踐行績(jī)優(yōu)人員依規(guī)定查明分別簽請(qǐng)議處或議獎(jiǎng)。如發(fā)現(xiàn)所在機(jī)關(guān)人員有違反規(guī)定情事,人事人員未予採(cǎi)取適當(dāng)措施者,應(yīng)予以連帶處分。二、具體做法:(一)各機(jī)關(guān)辦公房舍,確已不堪或不敷使用者,得本節(jié)約實(shí)用原則編列預(yù)算報(bào)經(jīng)核定後,改建或興建之。(二)各種公共工程之開(kāi)工與完工,其有宣導(dǎo)必要者,得舉行簡(jiǎn)單隆重之典禮儀式,其餘以公告方式行之。(三)各機(jī)關(guān)派員出國(guó)應(yīng)依「公教人員申請(qǐng)出國(guó)案件審核要點(diǎn)」及「公教人員出國(guó)進(jìn)修研究實(shí)習(xí)要點(diǎn)」之規(guī)定辦理。(四)各機(jī)關(guān)首長(zhǎng)應(yīng)負(fù)責(zé)嚴(yán)格管制其所屬,不得作不必要之視察,尤應(yīng)要求視察人員,不得煩擾被視察單位。(五)各機(jī)關(guān)首長(zhǎng)及公教人員,除參加政府所規(guī)定之正式宴會(huì)及招待外賓者外,不得設(shè)宴招待賓客或接受宴會(huì)招待。其因業(yè)務(wù)聯(lián)繫有特殊需要者,得以便餐接待,但不得舖張浪費(fèi)。(六)公教人員於婚喪壽慶,應(yīng)儘量?jī)€樸節(jié)約,以茶點(diǎn)或酒會(huì)招待為原則,不得舖張浪費(fèi);除有親戚關(guān)係或深交者外,不得假借職務(wù)濫發(fā)喜帖或訃告。各機(jī)關(guān)對(duì)所屬人員認(rèn)有違反上述規(guī)定之情事者,得令當(dāng)事人詳為報(bào)告,並提供有關(guān)資料,經(jīng)查核確有不當(dāng)者,應(yīng)視其情節(jié)予以議處,發(fā)現(xiàn)有藉機(jī)歛財(cái)者,應(yīng)予嚴(yán)懲。(七)公教人員如因涉足色情場(chǎng)所,導(dǎo)致有損公教人員聲譽(yù)或形象之情事時(shí),應(yīng)視其情節(jié)從嚴(yán)議處。(八)各級(jí)首長(zhǎng)主管應(yīng)辭謝剪綵或揭幕之邀請(qǐng),但典禮或活動(dòng)宗旨純正,具有教育或紀(jì)念意義者,不在此限。(九)其它未列舉之革新要求,如加班與出差費(fèi)之覈實(shí)支用,加強(qiáng)辦理公教人員福利措施,提高行政效率,不辦沒(méi)有效果的公文,不開(kāi)不必要的會(huì)議等,各機(jī)關(guān)及公教人員,均應(yīng)自動(dòng)奉行,確實(shí)遵行。三、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn):(一)獎(jiǎng)勵(lì):公教人員踐行十項(xiàng)革新要求有具體優(yōu)良事蹟者,各機(jī)關(guān)首長(zhǎng)得依其事蹟影響程度,酌予獎(jiǎng)勵(lì)。(二)處分:公教人員違反本要點(diǎn)規(guī)定者,應(yīng)視其情節(jié)輕重依公務(wù)人員考績(jī)法及有關(guān)規(guī)定予以議處,涉及刑責(zé)者,應(yīng)移送法辦。附件三審計(jì)部高雄市審計(jì)處審核通知機(jī)關(guān)名稱:高雄市政府教育局審核事項(xiàng):審核結(jié)果:一、查明處理事項(xiàng)(一)貴局為充實(shí)各校圖書(shū)設(shè)備,於96年度12月份動(dòng)支第2預(yù)備金658萬(wàn)餘元補(bǔ)助各校採(cǎi)購(gòu)圖書(shū)設(shè)備。是項(xiàng)款項(xiàng)係分由各校自行辦理,分配金額數(shù)萬(wàn)元不等,多數(shù)係逕向廠商採(cǎi)購(gòu),亦有以共同契約辦理,主要是採(cǎi)購(gòu)高單價(jià)之套書(shū),定價(jià)8萬(wàn)餘元至數(shù)百元不等。經(jīng)查各校採(cǎi)購(gòu)情形,核有多數(shù)學(xué)校向同一家廠商購(gòu)買(mǎi),卻有7.3折至9.6折不等之優(yōu)惠,懸殊頗鉅;或有含加工編目之價(jià)格高於未含加工編目者;或向同一廠商購(gòu)置相同圖書(shū),逕洽其購(gòu)買(mǎi)者之價(jià)格多高於以共同供應(yīng)契約採(cǎi)購(gòu)者(詳如附表一)。查96年度教育部補(bǔ)助鳳陽(yáng)國(guó)小等4校充實(shí)圖書(shū)及設(shè)備70萬(wàn)餘元,即要求主管教育行政機(jī)關(guān)統(tǒng)籌規(guī)劃辦理,且該部於96年10月30日召開(kāi)「教育部補(bǔ)助充實(shí)公立國(guó)民中小學(xué)圖書(shū)館(室)圖書(shū)及設(shè)備計(jì)畫(huà)縣市聯(lián)繫會(huì)議」結(jié)論略以:購(gòu)置圖書(shū)折數(shù)約達(dá)5-7折,其中圖書(shū)折數(shù)低於6折者以最低標(biāo)方式或採(cǎi)取公開(kāi)招標(biāo)下最低標(biāo)精神辦理,各縣市明年續(xù)辦時(shí)參酌此模式辦理。鑑於小額採(cǎi)購(gòu)之折數(shù)偏高,及教育部圖書(shū)採(cǎi)購(gòu)折數(shù)調(diào)查,其折扣隨採(cǎi)購(gòu)方式而有不同,貴局未研議統(tǒng)一採(cǎi)購(gòu)之可行性,或參照教育部建議之模式辦理,將動(dòng)支為因應(yīng)緊急需要的第2預(yù)備金6百餘萬(wàn),以化整為零方式分交各級(jí)學(xué)校逕向廠商以較高價(jià)格採(cǎi)購(gòu),此漠視上級(jí)機(jī)關(guān)之提示事項(xiàng)及以量取價(jià)之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特性,致使本案之執(zhí)行未能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)效能,請(qǐng)查究疏失責(zé)任處理見(jiàn)復(fù)。(二)該基金96年度補(bǔ)助團(tuán)體私人辦理體育活動(dòng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),查其辦理情形核有下列缺失,請(qǐng)查明妥處見(jiàn)復(fù)。1.補(bǔ)助對(duì)象是否為依法核準(zhǔn)成立之體育團(tuán)體,尚待查證依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請(qǐng)補(bǔ)助須知」第2條規(guī)定「本須知所稱體育團(tuán)體,指依法核準(zhǔn)成立之體育團(tuán)體;所稱體育活動(dòng),指各項(xiàng)體育競(jìng)賽、體育學(xué)術(shù)實(shí)務(wù)研討會(huì)、體育運(yùn)動(dòng)觀摩表演等」,經(jīng)查補(bǔ)助高雄市體育會(huì)鐵人三項(xiàng)委員會(huì)辦理西子灣國(guó)際鐵人三項(xiàng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)250,000元,檢附高雄市體育會(huì)鐵人三項(xiàng)委員會(huì)負(fù)責(zé)人為姜○生之收據(jù)核銷(xiāo);又查補(bǔ)助高雄市體育會(huì)巧固球委員會(huì)辦理第1屆國(guó)際巧固球球總會(huì)教練研習(xí)會(huì)及第2屆裁判研習(xí)會(huì)經(jīng)費(fèi)50,000元,申請(qǐng)補(bǔ)助相關(guān)資料及同意補(bǔ)助行文對(duì)象均為巧固球委員會(huì),惟檢附「高雄市體育會(huì)」負(fù)責(zé)人為黃○源之收據(jù)核銷(xiāo),黃員為巧固球委員會(huì)負(fù)責(zé)人,而非高雄市體育會(huì)負(fù)責(zé)人,補(bǔ)助高雄市體育會(huì)各單項(xiàng)運(yùn)動(dòng)委員會(huì)經(jīng)費(fèi)核銷(xiāo)方式未臻一致,且檢附核銷(xiāo)收據(jù)之委員會(huì)與負(fù)責(zé)人未臻吻合,致憑證未符法定要件,其列支之適法性,請(qǐng)查明見(jiàn)復(fù)。又96年度補(bǔ)助對(duì)象為高雄市體育會(huì)所屬各單項(xiàng)運(yùn)動(dòng)委員會(huì)計(jì)有55案,金額高達(dá)7,433,356元,經(jīng)抽核檢附核銷(xiāo)之收據(jù),均未註明核準(zhǔn)立案字號(hào),各單項(xiàng)運(yùn)動(dòng)委員會(huì)是否符合上揭規(guī)定所指依法核準(zhǔn)設(shè)立之體育團(tuán)體,併請(qǐng)查復(fù)。2.補(bǔ)助體育團(tuán)體全年次數(shù)已逾規(guī)定上限依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請(qǐng)補(bǔ)助須知」第3條規(guī)定「體育團(tuán)體在高雄市舉辦全市性以上規(guī)模之體育活動(dòng)或代表本市參加全國(guó)性各單項(xiàng)錦標(biāo)競(jìng)賽得依本須知,檢附活動(dòng)計(jì)畫(huà)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算表函報(bào)本局申請(qǐng)補(bǔ)助。每一體育團(tuán)體每年申請(qǐng)補(bǔ)助以3次為限?！菇?jīng)查96年度補(bǔ)助高雄市體育會(huì)辦理體育活動(dòng)計(jì)有7次,金額總計(jì)1,111,569元;另補(bǔ)助高雄市體育會(huì)所屬各單項(xiàng)運(yùn)動(dòng)委員會(huì)辦理體育活動(dòng)更高達(dá)55次,金額7,433,356元,其與上揭每一體育團(tuán)體每年申請(qǐng)補(bǔ)助以3次為限之規(guī)定有無(wú)逾越,宜請(qǐng)查明見(jiàn)復(fù)。3.補(bǔ)助計(jì)畫(huà)成果效益評(píng)估相關(guān)資料付之闕如依「高雄市政府教育局審核體育團(tuán)體申請(qǐng)補(bǔ)助須知」第9條規(guī)定「本局為瞭解補(bǔ)助體育團(tuán)體之效益,得就補(bǔ)助之實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)容品質(zhì)、成果效益等事項(xiàng)予以評(píng)估。評(píng)估結(jié)果得列入爾後審核補(bǔ)助參考?！?6年度補(bǔ)助團(tuán)體私人款項(xiàng)有關(guān)推行體育活動(dòng)計(jì)畫(huà)者計(jì)有101案,金額總計(jì)13,560,652元,經(jīng)抽核部分補(bǔ)助案件僅檢附活動(dòng)相關(guān)照片,成果效益評(píng)估相關(guān)資料付之闕如,補(bǔ)助機(jī)關(guān)應(yīng)確依上揭規(guī)定就補(bǔ)助之實(shí)際執(zhí)行情況、內(nèi)容品質(zhì)、成果效益等事項(xiàng)予以評(píng)估,以期能提昇補(bǔ)助計(jì)畫(huà)執(zhí)行效益。(三)依「預(yù)算法」第59條規(guī)定「各機(jī)關(guān)執(zhí)行歲入分配預(yù)算,應(yīng)按各月或各期實(shí)際收納數(shù)額考核之;其超收應(yīng)一律解庫(kù),不得逕行坐抵或挪移墊用?！?預(yù)算法第90條附屬單位預(yù)算準(zhǔn)用)經(jīng)查該基金所屬勝利國(guó)民小學(xué)遷校後之舊校舍,除1樓午餐供應(yīng)之廚房保留外,其餘均出租予美國(guó)學(xué)校,出租土地面積28,660平方公尺,建物面積約8,783.5平方公尺,房屋課稅現(xiàn)值11,705,000元,依規(guī)定核列年租金為6,071,360元。惟依租賃契約書(shū)第12條回饋方案規(guī)定,美國(guó)學(xué)校需派2位外籍專任英語(yǔ)教師對(duì)勝利國(guó)小親師生實(shí)施英語(yǔ)教學(xué)及配合貴局辦理英語(yǔ)教學(xué)研習(xí)及活動(dòng),2位外籍專任英語(yǔ)教師每年薪資約3,500,000元,另因勝利國(guó)小第一校區(qū)校舍老舊,美國(guó)學(xué)校需花費(fèi)約27,000,000元裝修費(fèi)用,租賃期間9年,平均每年負(fù)擔(dān)3,000,000元,核算租金經(jīng)折抵上列2項(xiàng)費(fèi)用後,該校實(shí)際收得年租金僅480,000元(每月租金40,000元),扣除繳付房屋稅171,482元,實(shí)質(zhì)收益為308,518元,租金收繳方式核與上揭各機(jī)關(guān)收入款項(xiàng)不得逕行坐抵之規(guī)定未合,核列租金坐抵相關(guān)費(fèi)用之依據(jù)為何?請(qǐng)查復(fù)。又本案裝修費(fèi)用高達(dá)27,000,000元,其租賃物之裝修費(fèi)用未經(jīng)預(yù)算程序及政府採(cǎi)購(gòu)法之規(guī)定辦理工程採(cǎi)購(gòu),逕由承租者辦理並以租金抵充;另2位外籍專任英語(yǔ)教師每年薪資高達(dá)3,500,000元之計(jì)算依據(jù)等事項(xiàng),經(jīng)查並無(wú)相關(guān)資料可供說(shuō)明,為瞭解預(yù)算之執(zhí)行及財(cái)產(chǎn)之處置,請(qǐng)貴局將該等事項(xiàng)之相關(guān)法令、執(zhí)行過(guò)程併請(qǐng)查明見(jiàn)復(fù)。(四)依據(jù)「幼兒教育券實(shí)施方案」肆、實(shí)施原則:全國(guó)滿五足歲之幼兒,實(shí)際就讀(托)於已立案私立幼稚園、托兒所或其它合法托育機(jī)構(gòu)者;每人每學(xué)期限領(lǐng)乙次,重讀生及轉(zhuǎn)學(xué)生已領(lǐng)有補(bǔ)助者,不得重複請(qǐng)領(lǐng);直轄市、縣(市)政府應(yīng)統(tǒng)一填列所轄各私立幼稚園及托兒所五歲幼兒就讀(托)領(lǐng)受幼兒教育券數(shù)量動(dòng)態(tài)(以園、所為單位),並以每一學(xué)期新臺(tái)幣伍仟元標(biāo)準(zhǔn),製據(jù)分別報(bào)教育部、內(nèi)政部請(qǐng)款。經(jīng)查貴局與社會(huì)局發(fā)放95學(xué)年度第2學(xué)期(96年度5月發(fā)放)幼教券情形,核有幼稚園及托兒所同時(shí)請(qǐng)領(lǐng)同一幼兒之幼教券(如附表二),請(qǐng)查明妥處。二、注意事項(xiàng)(一)近年受到少子化的影響,學(xué)齡人口下降,學(xué)生數(shù)逐年減少,除了日漸增加的閒置校區(qū)和空餘教室,也產(chǎn)生許多小校經(jīng)營(yíng)與存續(xù)的問(wèn)題,經(jīng)查高雄市市立各國(guó)中小學(xué)現(xiàn)況及貴局對(duì)此現(xiàn)象採(cǎi)取因應(yīng)措施,核有下列情事,請(qǐng)注意檢討研謀改進(jìn)。1.活化校園閒置空間之辦理情形,尚待提昇高雄市各國(guó)中小學(xué)教室使用情形,經(jīng)依相關(guān)統(tǒng)計(jì)表報(bào)分析,如附表三,96學(xué)年度各國(guó)民小學(xué)教室間數(shù)與班級(jí)數(shù)比(教室數(shù)/班級(jí)數(shù))平均值為172.31％,最低者為尚在興建校舍之福山國(guó)小,其中超過(guò)200％者,計(jì)有32校,尤以壽山、仁愛(ài)、成功國(guó)小3校為最高,而教室間數(shù)與班級(jí)數(shù)之差,又以博愛(ài)國(guó)小75間與信義國(guó)小107間最多;96學(xué)年度各國(guó)民中學(xué)教室間數(shù)與班級(jí)數(shù)比平均值為172.51％,最低者為福山國(guó)中,其中超過(guò)200％者,計(jì)有15校,尤以鳳林、立德、興仁國(guó)中3校為最高,而教室間數(shù)與班級(jí)數(shù)之差,又以民族國(guó)中59間與瑞豐國(guó)中64間最多,顯見(jiàn)高雄市所轄各國(guó)中小學(xué)?？震N教室問(wèn)題普遍存在。教育部為了活化校園空餘空間,於96學(xué)年度推動(dòng)「空間無(wú)間,學(xué)習(xí)無(wú)限」活化校園空間總體規(guī)劃方案,包括建立社區(qū)終身學(xué)習(xí)中心等5項(xiàng)子計(jì)畫(huà),高雄市提出申請(qǐng)並經(jīng)核定配合辦理者有3項(xiàng),計(jì)有8校據(jù)以執(zhí)行,分別為仁愛(ài)國(guó)小建立「社區(qū)終身學(xué)習(xí)中心」,立德國(guó)中、明德及華山國(guó)小等3校設(shè)置「樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站」,七賢國(guó)中及旗津、壽山、大同國(guó)小等4校推動(dòng)「發(fā)展特色學(xué)校」,配合中央政策辦理之學(xué)校數(shù)不多,且空餘教室比率最高之成功國(guó)小、興仁國(guó)中等校均未配合計(jì)畫(huà)辦理。少子化現(xiàn)象造成學(xué)生數(shù)減少,閒置空餘教室情形日趨嚴(yán)重,學(xué)校應(yīng)導(dǎo)入企業(yè)化管理概念,重新規(guī)劃空餘的教室運(yùn)用措施,以提高辦學(xué)效益。貴局更應(yīng)本主管機(jī)關(guān)權(quán)責(zé),積極輔導(dǎo)閒置空間較為嚴(yán)重的學(xué)校,配合中央政策方案,妥為研擬活化校園資產(chǎn)計(jì)畫(huà),以提昇校舍使用效益。2.規(guī)模較小學(xué)校,允宜妥為評(píng)估學(xué)校整併之可行性依相關(guān)統(tǒng)計(jì)表報(bào)分析結(jié)果,高雄市市立國(guó)民中小學(xué)校每校班級(jí)數(shù)18班以下,學(xué)生數(shù)未達(dá)500人者,計(jì)有光榮國(guó)小等11校,鳳林國(guó)中等3校(如附表四),平均每班學(xué)生僅20餘人,其中壽山國(guó)小、明德國(guó)小平均每班人數(shù)更低於20人,且每所學(xué)校每年度需投注數(shù)千萬(wàn)元的經(jīng)費(fèi),造成教育成本相對(duì)提高;另96年度高雄市政府主計(jì)處針對(duì)少子化現(xiàn)象撰寫(xiě)「高雄市國(guó)民教育資源配置」分析報(bào)告,該文建議事項(xiàng)第1點(diǎn)有關(guān)學(xué)校設(shè)置方面之意見(jiàn)略以:針對(duì)學(xué)區(qū)人口減少之區(qū)域,建議朝向?qū)W校整併或?qū)W區(qū)調(diào)整設(shè)置等策略?！寡锌紩?huì)回應(yīng)此建議事項(xiàng)提出相關(guān)意見(jiàn),經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽請(qǐng)貴局參考研考會(huì)意見(jiàn)及早規(guī)劃高雄市中長(zhǎng)期教育資源之整體規(guī)劃以應(yīng)未來(lái)人口結(jié)構(gòu)改變,並於96年7月17日奉市長(zhǎng)批示在案,惟截至97年4月23日止,已歷8個(gè)月餘,貴局仍未針對(duì)此案研提相關(guān)具體因應(yīng)措施,顯見(jiàn)面對(duì)少子化衝擊,尚乏積極之作為,身為教育主管單位,允宜全面檢討規(guī)模較小學(xué)校,鄰近是否有學(xué)區(qū)相近並有空餘教室的學(xué)校,例如地緣相近且規(guī)模日益縮減之鹽埕國(guó)小、忠孝國(guó)小及光榮國(guó)小等校。參酌教育部政策,妥為評(píng)估學(xué)校整併之可行性,及研謀規(guī)劃最適教育經(jīng)濟(jì)規(guī)模。(二)96年度辦理老舊校舍拆除整建計(jì)畫(huà)之學(xué)校計(jì)有19個(gè),其執(zhí)行情形核有下列缺失情事,請(qǐng)督促注意檢討改進(jìn)。1.部分校舍拆除整建計(jì)畫(huà)執(zhí)行情形欠佳,宜積極辦理並追蹤管制依據(jù)「高雄市政府附屬單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)」第19點(diǎn)規(guī)定「各基金管理機(jī)構(gòu)資本支出或購(gòu)建固定資產(chǎn)預(yù)算之執(zhí)行,應(yīng)於預(yù)算案編成時(shí),即展開(kāi)準(zhǔn)備工作,並周詳考量,妥善規(guī)劃。於分期實(shí)施計(jì)畫(huà)及收支估計(jì)核準(zhǔn)後,應(yīng)即依工程及採(cǎi)購(gòu)進(jìn)度切實(shí)執(zhí)行,追蹤管制…。」查部分老舊校舍拆除整建計(jì)畫(huà)執(zhí)行情形欠佳,其中甚有工程執(zhí)行進(jìn)度或預(yù)算執(zhí)行率未達(dá)60%者計(jì)7個(gè)學(xué)校,其主要原因係:1.未審慎考量近年物價(jià)上漲急劇,審度經(jīng)費(fèi)額度,設(shè)計(jì)適切計(jì)畫(huà)規(guī)模、或預(yù)算籌編未盡周延,計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)編列不足,致工程多次招標(biāo)均告流標(biāo),經(jīng)採(cǎi)行減量或減項(xiàng)等措施,於年底始完成發(fā)包(如獅甲國(guó)小、愛(ài)群國(guó)小及三民國(guó)小等);2.貴局未依計(jì)畫(huà)分年經(jīng)費(fèi)需求撥款,96年度撥付教育部補(bǔ)助款,超逾當(dāng)年度計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)需求數(shù)達(dá)6倍,肇致預(yù)算執(zhí)行率偏低(如鹽埕國(guó)中);3.館舍遭祝融之災(zāi),致原擬訂之校舍改建工程計(jì)畫(huà)變更,影響期程(如五福國(guó)中)。以上允宜督促檢討改進(jìn),研謀改進(jìn)措施,切實(shí)依上開(kāi)規(guī)定積極辦理並追蹤管制,以提昇財(cái)務(wù)資源運(yùn)用效能。又五福及鹽埕等2所國(guó)中校舍改建工程尚在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段,允宜督促注意物價(jià)上漲情形,適時(shí)檢討其預(yù)算及計(jì)畫(huà)設(shè)計(jì)規(guī)模,俾免重蹈獅甲國(guó)小等校工程履次流標(biāo)情事。2.校舍改建之教室數(shù)量宜考量未來(lái)學(xué)生人數(shù)妥予控管內(nèi)惟、楠梓及五權(quán)等3所國(guó)小辦理老舊校舍拆除整建工程總經(jīng)費(fèi)計(jì)1億4,610萬(wàn)餘元、9,000萬(wàn)元及7,710萬(wàn)元,合計(jì)3億1,320萬(wàn)餘元,該等學(xué)校重建新校舍之教室數(shù)量較拆除數(shù)為多,惟查其最近5個(gè)學(xué)年度學(xué)生人數(shù)呈遞減或持平狀態(tài),且預(yù)估102學(xué)年度學(xué)生人數(shù)較96學(xué)年度減少幅度計(jì)12%至29%不等,其對(duì)於教室之需求量應(yīng)隨學(xué)生人數(shù)減少而相對(duì)減少。又該等學(xué)校截至97年4月30日止實(shí)際設(shè)置教室數(shù)量(含新建校舍,不含未使用老舊校舍部分),均已超逾教育部規(guī)定教室設(shè)置數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)(詳如附表五)。該等學(xué)校辦理老舊校舍拆除整建計(jì)畫(huà),教室建置數(shù)量宜考量未來(lái)學(xué)生人數(shù)妥予控管,以免日後產(chǎn)生閒置教室或使用率不佳等情事。(三)貴局配合教育部政策,委託高雄銀行辦理公私立高中職以上學(xué)校就學(xué)貸款業(yè)務(wù),並由財(cái)團(tuán)法人中小企業(yè)信用保證基金提供保證,訂有「財(cái)團(tuán)法人中小企業(yè)信用保證基金接受教育部、臺(tái)北市政府、高雄市政府委託代為辦理高級(jí)中等以上學(xué)校學(xué)生就學(xué)貸款信用保證要點(diǎn)」為銀行、信用保證基金及教育主管機(jī)關(guān)共同遵循。其中第10條規(guī)定,教育主管機(jī)關(guān)得派員瞭解銀行總行或其所屬授信單位辦理本項(xiàng)貸款之情形是否符合相關(guān)規(guī)定等管考機(jī)制。據(jù)統(tǒng)計(jì)截至95及96年度底止,貸款人數(shù)分別為22,420人及24,691人、貸款餘額1,610,649,592元及1,794,925,402元、逾放金額149,279,970元及194,797,883元、逾放比率9.27％及10.85％。查是項(xiàng)貸款95及96年度逾放比率高於同期間本國(guó)銀行逾放比率(註:本國(guó)銀行逾放比率95年底2.13％;96年底1.84％),承作金融機(jī)構(gòu)於96年度已向信?；鹕暾?qǐng)代位清償2千餘萬(wàn)元;又是項(xiàng)貸款之呆帳損失大部分(8成)由政府負(fù)擔(dān),惟貴局對(duì)於銀行逾期放款之催收或已代位清償案件之後續(xù)催收作業(yè)是否積極辦理,迄今尚未派員瞭解,無(wú)相關(guān)資料可稽,請(qǐng)研謀改進(jìn),以維政府權(quán)益。(四)96年度辦理中央補(bǔ)助「挑戰(zhàn):國(guó)家發(fā)展重點(diǎn)計(jì)畫(huà)」計(jì)5項(xiàng),其辦理情形核有下列缺失情事,請(qǐng)注意檢討改進(jìn)。1.資訊融入教學(xué)校數(shù)未達(dá)規(guī)定,亦未調(diào)查受補(bǔ)助情形教育部補(bǔ)助貴局辦理「96年度資訊教育推動(dòng)細(xì)部計(jì)畫(huà)-中小學(xué)資訊融入教學(xué)」計(jì)畫(huà)182萬(wàn)元,依「教育部補(bǔ)助辦理96年度資訊教育推動(dòng)細(xì)部計(jì)畫(huà)『資訊融入教學(xué)計(jì)畫(huà)』【高雄市】補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)說(shuō)明」三(二)「鼓勵(lì)學(xué)校教師組織網(wǎng)路學(xué)習(xí)工作坊,建立網(wǎng)路合作學(xué)習(xí)社群最低指標(biāo)校數(shù)27?！共橘F局96年度遴選辦理該計(jì)畫(huà)之資訊種子學(xué)校僅24校,核與規(guī)定未符。又依上揭補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)說(shuō)明三(二)工作項(xiàng)目4「請(qǐng)將91年起未曾接受本部資訊融入教學(xué)相關(guān)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助學(xué)校列為優(yōu)先補(bǔ)助名單?！共橘F局辦理該項(xiàng)補(bǔ)助計(jì)畫(huà),係由有意願(yuàn)申請(qǐng)補(bǔ)助之學(xué)校提報(bào)計(jì)畫(huà)送貴局遴選,惟並未調(diào)查所屬學(xué)校未曾接受該項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)情形,及瞭解其原因,妥予協(xié)助及輔導(dǎo)參與,允宜檢討改進(jìn),以提昇學(xué)校資訊教育水準(zhǔn),豐富其教學(xué)資源。2.計(jì)畫(huà)執(zhí)行項(xiàng)目變更未先報(bào)經(jīng)補(bǔ)助單位核準(zhǔn)行政院體育委員會(huì)補(bǔ)助貴局「96年度運(yùn)動(dòng)人口倍增計(jì)畫(huà)」100萬(wàn)元,核定辦理58項(xiàng)休閒活動(dòng),實(shí)際辦理51項(xiàng),其餘「八人制與親子四人制拔河錦標(biāo)賽」等7項(xiàng)活動(dòng)停辦,未事先報(bào)請(qǐng)行政院體育委員會(huì)同意逕流用其補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)51,000元於其它活動(dòng),有欠妥適,嗣後宜先行報(bào)準(zhǔn),以符程序。(五)教育部補(bǔ)助辦理「推動(dòng)國(guó)民中小學(xué)活化校園空間暨發(fā)展特色學(xué)校方案」,高雄市經(jīng)核準(zhǔn)辦理計(jì)有七賢國(guó)中及旗津、壽山、大同國(guó)小等4校,核定計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)210萬(wàn)元,補(bǔ)助金額105萬(wàn)元,自籌配合款105萬(wàn)元,其辦理情形核有下列缺失,請(qǐng)注意檢討辦理。1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表未覈實(shí)填報(bào)貴局於民國(guó)97年1月7日函報(bào)教育部本案補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表所列,實(shí)支總額2,084,955元,計(jì)畫(huà)結(jié)餘款15,045元,與實(shí)際支用數(shù)2,061,755元(如附表六),結(jié)餘數(shù)38,245元未合,經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算表未依實(shí)際執(zhí)行情形填報(bào),核有未實(shí)。2.調(diào)整計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)未依規(guī)定報(bào)部依「教育部補(bǔ)助及委辦經(jīng)費(fèi)核撥結(jié)報(bào)作業(yè)要點(diǎn)」第6點(diǎn)第7款規(guī)定「補(bǔ)助及委辦計(jì)畫(huà)因業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行需要,須變更計(jì)畫(huà)預(yù)算規(guī)模或調(diào)整經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目者,應(yīng)檢送『教育部補(bǔ)助(委辦)計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)調(diào)整對(duì)照表』報(bào)本部辦理。」該基金所屬壽山國(guó)小接受教育部補(bǔ)助「推動(dòng)國(guó)中小發(fā)展特色學(xué)校計(jì)畫(huà)」經(jīng)費(fèi)400,000元,自籌配合款400,000元,實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,該校調(diào)整部分計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目,僅由承辦人簽辦並奉校長(zhǎng)核定後,即據(jù)以辦理,未依上揭規(guī)定函報(bào)原補(bǔ)助單位教育部同意,經(jīng)費(fèi)動(dòng)支程序未臻周全。3.公款支付程序未臻嚴(yán)謹(jǐn)依行政院主計(jì)處編訂「支出標(biāo)準(zhǔn)及審核作業(yè)手冊(cè)」有關(guān)付款憑單之審核步驟(一)略以:受款人欄位應(yīng)注意以原始憑證之受款人及金額合計(jì)與付款憑單受款人及金額欄核對(duì),並應(yīng)詳細(xì)核對(duì)受款人戶名、金融機(jī)構(gòu)名稱、帳號(hào)、金額與公文、簽呈、原始憑證上營(yíng)業(yè)人等相關(guān)資料。該基金所屬七賢國(guó)中辦理推動(dòng)國(guó)中小發(fā)展特色學(xué)校計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi),經(jīng)查96年12月31日付款憑單第300536號(hào),列支圍牆景觀燈箱工程款174,000元,該案承包商為八方廣告工程行並檢附該廠商開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票核銷(xiāo),惟該筆款項(xiàng)卻逕為存入公司負(fù)責(zé)人張○琴帳戶,為維公款安全,請(qǐng)注意依上揭規(guī)定加強(qiáng)付款憑單審核工作。(六)教育部補(bǔ)助辦理「國(guó)民中小學(xué)設(shè)置樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站實(shí)施計(jì)畫(huà)」,高雄市核準(zhǔn)辦理者,計(jì)有立德國(guó)中、明德國(guó)小及華山國(guó)小3校,計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)總計(jì)360萬(wàn)元,核定補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元,自籌配合款180萬(wàn)元,查其辦理情形核有下列缺失,請(qǐng)注意檢討辦理見(jiàn)復(fù)。1.未依規(guī)定自籌配合款依「教育部補(bǔ)助國(guó)民中小學(xué)設(shè)置樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站實(shí)施計(jì)畫(huà)」第9點(diǎn)第3款規(guī)定「前項(xiàng)補(bǔ)助款應(yīng)符合本部對(duì)直轄市及縣(市)政府計(jì)畫(huà)型補(bǔ)助款處理原則,對(duì)直轄市政府最高補(bǔ)助比率不得超過(guò)百分之五十」經(jīng)查立德國(guó)中等3校原提各項(xiàng)計(jì)畫(huà),教育部補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)及自籌款分別為60萬(wàn)元,經(jīng)教育部核定補(bǔ)助款項(xiàng)總計(jì)180萬(wàn)元,相對(duì)自籌款亦為180萬(wàn)元,實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,貴局未依計(jì)畫(huà)核撥相對(duì)配合款50％部分(補(bǔ)助申請(qǐng)表註明為貴局補(bǔ)助)予各校,肇致該3校僅執(zhí)行教育部補(bǔ)助款項(xiàng)相關(guān)計(jì)畫(huà)項(xiàng)目,實(shí)際支用1,726,800元,原提自籌配合款之計(jì)畫(huà)項(xiàng)目均未執(zhí)行,是否應(yīng)按原補(bǔ)助比率50％繳回教育部,請(qǐng)查復(fù)。而事前未依實(shí)施計(jì)畫(huà)衡酌自籌配合款之負(fù)擔(dān),即貿(mào)然提出計(jì)畫(huà)申請(qǐng),肇致無(wú)法依計(jì)畫(huà)執(zhí)行,核有欠妥,允宜檢討改進(jìn)。2.部分採(cǎi)購(gòu)項(xiàng)目核與原定計(jì)畫(huà)未符依「教育部補(bǔ)助及委辦經(jīng)費(fèi)核撥結(jié)報(bào)作業(yè)要點(diǎn)」第6點(diǎn)第7款規(guī)定「補(bǔ)助及委辦計(jì)畫(huà)因業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行需要,須變更計(jì)畫(huà)預(yù)算規(guī)?；蛘{(diào)整經(jīng)費(fèi)支用項(xiàng)目者,應(yīng)檢送『教育部補(bǔ)助(委辦)計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)調(diào)整對(duì)照表』報(bào)本部辦理?！共樵摶鹚鶎倜鞯聡?guó)小接受教育部補(bǔ)助設(shè)置樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站經(jīng)費(fèi)600,000元,依計(jì)畫(huà)採(cǎi)購(gòu)補(bǔ)助項(xiàng)目之樂(lè)活教室整修工程及電動(dòng)跑步機(jī)等運(yùn)動(dòng)器材,金額合計(jì)462,470元,尚餘137,530元,該校動(dòng)支該筆賸餘款採(cǎi)購(gòu)數(shù)位式階梯登山機(jī)等非屬原核定補(bǔ)助項(xiàng)目之運(yùn)動(dòng)器材,僅由承辦人簽辦並奉校長(zhǎng)核定後,即據(jù)以辦理,未依上揭規(guī)定函報(bào)原補(bǔ)助單位教育部同意,動(dòng)支程序未臻完備。3.計(jì)畫(huà)書(shū)未依現(xiàn)況核實(shí)填列,核有欠妥依「教育部補(bǔ)助國(guó)民中小學(xué)設(shè)置樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站實(shí)施計(jì)畫(huà)」第3點(diǎn)第2款規(guī)定「符合下列條件者,得提出申請(qǐng):1.能提供二至三間空餘教室。2.學(xué)校班級(jí)數(shù)達(dá)十二班以上、學(xué)生數(shù)達(dá)三百人以上。3.最近二年內(nèi),獲主管教育行政機(jī)關(guān)補(bǔ)助運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館設(shè)施相關(guān)經(jīng)費(fèi)累計(jì)未達(dá)新臺(tái)幣五十萬(wàn)元。」該基金所屬明德國(guó)小提報(bào)教育部補(bǔ)助設(shè)置樂(lè)活運(yùn)動(dòng)站計(jì)畫(huà)書(shū),基本資料內(nèi)列96學(xué)年度班級(jí)數(shù)15班,學(xué)生人數(shù)358人,預(yù)估97學(xué)年度班級(jí)數(shù)17班,學(xué)生數(shù)402人。惟查該校96學(xué)年度實(shí)際班級(jí)數(shù)為12班,學(xué)生人數(shù)僅212人,95學(xué)年度班級(jí)數(shù)亦僅為12班,學(xué)生人數(shù)235人,實(shí)際現(xiàn)況未符合實(shí)施計(jì)畫(huà)所規(guī)定條件,該校所提計(jì)畫(huà)書(shū)核有浮列班級(jí)數(shù)及學(xué)生數(shù)之情形,申請(qǐng)計(jì)畫(huà)書(shū)未核實(shí)填報(bào),核有欠當(dāng)。(七)該基金補(bǔ)助私校及民間社團(tuán)辦理96年度第1期市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi),每班補(bǔ)助6萬(wàn)元,總計(jì)補(bǔ)助132萬(wàn)元,執(zhí)行情形核有下列缺失,請(qǐng)注意檢討改進(jìn)。1.補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支用原則未明確規(guī)範(fàn),核銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)不一(1)講師鐘點(diǎn)費(fèi)部分:依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開(kāi)班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表-說(shuō)明1「鐘點(diǎn)費(fèi)以每學(xué)期18週、內(nèi)聘師資425元/節(jié)、每週上課二次,外聘師資850元/節(jié)、每週上課一次,…」及2「民間社團(tuán)…,若因課程需要需調(diào)整為每週上課二次者,鐘點(diǎn)費(fèi)則按內(nèi)聘師資自行調(diào)整。」惟貴局未明確規(guī)範(fàn)課程節(jié)數(shù)之時(shí)間,肇致部分課程上課時(shí)數(shù)不同,卻請(qǐng)領(lǐng)同額鐘點(diǎn)費(fèi)(如附表七),允宜為一致規(guī)範(fàn)。(2)行政工作費(fèi)部分:依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開(kāi)班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表-說(shuō)明4「行政工作費(fèi)於部分市立各級(jí)學(xué)校請(qǐng)以加班費(fèi)辦理核銷(xiāo)?！官F局僅規(guī)範(fàn)市立學(xué)校行政工作費(fèi)之核銷(xiāo)原則,至私校及民間社團(tuán)部分,則未予規(guī)範(fàn),致其行政工作費(fèi)核銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)不一(如附表八),允宜為一致規(guī)範(fàn)。2.檢附憑據(jù)未符規(guī)定或期程仍予核銷(xiāo),內(nèi)部審核未盡周延(1)未符經(jīng)費(fèi)核銷(xiāo)規(guī)定:依市民學(xué)苑經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助開(kāi)班經(jīng)費(fèi)明細(xì)表-二、辦理核結(jié)應(yīng)注意事項(xiàng)「…請(qǐng)附課程時(shí)間表(含上課日期及時(shí)間)及課程內(nèi)容…」查正修科技大學(xué)核銷(xiāo)講師鐘點(diǎn)費(fèi)38,340元及助教鐘點(diǎn)費(fèi)7,560元,檢附之「?jìng)€(gè)性與人生班」課程表內(nèi)容,未列示上課時(shí)間,核與規(guī)定不符。(2)未符課程期間:高雄市攝影家協(xié)會(huì)於96年度2月27日至7月3日間辦理數(shù)位攝影初級(jí)班,核銷(xiāo)水電費(fèi)4,100元,其檢附之單據(jù)所列計(jì)費(fèi)期間,核有與課程期間不符情形(如附表九),內(nèi)部審核欠周。(八)該基金所屬左營(yíng)國(guó)民中學(xué)遷校後之舊校舍財(cái)物管理情形,經(jīng)核有下列情事,請(qǐng)注意檢討改進(jìn)辦理。1.舊校舍出租率偏低,允宜積極規(guī)劃閒餘空間該校自96年9月由高雄市左營(yíng)區(qū)新莊仔路遷移至曾子路,舊校舍土地面積56,986平方公尺,建物面積22,628.35平方公尺,截至96年底均閒置未用,因無(wú)人看管於同年12月份間3次遭竊,並有多間教室鋁門(mén)窗被偷。該校自97年2月1日起,出租第2棟明德樓2樓10間教室予財(cái)團(tuán)法人福智文教基金會(huì)使用,出租使用建物面積1,327平方公尺,出租率僅5.86％,每年租金440,270元,舊校舍空間大都閒置未用,允宜積極規(guī)劃空餘教室運(yùn)用計(jì)畫(huà),以活化閒置校園空間,增?；鹗杖?並應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理工作,以杜防失竊案件發(fā)生。2.合作計(jì)畫(huà)未依約履行,允宜研謀改進(jìn)依租賃契約書(shū)第10點(diǎn)規(guī)定『舊校舍再利用合作計(jì)畫(huà)書(shū)列為契約書(shū)之一部分,不得供作其它用途,其中有關(guān)「可利用學(xué)?，F(xiàn)有……塑造有機(jī)栽培校園」部分,不得有營(yíng)利行為,並應(yīng)回饋學(xué)校及社區(qū)弱勢(shì)學(xué)生;若有違反者,沒(méi)收履約保證金』,經(jīng)查舊校舍再利用合作事項(xiàng)中「辦理學(xué)校教育」、「辦理社區(qū)教育」二項(xiàng),截至97年4月23日止,多項(xiàng)細(xì)部計(jì)畫(huà)尚未依約履行,且「開(kāi)設(shè)有機(jī)作物栽培課程」乙項(xiàng),作物栽培地點(diǎn)位於新校區(qū),該合作計(jì)畫(huà)係為提高舊校舍閒置空間再利用而訂定,卻捨棄舊校區(qū),於新校舍實(shí)施,核與原立意旨相違,允宜積極督促該基金會(huì)確實(shí)依約履行,期能達(dá)到預(yù)期之效益。(九)各級(jí)學(xué)校經(jīng)管?chē)?guó)有公用土地面積總計(jì)980,773.49平方公尺,價(jià)值7,429,003,778元,其管理情形核有下列缺失,請(qǐng)督促注意檢討改進(jìn)。1.土地被占用未研訂處理計(jì)畫(huà),亦未追收歷年使用補(bǔ)償金依各機(jī)關(guān)經(jīng)管?chē)?guó)有公用被占用不動(dòng)產(chǎn)處理原則四「各機(jī)關(guān)經(jīng)管?chē)?guó)有公用被占用不動(dòng)產(chǎn),除被中央機(jī)關(guān)占用者外,應(yīng)依民法不當(dāng)?shù)美?guī)定,向占用人追收歷年使用補(bǔ)償金。」據(jù)各校查填「國(guó)有公用土地被占用情形調(diào)查表」,核有部分學(xué)校經(jīng)管?chē)?guó)有公用土地遭私人占用,迄未向占用人收取使用補(bǔ)償金(如附表十),又其中旗津國(guó)中、立德國(guó)中、旗津國(guó)小及河濱國(guó)小等校尚未研訂處理計(jì)畫(huà),宜督促儘速研謀改進(jìn)措施。2.未依公告地價(jià)調(diào)整土地價(jià)值依國(guó)有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)籍管理作業(yè)要點(diǎn)七(一)1「…土地係價(jià)購(gòu)、徵收或有償撥用者,依其取得之價(jià)格。俟取得價(jià)格低於當(dāng)期申報(bào)地價(jià)時(shí),再依申報(bào)地價(jià)調(diào)整產(chǎn)價(jià)?！箵?jù)各校查填「經(jīng)管?chē)?guó)有公用土地情形調(diào)查表」,核有部分學(xué)校經(jīng)管?chē)?guó)有公用土地未按96年度之公告地價(jià)調(diào)整土地價(jià)值(如附表十一),核與規(guī)定不符,允宜注意適時(shí)調(diào)整釐正。(十)該基金平衡表附註列積欠私立學(xué)校退休及撫卹基金282,251,990元、教育退休人員優(yōu)惠存款利息7,501,842,709元、高中職就學(xué)貸款信用保證基金31,820,956元、就學(xué)貸款利息積欠款52,803,867元,除積欠就學(xué)貸款信用保證基金外,其餘項(xiàng)目均較上年度增加。經(jīng)查主要係歷年預(yù)算編列支應(yīng)之金額均不敷當(dāng)年度應(yīng)付金額,逐年累積所致,請(qǐng)積極研謀改進(jìn)。(十一)該基金96年度會(huì)計(jì)明細(xì)分類(lèi)帳項(xiàng),截至96年12月31日止,帳列多筆92年度未結(jié)清中央補(bǔ)助款項(xiàng),金額合計(jì)達(dá)7億1,146萬(wàn)餘元(如附表十二),請(qǐng)注意積極清理。(十二)依據(jù)教育部93年9月30日臺(tái)國(guó)字第號(hào)函及94年12月9日臺(tái)中(二)字第號(hào)函暨現(xiàn)行師資培育法,均明文規(guī)定實(shí)習(xí)教師未具教師資格,不宜擔(dān)任代課及代理教師。經(jīng)請(qǐng)貴局調(diào)查結(jié)果,96學(xué)年度配有新制實(shí)習(xí)教師之學(xué)校計(jì)有高中18校、國(guó)中30校(含完全中學(xué)國(guó)中部)、國(guó)小67校,有以實(shí)習(xí)教師擔(dān)任代課或課輔工作並支領(lǐng)鐘點(diǎn)費(fèi)者,高中8校、國(guó)中10校、國(guó)小32校,比率達(dá)44.44％、33.33％、47.76％,主要係因?qū)W校不諳相關(guān)規(guī)定,貴局亦未將上揭教育部公文轉(zhuǎn)知所屬,請(qǐng)注意檢討改進(jìn)並督促學(xué)校依法辦理。(十三)本處近年查核各級(jí)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)支用情形,發(fā)現(xiàn)或因?qū)W校對(duì)於法令解讀不同、或因承辦業(yè)務(wù)人員更迭,未熟諳相關(guān)法令規(guī)定,或因承辦業(yè)務(wù)人員未臻嚴(yán)謹(jǐn),致學(xué)校間對(duì)同一經(jīng)費(fèi)之列支有不一致情形,諸如特殊教育津貼、高中職學(xué)校教師兼代課鐘點(diǎn)費(fèi)、代理教師待遇及未具教師資格之實(shí)習(xí)教師代課等問(wèn)題,惟未見(jiàn)貴局有督導(dǎo)考核之機(jī)制;又查截至當(dāng)前為止,特教津貼及代理教師之學(xué)術(shù)研究費(fèi)等溢支款項(xiàng),經(jīng)繕發(fā)審核通知迄今已歷近2年,仍有高雄啟智學(xué)校及前金國(guó)小尚未妥處結(jié)案,鑑於貴局所管之學(xué)校數(shù)眾多,為避免類(lèi)似情事發(fā)生,請(qǐng)注意研謀改進(jìn)。(十四)依「事務(wù)管理手冊(cè)」財(cái)產(chǎn)管理部分第76條規(guī)定「各機(jī)關(guān)每年度至少實(shí)施財(cái)產(chǎn)管理檢核一次,得邀集相關(guān)單位,組成檢核小組辦理,由財(cái)產(chǎn)管理單位主管擔(dān)任召集人,負(fù)檢核責(zé)任,並適時(shí)對(duì)機(jī)關(guān)首長(zhǎng)提出檢核報(bào)告及改進(jìn)意見(jiàn)。前項(xiàng)檢核結(jié)果,應(yīng)陳報(bào)主管機(jī)關(guān)備查?！菇?jīng)查貴局96年度未依規(guī)定組成檢核小組辦理財(cái)產(chǎn)、物品及出納等檢核工作,並提出報(bào)告及改進(jìn)意見(jiàn),供機(jī)關(guān)內(nèi)部檢討辦理之依據(jù),事務(wù)管理內(nèi)部控制作業(yè)未臻健全,請(qǐng)注意檢討改進(jìn)辦理。

附表一圖書(shū)名稱(出版社)定價(jià)學(xué)校(折數(shù))(依折數(shù)高低排列)備註1(加工編目情形)備註2(承攬廠商)亞森羅蘋(píng)全集1-30(東方)4,200五福國(guó)中(85.00)前金國(guó)中(92.38)英明國(guó)中(92.57)鼎金國(guó)小(95.05)仁愛(ài)國(guó)小(95.13)五福國(guó)中:麗文文化事業(yè)股份有限公司。其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司。福爾摩斯探案全集1-22(東方)3,080二苓國(guó)小(77.99)五福國(guó)中(85.00)明正國(guó)小(90.81)前金國(guó)中(92.37)英明國(guó)中(92.57)前鎮(zhèn)國(guó)小(94.09)翠屏國(guó)中(94.67)鼎金國(guó)小(95.06)仁愛(ài)國(guó)小(95.13)佛公國(guó)小(95.23)鼎金國(guó)小、佛公國(guó)小、仁愛(ài)國(guó)小、翠屏國(guó)中、英明國(guó)中未含編目;前金國(guó)中、明正國(guó)小含編目。五福國(guó)中:麗文文化其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司。新小牛頓24書(shū)24光碟(牛頓)6,240左營(yíng)國(guó)小(73.45)前金國(guó)小(92.00)新興國(guó)小(92.15)前金國(guó)中(92.37)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。東方少年古典小說(shuō)精選1-32(東方)4,480左營(yíng)國(guó)小(73.46)明義國(guó)中(90.71)獅甲國(guó)小(92.19)英明國(guó)中(92.56)佛公國(guó)小(95.22)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。少年牛頓(含漫化別冊(cè)24冊(cè))(牛頓)6,720二苓國(guó)小(78.00)四維國(guó)小(78.00)明義國(guó)小(90.21)前金國(guó)中(92.37)青山國(guó)小(94.03)青山未含編目,前金國(guó)中含編目。均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。臺(tái)灣百科系列-少年臺(tái)灣(少年臺(tái)灣)5,760四維國(guó)小(78.00)福康國(guó)小(89.32)前金國(guó)中(92.38)英明國(guó)中(92.57)永清國(guó)小(93.67)右昌國(guó)小(95.10)桂林國(guó)小(95.20)加昌國(guó)小(96.09)七賢國(guó)小(96.35)英明國(guó)中、永清國(guó)小、右昌國(guó)小不含編目;前金國(guó)中、七賢國(guó)小含編目。均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。。詩(shī)詞之旅1書(shū)5dvd(公播)(光國(guó))13,000明義國(guó)小(90.21)信義國(guó)小(92.00)大仁國(guó)中(92.38)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。世界音樂(lè)鑑賞1書(shū)10vcd(光國(guó))18,500明義國(guó)小(90.21)大仁國(guó)中(92.34)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。莎士比亞文學(xué)精選繪本(花旗)12,000太平國(guó)小(78.00)二苓國(guó)小(78.00)鳳林國(guó)小(90.09)英明國(guó)中(92.57)獅甲國(guó)小(92.19)仁愛(ài)國(guó)小(94.19)屏山國(guó)小(94.45)光華國(guó)中(95.00)佛公國(guó)小(95.22)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司?？诖澜缣剿?-60(東方)10,000二苓國(guó)小(78.00)新興國(guó)小(92.20)英明國(guó)中(92.57)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。世界文學(xué)經(jīng)典全集(麥克)36,100華山國(guó)小(78.00)四維國(guó)小(78.00)鳳鳴國(guó)小(94.03)翠屏國(guó)中(94.71)莊敬國(guó)小(96.19)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。跨世際紀(jì)小說(shuō)精選(東方)12,260中山國(guó)小(85.00)明義國(guó)中(90.71)英明國(guó)中(92.57)永清國(guó)小(93.70)前鎮(zhèn)國(guó)小(94.08)翠屏國(guó)中(94.69)翠屏國(guó)中、英明國(guó)中、永清國(guó)小未含編目;前鎮(zhèn)國(guó)小含編目。中山國(guó)小:喬松企業(yè)行其餘為得茂堂企業(yè)股份有限公司。音樂(lè)家成長(zhǎng)故事8書(shū)+cd(企額)4,500明義國(guó)小(90.20)明正國(guó)小(90.80)英明國(guó)中(92.58)前鎮(zhèn)國(guó)小(94.09)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。爆笑三國(guó)誌(京中玉)2,100太平國(guó)小(78.00)鳳林國(guó)小(90.09)明義國(guó)中(90.71)建國(guó)國(guó)小(92.00)英明國(guó)中(92.57)苓洲國(guó)小(92.76)屏山國(guó)小(94.43)七賢國(guó)小(96.38)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司?？茖W(xué)圖書(shū)館1-50(圖文)11,000明義國(guó)中(90.72)樂(lè)群國(guó)小(94.95)加昌國(guó)小(96.10)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。大師名作經(jīng)典繪本全集72冊(cè)(麥克)43,600華山國(guó)小(78.00)愛(ài)群國(guó)小(93.92)翠屏國(guó)中(94.69)復(fù)興國(guó)小(95.03)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。奇先生妙小姐-精裝36冊(cè)cd12片vcd10片(全美)7,900左營(yíng)國(guó)小(73.46)復(fù)興國(guó)小(95.03)莊敬國(guó)小(96.19)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。臺(tái)灣童話(上人)8,100福康國(guó)小(89.33)明正國(guó)小(90.81)獅甲國(guó)小(92.19)民權(quán)國(guó)小(92.49)仁愛(ài)國(guó)小(94.19)屏山國(guó)小(94.44)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。波隆納金獎(jiǎng)繪本(九童)2,700四維國(guó)小(78.00)明正國(guó)小(90.81)龍華國(guó)小(95.07)右昌國(guó)小(95.11)均為得茂堂企業(yè)股份有限公司。註二苓國(guó)小、明義國(guó)小係採(cǎi)共同供應(yīng)契約。附表二幼稚園托兒所幼兒身分證字號(hào)出生日期百立幼稚園肯特托兒所E900730天才幼稚園恒青托兒所E891109登林肯幼稚園今牛頓托兒所X900206附表三學(xué)校名稱班級(jí)數(shù)教室間數(shù)教室數(shù)與班級(jí)數(shù)之差教室數(shù)與班級(jí)數(shù)之比率普通教室特別教室合計(jì)數(shù)國(guó)民小學(xué)合計(jì)數(shù)3,5754,5571,6036,1602,585172.31%福山國(guó)小8470373-1186.90%壽山國(guó)小61952418400.00%仁愛(ài)國(guó)小1327305744438.46%成功國(guó)小1352106249476.92%博愛(ài)國(guó)小46942712175263.04%信義國(guó)小468865153107332.61%國(guó)民中學(xué)(綜合高中除外)合計(jì)數(shù)1,5571,7839032,6861,129172.51%福山國(guó)中815826843103.70%鳳林國(guó)中1318284633353.85%立德國(guó)中1525305540366.67%興仁國(guó)中1735336851400.00%民族國(guó)中51644611059215.69%瑞豐國(guó)中3267299664300.00%附表四行政區(qū)班級(jí)數(shù)學(xué)生數(shù)平均每班人數(shù)普通教室間數(shù)特別教室間數(shù)合計(jì)國(guó)民小學(xué)鹽埕區(qū)光榮國(guó)小1228023.333,681萬(wàn)元元19524鼓山區(qū)鼓巖國(guó)小1436926.364,099萬(wàn)元311041鼓山區(qū)壽山國(guó)小611919.832,708萬(wàn)元19524左營(yíng)區(qū)明德國(guó)小1221217.673,707萬(wàn)元21930前金區(qū)建國(guó)國(guó)小1437726.934,339萬(wàn)元19928苓雅區(qū)成功國(guó)小1329422.623,686萬(wàn)元521062前鎮(zhèn)區(qū)獅甲國(guó)小1739223.064,674萬(wàn)元38745前鎮(zhèn)區(qū)仁愛(ài)國(guó)小1331924.543,664萬(wàn)元273057旗津區(qū)大汕國(guó)小1129026.362,649萬(wàn)元12416小港區(qū)鳳鳴國(guó)小1227923.252,970萬(wàn)元12820小港區(qū)坪頂國(guó)小1228323.583,363萬(wàn)元22527國(guó)民中學(xué)小港區(qū)鳳林國(guó)中1329222.464,975萬(wàn)元182846左營(yíng)區(qū)立德國(guó)中1537424.935,895萬(wàn)元253055前鎮(zhèn)區(qū)興仁國(guó)中1735120.656,699萬(wàn)元353368附表五學(xué)校名稱各學(xué)年度學(xué)生人數(shù)(人)教室數(shù)量(間)9293949596102預(yù)估數(shù)拆除老舊校舍重建新校舍至97.4.30止實(shí)際設(shè)置教室教育部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)惟國(guó)小1,1011,0781,0321,065996700普通:15?？?5辦公室:1合計(jì):21普通:35專科:5辦公室:8合計(jì):48普通:73?？?15辦公室:17其它:8合計(jì):113普通:28專科:9辦公室:11合計(jì):48楠梓國(guó)小2,1312,1452,1252,1212,135