2023/5/27關(guān)于美國(guó)稅收目錄——Contents美國(guó)稅稅收制度簡(jiǎn)介了解美國(guó)主要稅種關(guān)于美國(guó)稅制改革美國(guó)稅收制度2美國(guó)稅收制度簡(jiǎn)介

稅收是美國(guó)支撐提供財(cái)政經(jīng)費(fèi)來(lái)源，維持經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的重要組成部分之一，其在美國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中所占比率因美國(guó)經(jīng)濟(jì)興衰、戰(zhàn)爭(zhēng)的爆發(fā)、政府的更迭以及立法的修改而波動(dòng)。美國(guó)聯(lián)邦和州共開(kāi)征80多個(gè)稅種，實(shí)行以所得稅為主體的復(fù)合稅制。在美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政收入中，個(gè)人所得稅約占35%，社會(huì)保障稅約占30%，公司所得稅占7%左右，其他稅占7%左右，非稅收入占20%左右。二十世紀(jì)六十年代以來(lái)，聯(lián)邦稅收在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中所占比率平均為18.2%，其中，2000財(cái)政年度全部稅收在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中所占比例為20.8%，是二戰(zhàn)以來(lái)所占比例最高的年份。而由于受經(jīng)濟(jì)衰退和政策影響（如減稅），2004財(cái)年該比例降至16.5%的歷史低點(diǎn)。

經(jīng)過(guò)上百年的不斷修改和更新，美國(guó)的稅收制度可謂是非常完善。Clicktoedittitlestyle美國(guó)稅收聯(lián)邦稅州稅及地方稅聯(lián)邦稅個(gè)人所得稅安全福利保障稅公司收入所得稅貨物消費(fèi)稅其他（遺產(chǎn)稅、禮品稅等）交易稅收入所得稅財(cái)產(chǎn)稅其他（房產(chǎn)稅、燃油稅等）聯(lián)邦稅（FederalTax）

聯(lián)邦收入所得稅主要用于支付國(guó)防開(kāi)支項(xiàng)目、外交事務(wù)開(kāi)支、執(zhí)法費(fèi)用，以及支付國(guó)債利息等。在各種聯(lián)邦稅中，收入所得稅占主要地位。主要是個(gè)人收入所得稅和社會(huì)安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅、禮品稅和貨物消費(fèi)稅在聯(lián)邦財(cái)政總收入中所占比例則很小。10%4%43%4%39%聯(lián)邦稅（FederalTax）

個(gè)人收入所得稅（IndividualIncomeTax）

聯(lián)邦第一大稅。個(gè)稅的征收原則是“pay-as-you-earn”。個(gè)人收入所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯(lián)合報(bào)稅、夫妻分別報(bào)稅、以家庭戶主形式報(bào)稅和單身個(gè)人報(bào)稅。個(gè)人收入主要包括工資、年薪、小費(fèi)、利息和股息收入、租金、特許使用費(fèi)、信托、博采、賭博、遺產(chǎn)、年金、贍養(yǎng)費(fèi)收入、投資收入和商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入等。個(gè)人收入所得稅采用累進(jìn)稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個(gè)稅級(jí)檔次。

公司收入所得稅（CorporateIncomeTaxes）

該稅采用累進(jìn)稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。

社會(huì)安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅（SocialSecurityandMedicareTax）

該稅收入主要用于為退休工人和殘疾工人及其撫養(yǎng)人提供福利。社會(huì)安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由雇主和雇員各承擔(dān)百分之五十，即7.65%，其中社會(huì)安全福利保障稅占6.2%，老年保健醫(yī)療稅占1.45%。

貨物稅(消費(fèi)稅)（ExciseTaxes）

貨物稅是消費(fèi)稅的一種形式，它是為消費(fèi)某些特定貨物和服務(wù)，而不是對(duì)收入，而征收的稅。征收消費(fèi)稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用于高速公路的建設(shè)和道路空氣污染的預(yù)防和治理。有些則是反映使用該納稅產(chǎn)品對(duì)社會(huì)形成污染的一種成本有些則是對(duì)進(jìn)口商品征稅，以確保國(guó)內(nèi)同類商品市場(chǎng)不受影響。該稅采用遞減稅制。屬于聯(lián)邦稅。

州稅及地方稅（StateandLocalTaxes）

美國(guó)各州和地方的稅收主要來(lái)自交易稅（如按從量稅或從價(jià)稅征收的銷(xiāo)售稅）、收入所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產(chǎn)稅和汽車(chē)燃油稅。

各州可根據(jù)本州立法機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收來(lái)源的充裕程度等設(shè)立不同的稅種和相關(guān)稅率。關(guān)于美國(guó)稅收改革1、美聯(lián)儲(chǔ)主席伯南克2011.1.7日表示稅收改革應(yīng)作為解決美國(guó)財(cái)政赤字的主要手段決策者應(yīng)將稅制改革作為解決赤字問(wèn)題的手段，稅法和政府支出應(yīng)以提振經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為重心。

2、美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬9月19日向兩黨組成的超級(jí)委員會(huì)遞交了一項(xiàng)包含新增稅收的減赤計(jì)劃，并公布了一項(xiàng)總額為1.5萬(wàn)億美元的新增稅收計(jì)劃，以作為長(zhǎng)期減赤計(jì)劃的一部分。這一計(jì)劃將包括對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)助計(jì)劃的"溫和調(diào)整"，以及對(duì)富人和企業(yè)增稅的內(nèi)容。3、美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)蓋特納10月18日表示，美國(guó)稅收體系需要進(jìn)行改革，但大規(guī)模的操作在未來(lái)兩個(gè)月內(nèi)似乎不太可能。4、英國(guó)路透社2011年9月13日?qǐng)?bào)道，美國(guó)急需實(shí)施稅制改革，并稱稅制改革是緩解當(dāng)前債務(wù)危機(jī)、推動(dòng)美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的當(dāng)務(wù)之急。

財(cái)政危機(jī)……稅制改革？參考文獻(xiàn)1、RobertHall&Alvin.Rahushka：TheFlatTax（2ndedition），1995，Stanford：HooverInstitutionPress.2、MichealJ.Boskin：FrontiersofTaxReform，1996.

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