單位內(nèi)部審計報告范文3篇_工作報告單位內(nèi)部審計報告范文篇一：

審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計重點：賬務(wù)處理的標準性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了肯定的熟悉，同時也發(fā)覺了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的標準性(問題見附件)。

審計意見：1、標準往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的詳細使用，本次審計過程發(fā)覺，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，簡單導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金治理缺乏打算性和統(tǒng)籌性，局部經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責人審批，簡單導致資金管控風險;

3.財務(wù)在進展詳細賬務(wù)處理過程中，會計科目的詳細使用特別不標準，在肯定程度上影響了費用的真實反映;

4.局部經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不標準，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在詳細業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類狀況應(yīng)當嚴峻制止;

6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額選購應(yīng)當實行有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)覺局部業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類狀況應(yīng)當做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避開資產(chǎn)無效流失;

本次內(nèi)部審計是在未完全熟識公司業(yè)務(wù)根底上進展的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作閱歷，詳細操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、仔細、認真的狀況下進展的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部掌握供應(yīng)操作根底。

20xx年x月x日

單位內(nèi)部審計報告范文篇二：

一、導言

日期：xx年10月26日

承受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的打算安排，我們對公司打算物控部業(yè)務(wù)

治理程序政策、選購打算及其價格核定與掌握、有關(guān)合同、倉儲治理系統(tǒng)

等事項進展就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及打算物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止打算物控部有關(guān)選購打算的制定、實施的準時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨本錢治理的效益性，內(nèi)部掌握的健全有效等狀況進展審計。審計的依據(jù)是打算物控部供應(yīng)的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際狀況，實施了我們認為適宜的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)覺的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)覺和內(nèi)部掌握的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對打算物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)覺如下打算物控部存在問題：

1、選購行為依據(jù)不詳細、不標準，根底信息有待完善;

2、選購打算制作被動，指導性不強，缺乏與實際的比照考核，選購工作效率不高;

3、本錢治理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供給商治理需進一步標準化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別治理，存貨治理有少量缺陷需改良。綜上幾點反映了內(nèi)部掌握制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他局部供應(yīng)了有關(guān)部門審計發(fā)覺和建議的具體資料，我們

盼望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上局部是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采納直接觀看法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)覺的細節(jié)說明

(一)、選購行為依據(jù)不詳細、不標準，根底信息有待完善;

主要問題1：目前選購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶效勞部提交的產(chǎn)品需求打算，做為指導選購行為的依據(jù)針對性不強，有些特別要求表達不夠明確。

建議：需求打算歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)供應(yīng)。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)打算制定者，有力量和責任依據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

主要問題2：需求打算多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不精確。依據(jù)不清會導致模糊選購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確打算表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后挨次設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求打算并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單選購”意見后轉(zhuǎn)打算物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)打算物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)標準打算編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)準時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和打算物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)全都;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整選購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對選購人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)要求也相對較高，日常要做好重要供給商的溝通，不由于時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，準確計算出從選購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求打算審批不夠標準，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有局部非生產(chǎn)物品選購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品選購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，削減選購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善。作為實施選購行為的根本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成選購任務(wù)，影響選購效率、效果，是目前亟待完善的一項根底工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清楚，責任、標的物明確的打算程序表。

(二)、選購打算制作被動，指導性不強，缺乏與實際的比照考核，選購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠標準，6月份后欠料單有所改良但歸集工作未完善。

建議：作為打算制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理打算安全選購量。

主要問題2：選購打算制定與需求申請日時距較大，壓縮了選購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定選購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供給商讓步，加大本錢。打算成為形式。

建議：削減審批程序提早選購反響的第一時間，提高時效。制定科學的選購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求打算時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特別性，打算多為事后打算而特別規(guī)打算，打算制定時也是物料選購行為實施時，實施也可能提前。未表達打算與實際的差異。打算書未明確所含需求打算的打算號，未標示打算價。打算未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料打算、研發(fā)用料打算、修理用料打算。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但打算有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下選購單。打算變得無實質(zhì)意義。

建議：打算制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異工程，緣由說明，打算價等，加強打算的精確度和指導作用。打算制定要分類別，避開領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。打算編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供給商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)本錢核算。

建議：下料單對外涉及供給商，要求能到達防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿意使用人使用。按時序歸檔按打算類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：打算的適時性不夠，應(yīng)及早打算。打算的精確度和指導作用有待加強，應(yīng)準時比照打算與實際的差異，說明緣由，標示打算價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、本錢治理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供給商治理需進一步標準化;

主要問題1：選購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獵取手段單一，多為供給商傳真報價根底上討價還價。

建議：應(yīng)加強根底信息工作，做到貨比三家，查找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供給商。

主要問題2：供給商等級評定工作治理薄落，缺少第三方的參加。

建議：建立并完善供給商治理工作，增加定價透亮度。

主要問題3：部份物料對供給商的依靠性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供給商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響本錢凹凸、質(zhì)量好壞及選購工作效率水平。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在選購時同步送達供給商，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供給商，價格水平逐年也有肯定的下浮，但仍為制約打算選購的瓶頸，物料本錢、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別治理，存貨治理有少量缺陷需改良。

1、倉庫治理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)分治理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點治理。

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建議：區(qū)分價值凹凸，分類重點治理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：依據(jù)可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管工程。

建議：建立監(jiān)盤制度，穿插盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。

審計結(jié)論：總體治理較為完善，根底工作和業(yè)務(wù)處理狀況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫治理

主要問題1：存1抽樣發(fā)覺執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：

1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的選購根本上都能準時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，選購本錢相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及選購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫治理

主要問題1：基于目前的選購打算而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批本錢可能會大于物料本錢。

建議：物料領(lǐng)用適當考慮肯定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的狀況，手續(xù)不標準，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：依據(jù)領(lǐng)用狀況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強治理，利于正確核算本錢，準時掛賬。

審計結(jié)論：出倉治理存在肯定的問題，應(yīng)實行針對性的措施加以改良。

4、成品倉治理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容一樣，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容一樣，只是審批單表達授權(quán)，出庫單表達實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)覺T(產(chǎn)品入庫時間)T(需求打算要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不準時。

建議：需綜合分析緣由。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論：1、入庫、出庫治理標準，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品根本能滿意供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供給商生產(chǎn)、選購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、本錢因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供給周期時間，合理打算需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計人員的評論

打算物控部做為公司生產(chǎn)運作治理的關(guān)鍵部門，根底信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部治理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息治理，方法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應(yīng)從信息治理的源頭開頭，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。削減重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)掌握治理上還有待完善，敏捷性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)覺該部門根本上能完成選購任務(wù)，有效果但效率不高，特殊是次數(shù)多、量小的選購。打算工作不夠，可操作性不強。存貨治理工作根底工作扎實，物料治理到位。

五、打算物控部的反響

該部對本次審計工作比擬重視，能供應(yīng)審計所需的資料使審計工作得以順當進展，基于審計所發(fā)覺的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改良。

單位內(nèi)部審計報告范文篇三：

依據(jù)審計部工作打算，審計組于20xx年1月10日至31日對****有限公司xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)掌握度狀況進展了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司供應(yīng)的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大局部，各局部主要內(nèi)容：

第一局部、經(jīng)濟效益狀況。報告經(jīng)濟指標完成狀況;

其次局部、審計問題及建議。報告審計中發(fā)覺的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部掌握薄弱點并提出審計建議;

第三局部、會計報表附注。報告截至xx年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計狀況報告如下。

第一局部經(jīng)濟效益狀況

一、經(jīng)濟指標完成狀況

(一)銷售收入指標

截至xx年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

根據(jù)銷售構(gòu)造分析，***

根據(jù)銷售品種分析****

xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

(二)利潤指標

xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。

其次局部審計發(fā)覺問題及建議

xx年度審計后，****公司在內(nèi)部治理上加強了力氣，做了許多的整改工作，在行政治理、員工治理、財務(wù)治理上建立了一些規(guī)章制度并取得了肯定的成績，尤其在財務(wù)治理上有了很大的改良，逐步將財務(wù)的核算職能向治理和監(jiān)視職能轉(zhuǎn)變，同時敏捷治理和運用營運資金，在強化內(nèi)部治理的同時為業(yè)務(wù)部門供應(yīng)有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控治理中還存在一些問題有待改良。

一、

(1)****

***

二、資產(chǎn)治理方面

1

三、內(nèi)掌握度方面

(一)貨幣資金收支掌握

1、。

(二)選購流程掌握環(huán)節(jié)薄弱

。

(三)銷售流程掌握環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)掌握環(huán)節(jié)薄弱

四、財務(wù)核算及治理方面

(一)**

(二)***

(三)*

五、審計建議

(一)*

(二)資產(chǎn)治理方面

(2)*

(三)內(nèi)部掌握方面

1、貨幣資金的收支

**

(四)財務(wù)核算和治理方面

1、。

第三局部會計報表附注

截至xx年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益狀況如下：

一、資產(chǎn)狀況

截至xx年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，余額正確。明細如下：

*

2、現(xiàn)金

截至xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至xx年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至xx年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至xx年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下：

****

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。

6、壞賬預備

/***

7、預付帳款

截至xx年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至xx年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用

截至xx年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)

截至xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債局部

至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應(yīng)付賬款

截至xx年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下：

****

2、其他應(yīng)付款

截至xx年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下：

****

3、應(yīng)付工資

截至xx年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費