PAGE10PAGE項目項目擬制審核批準簽名日期XX股份有限公司文件XX股份有限公司文件財務報銷制度及報銷流程第一部分總則

一、目的和使用范圍：1、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

2、本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

3、本制度適用公司全體員工。二、財務部門的職責和權利1、財務有權拒絕報銷任何不真實、不可靠的原始單據(jù)；2、財務人員應根據(jù)國家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、總經(jīng)理批示的報告進行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人；3、財務每月應匯總各部門的費用明細、費用開支實際情況明細表報董事長、總經(jīng)理、各部門負責人審閱；4、對各項報銷憑證，財務負責人可再次審查，對可疑經(jīng)濟業(yè)務提出質(zhì)詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證；5、出納應對已按規(guī)定程序審批的報銷憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規(guī)定的憑證應予以拒絕；6、對各部門的正常性開支實行部門經(jīng)理負責制，財務人員必須做到及時處理，不得無故拖延各機構的票據(jù)報銷；第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第一條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除備用金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）備用金借款，備用金借款分個人備用金和專項業(yè)務備用金。以個人名義向公司借支的差旅費、招待費等其他零星支出為個人備用金，業(yè)務人員個人備用金在規(guī)定期限內(nèi)累計借支上限30000元，公司高層領導個人備用金上限60000元，個人備用金要在相關業(yè)務辦理結束后一周內(nèi)進行核銷。專項業(yè)務備用金是長期開支的周轉備用金，需單獨立項報批的業(yè)務事項。如公司批復的分公司或其他相關的周轉金。

(四)現(xiàn)金單筆支付金額超過5000元、非現(xiàn)金單筆支付金額在150,000元以上（含150,000元），須至少提前一天通知財務部門，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

(五)借款銷賬規(guī)定：1、借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；2、員工處理完業(yè)務后應及時辦理銷帳手續(xù)，長期不予以銷賬的，將按有關規(guī)定給予處罰。（五）財務監(jiān)督公司財務部門每月底根據(jù)員工欠款情況，列出明細報公司總經(jīng)理、各部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人速到財務結算。第二條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、并填明借款方式：電匯、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理及分管副總審核簽字→財務總監(jiān)復核→總經(jīng)理審批→出納辦理付款→審核員復核付款。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第三部分日常費用報銷制度及流程

第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。

第二條費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見《發(fā)票管理制度》),經(jīng)辦人應在大額（5000元以上）發(fā)票背面簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

第三條費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的，應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理及分管副總審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷→審核員復核付款。1）每項經(jīng)濟活動發(fā)生后由經(jīng)辦人及時將發(fā)票與單據(jù)分類進行粘貼，填制報銷單，所發(fā)生的費用不得跨月報銷；2）單據(jù)交部門主管，由部門主管對費用的發(fā)生給予證明后交部門負責人審批；3）交財務部主管審核:付款與合同是否相一致;該項費用是否在報銷范圍之內(nèi);有關金額是否計算正確;查驗發(fā)票真?zhèn)巍?）費用報銷必須是誰發(fā)生誰報銷，嚴禁代報，對發(fā)生的代報費用財務部門應拒絕辦理；5）費用報銷中報銷人、審批人應堅持分權原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務部門應拒絕報銷。第四條差旅費報銷制度及流程一、報銷流程:

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單應由分管副總批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《借款單》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理及分管領導初審簽字，財務復審簽字,總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。二、差旅費補助原則1、出差人員出差不予包干，實行“分項計算，限額報銷，超支自負”的原則。即：出差住宿、交通、誤餐補助均按實際出差天數(shù)在限定的標準數(shù)額內(nèi)憑發(fā)票分項計算，限額報銷，超過標準數(shù)額的部分由個人自理。三、費用標準：職級董事長及總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理部門副經(jīng)理員工項目住宿費一類按實報實銷500元300元260200元二類400元260元220元160元三類300元220元180元120元一類地區(qū)指含：京、津、滬、藏、經(jīng)濟特區(qū)、直轄市及鄂爾多斯二類地區(qū)指一類中未列的省會城市及計劃單列市，含：青島、煙臺、大連、寧波、廈門、蘇州三類地區(qū)指地級市出差地有辦事處利用公司的住宿設施進行住宿的，除住宿費外其他差旅補助正常享受。每日膳食補助兩餐一類按實報實銷70元/天60元/天55元/天40元/天二類60元/天50元/天45元/天30元/天三類50元/天40元/天35元/天20元/天注：一、出差期間無論是本公司還是關系單位招待的，凡提供膳食二餐以上者，將不給予膳食補助；提供一餐者，按標準減半給予補助。二、員工在出差期間凡招待客戶就餐的，按就餐次數(shù)扣除補助。飛機經(jīng)濟艙經(jīng)濟艙審批審批審批火車軟臥硬臥、軟席硬臥、軟席硬座、硬臥硬座、硬臥輪船二等艙三等艙三等艙三等艙三等艙電話費實報實銷實報實銷15元/天10元/天5元/天交通費實報實銷實報實銷憑交通費發(fā)票報銷，20元/天（上限）注：1、享受通信費報銷的，不再享受電話費補貼。2、享受上述項目的補貼后，不再報銷除以上費用之外的任何費用。3、乘車短于4小時的不可乘坐臥鋪，特殊情況需事先經(jīng)過部門經(jīng)理同意。4、出差到自家居住地的，原則上不報住宿費，特珠情況需住宿的，須事先報部門經(jīng)理批準。四、費用標準的補充說明：1.員工出差分

“長途”和

“短途”兩種，“短途”即出濟南市區(qū)并能當天往返出差，出差時間在一天以上的為

“長途”，短途享受每日餐補的50%補貼。2.出差人員憑往返目的地間的車票據(jù)實填寫出差的起始時間，出差天數(shù)的計算按算頭不算尾。3.員工出差，因各種原因遺失車船或住宿費等相關票據(jù)，只享受差旅補助（包括餐補、電話費補貼），其他費用將一律不再給予報銷。但享受差旅補助必須取得因公出差起始時間的證明材料，經(jīng)所在部門負責人審核簽字后方可享受補助。4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具的，將不再報銷或補貼相關費用。第五條：辦事處費用報銷因項目周期較長，需臨時增設公司駐外辦事處的，應遵循以下規(guī)定：1.辦事處房租：辦事處租房合同原件或復印件應在財務備案，借支的房租應在一個月內(nèi)去房屋租賃所在地地方稅務局開具正規(guī)房屋租賃發(fā)票銷賬。2.辦事處水電費、燃氣費用：憑票據(jù)實報銷。3.辦事處辦公電話及寬帶費用：不超過200元/月第六條電話費報銷制度

(一)移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準（上限），具體標準如下：級別報銷標準公司董事長、總經(jīng)理：

實報實銷

副總經(jīng)理實報實銷

部門經(jīng)理（正職）300-600元/月部門副經(jīng)理：200-500元/月市場部主管級別人員：

200-400元/月工程部項目經(jīng)理級別人員：

200-400元/月因工作需要主管級別：100-200元/月因工作需要員工級別：50元/月注：手機費每月報銷一次，超標自理。(二)固定電話費：公司提供工作必須的固定電話，費用由公司統(tǒng)一支付，禁止員工利用公司電話撥打私人電話；固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第七條市內(nèi)交通費報銷制度及流程(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)分管領導車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷，報銷月票者不再報銷任何公交車票。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票，除公交車票外，其他交通費應標明事由、路徑、時間等，除二人及以

上同行外均不得連號，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批：按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.交通費憑票報銷，報銷時間為每周的周二、周四。第八條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請:公司行政人員每季度根據(jù)需求及庫存情況編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政人員提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第九條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.業(yè)務招待費：單次招待費用4000元以上應事前由副總或副總級別以上的領導批準,低于4000元應事前由部門經(jīng)理批準。

2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到綜合辦資料管理專員處進行登記(資料管理專員在資料發(fā)票背面簽字)。3、車輛費用報銷的規(guī)定1）對公司所屬車輛公司負責車輛的保險費、保養(yǎng)費、修理費、燃油費等費用。2）駕駛員外出行車途中的違章罰款一律不準報銷。4、運費及快遞費:在報銷運費時需提供運輸清單，快遞費應附有郵局提供的專用運輸?shù)茁?lián)。5、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第一條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第二條工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月10日前各部門負責考核人員將工資交至辦公室人事專員，每月15日前由人事專員將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資表（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）財務部收到已審批的工資表后及時編制標準格式的工資表，并通過銀行代發(fā)工資形式發(fā)放工資；（3）每月末之前財務將工資條發(fā)至各員工的公司郵箱，對工資卡內(nèi)資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人事專員將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人事專員按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協(xié)助人事專員辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人事專員專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

第五部分專項支出財務報銷制度及流程

第一條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第二條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三條其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審批。(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務復核→總經(jīng)理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分費用報銷的具體規(guī)定

第一條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工