第一章一、單選題1A2B3C4B5C二、多選題1CDE2AC3ADE三、判斷題1×2√3√×5√四、簡(jiǎn)答題1答：審計(jì)是由專門審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和效益性，進(jìn)行獨(dú)立鑒證和評(píng)價(jià)的監(jiān)督活動(dòng)?，F(xiàn)代審計(jì)的產(chǎn)生與資本主義制度直接相關(guān)，許多人的財(cái)產(chǎn)交由某些人或某個(gè)人去經(jīng)營(yíng)管理，形成“委托——代理”關(guān)系。基于委托代理理論，所有者為保證資產(chǎn)安全，需要評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)產(chǎn)生的基本理論就是委托代理理論。2答：審計(jì)主體,是指審計(jì)工作的執(zhí)行者,包括專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。即在審計(jì)活動(dòng)中主動(dòng)實(shí)施審計(jì)行為，行駛審計(jì)監(jiān)督權(quán)者。審計(jì)主體貫穿著審計(jì)信息產(chǎn)生過程的始終，對(duì)審計(jì)信息質(zhì)量起著決定作用，是制約審計(jì)信息質(zhì)量的第一因素。審計(jì)客體是指接受審計(jì)人審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)者和履行者，即被審計(jì)單位，包括國(guó)務(wù)院各部門、地方各級(jí)政府及其所屬部門、財(cái)政金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織等。3答：審計(jì)的職能是指審計(jì)本身所具有的內(nèi)在功能。一般而言，審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)三種基本職能。第二章一、單選題1C2D二、多選題1ABC2ABD3BCD4ABC三、判斷題1√2√四、簡(jiǎn)答題1答：經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有四種形式：（1）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出資發(fā)起設(shè)立、承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)并負(fù)有限責(zé)任的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。以有限責(zé)任方式設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人承擔(dān)的責(zé)任以其出資額為限。（2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。合伙型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是指由兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的合伙組織，債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的人員獨(dú)立開業(yè)，承擔(dān)無限責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)點(diǎn)是可以滿足規(guī)模較小的企業(yè)代理記賬、納稅等方面的需求，但是，作為單一所有者的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其行為承擔(dān)無限責(zé)任，無力承擔(dān)大型業(yè)務(wù)。（4）有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是指事務(wù)所以全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，各合伙人只對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任的一種會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)1994年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)只允許設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2答：國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

國(guó)家審計(jì)是我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中的主導(dǎo)力量。民間審計(jì)是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師所組成的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所，接受當(dāng)事人的委托，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)查證業(yè)務(wù)。這是從審計(jì)組織形式角度，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師組成的會(huì)計(jì)、審計(jì)咨詢組織開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，合之為民間審計(jì)。兩者的區(qū)別主要有：（1）審計(jì)主體不同。（2）審計(jì)權(quán)限不同。（3）對(duì)職能履行上的不同。（4）審計(jì)的范圍不同。3答：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：（1）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（2）審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。（3）審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（4）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（5）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。（6）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（7）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（8）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（9）審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)貴人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（10）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照審計(jì)法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（11）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)的具體權(quán)限有：（1）要求提供資料權(quán)（2）檢查權(quán)（3）調(diào)查取證權(quán)（4）制止權(quán)（5）處理處罰權(quán)（6）通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果權(quán)（7）建議權(quán)4答：（1）服務(wù)上的內(nèi)向性。內(nèi)部審計(jì)是為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和控制服務(wù)的，內(nèi)部審計(jì)人員是部門、單位領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方面的參謀和助手。服務(wù)的內(nèi)向性是國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)共同的基本特征。（2）審查范圍的廣泛性。內(nèi)部審計(jì)是作為部門、單位領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方面的參謀和助手來進(jìn)行工作的。其審計(jì)報(bào)告不具有法律效力，它既可進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，又可進(jìn)行事后審計(jì)和事前審計(jì)；既有制約作用，又有促進(jìn)作用。而且，一般都能滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求，領(lǐng)導(dǎo)要審查什么，內(nèi)部審計(jì)人員就審查什么。（3）作用的穩(wěn)定性。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)已沖破只起制約作用的范圍，擴(kuò)展到改善經(jīng)營(yíng)管理和提高盈利水平等的促進(jìn)作用方面。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的制約性和促進(jìn)性兩項(xiàng)作用，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)會(huì)同時(shí)存在。所以，審計(jì)作用的穩(wěn)定性又是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的重要特征。第三章一、單選題1Ｃ２Ｃ３Ｃ４Ｂ５Ｂ二、多選題1ＡＢＣ２ＡＤ３ＡＢＣ４ＢＣＤ三、判斷題1×2×3√×5√四、簡(jiǎn)答題1答：我國(guó)的審計(jì)規(guī)范按審計(jì)主體的不同可分為政府審計(jì)規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范和民間審計(jì)規(guī)范三類，雖然它們?cè)诰唧w條款上各有不同，但都包含如下一般內(nèi)容結(jié)構(gòu)：（1）一般規(guī)范。一般規(guī)范也稱審計(jì)人員規(guī)范，是關(guān)于審計(jì)人員任職資格條件和執(zhí)業(yè)行為等的規(guī)范。其內(nèi)容一般包括審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)的基本原則、審計(jì)人員的任職資格條件和審計(jì)人員的基本職業(yè)道德。（2）工作規(guī)范。工作規(guī)范也稱為外勤工作規(guī)范，是審計(jì)人員實(shí)際執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范。其內(nèi)容一般包括：審計(jì)計(jì)劃的編制、審計(jì)工作范圍的確立、審計(jì)程序的運(yùn)用、審計(jì)技術(shù)方法的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編制等方面的規(guī)定和要求。（3）報(bào)告規(guī)范。報(bào)告規(guī)范是審計(jì)人員審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的規(guī)范。其內(nèi)容一般包括對(duì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)記載事項(xiàng)的規(guī)定、對(duì)發(fā)表審計(jì)意見的規(guī)定、對(duì)補(bǔ)充記載事項(xiàng)的規(guī)定、對(duì)審計(jì)報(bào)告報(bào)送對(duì)象及報(bào)送時(shí)間的規(guī)定等。2答：審計(jì)人員在從事審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)職業(yè)道德的基本原則：獨(dú)立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，保密，職業(yè)行為，技術(shù)準(zhǔn)則。第四章一、單選題1A2C3C4D二、多選題1BCD2AB三、判斷題1×2×3×4√第五章一、單選題1B2B3B4C5D6B7B8C9B10B二、多選題1ABCD2ABCD3ABC4AC5BC6BC7ACD8ACD9ABCD10ABCD三、判斷題1√2×3×4√5√6×7√8×9×10√第六章一、單選題1B２A３B４A５Ｂ6A7C8B9B10A二、多選題1ＣD２ＡB３ＡＣD４ＢＣＤ5ABCD6ABD7ACD8AC9ABCD10AD三、判斷題1√2×3×4√5×6√7√8×9√10√四、簡(jiǎn)答題1答：（1）可獲取的審計(jì)證據(jù)有：實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。（2）審計(jì)程序包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。（3）按審計(jì)程序的目的，可將審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試(必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí))和實(shí)質(zhì)性程序。第7章一、單選題1.A2.A3.B4.C5.B6.A7.C8.B9.A10.B二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×第8章一、單選題1.C2.A3.D4.C5.D6.B7.A8.C9.D二、多選題1.ABD2.CD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AD7.ABD8.AD9.AB三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√第9章一、單選題1.C2.B3.B4.A5.A二、多選題1.ABC2.ACD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√課后題參考答案第10章一，單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.A5.A6.B7.C二，多項(xiàng)選擇題DE2.ACD3.ACD4.ACD5.ADE三，判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×第11章單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.B5.B6.C7.D8.B9.C10.B二，多項(xiàng)選擇題ABCDEFGH2.ACDEFG3.BD4.ABCE5.ABCD6.ABCDEFG7.ABC8.ABCDEF9.ABCD10.ABCD三，判斷題1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.√應(yīng)用技能訓(xùn)練題答案第（1）項(xiàng)不恰當(dāng)。無論是否信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤中均應(yīng)當(dāng)觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。第（2）項(xiàng)不恰當(dāng)。已確認(rèn)為銷售但尚未出庫的存貨不應(yīng)包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)。第（3）項(xiàng)不恰當(dāng)。審計(jì)項(xiàng)目組代管理層執(zhí)行盤點(diǎn)工作，將會(huì)影響其獨(dú)立性。盤點(diǎn)存貨是甲公司管理層的責(zé)任。第（4）項(xiàng)不恰當(dāng)。當(dāng)a產(chǎn)品被選為樣本項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有a產(chǎn)品執(zhí)行抽盤。第（5）項(xiàng)恰當(dāng)。第12章單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.D4.B5.C6.A7.A8.C9.B10.C11.二，多項(xiàng)選擇題AC2.ACD3.BC4.ABD5.BC6.AC7.CD8.ABC9.CD10.BD三，判斷題1.×2.×3.√4.×5